Анализ денежных средств организации ООО «МДК»

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ................................................................................................................3

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ АСПЕКТ АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ..............5

1.1 Понятие и сущность денежных средств и денежных потоков.......................5

1.2 Политика управления денежными потоками...................................................8

2 ОРГАНИЗАЦИОННО - ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «МДК»..............................................................................................................15

2.1 Организационно-правовая характеристика предприятия...............................15

2.2 Экономическая характеристика предприятия.................................................. 17

3 АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ОПТИМИЗАЦИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ В ООО «МДК»......................................................................................21

3.1 Анализ показателей движения денежных средств..........................................21

3.2 Анализ показателей оборачиваемости денежных средств..............................25

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.........................................................................................................28

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ................................................30

ВВЕДЕНИЕ

Денежные средства относятся к наиболее важной группе оборотных средств. От их наличия в необходимых размерах зависит благополучие организации любых форм собственности, выживаемость и дальнейшее
существование хозяйствующего субъекта. На предприятиях денежные средства находятся в форме наличных
денег в кассе, хранятся в банке на расчетных счетах, на специальных счетах по целевым средствам, на особых счетах, а также используются в виде аккредитивов, чековых книжек, депозитов и финансовых вложений в ценные бумаги др.
Денежные средства используются для выполнения текущих операций. Денежные средства необходимы для совершения непредвиденных платежей, поскольку предприятие подвержено влиянию неопределенности в своей деятельности. Актуальность исследования в рамках выпускной квалификационной работы «Учет и анализ денежных средств и оптимизация денежных потоков» определяется тем, что для эффективного использования денежных средств необходимо уметь грамотно планировать их поступление; для правильного
ведения учета денежных средств требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка; желаемая эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое
финансовое состояние будут достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле над движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств.
Целью выпускной квалификационной работы является изучить учет и провести экономический анализ денежных средств в теоретическом аспекте на основе учебно-методических материалов и в практическом аспекте на основе рабочих материалов Общества с ограниченной ответственностью «МДК», а также найти пути усовершенствования и оптимизации денежных потоков.
Достижению поставленной цели предполагает решение следующих задач:
- определить сущность и содержание денежных средств;
- дать оценку финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
- дать оценку абсолютных и относительных показателей движения денежных средств в кассе и на расчетном счете а так же выявить факторы влияющие на изменения данных показателей;
- на основе экономического анализа предложить пути усовершенствования.
Объектом исследования является Общество с Ограниченной Ответственностью «МДК» (далее - ООО «МДК»).
Предметом исследования является механизм управления денежными средствами на предприятии, включающий экономический анализ.
Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых по вопросам экономической теории, экономики предприятия, бухгалтерскому учету, анализу финансово – хозяйственной деятельности. При рассмотрении предметной области исследования использовались
нормативно – правовые акты РФ, регулирующие исследуемые процессы, статистические материалы и материалы периодической печати, формы отчетности ООО «МДК». Период исследования 2019-2021 годы.
В процессе исследования применены такие научные методы, как сравнительный, факторный анализ и синтез, выявление причинно –следственных связей, способ цепных подстановок, экономико-математические методы. Результаты анализа отражены табличным способом, а так же при помощи рисунков.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ [Электронный ресурс]: справ. правовая система Консультант Плюс.
2. О бухгалтерском учете: Федеральный закон № 402-ФЗ от 06.12.2011 [Электронный ресурс]: справ. правовая система Консультант Плюс.
3. Анализ финансовой отчетности [Текст] / под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. М.: Изд-во «ОМЕГА-Л», 2019 г. – 408 с.
4. Балабанов, И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта [Текст] / И.Т. Балабанов.–М.: Финансы и статистика, 2020.– 208 с.
5. Баканов, М.И. Теория экономического анализа [Текст] / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. М.: Финансы и статистика, 2021. – 416 с.
6. Басовский, Л.Е. Экономический анализ [Текст] / Л.Е. Басовский, А.М. Лунева, А.Л. Басовский. – М.: ИНФРА-М, 2019 г. – 222 с.
7. Башкатова, Л.И. Отчет о прибылях и убытках [Текст] / Л.И. Башкатова // Бухгалтерский учет. – 2020. - № 7. – С. 27-35.
8. Безверхая Е.А. Учет розничного товарооборота [Текст] / Е.А. Безверхая, О.В. Шумакова, Е.В. Коваленко // Бухгалтерский учет - 2020г. - № 15 –С.64-66.

9. Бочаров, В.В. Комплексный финансовый анализ [Текст] / В.В. Бочаров. Спб.: Питер, 2020. – 432 с.
10. Вахрушина, М.А. Управленческий анализ [Текст] / М.А. Вахрушина. – М.: Изд-во «Омега-Л», 2019. – 399 с.
11. Горбаткова Г.А. Аналитический учет деятельности торгового предприятия [Текст] / Г.А. Горбаткова // Бухгалтерский учет - 2019г. - № 17 –С.75-78.
12. Гинзбург, А.И. Экономический анализ [Текст] / А.И. Гинзбург. – Спб.: Питер, 2018. – 176 с.
13. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности [Текст] / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2018. – 368 с.
14. Жегалова Н.А. Оперативный учет в розничной торговле [Текст] / Н.А. Жегалова // Бухгалтерский учет - 2017г. - № 20 –С.64-65.
15. Жегалова Н.А. Оперативный контроль в розничном торговом предприятии [Текст] / Н.А. Жегалова // Бухгалтерский учет - 2017г. - № 25 –С.65.
16. Карельская, С.Н. Анализ рентабельности организации [Текст] / С.Н. Карельская // Бухгалтерский учет. – 2019. - № 5. – С. 116-121.
17. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст] / В.В. Ковалев,О.Н. Волкова.– М.:ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2019.–424 с.
18. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст] / А.И. Алексеев [и др.] – М.: КНОРУС, 2019. – 672 с.
19. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет [Текст] /Н.П. Кондраков.–М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2019. – 448с.
20. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет [Текст] /Н.П. Кондраков. – М.: ИНФРА-М, 2018. – 720 с.
21. Любушин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия [Текст] / Н.П. Любушин, В.В. Лещева, В.Г. Дьякова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2020. – 471 с.
22. Палий, В.Ф. Модернизация экономики и совершенствование методологии бухгалтерского учета [Текст] / Н.П. Палий // Бухгалтерский учет. – 2019. - № 3. – С. 7-10.
23. Патров В.В. Учет товарных операций в розничной торговле [Текст] / В.В Патров, М.Л. Пятов // Бухгалтерский учет - 2019г. - № 17 –С.45-54.
24. Прыкина, Л.В. Экономический анализ предприятия [Текст] / Л.В. Прыкина. – ЮНИТИ-ДАНА, - 2020. – 407 с.
25. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст] / Г.В. Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2021. – 536 с.
26. Савицкая Г.В. Экономический анализ [Текст] / Г.В. Савицкая. – М.: Новое знание, 2019. – 679 с.
27. Степановских, А.С. Прикладная экология: охрана окружающей среды [Текст] / А.С. Степановских. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2019. – 571 с.
28. Титов, В.И. Экономика предприятия [Текст] / В.И. Кондраков. – М.: ЭКСМО, 2017. – 416 с.
29. Фомичева, Л.П. Бухгалтерская отчетность по новым формам [Текст] / Л.П. Фомичева // Бухгалтерский учет. – 2018. - №1. – С. 11-20.
30. Чая, В.Т. Бухгалтерский учет [Текст] /В.Т. Чая, О.В. Латыпова. – М.: КНОРУС, 2018. – 496 с.
31. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа [Текст] / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашев. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 208 с.
32. Широбоков В.Г. Бухгалтерский финансовый учет [Текст]/В.Г. Широбоков, З.М. Грибанова, А.А. Грибанов.–М.:КНОРУС,2019.– 672 с.
33. Экономика предприятия [Текст] / под ред. О.И. Волкова и О.В. Девяткина. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 604 с.
34. Экономика предприятия (фирмы) [Текст] / под ред. В.Я. Горфинкеля. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018. – 767 с.