Эссе на тему: Совершенствование системы банковского сопровождения контрактов на примере компаний группы газпром

Актуальность. Банковское сопровождение контрактов — относительно новый сервис на российском рынке. Он зародился в сфере госзакупок, но стремительно захватывает и частный сектор. Экономический кризис может ускорить этот процесс: бизнесу придется уделять все большее внимание оптимизации затрат и управлению расходами. Идея правительства была понятна: ужесточить контроль за расходованием бюджетных средств, причем сделать это наиболее эффективным способом — не чисто административным, а рыночным методом, с привлечением коммерческих банков, не создавая при этом дополнительной нагрузки на бюджет. За прошедшие годы рынок привык к такой системе, более того, стала видна ее эффективность. Как результат — не только бюджетные организации и органы власти, но и коммерческие структуры стали интересоваться банковским сопровождением контрактов как средством оптимизации своей деятельности. Причем в силу отсутствия столь жесткой, как в случае с госзакупками, законодательной регламентации и, соответственно, большей гибкости и адаптивности механизма — средством даже более эффективным, чем в случае решения задач бюджетного контроля. В результате на сегодняшний день в России сложился и стремительно растет рынок банковского сопровождения сделок коммерческих предприятий, который имеет как общие черты с рынком сопровождения госзакупок, так и существенные отличия от него. Объект исследования. Группа «ГАЗПРОМ». Предмет исследования. Система банковского сопровождения контрактов выбранной группы на примере «ГАЗПРОМ». Цель работы. Исследовать совершенствование системы банковского сопровождения контрактов на примере компаний группы «ГАЗПРОМ». 4 Задачи работы: − проанализировать состояние и деятельность ПАО «Газпром» в контексте банковского сопровождения контрактов; − охарактеризовать и исследовать основные показатели состояния и деятельности ПАО «Газпром»; − провести комплексный экономический или финансовый анализ деятельности ПАО «Газпром»; − исследовать совершенствование системы банковского сопровождения контрактов на примере компаний Группы «ГАЗПРОМ». Структура работы. Работа состоит из введения, теоретической и практической части в виде четырёх глав, заключения и списка использованных источников. В приложениях к настоящей работе (см. Приложения 1-10), размещен иллюстративный материал, наглядно отражающий систему банковского сопровождения контрактов выбранной группы на примере «ГАЗПРОМ». 5 1. Анализ состояния и деятельности ПАО «Газпром» в контексте банковского сопровождения контрактов В соответствии с Федеральным законом от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», постановлением Правительства Российской Федерации от 20.09.2014 № 963 «Об осуществлении банковского сопровождения контрактов» [2] банковское сопровождение осуществляется в следующих случаях: − начальная (максимальная) цена контракта (цена контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) составляет 1 млрд. руб. и более, в контракт включается условие о банковском сопровождении контракта, заключающееся в проведении банком, привлеченным поставщиком или заказчиком, мониторинга расчетов в рамках исполнения контракта; − начальная (максимальная) цена контракта (цена контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) составляет 5 млрд. рублей и более, в контракт включается условие, предусматривающее привлечение поставщиком или заказчиком банка в рамках расширенного банковского сопровождения. Как работает банковское сопровождение ПАО «Газпром». Все участники строек и других контрактов «Газпрома» получают деньги от компании или победителя тендера только на спецсчета в уполномоченном банке и не могут получить деньги, пока не закончат проект. Банк отслеживает все движения средств по цепочке и блокирует «нецелевые расходы», список которых заранее оговорен: это вывод средств через займы и кредиты, благотворительные взносы, покупка акций и векселей, взносы в уставные капиталы, перечисление денег физическим лицам (кроме зарплат и 6 командировочных расходов) и др. Если банк получил заявку на другие спорные платежи, он обращается в «Газпром» за согласованием [11, 12, 13, 16, 17, 19]. Но есть исключения: «Газпром» не будет отслеживать операции с госорганами, предприятиями ЖКХ и производителями оборудования. По данным ППТК, «Газпром» также не следит за мелкими исполнителями, чьи услуги стоят меньше 3% цены договора. Но источник в «Газстройпроме» отмечает, что «Газпром» проверяет и небольшие контракты, минимальная отсечка по ним пока не сформирована: «Две недели назад было 1 млн руб., а сейчас — 3 млн руб.». «Газпром» не ограничивает число банков для контроля за инвестициями. Но сопровождение газовых контрактов уже начал Газпромбанк (у монополии 46% его акций). «Газпром» первым заключил договор на услугу (...) и, естественно, приложит все усилия, чтобы сохранить лидерство в этой области. Другой сопровождающий контрактов — банк «Россия». Сотрудничество уже отражено в отчете банка за 2018 год: сопровождение контрактов заказала минимум одна из «дочек» «Газпром межрегионгаза». Но, вероятнее всего, доля «России» [в услугах банковского сопровождения] будет небольшой — у банка сейчас только несколько проектов с «Газпром межрегионгазом». «Россия» — банк Юрия Ковальчука и топ-менеджеров банка (банк не раскрывает схему акционеров на сайте ЦБ), в банке держат деньги, например президент Владимир Путин и глава Чечни Рамзан Кадыров. «Россия» исторически близка к «Газпром межрегионгазу»: в 2010 году к банку присоединилась «дочка» «Межрегионгаза», с тех пор Кирилл Селезнев (возглавлял «Газпром межрегионгаз» до весны 2019 года) входит в совет директоров «России». У компании открыты в банке счета, есть зарплатные проекты. К контролю за стройками «Газпрома» хочет присоединиться и Сбербанк, который финансирует многих подрядчиков монополии. «У одного 7 банка вряд ли хватит ресурсов для обслуживания всех контрактов, да и непонятно, как отдавать сопровождение в Газпромбанке, если кредиторы у подрядчика другие». Но, по его словам, пока Сбербанк «только ищет» газовые проекты, на которых «можно попилотировать сопровождение». Представитель Сбербанка заявил, что организация «активно развивает банковское сопровождение и обсуждает его реализацию с ключевыми клиентами». Представители ВТБ и Raiffeisenbank отказались от комментариев, остальные, включая банк «Россия», не ответили на запросы. Сколько заработают банки на сопровождении. Обычно банки зарабатывают на комиссии за сопровождение контрактов, поясняет старший директор по банковским рейтингам «Эксперт РА» Владимир Тетерин. Но Газпромбанк работает за символическую плату, «практически бесплатно». Кроме комиссии банк получит дополнительные пассивы и, соответственно, сможет на них зарабатывать: подрядчики и поставщики будут держать остатки по контрактам на его счетах, говорит аналитик Fitch Антон Лопатин. На 1 января общий объем депозитов ГПБ был около 5,2 трлн руб., указывает он. Газпромбанк сопровождает контракты «Газпрома» уже на 262,5 млрд руб. — эта цифра была опубликована на сайте электронной торговой площадки банка. По информации другого собеседника, объем контрактов на сопровождение «приближается к 500 млрд руб.». Представители Газпромбанка и «Газпрома» отказались это комментировать. Еще одна потенциальная статья доходов для банков — прибыль от кросс-продаж новым клиентам дополнительных услуг, говорит Тетерин. Аналитики затруднились подсчитать, сколько Газпромбанк может заработать на сопровождении, но, по словам Тетерина, «прибыль может вырасти на миллиарды». Зачем «Газпрому» контроль за расходами. Нецелевое расходование средств подрядчиками «Газпрома» и организация нелегальных схем с 8 участием топ-менеджеров самой компании неоднократно приводили к судебным разбирательствам и уголовным делам. Например, в 2015 году «Газпром Инвест» принял у подрядчика газопровод до Приозерска длиной 125 км и стоимостью почти 2 млрд руб. Журналисты «Фонтанки» попыталась найти газопровод, но обнаружили только малую его часть (40 км), а вместо оставшейся части трубы — пустую просеку. Было возбуждено уголовное дело. В 2012 году менеджеры «Газпрома» использовали цепочку фирмоднодневок, чтобы в 12 раз (до 356 млн руб.) завысить стоимость оборудования фирмы Weatherford для проекта «Газпром Добыча Надым», а затем получить повышенный вычет по НДС, указывал в своем решении Арбитражный суд Москвы. Деньги выводились «переводом в офшорные юрисдикции или снятием наличных». Такие же схемы использовались при поставках оборудования из Франции, Австрии и Германии, указывал суд [11, 12, 13, 16, 17, 19]. Сколько сэкономит «Газпром». Газпромбанк и «Газпром» отказались сообщить сумму нецелевых расходов, которую заблокировали к началу 2020 года. Но, например, в 2017–2018 годах банк получил заявки на перевод 24,5 млрд руб, а отклонил примерно 20% (на 5,5 млрд руб.). Основная причина: отсутствие или неполный комплект обосновывающих документов. При этом заявки на 545 млн руб. были признаны нецелевыми расходами. Это цифры из презентации Газпромбанка, которая размещалась на сайте электронной торговой площадки банка. За последние полгода банк заблокировал переводы еще примерно на 1 млрд руб [11, 12, 13, 16, 17, 19]. Введение контроля, позволило заблокировать, например, попытку перевода бонуса топ-менеджменту одного из подрядчиков сразу после получения первых средств от газовой монополии по подрядному контракту, еще задолго до завершения работ. Проблематичным оказалось согласование транзакций и для «Газстройпрома», утверждают два источника, близкие к 9 «Газпрому» и подрядчику. «У нас все расходы целевые, — рассказывает источник в «Газстройпроме». — Но Газпромбанк не включил в свой специальный реестр компаний (те, которые могут перечислять средства на спецсчета) производственные и сервисные структуры «Газстройпрома», так что компания не может платить некоторым контрагентам». У «Газстройпрома» «слишком много компаний», структура взаимоотношений между которыми не до конца понятна ни «Газпрому», ни банку. «Газпром» мониторит своевременность перечисления денежных средств и пока не выявлял случаев нарушения установленных сроков». Вывод по первой главе работы. В данной главе работы проводился анализ состояния и деятельности ПАО «Газпром» в контексте банковского сопровождения контрактов. Таким образом, основными принципами взаимодействия Группы Газпром с заинтересованными сторонами являются вовлеченность, существенность, воздействие, реагирование. Вовлеченность. Учет точек зрения групп заинтересованных сторон Газпрома относительно важности и степени влияния того или иного вопроса в целях выработки Группой уместного и соизмеримого способа реагирования. Существенность. Определение и ранжирование по степени важности актуальных и значимых вопросов, а также основных факторов, оказывающих воздействие на Газпром и его заинтересованные стороны. Воздействие. Контроль, измерение и оценка влияния принципов и действий Газпрома, а также результатов его работы на экономику, окружающую среду, общество, заинтересованные стороны и на саму Группу. Реагирование. Учет существенных тем и соответствующих им воздействий при принятии решений, осуществлении действий и планировании текущей работы Группы Газпром (включая сферу коммуникаций). 10 2. Краткая характеристика и основные показатели состояния и деятельности ПАО «Газпром» «Газпром» — один из ключевых игроков на глобальном энергетическом рынке ПАО «Газпром» — это многопрофильная энергетическая корпорация с государственным участием. Основные направления бизнеса компании: − геологическая разведка углеводородных и нефтяных месторождений; − добыча, переработка, хранение и транспортировка газа и нефти; − генерация и сбыт тепловой энергии и электроэнергии. «Газпром» один из ключевых игроков на глобальном энергетическом рынке [11, 12, 13, 16, 17, 19]. Компания располагает крупнейшими подтвержденными запасами природного газа на планете, добывает 12% от всего добываемого газа в мире и около 68% от добычи в России. «Газпрому» принадлежит крупнейшая в мире система транспортировки газа, общая протяженность которой более 170 тысяч километров. Поставки осуществляются более чем в три десятка стран. Корпорация владеет монопольным правом на поставку экспортного трубопроводного газа из России. Также «Газпром» активный участник рынка сжиженного природного газа, лидер по производству и поставкам СПГ среди всех компаний РФ. Компания сегодня: − располагает 35 000 млрд м3 запасов газа в России и 17% от всех доказанных мировых запасов природного газа; − владеет запасами газового и нефтяного конденсата в РФ более 3 640 млн тонн; − добывает более 472 млрд м3 газа в РФ; 11 − добывает более 63 млн тонн нефтяного и газового конденсата в России; − имеет 26 подземных хранилищ газа на территории РФ, совокупная емкость которых более 74 млрд м3; − транспортирует по своему газопроводу более 672 млрд м3 газа на территории России, в том числе 137,9 млрд м3 газа других компаний, не входящих в корпорацию; − имеет три газоперерабатывающих завода, гелиевый завод, предприятия по стабилизации и транспортировке конденсата; − имеет в составе 5 нефтеперерабатывающих заводов (три из них территории РФ и два за рубежом); − имеет предприятия по разработке газовой и нефтехимической продукции [11, 12, 13, 16, 17, 19]. В настоящий момент в мире наблюдается рост потребления энергии, при этом наибольший прирост энергии (треть от общего объёма) приходится на природный газ. «Газпром» является одним из главных поставщиков газа для европейских стран. На сегодняшний день экспортные поставки по контрактам в страны Европы составляют более 194 млрд м3. Поставки газа сильно диверсифицированы по странам, при этом главными потребителями являются Германия, Италия и Турция. На диаграмме мы видим (см. Приложение 9), как сильно увеличилась доля реализации газа ПАО «Газпром» в Европе с 2013 по 2017 гг. При этом компания активно инвестирует в новые трубопроводные ветки, которые, в случае успешной реализации этих проектов, позволят значительно увеличить объёмы поставок. «Газпром» осуществляет сразу несколько масштабных инвестиционных проектов, имеющих особое значение не только для бизнеса корпорации, но и для всей России. 12 «Северный поток — 2». Его итогом должно стать создание принципиально новой схемы поставок газа в европейскую часть России и на экспорт в Европу через Балтийское море. Компания считает, что это позволит удвоить экспортные поставки и диверсифицировать риски исполнения своих обязательств перед европейскими потребителями [11, 12, 13, 16, 17, 19]. «Турецкий поток» — газопроводная ветка, которая будет проложена по дну Черного моря. «Сила Сибири» — проект, направленный на выход в Азиатско-Тихоокеанский регион, включая Китайский рынок, один из самых емких в мире, на него сейчас приходится треть прироста потребления природного газа. К настоящему моменту заложено более 83% первой очереди проекта. Мы видим, что по экспортным поставкам «Газпром» с долей в 34% сильно опережает ближайших конкурентов (см. Приложение 9). При реализации всех запланированных инвестиционных проектов положение компании может стать близким к монопольному. Нефтяной бизнес. «Газпром» является также одним из крупнейших добытчиков и поставщиков нефти через свою дочернюю структуру ПАО «Газпром нефть». «Газпром нефть» является одной из трех ведущих компаний по добыче нефти в России и одной из самых эффективных компаний в секторе: объём её добычи в 2017 году составили около 90 млн тонн. Компания обладает запасами углеводородов на 2,8 млрд тонн и ведет свою деятельность в 15 регионах мира, экспортируя свою продукцию более чем в 50 стран. «Газпрому» принадлежит более 95% акций «Газпром нефть» [11, 12, 13, 16, 17, 19]. Электроэнергетический бизнес. Деятельность компании «Газпром» в сфере энергетики представлена через её дочернюю структуру ООО «Газпром энергохолдинг», которая на 100% принадлежит материнской компании. Электроэнергетическая компания занимается генерацией тепловой и электрической энергии, а также передачей и сбытом производимой энергии. Является обладателем крупнейших электроэнергетических активов в России 13 (более 80 электростанций) и входит в ТОП-10 европейских компаний по регенерации электроэнергии. В структуру на сегодняшний день входят компании: «ОГК-2», «Мосэнерго», «ТГК-1» и «МОЭК» [11, 12, 13, 16, 17, 19]. Вывод по второй главе работы. В данной главе работы исследовалась краткая характеристика и основные показатели состояния и деятельности ПАО «Газпром». Таким образом, ПАО «Газпром» - глобальная энергетическая компания. Основные направления деятельности - геологоразведка, добыча, транспортировка, хранение, развитие газоснабжения и газификации регионов Российской Федерации, переработка и реализация газа, газового конденсата и нефти, реализация газа в качестве моторного топлива, а также производство и сбыт тепло - и электроэнергии. «Газпром» видит свою миссию в надежном, эффективном и сбалансированном обеспечении потребителей природным газом, другими видами энергоресурсов и продуктами их переработки. «Газпром» располагает самыми богатыми в мире запасами природного газа. Его доля в мировых запасах газа составляет 17%, в российских - 72%. На «Газпром» приходится 12% мировой и 72% российской добычи газа. В настоящее время компания активно реализует масштабные проекты по освоению газовых ресурсов полуострова Ямал, арктического шельфа, Восточной Сибири и Дальнего Востока, а также ряд проектов по разведке и добыче углеводородов за рубежом. «Газпром» - надежный поставщик газа российским и зарубежным потребителям. Компании принадлежит крупнейшая в мире газотранспортная сеть - Единая система газоснабжения России, протяженность которой превышает 168 тыс. км. На внутреннем рынке «Газпром» реализует свыше половины продаваемого газа. Кроме того, компания поставляет газ в более чем 30 стран ближнего и дальнего зарубежья. «Газпром» является единственным в России производителем и экспортером сжиженного природного газа. 14 3. Комплексный экономический или финансовый анализ деятельности ПАО «Газпром» «Газпром» (MOEX: GAZP) — российская транснациональная энергетическая компания и мировой лидер по добыче природного газа. Доля «Газпрома» в мировых запасах газа составляет 16%, в российских — 71%. На «Газпром» приходится 12% мировой и 68% российской добычи газа. По итогам 2021 года «Газпром» занял 49-е место в рейтинге Forbes Global 2000. Средняя цена экспорта газа «Газпрома» в дальнее зарубежье за 6 месяцев 2022 года более чем в 3,5 раза превысила цену за аналогичный период 2021 года [11, 12, 13, 16, 17, 19]. EBITDA Группы «Газпром» за 6 месяцев 2022 года составила 3,052 трлн рублей, что более чем в 2 раза превышает значение первого полугодия 2021 года и является новым историческим рекордом. Таких показателей удалось добиться благодаря строгому контролю за операционными затратами. Но компания не раскрывает точных цифр, и при взгляде на график цены на газ может показаться, что этот рост обеспечили именно они.