Управление денежными средствами на предприятии ООО «Аэлита».

СОДЕРЖАНИЕ

Введение …......................................................................................................................3

1 Теоретические основы изучения и анализа денежных средств предприятия……..6

1.1 Понятие и сущность денежных средств предприятия……………………………..6

1.2 Методы анализа денежных средств………………………………………………...10

2 Анализ денежных средств на предприятии ООО «Аэлита»......................................16

2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика ООО «Аэлита»............16

2.2 Анализ финансовых результатов и показателей денежных потоков…………….23

3 Выявление причин неоптимальности денежных потоков и устранение недостатков………………………………………………………………………… …...28

3.1 Выявление причин неоптимальности денежных потоков предприятия…………28

3.2 Мероприятия оптимизации денежных потоков ООО «Аэлита»………………….32

Заключение …...............................................................................................................35

Список использованной литературы ….....................................................................37

Приложения...................................................................................................................39

ВВЕДЕНИЕ

Любой хозяйствующий субъект стремится обеспечить свою финансовую стабильность, это обеспечивается во многом благодаря наличию достаточного количества денежных средств.Практика оценки и анализа денежных средств организаций показывает, что именно эти высоколиквидные ресурсы выступают наиболее весомой и важной статьей оборотных средств. В ситуации, когда оптимальность наличия денежных активов нарушается, под угрозу ставится не только текущая платежеспособность предприятия, но и вообще факт его нормального функционирования. Таким образом, обретает особую значимость объективный анализ эффективности использования денежных средств организации. В целом, операции с денежными активами очень распространены с учетом той немаловажной посреднической роли, которую играют денежные средства в хозяйственном обороте. Прежде всего, это касается кассовых операций, где присутствуют наличные деньги, и появляется ряд нарушений и злоупотреблений.Потоки денежных средств на предприятии необходимы для анализа и исследования финансовой и экономической деятельности предприятия, а также что немало важно, для вычисления показателей экономической эффективности инвестиций предприятия. Невозможно переоценить на предприятии, важность денежных потоков и значимость управления денежными потоками, так как дает возможность увеличить на протяжении определённо промежутка времени не только стабильность предприятия, а также представляет возможность будущему развитию финансового успеха и укрепления своих позиций на рынке в долгосрочной перспективе.Данная работа актуальна тем, что информация о денежных потоках отражаемая в бухгалтерском учете, гарантирует базу для возможности прогнозирования условий кредиторов и акционеров «участников» о положении предстоящих денежных потоков предприятия, а кроме того, ещё последующих нужд предприятия в привлечении долгового и долевого финансирования. Потоки денежных средств являются истинным источником данных об экономическом состоянии предприятия, в частности это имеет огромное значение торговых организаций, так как почти вся основная часть капитала организации, будет выражен в финансовых средствах и заключен в дебиторской, кредиторской задолженности.Основной показатель, который дает анализ денежных потоков – это чистый приток денежных средств организации от операционной деятельности, именно он выполняет функцию индикатора благополучия финансовой хозяйственной деятельности самого предприятия. Итоги данного анализа используются для установления резервов улучшения денежных потоков организации и дальнейшего планирования последующий период.Можно представить, что денежный поток показывает настоящее финансовое положение, особенно стоит выделить данное свойство денежного потока, с помощью, которой организация может наблюдать свой уровень платёжеспособности. Соотношение между кредиторской и дебиторской задолженностью, а именно их оборачиваемостью является базисным соотношением, в анализе денежного потока предприятия, возможность компании отвечать по своим краткосрочным обязательствам напрямую зависит от данного соотношения.Все вышесказанное подтверждает высокую актуальность и значимость выбранной темы курсовой работы.Теоретические и методические аспекты аудита денежных средств широко исследуются такими специалистами, как: Ф.Ф. Бутынц, М.Ф. Огийчук, Е. А. Кириченко, М.Н. Смагина, Ю.Л. Бабаев и др.Целью курсовой работы является исследование денежных потоков организации, проведение анализа денежных средств и разработка направлений на их совершенствования.Для достижения цели курсовой работы необходимо выполнить ряд задач: исследовать понятие и сущность денежных средств, их функциональные свойства и роль в финансово-хозяйственной деятельности компании;рассмотреть методы и способы анализа денежных средств;на примере исследуемого предприятия выполнить анализ движения денежных средств;разработать ряд мер по повышению эффективности использования и анализа денежных средств в анализируемой компании.Объект исследования: система анализа денежных средств предприятия ООО «Аэлита».Предмет исследования: комплекс проблемных аспектов и экономических отношений, возникающих в процессе анализа денежных средств на ООО «Аэлита»Методы исследования - научные методы, базирующиеся на концепции объективного всестороннего факторного анализа денежных средств, то есть: системный подход, обобщения, аналогия, индукция, дедукция, экстраполяция, синтез и анализ, системно-структурный метод, абстрактно-логический.Информационной базой исследования в курсовой работе является свод нормативных документов, научно-учебная литература, периодические издания, бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «Аэлита» за 2019–2021 годы.Структурно курсовая работа включает в себя введение, три главы и заключение, список источников литературы и приложения.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.11.2011 N 22394) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»: [Электронный ресурс] / ООО «Консультант – Юрист».

Абдукаримов И.Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности): Учебное пособие – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2019.

Абрамян, А. К., Коваленко, О. Г. Теоретическое представление категории «денежные потоки» // Молодой ученый. — 2019. — №1. Т.1. — С. 84-86.

Абрютина, М. С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М. С. Абрютина, А. В. Грачев А. В. М.: Дело и Сервис, 2018. 256 с.

Батищева, Е.А. Анализ и управление денежными потоками – Ставрополь: Прогресс, 2019. — 560 с

.Бердникова, Л. Ф., Хохрина, Е. В. Влияние денежных потоков на состояние и результаты финансовой деятельности предприятия // Молодой ученый. — 2019. — №16. — С. 137-141

Бернстайн, Л. А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация/Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 2019 – 412с.

Бертонеш, М., Найт, Р. Управление денежными потоками. СПб.: Питер, 2017. – 321с. Бланк, И. А. Основы финансового менеджмента / И. А. Бланк. К.: НикаЦентр, Эльга, 2019, Т.1. - 592 с.

Брейли, Р., Майерс, С. Принципы корпоративных финансов/Пер. с англ. М.: ОлимпБизнес, 2019. – 524с.

Бригхем, Ю., Гапенски, Л. Финансовый менеджмент. Т. 1. СПб.: Экономическая школа, 2019. – 359 с. Гавирова, Д. Л. Управление денежным потоком коммерческого предприятия // Молодой ученый. — 2020. — №20. — С. 255-256.

Доронина, А. И. Методы анализа и оптимизации денежных потоков в современных условиях // Молодой ученый. — 2019. — №3. — С. 491-494.

Дрок, Т. Е., Коптева, Е. В. Финансовое планирование и бюджетирование на предприятии // Вопросы экономики и управления. — 2021. — №5.1. — С. 121-124.

Золотарева, А. Д., Филенко, А. А. Денежные средства как источник формирования денежных потоков // Молодой ученый. — 2021. — №8. — С. 535-537.

Казакова, Н. А. Управленческий анализ в различных отраслях: Учебное пособие / Н.А. Казакова. — М.: НИЦ Инфра-М, 2020. — 288 с.

Коваленко, О. Г. Система управления денежными потоками предприятия // Молодой ученый. — 2021. — №20. — С. 295-297.

Пястолов, С.М. Экономический анализ деятельности предприятий / С.М. Пястолов. – М.: Академический проект, 2021. – 224 с.

Ревинский, И.А. Поведение фирмы на рынке услуг: учебное пособие / И.А. Ревинский, Л.С. Романов. – М.: ЮНИТИ, 2019. – 278с.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В.Савицкая. – Мн.: «Экоперспектива». 2020. – 688 с.

Финансовое управление фирмой: учебное пособие / Под ред. В.И. Терехина. – М.: Экономика, 2012. – 398с.

Чиненов, М.В. Бюджетное планирование и прогнозирование: учебное пособие / М.В. Чиненов, В.С. Семибратов. – Балашиха: Де-По, 2011. – 118 с.

Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 438 с.