Учет и анализ налогообложения на предприятии малого бизнеса

Содержание  

Введение   3

1 Теоретические основы бухгалтерского учета и налогооложения на предприятиях малого бизнеса  5

1.1 Сущность и роль малого бизнеса в экономике   5

1.2 Основы организации и ведения бухгалтерского учета субъектами малого предпринимательства  7

1.3 Механизм налогообложения малых предприятий   12

2 Анализ организации бухгалтерского учета и налогообложения на малом предприятии ООО «ЭЛЕКТРОМОНТАЖ»  18

2.1 Общие сведения о предприятии и характеристика бухгалтерского учета   18

2.2 Оценка состояния организации и ведения бухгалтерского учета   20

2.3 Анализ системы налогообложения на малом предприятии   23

2.4 Основные направления совершенствования учета и налогообложения субъекта малого предпринимательства  25

Заключение   29

Список литературы  31

ПриложениЯ  34

Введение

Российскими учеными и исследователями уже было написано немало работ по развитию малого предпринимательства в стране и предложены различные меры по его модернизации. Но следует отметить, что уровень развития малого и среднего бизнеса в России пока еще существенно отстает от экономически развитых стран. Актуальность исследования обусловлена тем, что субъекты из сектора малого бизнеса считаются существенным шагом в становлении экономики России и, в следствии чего, специфика организации бухгалтерского учета аналогично существенны и значимы для обсуждения и изучения. Противоречие содержится в том, что в современных экономических условиях к бухгалтерскому учету предъявляют достаточно существенные требования, но объяснений по этому направлению для предпринимателей немного, что порождает большое количество проблем.Цель настоящей курсовой работы - проанализировать и разработать рекомендации, направленные на совершенствование бухгалтерского учета и налогообложения субъектов малого предпринимательства. Указанная цель определила следующие задачи курсовой работы:рассмотреть понятие субъектов малого предпринимательства; изучить основы организации и ведения бухгалтерского учета субъектами малого предпринимательства;рассмотреть особенности налогообложения малых предприятий;оценить процесс организации учета в ООО «Электромонтаж» в современных условиях хозяйствования;проанализировать систему налогообложения на малом предприятии; разработать пути совершенствования учета и формирования отчетности в организации малого бизнеса.Объектом курсового исследования является субъект малого бизнеса - ООО «Электромонтаж».Предметом исследования является организация бухгалтерского учета и налогообложения на предприятии малого бизнеса.Основу исследования составляют научные труды таких авторов, как Ю. В. Абрамов, А. А. Артемьев, Л. И. Гончаренко, О. И. Долгополов, М. В. Калинская, З. И. Кругляк, Н. В. Курочкина, Т. Н. Межуева, К. А. Нурбагандова, В. Г. Пансков, И. А. Толмачёв, М. А. Шадрина, Р. К. Шакирова, Т. Ф. Юткина и другие, которые внесли значительный вклад в изучение проблем применения специальных налоговых режимов.В качестве информационной базы исследования послужили федеральные законодательные акты и нормативные документы Российской Федерации в области бухгалтерского учета, налогообложения, налогового права.Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложений.

Список литературы

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2023) [Электронный ресурс]. - URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=169453.

Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2023) [Электронный ресурс]. - URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=156037.

Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (ред. от 04.11.2022 г.) [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 22.02.2023).

Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 02.08.2010 №18023) (ред. от 19.04.2019) [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 22.02.2023).

Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 22.02.2023).

Акатьева, М. Д. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации : учебник / М.Д. Акатьева. — Москва : ИНФРА-М, 2022. - 242 с. 

Богаченко, В. М. Бухгалтерский учет: практикум : учебное пособие / В. М. Богаченко. - Ростов н/Д : Феникс, 2021. - 406 с. 

Бухгалтерский (финансовый) учет : учебно-практическое пособие / Н. Т. Лабынцев, Е. Н. Макаренко, И. А. Кислая [и др.]. - Москва : РИОР : ИНФРА-М, 2021. - 1032 с. 

Бухгалтерский (финансовый) учет бизнеса : учебник для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Финансы и кредит», «Налоги и налогообложение» / Г. Я. Остаев, Б. Н. Хосиев, А. Х. Каллагова, Н. Д. Эриашвили. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2020. - 463 с.

Бухгалтерский учет : учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / А. Ф. Дятлова, Е. Н. Колесникова, В. А. Бородин [и др.] ; под ред. Ю. А. Бабаева, В. И. Бобошко, А. Ф. Дятловой. - 4-е изд., перераб. и доп. - Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2021. - 623 с.

Бухгалтерский учет в коммерческих организациях : учебное пособие / М.В. Мельник, С.Е. Егорова, Н.Г. Кулакова, Л.А. Юданова. - Москва : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2022. - 479 с. 

Васильева, Л.С. Анализ хозяйственной деятельности: Учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская– Москва: КноРус, 2019. – 606 с. / ЭБС Book.ru [Электронный ресурс]. − URL: https://book.ru/book/933739.

Воронина, Л. И. Бухгалтерский финансовый учет: теория и практика : учебник / Л.И. Воронина. - Москва : ИНФРА-М, 2021. - 587 с.

 Гончарова Н.А. Меры поддержки субъектов малого предпринимательства в условиях пандемии короновируса / Н.А. Гончарова // Экономика и предпринимательство. – 2020. - № 7(120). – С. 675-679.

Гренадерова, М. В. Бухгалтерский учет для бакалавров : учебное пособие / М. В. Гренадерова, И. В. Скрябина. - Ставрополь : Логос, 2019. - 194 с.

Гренадерова, М. В. Бухгалтерский учет. Анализ. Аудит : учебное пособие / М. В. Гренадерова. - Ставрополь : Логос, 2019. - 225 с.

Ершова, В. Ю. Бухгалтерский учет и анализ. Часть 2. Бухгалтерский учет инвестиций и производственный учет : методические рекомендации по выполнению курсовой работы / В. Ю. Ершова. - Москва : Издательский Дом НИТУ «МИСиС», 2022. - 44 с.

Качан, Н. А. Практические основы бухгалтерского учета активов организации : учебное пособие / Н.А. Качан, А.Б. Тресницкий. - 2-е изд., стер. - Москва : ИНФРА-М, 2021. - 541 с.

 Кизилов, А. Н. Основы бухгалтерского учета (основы теории, хозяйственные ситуации, тесты) : учебник / А.Н. Кизилов. - Москва : ИНФРА-М, 2021. - 292 c. + Доп. материалы [Электронный ресурс]. - (Высшее образование: Бакалавриат).

Поленова, С. Н. Бухгалтерский учет и отчетность : учебник для бакалавров / С. Н. Поленова. - 2-е изд. - Москва : Дашков и К, 2021. - 402 с. 

Потехина Е.Н. Проблемы и пути совершенствования учета на малых предприятиях // Фундаментальные исследования. - 2019. - № 9 - 6. - С. 1322 – 1325.

Учет и анализ в управлении бизнесом : учебное пособие / Н. Н. Илышева, Л. В. Юрьева, Е. Р. Синянская, О. В. Савостина ; под общ. ред. С. И. Крылова ; Министерство науки и высшего образования Российской Федерации, Уральский федеральный университет. - Екатеринбург : Изд-во Уральского ун-та, 2020. - 156 с. 

Учет, анализ, аудит : учеб. пособие / под общ. ред. Т.Ю. Серебряковой. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва : ИНФРА-М, 2023. - 365 с. + Доп. материалы [Электронный ресурс; Режим доступа: https://new.znanium.com]. - (Высшее образование: Бакалавриат). 

Учетно-аналитическая система: теория и практика : монография / Л. В. Андреева, Т. В. Бодрова, Е. В. Зубарева [и др.]. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2020. - 292 с.

Шеремет, А. Д. Бухгалтерский учет и анализ : учебник / А.Д. Шеремет, Е.В. Старовойтова ; под общ. ред. проф. А.Д. Шеремета. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва : ИНФРА-М, 2022. - 472 с. + Доп. материалы [Электронный ресурс]. — (Высшее образование: Бакалавриат). - DOI 10.12737/textbook_5d51706e0cea34.84927128. - ISBN 978-5-16-015482-4. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1850113 (дата обращения: 27.01.2023). – Режим доступа: по подписке.