Порядок учёта и отчётность по единому налогу

Введение

Российское государство провозгласило поддержку малого предпринимательства в качестве одного из приоритетных направлений своей экономической политики. Одним из видов поддержки малого и среднего предпринимательства является упрощенная система налогообложения. Кроме стимулирования развития частного предпринимательства данные меры приняты с целью вывода доходов малых предприятий и индивидуальных предпринимателей из теневого в легальный бизнес. Упрощенная система налогообложения существует как альтернатива традиционному режиму налогообложения.

Так же применение данного налогового режима позволяет облегчить и упростить ведение бухгалтерского учета и налогового учета и сократить объем отчетности.

Исходя из вышеизложенного актуальность темы курсовой работы, представляется очевидной.

Целью представленной работы стало подробное рассмотрение вопросов упрощенной системы налогообложения малого предприятия и выявление эффективности применения данного специального налогового режима.

Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:

– рассмотреть основные элементы упрощенной системы бухгалтерского учета и отчетности;

–изучить методику исчисления и порядок уплаты единого налога при упрощенной системе налогообложения;

– рассмотреть нормативное регулирование и условия применения упрощенной системы налогообложения;

– представить организационно-экономическую характеристику исследуемого объекта;

– рассмотреть налоговый учет доходов и расходов объекта исследования

–проанализировать эффективность применения упрощенной системы налогообложения исследуемого объекта.

Объектом исследования выступает ООО ПКФ «Айсберг».

Предмет исследования – упрощенная система налогообложения, применяемая на предприятии.

Исследуемый период в данной работе 2020-2022 гг.

Теоретическую и методологическую базу исследования составили фундаментальные работы в области теории налогообложения, работы отечественных и зарубежных экономистов по налогообложению, методологические и аналитические материалы, материалы научно-практических конференций и периодических печатных изданий, программные документы.

Информационной базой исследования послужили нормативно законодательные акты в области налогообложения, а так же бухгалтерская и финансовая отчетность исследуемого объекта за 2020-2022г.

При выполнении курсовой работы были использованы общенаучные методы исследования, такие как системный, логический, наблюдение, графический, сравнение и др.

Представленная курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка используемых источников и приложений.

Список использованных источников

    1.    "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 16.04.2022)
    2.    "Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая, вторая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 18.03.2023)
    3.    Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 05.12.2022)"О бухгалтерском учете"(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023)
    4.    Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 29.12.2022) "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
    5.    Приказ Минфина РФ от 21.12.1998 N 64н "О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства" Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94нутвержден План счетов бухгалтерского учета финансово хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, которые введены в действие с 1 января 2001 года.
    6.    Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н (ред. от 27.11.2020) "Обутверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791)
    7.    Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н (ред. от 06.04.2015) "Обутверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1790)
    8.    Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2021) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)"
    9.    Приказ Минфина России от 17.09.2020 N 204н"Обутверждении Федеральных стандартов бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения" (Зарегистрировано в Минюсте России 15.10.2020 N 60399)
    10.    Приказ Минфина России от 15.11.2022 N 180н"Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 5/2022 "Запасы"
(вместе с "ФСБУ 5/2022...") (Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2020 N 57837)
    11.    Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 107н (ред. от 06.04.2015) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" (ПБУ 15/2008)" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 N 12523)
    12.    Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организаций» (ПБУ 1/2008), утвержденное приказом Минфина РФ от 06.10.2008 г. № 106н (с последними изменениями и дополнениями от 07.02.2020) 
    13.    Алваджян, К.А. Государственная поддержка малого и среднего бизнеса / К.А. Алваджян // Моя профессиональная карьера. — 2021. — Т. 1. — № 20. — С. 69-75.
    14.    Анистратенко, Ю.И. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности: преимущества и недостатки / Ю.И. Анистратенко // Наше право. – 2018. – № 12. – С. 180-184.
    15.    Голова, Е.Е. Учет доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения / Е.Е. Голова // Актуальные вопросы современной экономики. — 2021. — № 8. — С. 98-110.
    16.    Запольских, Ю.А. Плюсы и минусы упрощенной системы налогообложения малого бизнеса / Ю.А. Запольских // Экономика и управление: научно-практический журнал. — 2021. — № 1 (157). — С. 84-89.
    17.    Изиева, В.С. Упрощенная система налогообложения: условия для перехода и применения / В.С. Изиева // Академическая публицистика. — 2021. — № 1. — С. 96-99.
    18.    Каменских, Е.А. К вопросу применения упрощенной системы налогообложения для субъектов малого бизнеса / Е.А. Каменских // Global and Regional Research. — 2021. — Т. 3. — № 2. — С. 14-18.
    19.    Климова, М.А. Упрощенная система налогообложения: все новшества 2023 года / М.А. Климова // Налоговая политика и практика. — 2022. — № 5 (221). — С. 56-61.
    20.    Левкина, Е.В. Значение упрощенной системы налогообложения в укреплении экономики субъектов малого предпринимательства / Е.В. Левкина // Карельский научный журнал. — 2019. — Т. 6. — № 2 (19). — С. 72-75.
    21.    Лосева, А. Б. Ведение бухгалтерского и налогового учета в малых организациях на современном этапе / А. Б. Лосева, Д. А. Ракова, В. А. Шаемова // Калужский экономический вестник. – 2020. – № 3. – С. 40–45
    22.    Луконькина, К.М. Учет и налогообложение предприятий в сфере малого бизнеса / К.М. Луконькина // Дневник науки. — 2021. — № 3 (51). – С. 87.
    23.    Максимова, Н.К. Сравнение общего режима налогообложения и упрощенной системы налогообложения / Н.К. Максимова // Аллея науки. — 2021. — Т. 2. — № 5 (56). — С. 778-779
    24.    Мигунова, М.И. Методика обоснования применения упрощенной системы налогообложения / М.И. Мигунова // Экономика и предпринимательство. — 2021. — № 1 (126). — С. 648-653.
    25.    Мирзоев С.Д. Упрощенная система налогообложения (УСН) / С.Д. Мирзоев // Аллея науки. — 2021. — Т. 2. — № 6 (57). — С. 770-777.
    26.    Османова, П.М. Налогообложение субъектов малого предпринимательства [Текст] / П.М. Османова // Вопросы устойчивого развития общества. — 2021. — № 4. — С. 151-157.
    27.    Османова, П.М. Недостатки налогообложения малого бизнеса / П.М. Османова // Вопросы устойчивого развития общества. — 2021. — № 4. — С. 158-163.
    28.    Песоцкая, А.С. Налоговое стимулирование развития малого бизнеса в РФ / А.С. Песоцкая // Аспирант. — 2021. — № 2 (59). — С. 138-145.
    29.    Роленков, И.Р. Применение упрощенной системы налогообложения / И.Р. Роленков // Матрица научного познания. — 2022. — № 10-1. — С. 66-71.
    30.    Рахматуллина, О.В. Критерии применения упрощенной системы налогообложения в РФ / О.В. Рахматуллина // Аграрное и земельное право. — 2022. — № 6 (198). — С. 40-45.
    31.    Усов, Д.Н. Некоторые практические правовые проблемы применения УСН и ПСН субъектами малого бизнеса / Д.Н. Усов // Инновации. Наука. Образование. — 2021. — № 27. — С. 117-129.
    32.    Ушков, Д.Д. Проблемы применения упрощенной системы налогообложения в РФ / Д.Д. Ушков // В сборнике: Актуальные аспекты развития современной науки. Сборник научных статей II Международной научной конференции. Самара, — 2021. — С. 511-514.
    33.    Федорец, М.С. Сущностная характеристика упрощенной системы налогообложения и необходимость ее применения в современных экономических условиях / М.С. Федорец // Правоотношения в инновационной экономике. — 2022. — № 1. — С. 105-111.
    34.    Чажаев, М.И. Правовое обоснование введения упрощенной системы налогообложения / М.И. Чажаев // Экономика и предпринимательство. — 2021. — № 8 (133). — С. 1378-1383.
    35.    Янь, М.Ц. Доходы и расходы организации при применении упрощенной системы налогообложения / М.Ц. Янь // В сборнике: XХXIV Международные Плехановские чтения. Сборник статей аспирантов и молодых ученых. Москва, — 2021. — С. 160-165
    36.    Яруллин, Р.Р. Выбор оптимальной системы налогообложения для субъектов малого бизнеса / Р.Р. Яруллин // Modern Science. — 2021. — № 2-2. — С. 130-135.
    37.    Официальный сайт «Консультант плюс»/ Режим доступа/https://www.consultant.ru/sys/ дата обращения 23.03.2023
Официальный сайт ООО   ПФК «Айсберг»/ Режим доступа/https://companies.rbc.ru/id/1040204604373-ooo-obschestvo-s-ogranichennoj-otvetstvennostyu-pkf-ajsberg// дата обращения 23.03.2023