Налоговые риски в системе взаимоотношений с контрагентами

Содержание

Введение  3

Глава 1. Теоретическое обоснование налоговых рисков  5

1.1. Понятие и сущность возникновения налоговых рисков  5

1.2. Классификация и виды налоговых рисков  8

1.3. Роль и влияние контрагента на деятельность хозяйствующего субъекта  12

Глава 2. Оценка налоговых рисков при выборе контрагента  19

2.1. Необходимость оценки налоговых рисков при выборе контрагента  19

2.2. Современные требования оценки налоговых рисков при выборе контрагента  23

2.3. Существующие методы оценки налоговых рисков при выборе контрагента  27

Заключение  33

Библиографический список  35

Приложения 40

Введение

Актуальность исследования заключается в том, что в современных экономических условиях для компаний критически важно эффективно управлять налоговыми рисками, возникающими при взаимодействии с контрагентами. Ненадлежащая оценка благонадежности контрагентов и непрозрачность договорных отношений могут привести к значительным финансовым потерям и претензиям со стороны налоговых органов.Объект исследования — система взаимоотношений компании с контрагентами.Предмет исследования — налоговые риски, возникающие в процессе взаимодействия компании с контрагентами, и методы управления этими рисками.Цель исследования — разработка комплексного подхода к идентификации, оценке и минимизации налоговых рисков в системе взаимоотношений компании с контрагентами для повышения финансовой устойчивости и налоговой безопасности бизнеса.Задачи исследования:изучить понятие и сущность возникновения налоговых рисков; рассмотреть классификацию и виды налоговых рисков; исследовать роль и влияние контрагента на деятельность хозяйствующего субъекта; обосновать необходимость оценки налоговых рисков при выборе контрагента; проанализировать современные требования оценки налоговых рисков при выборе контрагента; изучить существующие методы оценки налоговых рисков при выборе контрагента.Степень разработанности — в литературе настоящая тема исследовалась в трудах таких учёных как: Бартылова А.Д., Богатова И.Б., Ветчинникова А.Е., Грабовская А.А., Зотиков Н.З., Зудилова К.А., Карабаева Ю.С., Ковлагина А.А., Комарова Г.П., Куцегреева Л.В., и др.Научная новизна — состоит в том, что будет предложена усовершенствованная методика комплексной оценки налоговых рисков при работе с контрагентами, учитывающая как качественные, так и количественные факторы риска.Методологическая основа — включает в себя системный подход, методы анализа и синтеза, сравнительного анализа, экспертных оценок, а также статистические и экономико-математические методы.Теоретическая основа — труды таких учёных как: Малецкая И.П., Миловидова С.Н., Мялкина А.Ф., Калинская М.В., Насырова В.И., Невская О.А., Пожарова Д.В., Орловская Д.Д., Семкина Е.И., Сигидов И.Ю., Чернышева О.Г., Трифонов Ю.В., Фейзуллаева Р.Э., Ферафонтова М.В., и др.Теоретическая и практическая значимость исследования заключается в развитии научно-методических основ управления налоговыми рисками во взаимоотношениях с контрагентами. Результаты исследования могут быть использованы компаниями различных отраслей для построения эффективной системы оценки и митигации налоговых рисков, связанных с контрагентами, что будет способствовать укреплению финансовой стабильности бизнеса и снижению вероятности налоговых претензий и доначислений.Структура исследования — исследование состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованных источников.

Библиографический список

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 26.02.2024) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2024). [Электронный ресурс]. – Режим доступа. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 23.03.2024) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2024). [Электронный ресурс]. — Режим доступа. — URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/

Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок». [Электронный ресурс]. — Режим доступа. — URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_55729/

Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 12.12.2023) «О бухгалтерском учете». [Электронный ресурс]. — Режим доступа. — URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/

Бартылова, А. Д. Налоговые риски в системе налогового контроля Российской Федерации / А. Д. Бартылова // Молодой исследователь: вызовы и перспективы : сборник статей по материалам CCCXL международной научно-практической конференции, Москва, 15 января 2024 года. — Москва: Общество с ограниченной ответственностью «Интернаука», 2024. — С. 311-313.

Богатова, И. Б. Совершенствование системы экономической безопасности хозяйствующего субъекта для минимизации риска банкротства контрагента / И. Б. Богатова // Молодой ученый. — 2022. — № 19(414). — С. 242-245.

Богатырева, С. Н. Оценка налоговой нагрузки контрагента как способ обеспечения налоговой безопасности организации / С. Н. Богатырева // Региональные аспекты экономической безопасности : сборник материалов Всероссийской молодежной научно-практической конференции с международным участием, Уфа, 22 октября 2021 года. — Уфа: Башкирский государственный университет, 2021. — С. 34-37.

Ветчинникова, А. Е. Оценка налоговых рисков при выборе контрагента: необходимость и современные требования / А. Е. Ветчинникова // Новая экономика, бизнес и общество : Материалы Апрельской научно-практической конференции молодых учёных, Владивосток, 23 марта — 16 2023 года / Отв. редакторы А.А. Волков, Е.А. Тюрина, М.В. Усова. — Владивосток: Дальневосточный федеральный университет, 2023. — С. 1077-1082.

Грабовская, А. А. Оценка контрагента на добросовестность с позиций налогового риска / А. А. Грабовская, Т. Б. Кувалдина // Экономика и общество: современные исследования и инновационное развитие : Материалы всероссийской научно-практической конференции, Омск, 06—07 декабря 2022 года. — Омск: Омский государственный университет путей сообщения, 2022. — С. 387-391.

Зотиков, Н. З. Контрагент - надежный партнер или источник налогового риска / Н. З. Зотиков // Вестник евразийской науки. — 2021. — Т. 13, № 1. — С. 27.

Зудилова, К. А. Проявление должной осмотрительности при выборе контрагентов: налоговые риски / К. А. Зудилова, А. Н. Сергиенко // Право, политика, управление: риски в условиях санкций : Материалы I Всероссийской научно-практической конференции, Екатеринбург, 13 октября 2022 года / Отв. за выпуск А.В. Курдюмов, отв. редактор Н.С. Громова. — Екатеринбург: Уральский государственный экономический университет, 2022. — С. 54-58.

К вопросу о применении риск-ориентированного подхода в системе внутреннего налогового контроля и оценки налоговых рисков / И. Е. Коноваленко, А. А. Аксенова, Е. С. Никифоренко, А. М. Мустафин // Вестник евразийской науки. — 2021. — Т. 13, № 5.

Карабаева, Ю. С. Управление рисками взаимоотношений компании с контрагентами в ходе цифровой трансформации / Ю. С. Карабаева // Приоритеты новой экономики: энергопереход 4.0 и цифровая трансформация : Сборник тезисов всероссийской научно-практической конференции, Москва, 15 декабря 2021 года / Под редакцией И.М. Степнова, Ю.А. Ковальчук. — Москва: Московский государственный институт международных отношений (университет) Министерства иностранных дел Российской Федерации, 2022. — С. 401-404.

Ковлагина, А. А. Оптимизация налоговых платежей для минимизации налоговых рисков / А. А. Ковлагина // Радиоэлектроника, электротехника и энергетика : Тезисы докладов Тридцатой международной научно-технической конференции студентов и аспирантов, Москва, 29 февраля — 02 2024 года. — Москва: Общество с ограниченной ответственностью «Центр полиграфических услуг « РАДУГА», 2024. — С. 598.

Комарова, Г. П. Система рисков в налоговом контроле / Г. П. Комарова, О. В. Змановская, Г. М. Касаткина // Baikal Research Journal. — 2022. — Т. 13, № 3.

Куцегреева, Л. В. Особенности организации финансовых взаимоотношений предприятия с контрагентами / Л. В. Куцегреева, П. И. Тараненко // V Международная научно-практическая конференция «Актуальные вопросы современных научных исследований: теория и практика» : Сборник научных трудов преподавателей, Краснодар, 22—23 апреля 2021 года. — Краснодар: Краснодарский филиал федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего образования «Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова», 2021. — С. 399-405.

Малецкая, И. П. Особенности анализа рисков работы с контрагентами в системе внутреннего контроля / И. П. Малецкая // Аудиторские ведомости. — 2022. — № 2. — С. 26-29.

Миловидова, С. Н. Оценка и анализ деятельности контрагентов как способ снижения налоговых рисков / С. Н. Миловидова // Современные тенденции и направления развития статистики и аналитики / Под редакцией М.Н. Толмачева, И.В. Зенкиной. — Москва : Общество с ограниченной ответственностью «Издательство «КноРус», 2023. — С. 142-150.

Мялкина, А. Ф. К вопросу о процедурах снижения налоговых рисков в оценке надежности контрагентов / А. Ф. Мялкина, Л. Н. Коровина, В. М. Трегубова // Евразийский юридический журнал. — 2021. — № 1(152). — С. 443-445.

Налоговые риски бизнеса: взаимодействие с контрагентами / М. В. Калинская, О. В. Жердева, А. А. Олефир, С. Ф. Степанова // Естественно-гуманитарные исследования. — 2023. — № 2(46). — С. 262-265.

Насырова, В. И. Необходимость оценки качества контрагентов при определении обоснованности налоговой выгоды / В. И. Насырова, А. Р. Хафизова, А. И. Хайруллова // Мировые стратегии РАЗВИТИЯ НАУКИ и образования в новой реальности: междисциплинарные исследования : Материалы I Международной научно-практической конференции, Краснодар, 29—30 января 2024 года. — Краснодар: Издательство « Наука и технологии «, 2024. — С. 278-280.

Невская, О. А. Налоговые риски в предпринимательской деятельности при выборе организацией контрагента / О. А. Невская // Научный аспект. — 2024. — Т. 7, № 1. — С. 818-824.

Оптимизация налоговых рисков при выборе контрагента / Д. В. Пожарова, А. М. Рабаданов, А. В. Ульянов, И. М. Фролов // Вестник ИЭАУ. — 2022. — № 35. — С. 6.

Орловская, Д. Д. Проблемы налоговых рисков при выборе контрагентов / Д. Д. Орловская // Актуальные проблемы управления - 2021 : Материалы 26-й Международной научно-практической конференции, Москва, 23—24 ноября 2021 года / Редколлегия: М.Н. Белоусова, О.И. Ларина, А.С. Лобачева [и др.]. — Москва: Государственный университет управления, 2022. — С. 148-150.

Семкина, Е. И. Хартии налогоплательщиков как метод оценки выбора контрагента для налоговых целей / Е. И. Семкина // Налоговед. — 2021. — № 5. — С. 65-69.

Сигидов, И. Ю. Риски взаимоотношений с контрагентами / И. Ю. Сигидов, Е. А. Пилипенко // Инновационные преобразования в экономике: перспективные направления развития и информационное обеспечение : Материалы Международной научной конференции, молодых ученых и преподавателей вузов, Краснодар, 29—30 апреля 2022 года. — Краснодар: Кубанский государственный аграрный университет имени И.Т. Трубилина, 2022. — С. 256-259.

Современные концепции взаимоотношений с контрагентами / О. Г. Чернышева, Л. А. Семина, О. И. Герман, А. В. Рукович // Международный научно-исследовательский журнал. — 2022. — № 10(124).

Трифонов, Ю. В. Принципы оценки рисков контрагентов предприятия / Ю. В. Трифонов, Е. А. Фомина // Проблемы анализа риска. — 2022. — Т. 19, № 1. — С. 42-52.

Фейзуллаева, Р. Э. Противодействие коррупционным рискам взаимодействия с контрагентами в системе антикоррупционного комплаенс / Р. Э. Фейзуллаева, А. Г. Еделькина // Вестник евразийской науки. — 2021. — Т. 13, № 5.

Ферафонтова, М. В. К вопросу о финансовых взаимоотношениях с контрагентами / М. В. Ферафонтова // Экономика XXI века: инновации, инвестиции, образование. — 2022. — Т. 10, № 4. — С. 140-143.