Классификация и виды ответственности за нарушение налогового законодательства РФ

Содержание

Введение...................................................................................................................3

1. Понятие и состав ответственности за нарушение налогового законодательства РФ...............................................................................................5

1.1. Понятие и сущность ответственности за нарушение налогового законодательства.....................................................................................................5

1.2. Объект и субъект налогового правонарушения............................................9

2. Классификация и виды ответственности за нарушение налогового законодательства РФ.............................................................................................18

2.1. Понятие и классификация налоговых правонарушений............................18

2.2. Виды ответственности за нарушение налогового законодательства........30

Заключение.............................................................................................................35

Список используемой литературы.......................................................................37

Введение

Несмотря на то, что в разных странах существуют различные виды налоговых систем, иногда, существенно отличающиеся друг от друга, несомненным остается тот факт, что ни одно государство не может существовать без системы налогов и сборов.Потери консолидированного бюджета России в результате недоплаты налогов ежегодно составляют десятки миллиардов рублей. По экспертным оценкам теневой, а, следовательно, не облагаемый оборот в экономике России достигает 25 – 40 % ВВП. Преодолеть развитие таких негативных тенденций и обеспечить законность в налоговых правоотношениях возможно лишь на основе применения мер юридической ответственности за неисполнение или не надлежащее исполнении налоговых и должностных обязанностей субъектами налогового права.Отсюда актуальность темы исследования обусловлена превращением налогов в доминирующий по своему значению и составу источник бюджетных поступлений.Об ответственности за налоговые правонарушения написано множество работ. Однако тема не потеряла практического значения в связи с непрекращающимися попытками внедрения в теорию и правоохранительную практику все новых и новых ее разновидностей, что чревато расширением оснований применения ответственности за нарушение актов законодательства о налогах и сборах.Цель курсовой работы состоит в изучении и отражении современного состояния и некоторых проблем ответственности налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства Российской Федерации.В соответствии с целью поставлены следующие основные задачи исследования:рассмотреть понятие и сущность ответственности за нарушение налогового законодательства;изучить объект и субъект налогового правонарушения;исследовать понятие и классификацию налоговых правонарушений;представить виды ответственности за нарушение налогового законодательства.Объектом исследования является система нормативных правовых актов Российской Федерации, предусматривающих ответственность за нарушения налогового законодательства.Предмет исследования составляют нормы налогового законодательства, регулирующие вопросы правовой ответственности за налоговые правонарушения и практика их применения.В процессе исследования проблемы ответственности за налоговые правонарушения применялись логический метод, метод анализа литературы и нормативно-правовой документации, изучение отечественной практики.Информационную базу исследования составили труды отечественных, действующее законодательство России, нормативные акты.Курсовая работа состоит из введения, включающих 2 главы, заключения, списка использованных источников.

Список используемой литературы

Нормативно-правовые акты:

1.Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) 31 июля 1998 года N 146-ФЗ

2.Постановление Конституционного Суда РФ от 19.01.2016 г. № 2-П "По делу о проверке конституционности подпункта «а» пункта 22 и пункта 24 статьи 5 Федерального закона от 28 июня 2014 года № 188-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования» в связи с запросами Арбитражного суда города Москвы и Арбитражного суда Пензенской области» // Собрание законодательства РФ. 2016. № 5. Ст. 762;

3.Постановление Конституционного Суда РФ от 19.01.2016 г. № 2-П "По делу о проверке конституционности подпункта «а» пункта 22 и пункта 24 статьи 5 Федерального закона от 28 июня 2014 года № 188-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования» в связи с запросами Арбитражного суда города Москвы и Арбитражного суда Пензенской области» // Собрание законодательства РФ. 2016. № 5. Ст. 762

4.Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 22.11.2012 г. № 09АП-33404/2012-АК // Интернет-версия СПС «Гарант» http://base.garant.ru/54196166/

5. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 04.06.2015 № Ф05-6496/2015 // Интернет-версия СПС «Гарант» » http://base.garant.ru/54196166/

6. Определение Конституционного Суда РФ от 05.07.2001 N 130-О "По запросу Омского областного суда о проверке конституционности положения пункта 12 статьи 7 Закона Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации"

7. "Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 11.03.2024) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2024)

8. Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 23.03.2024) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2024)

9. "Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации" от 24.07.2002 N 95-ФЗ (ред. от 25.12.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 05.01.2024)

Правовая литература:

10.Бурцев, Д. Г. Основы налогового администрирования: базовый курс: учеб. пособие / Д. Г. Бурцев, Ю. А. Круг. С. Б. Мурашов. — СПб.: Центр подготовки персонала Федер. налог. службы, 2019. — 256 с.

11.Борисов А.Н. Защита прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок. Практические рекомендации // КонсультантПлюс

12.Брызгалин А.В. и др. Виды налоговых правонарушений / Под ред. А.В. Брызгалина. - Екатеринбург: Изд-во Налоги и финансовое право, 2022. - 124 с.

13.Грачева Е.Ю., Ивлиева M^. Налоговое право. M.: Юрист, 2020. - 430

14. Драгунова В.А., Пономарев О.В. Налоговая санкция как мера ответственности // Законность и правопорядок в современном обществе. 2023. № 13.-С. 280-286.

15.Липинский Д.А. К вопросу о принципе индивидуализации юридической ответственности // Российская юстиция. 2022. № 9.-С. 18-21

.16.Лукьянова А.П. Пеня в налоговом законодательстве Российской Федерации и зарубежных стран // Публично-правовые исследования. 2020. № 3.-С. 141-143

17.Липинский Д.А., Великосельская И.Е. Состав правонарушения. - M.: Direkt Media, 2023.-242 с.

18.Ульянова В.Н. О правовой природе финансовых санкций //Актуальные проблемы конституционного и муниципального права. — 2022. — № 9. — С. 30.

19.Налоговое право /Под ред. С.Г.Пепеляева. — М., 2015. — С. 405

20.Налоговое право России: учеб. для вузов / отв. ред. Ю. А. Крохина. — М., 2015.

21.Кинсбурская, В. А. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах / В. А. Кинсбурская. — М., 2020

22.Кучеров, И. И. Административная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах / И. И. Кучеров, И. И. Шереметьев. — М., 2016.С.105.

23.Крохина Ю.А., Финансово-правовая ответственность - необходимый атрибут правового государства // Правовое государство: теория и практика. 2013. № 2. С. 60-69.

24.Мудрых, В. В. Ответственность за нарушения налогового законодательства: учеб. пособие для вузов / В. В. Мудрых. — М., 2021. С.15

25.Смагина, А. Ю. Налоговая ответственность как вид юридической ответственности / А. Ю. Сма-гина // Вектор науки ТГУ. Сер.: Юридические науки. — 2016. — № 3 (26). — С. 98 — 102.

26.Прыткова, А. Д. Понятие налоговой ответственности в современном российском праве / А. Д. Прыткова, В. В. Волкова. — URL: http://cscb.sU/n/020601/020601009.htm (дата обращения 02.09.2021).

27.Проблемы общей теории права и государства: учеб. для вузов / под общ. ред. В. С. Нерсесян-ца. — М.: Норма, 2022. — 832 с.