Налоговый контроль и его влияние на экономическую безопасность государства

Содержание

Введение  2

1 Теоретические аспекты налогового контроля и экономической безопасности государства  5

1.1 Сущность и значение налогового контроля  5

1.2 Понятие и составляющие экономической безопасности государства  10

1.3 Роль налогового контроля в обеспечении экономической безопасности  16

2 Анализ влияния налогового контроля на экономическую безопасность государства  21

2.1 Оценка текущего состояния налогового контроля в РФ  21

2.2 Проблемы и угрозы экономической безопасности, связанные с налоговым контролем  27

2.3 Пути совершенствования налогового контроля для укрепления экономической безопасности  32

Заключение  41

Список литературы  45

Введение

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что в современных условиях налоговый контроль является одним из ключевых инструментов обеспечения экономической безопасности государства. От эффективности налогового контроля зависит полнота и своевременность поступления доходов в бюджет, а также способность государства выполнять свои социальные и экономические функции. Особую актуальность данная тема приобретает в условиях нестабильной геополитической ситуации, санкционного давления и необходимости мобилизации внутренних ресурсов для обеспечения устойчивого развития страны.Теоретическая значимость исследования заключается в развитии научных представлений о роли налогового контроля в системе обеспечения экономической безопасности государства. В работе уточнены понятия налогового контроля и экономической безопасности, выявлены ключевые угрозы и вызовы в данной сфере, предложены направления совершенствования налогового контроля с учетом современных тенденций цифровизации и глобализации экономики.Практическая значимость исследования состоит в разработке конкретных рекомендаций по модернизации системы налогового контроля в России, направленных на повышение его эффективности и результативности. Реализация предложенных мер позволит укрепить доходную базу бюджета, сократить масштабы теневой экономики и уклонения от уплаты налогов, снизить административную нагрузку на бизнес, что в конечном счете будет способствовать повышению уровня экономической безопасности страны.Целью данной работы является исследование роли налогового контроля в обеспечении экономической безопасности государства и разработка путей его совершенствования в современных условиях.Для достижения поставленной цели в работе решим следующие задачи:1. Раскрыть сущность и значение налогового контроля как инструмента обеспечения экономической безопасности государства.2. Проанализировать текущее состояние системы налогового контроля в России, выявить ее сильные и слабые стороны. 3. Идентифицировать ключевые угрозы и вызовы экономической безопасности, связанные с недостатками налогового контроля.4. Предложить приоритетные направления совершенствования налогового контроля с учетом лучших мировых практик и специфики российской экономики.5. Оценить потенциальные эффекты от реализации предложенных мер для укрепления экономической безопасности России.Объектом исследования является система налогового контроля в Российской Федерации.Предметом исследования выступают экономические и организационно-правовые отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля и его влияния на экономическую безопасность государства.Гипотеза исследования заключается в предположении, что модернизация налогового контроля на основе цифровизации, риск-ориентированного подхода, совершенствования методологии, развития кадрового потенциала и нормативно-правовой базы позволит существенно повысить его эффективность и усилить позитивное влияние на экономическую безопасность России.В ходе исследования применялись такие общенаучные методы, как анализ и синтез, индукция и дедукция, сравнение и обобщение, классификация и группировка. Также использовались специальные методы экономического анализа, в том числе статистический, коэффициентный, факторный анализ, методы экономико-математического моделирования и прогнозирования.Информационную базу исследования составили нормативно-правовые акты в сфере налогов и налогового контроля, данные Федеральной налоговой службы России, Министерства финансов РФ, Федерального казначейства, материалы научных публикаций и аналитических отчетов международных организаций (ОЭСР, МВФ и др.).Теоретической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых в области налогообложения, налогового контроля и экономической безопасности, таких как Абрамов М.Д., Баженова К.А., Власенкова Е.А., Малис Н.И., Миронова О.А., Пименов Н.А., Пинская М.Р., Савина О.Н., Тимофеева И.Ю. и др.Работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы. В первой главе раскрываются теоретические аспекты налогового контроля и экономической безопасности государства. Во второй главе проводится анализ текущего состояния налогового контроля в России, выявляются ключевые проблемы и угрозы экономической безопасности, предлагаются пути совершенствования налогового контроля. В заключении обобщаются основные результаты исследования и даются рекомендации по их практическому применению.

Список литературы

1. Абрамов М.Д. Вопросы развития налогового контроля в условиях цифровизации экономики // Финансы. - 2019. - № 12. - С. 32-36.

2. Баженова К.А. Проблемы налогового контроля и пути их решения // Финансы и кредит. - 2018. - №11. - С. 2568-2577.

3. Власенкова Е.А. Обеспечение экономической безопасности РФ в условиях налоговых рисков // Вестник Московского университета МВД России. - 2019. - №3. - С. 181-185.

4. Елин С.Е. Налоговый контроль в системе экономической безопасности государства // Налоги. - 2020. - №2. - С. 3-7.

5. Зуйков А.В. Экономическая безопасность Российской Федерации в современных условиях // Вестник РУДН. Серия: Экономика. - 2019. - №2. - С. 15-25.

6. Ильин А.Ю., Моисеенко М.А. Экономическая безопасность государства как фактор экономического роста // Вестник БИСТ. - 2019. - №1. - С. 32-40.

7. Малис Н.И. Совершенствование элементов налогового механизма - основа обеспечения финансовой безопасности государства // Инновационное развитие экономики. - 2019. - №1. - С. 117-123.

8. Миронова О.А. Налоговый контроль в системе обеспечения экономической безопасности // Инновационное развитие экономики. - 2020. - №1. - С. 105-112.

9. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 01.04.2020) // Собрание законодательства РФ. - 1998. - № 31. - ст. 3824.

10. Пименов Н.А. Налоговые риски в системе экономической безопасности // Экономика. Налоги. Право. - 2018. - №2. - С. 98-105.

11. Пинская М.Р. Подходы к пониманию и оценке налоговых рисков // Налоги и финансовое право. - 2019. - №3. - С. 74-81.

12. Постановление Пленума ВС РФ от 26.11.2019 N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" // Бюллетень Верховного Суда РФ. - 2020. - №1.

13. Постановление Правительства РФ от 15.04.2019 N 459 "Об утверждении Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года" // Собрание законодательства РФ. - 2019. - №16. - Ст. 1984.

14. Савина О.Н. Актуальные вопросы модернизации налогового контроля в Российской Федерации // Финансовый журнал. - 2018. - №2. - С. 123-133.

15. Сенчагов В.К. Экономическая безопасность России. Общий курс: учебник. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: БИНОМ. Лаборатория знаний, 2018. - 817 с.

16. Смирнов Д.А. Перспективы развития налогового контроля в условиях цифровой экономики // Финансы и кредит. - 2019. - №9. - С. 2179-2190.

17. Тимофеева И.Ю. Налоговая безопасность государства, бизнеса и общества: концепция и методология: монография. - М.: Проспект, 2019. - 416 с.

18. Указ Президента РФ от 13.05.2017 N 208 "О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года" // Собрание законодательства РФ. - 2017. - №20. - Ст. 2902.

19. Федеральный закон от 29.07.2018 N 232-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием налогового администрирования" // Собрание законодательства РФ. - 2018. - №31. - Ст. 4821.

20. Федеральный закон от 28.12.2010 N 390-ФЗ (ред. от 06.02.2020) "О безопасности" // Собрание законодательства РФ. - 2011. - № 1. - Ст. 2.

21. Федеральный закон от 28.06.2014 N 172-ФЗ (ред. от 31.12.2017) "О стратегическом планировании в Российской Федерации" // Собрание законодательства РФ. - 2014. - №26 (часть I). - Ст. 3378.

22. Цветков И.В. Партнерский налоговый контроль как фактор повышения эффективности налогового администрирования // Journal of Tax Reform. - 2018. - Т.4. - №1. - С. 45-56.

23. Шаров В.Ф., Ильин В.А., Морозова Н.И. Региональные аспекты обеспечения экономической безопасности России // Экономические и социальные перемены: факты, тенденции, прогноз. - 2019. - Т. 12. - № 3. - С. 34-50.

24. Шеховцова Ю.А. Роль ФНС в обеспечении финансово-экономической безопасности государства // Финансовая экономика. - 2019. - №5. - С. 122-126.

25. Юмаев М.М. Укрепление налоговой безопасности как фактор развития экономики России // Экономика и управление: проблемы, решения. - 2018. - №7. - С. 64-72.