ОЦЕНКА СОВРЕМЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИИ

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ.3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ ..6

1.1 Экономическая сущность, цели и задачи налоговой системы6

1.2 Принципы построения и особенности налоговой системы .11

2. ОЦЕНКА СОВРЕМЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИИ14

2.1 Анализ динамики и структуры налоговых поступлений в бюджет14

2.2 Анализ задолженности по налогам и сборам17

3. ПРОБЛЕМЫ И ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИИ 21

3.1 Проблемы налоговой системы пути их решения21

3.2 Основные направления совершенствования налоговой системы24

ЗАКЛЮЧЕНИЕ28

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ30

ВВЕДЕНИЕ

Любая страна управляется государственной властью. Как правило, она не производит экономических благ, продажа которых позволила бы обеспечить деятельность государственного аппарата. Для того, чтобы содержать органы власти, осуществляющие управление, защиту и охрану социально – экономических потребностей общества, используется система налогов и сборов. Налогообложение возникает при условии, что субъект, выплачивающий налог, принимает на себя обязательство по его уплате в пользу властного субъекта, осуществляющего управленческие и защитные функции на территории, к которой налогоплательщик себя относит. Основным инструментом взаимодействия между государством и налогоплательщиками выступает налог. Он представляет собой определенный размер платежа, который гражданин или хозяйствующий субъект безвозмездно выплачивает в пользу нужд общества и государственного аппарата. Каждое государство должно выполнять определенные функции. Так как оно представлено отдельными образованиями – органами государственной власти, то на их содержание требуются средства. Средства нужны и для осуществления государственных социальных программ, обеспечение предоставления общественных благ. Получает необходимые средства государство за счет специально установленных сборов. В разных странах, у разных народов и в разное время количество подобных сборов и их название были различными. Сегодня большинство подобных сборов мы называем налогами (существуют еще иные сборы и пошлины). Они могут быть государственными и региональными (муниципальными, местными). Все эти вопросы регулируются специальными законами – налоговым законодательством.В рыночной экономике налоги объективно необходимы, они выполняют важную роль в наполнении бюджетов всех уровней. Налоговая система должна быть хорошо налаженной, четко действующей, отвечающей условиям развития общественного производства.Вся структура взаимоотношений, представленная процедурами установления и взимания налогов, называется налоговой политикой страны. Она во многом определяется степенью развитости экономики страны, а так же исторически сформированными государственными институтами.Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что проблемам налогов и налоговой системе Российской Федерации сегодня уделяется довольно пристальное внимание, так как от того, насколько правильно построена система налогообложения, насколько продумана налоговая политика государства, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.Состояние налоговой системы находится в глубокой взаимосвязи с теоретической частью, в которую входят такие понятия как: налогообложение и его принципы, налоговый правовой режим, налоговая политика и ее составляющие и т.д. Это и объясняет, почему такое большое влияние оказывает нормативно-правовая база в области налогов и налогообложения при непосредственном регулировании налоговых отношений.Реформирование налоговой системы во многом определяет глубину и характер современных социально-экономических преобразований в стране. К основным фискальным органам относятся налоговые и таможенные органы. Изучение исторических аспектов их развития является важной предпосылкой их дальнейшего реформирования.Целью работы является исследования налоговой системы России. Для достижения поставленных целей исследования были решены следующие задачи:Изучить этапы эволюции налоговой системы;рассмотреть понятие, структуру и принципы налоговой системы;провести анализ налоговой системы России; выявить проблемы и ограничения развития современной налоговой системы России;исследовать направления совершенствования и реформирования налоговой системы России;Предметом работы является методы и пути реформирования налоговой системы России.Объектом работы является налоговая системы России.Методологическую основу исследования образуют общенаучные методы познания, в первую очередь - диалектический метод, предусматривающий исследование экономических явлений в развитии, взаимосвязи и взаимообусловленности, методы анализа и синтеза, монографический, анализа общественной практики, экономико-статистические и информационного моделирования. В ходе работы использовались нормативные документы: Постановления Правительства РФ, Налоговый кодекс РФ, учебная и методическая литература.Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников..

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Налоговый кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 26.02.2024).

Основные направления бюджетной и налоговой политики на 2023 год и на плановый период 2024–2025 годов Информация официального сайта Министерства финансов Российской Федерации: [Электронный ресурс]http://minfin.ru/ru/document/.?id_4=1129695&area_id=4&page_id=2105&popup=Y#ixzz53sTgyJs40

Александров, И.М. Налоги и налогообложение / И.М. Александров. - М.: Дашков и К, 2022. - 317 c

Базилевич, О. И. Налоги и налогообложение / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, Инфра-М, 2021. - 288 c.

Гончаренко. Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для академического бакалавриата ,отв. ред.— М.: Издательство Юрайт, 2021. — 541 с.

Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в РФ: Учебное пособие / А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, 2022. - 496 c.

Евстигнеев, Е. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Е. Евстигнеев. - СПб.: Питер, 2023. - 576 c.

Зарук, Н.Ф. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Н.Ф. Зарук, М.Ю. Федотова, О.А. Тагирова, А. Носов. - М.: Инфра-М, 2020. - 432 c.

Лазарева, Н. В. Налоги и налогообложение / Н.В. Лазарева. - М.: Феникс, 2022. - 320 c.

Малис Н.И. Налоговая политика государства. Учебник и практикум для академического бакалавриата 2020 г., 388с.

Морозов, А. А. Налоговая система и законодательное регулирование налогового обложения / А.А. Морозов. - М.: Знание, 2021. - 104 c.

Мельникова Н.П. Налоги и налоговая система российской федерации. практикум. Учебное пособие для академического бакалавриата, 2022г, 314с.

Ордынская Е. В. Трансформация налоговой системы в период кризиса: российский и зарубежный опыт : монография / Е. В. Ордынская. - Москва : Проспект, 2020. – 110 с.

Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. В 2 т. Т. 1 : учебник и практикум для академического бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2021. — 336 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.

Перов, А. В. Налоги и налогообложение / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. - М.: Юрайт, 2023. - 944 c.

Полунин С. К. Налоговая система Российской Федерации // Молодой ученый. — 2021. — №56. — С. 239–241.

Сильвестрова, Т.Я. Налоги и налогообложение: Уч. / Т. Я. Сильвестрова, С. Ю. Гурова, Я.Г. Шипеев и др. - М.: Инфра-М, 2018. - 384 c.

Ульяненко Д. И. Оценка состояния и проблем действующей современной системы налогообложения России // Ростовский научный журнал. 2020г. С 239–248

Черник Д.Г., Шмелев Ю. Д. Налоговая политика. Учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры, 2021г., 408с.

Актуальные обновления налогового законодательства, материалы, учебные пособия [Электронный ресурс] : Налоги и налогообложение / Налоги и налогообложение – Режим доступа : http://nalogpro.ru

Официальный сайт Федерального Казначейства Российской Федерации [Электронный ресурс] // URL: http://roskazna.ru/

Особенности налоговой системы РФ [Электронный ресурс]. https://idaten.ru/law/finance-law/osobennosti-nalogovoi-sistemi-rf

Современная налоговая система РФ 2023 [Электронный ресурс] https://bbk38.ru/sovremennaja-nalogovaja-sistema-rf-2023-42624/

Информационно-аналитический раздел [Электронный ресурс]: официальный сайт Министерства финансов РФ. – Режим доступа: http://info.minfin.ru/kons_doh.php

Официальный сайт Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс] –Режим доступа: http://www.nalog.ru/

Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики [Электронный ресурс] http://www.gks.ru

Официальный сайт Счетной палаты Российской Федерации [Электронный ресурс] // URL: http://audit.gov.ru/

Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации [Электронный ресурс] // URL: http://minfin.ru

Электронный журнал «Налоговая политика и практика» [Электронный ресурс]: Официальное издание ФНС России. - Режим доступа: http://nalogkodeks.ru

Электронный журнал «Финансовый директор» [Электронный ресурс]: Что ждет налоговую систему РФ в ближайшей перспективе. - Режим доступа: http://fd.ru

Электронный журнал «Российский налоговый курьер» [Электронный ресурс]. -Режим доступа: http://www.rnk.ru