Анализ и управление финансовой деятельностью предприятия на примере ООО ПК «АНГСТРЕМ»

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение  3

1 Анализ платежеспособности предприятия  6

1.1 Анализ финансовой устойчивости предприятия  6

1.2 Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости  7

1.3 Анализ относительных показателей финансовой устойчивости предприятия 9

1.4 Анализ ликвидности и платёжеспособности предприятий  10

1.5 Анализ ликвидности активов и баланса предприятия  12

1.6 Анализ платёжеспособности предприятия 13

2 Краткая характеристика организации ООО ПК «АНГСТРЕМ»  17

3 Анализ структуры и динамики активов (имущества) и источников их формирования ООО ПК «АНГСТРЕМ»  17

4 Расчет чистого оборотного капитала, рабочего капитала, потребности в денежных средствах и их анализ ООО ПК «АНГСТРЕМ»  20

5 Анализ финансового состояния организации ООО ПК «АНГСТРЕМ»  22

5.1 Расчет показателей финансовой устойчивости ООО ПК «АНГСТРЕМ»  22

5.2 Расчет показателей ликвидности и платежеспособности ООО ПК «АНГСТРЕМ»  23

6 Анализ результативности деятельности организации ООО ПК «АНГСТРЕМ»  25

6.1 Анализ прибыли ООО ПК «АНГСТРЕМ»  25

6.2 Анализ рентабельности ООО ПК «АНГСТРЕМ»  26

7 Определение возможности привлечения заемных средств предприятием ООО ПК «АНГСТРЕМ»  29

7.1 Методика расчета оценки кредитоспособности заемщика ООО ПК «АНГСТРЕМ»  29

7.2 Эффективность финансового Левериджа ООО ПК «АНГСТРЕМ»  30

8 Принятие финансовых решений, при изменении условий кредитования ООО ПК «АНГСТРЕМ»  31

Заключение  34

Список использованных источников  36

Приложения  41

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность исследования заключается в том, что в современных условиях рыночной экономики эффективное управление финансовой деятельностью предприятия является ключевым фактором обеспечения его конкурентоспособности и устойчивого развития. Анализ финансовой деятельности позволяет выявить проблемные области, разработать меры по оптимизации финансовых потоков и повышению рентабельности бизнеса.Объект исследования — финансовая деятельность ООО ПК «АНГСТРЕМ», которая включает в себя процессы формирования, распределения и использования финансовых ресурсов предприятия.Предмет исследования — методы, инструменты и механизмы анализа и управления финансовой деятельностью ООО ПК «АНГСТРЕМ», направленные на повышение эффективности использования финансовых ресурсов и обеспечение финансовой устойчивости предприятия.Цель исследования — разработка практических рекомендаций по совершенствованию системы анализа и управления финансовой деятельностью ООО ПК «АНГСТРЕМ» на основе комплексного изучения теоретических аспектов и анализа текущего финансового состояния предприятия.Задачи исследования:анализ платежеспособности предприятия;анализ финансовой устойчивости предприятия;анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости;анализ относительных показателей финансовой устойчивости предприятия;анализ ликвидности и платёжеспособности предприятий;анализ ликвидности активов и баланса предприятия;анализ платёжеспособности предприятия;краткая характеристика организации ООО ПК «АНГСТРЕМ»;анализ структуры и динамики активов (имущества) и источников их формирования ООО ПК «АНГСТРЕМ»;расчет чистого оборотного капитала, рабочего капитала, потребности в денежных средствах и их анализ ООО ПК «АНГСТРЕМ»;анализ финансового состояния организации ООО ПК «АНГСТРЕМ»;расчет показателей финансовой устойчивости ООО ПК «АНГСТРЕМ»;расчет показателей ликвидности и платежеспособности ООО ПК «АНГСТРЕМ»;анализ результативности деятельности организации ООО ПК «АНГСТРЕМ»;анализ прибыли ООО ПК «АНГСТРЕМ»;анализ рентабельности ООО ПК «АНГСТРЕМ»;определение возможности привлечения заемных средств предприятием ООО ПК «АНГСТРЕМ»;методика расчета оценки кредитоспособности заемщика ООО ПК «АНГСТРЕМ»;эффективность финансового Левериджа ООО ПК «АНГСТРЕМ»;принятие финансовых решений, при изменении условий кредитования ООО ПК «АНГСТРЕМ».Степень разработанности — в литературе настоящая тема исследовалась в трудах таких учёных как: Архипова Н. А. [5], Балашев Н.Б. [6], Барагунова Э. И. [7], Бушмелева Д. А. [8], Волкова Л. Г. [9], Голов А.А. [10], Давыдова А.А. [11], Ершов А.И. [12], Заболотских Д.М. [13], Загребина Г.М. [14]., и др.Научная новизна — заключается в разработке оригинальной методики анализа и управления финансовой деятельностью предприятия, учитывающей специфику деятельности ООО ПК «АНГСТРЕМ» и современные тенденции развития финансового менеджмента. Предложенная методика позволяет повысить точность и информативность финансового анализа, а также обеспечить принятие обоснованных управленческих решений.Методологическая основа — включает в себя общенаучные методы (анализ, синтез, сравнение, обобщение), специальные методы финансового анализа (коэффициентный анализ, факторный анализ, трендовый анализ), а также методы экономико-математического моделирования и статистической обработки данных.Теоретическая основа — труды таких учёных как: Кадочникова Т.С. [15], Кривопускова А.В. [16], Молдован А.А. [17], Папазян А.А. [18], Першина Е.Г. [19, 20], Петровская В.В. [21], Плехова Ю.О. [22], Рамазанова М.А. [23], Светайлов Б.В. [24], Свириденко С.С. [25]., и др.Теоретическая и практическая значимость исследования заключается в развитии теоретических положений финансового менеджмента применительно к деятельности производственных предприятий, а также в разработке конкретных практических рекомендаций по совершенствованию системы анализа и управления финансовой деятельностью ООО ПК «АНГСТРЕМ», которые могут быть использованы в текущей деятельности предприятия для повышения эффективности управления финансами и обеспечения устойчивого развития бизнеса.Структура исследования — исследование состоит из введения, восьми глав, заключения и списка использованных источников.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Приказ Банка России от 18.12.2014 N ОД-3552 «Об особенностях использования рейтингов кредитоспособности в целях применения распорядительных актов Банка России». [Электронный ресурс]. — Режим доступа. — URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_133124/

Раскрытие информации ООО ПК «АНГСТРЕМ». [Электронный ресурс]. — Режим доступа. — URL: https://checko.ru/company/pk-angstrem-1073668007269

Указание Банка России от 25.11.2014 N 3453-У «Об особенностях использования рейтингов кредитоспособности в целях применения нормативных актов Банка России» (Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2014 N 35194). [Электронный ресурс]. — Режим доступа. — URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_172510/

Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 12.12.2023) «О бухгалтерском учете». [Электронный ресурс]. — Режим доступа. — URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/

Архипова, Н. А. Анализ кредитоспособности организации / Н. А. Архипова // Российская наука: актуальные исследования и разработки : Сборник научных статей XI Всероссийской научно-практической конференции. В 2-х частях, Самара, 25 февраля 2021 года. Том Часть 1. — Самара: Самарский государственный экономический университет, 2021. — С. 279-282.

Балашев, Н. Б. К вопросу оценки кредитоспособности предприятия / Н. Б. Балашев, О. Ю. Куприянова // Вестник Тульского филиала Финуниверситета. — 2022. — № 1. — С. 54-55.

Барагунова, Э. И. Факторы, влияющие на кредитоспособность организации в контексте ее экономической безопасности / Э. И. Барагунова // Безопасность в современном мире : материалы IV Всероссийской научно-практической конференции, Волгоград, 01 марта 2022 года. — Волгоград: Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте РФ, 2022. — С. 450-456.

Бушмелева, Д. А. Нормативное регулирование кредитоспособности в целях обеспечения экономической безопасности организации / Д. А. Бушмелева // Учетно-аналитическое и правовое обеспечение экономической безопасности организации : материалы IV Всероссийской студенческой научно-практической конференции, Воронеж, 09 апреля 2022 года. Том Часть 1. — Воронеж: Воронежский государственный университет, 2022. — С. 175-179.

Волкова, Л. Г. Учет отраслевых факторов при оценке кредитоспособности организаций / Л. Г. Волкова // Актуальные вопросы экономики и агробизнеса : Сборник трудов XII международной научно-практической конференции, Брянск, 25—26 марта 2021 года. Том Часть 1. — Брянск: Брянский государственный аграрный университет, 2021. — С. 213-218.

Голов, А. А. Методы оценки кредитоспособности организации и способы их применения / А. А. Голов, О. А. Тагирова // Вклад молодых ученых в инновационное развитие АПК России : Сборник материалов Всероссийской (национальной) научно-практической конференции молодых ученых, Пенза, 20—21 октября 2021 года. Том III. — Пенза: Пензенский государственный аграрный университет, 2021. — С. 32-35.

Давыдова, А. А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика финансовыми организациями: обзор подходов и методов оценки / А. А. Давыдова // Вестник Волжского университета им. В.Н. Татищева. — 2023. — Т. 2, № 1(51). — С. 204-211.

Ершов, А. И. Отчетность коммерческих организаций с точки зрения банка для оценки кредитоспособности заемщика / А. И. Ершов, А. А. Щербаков // Молодой ученый. — 2023. — № 26(473). — С. 79-80.

Заболотских, Д. М. Сущность и значение оценки кредитоспособности в деятельности организации / Д. М. Заболотских, А. Н. Тимин // Вектор экономики. — 2021. — № 6(60)

.Загребина, Г. М. Современные подходы к оценке кредитоспособности организаций торговли / Г. М. Загребина // Мировые научные исследования современности: возможности и перспективы развития : материалы XVI международной научно-практической конференции, Ростов-на-Дону, 31 марта 2022 года. Том Часть 1. — Ставрополь: Общество с ограниченной ответственностью «Ставропольское издательство «Параграф», 2022. — С. 634-637

.Кадочникова, Т. С. Оценка кредитоспособности заемщика как инструмент управления кредитным риском / Т. С. Кадочникова, Е. Ю. Полякова // Весенние дни науки : сборник докладов, Екатеринбург, 21—23 апреля 2022 года. — Екатеринбург: Уральский федеральный университет им. первого Президента России Б.Н. Ельцина, 2022. — С. 1159-1162.

Кривопускова, А. В. Кредитоспособность коммерческой организации: определение и методика анализа / А. В. Кривопускова, Г. И. Хаустова // Молодежный вектор развития аграрной науки : МАТЕРИАЛЫ 72-Й НАЦИОНАЛЬНОЙ НАУЧНО-ПРАКТИЧЕСКОЙ КОНФЕРЕНЦИИ СТУДЕНТОВ И МАГИСТРАНТОВ, Воронеж, 01 апреля — 31 2021 года / Воронежский государственный аграрный университет имени императора Петра I. Том Часть V. — Воронеж: Воронежский государственный аграрный университет им. Императора Петра I, 2021. — С. 352-357.

Молдован, А. А. Основные понятия и содержание кредитоспособности / А. А. Молдован // E-Scio. — 2021. — № 4(55). — С. 170-178.

Папазян, А. А. Анализ эффективности современных методов оценки кредитоспособности заемщика / А. А. Папазян, Н. В. Агазарян // Глобальная трансформация и устойчивость экономики современной России : Сборник статей международной научно-практической конференции, Сочи, 27—30 сентября 2023 года. — Москва: Научно-исследовательский институт истории, экономики и права, 2023. — С. 104-111.

Першина, Е. Г. Методические подходы оценки кредитоспособности коммерческих организаций / Е. Г. Першина, А. М. Теркина // Научное обозрение: теория и практика. — 2021. — Т. 11, № 3(83). — С. 806-813.

Першина, Е. Г. Оценка кредитоспособности коммерческих организаций на основе кредитного скоринга / Е. Г. Першина // Конкурентоспособность в глобальном мире: экономика, наука, технологии. — 2023. — № 3. — С. 144-146.

Петровская, В. В. Совершенствование методики анализа кредитоспособности организации / В. В. Петровская // Актуальные проблемы и перспективы развития потребительского рынка : Материалы ХI Всероссийской с международным участием научно-практической конференции студентов и учащихся, Пермь, 05—14 декабря 2022 года. Том 2. — Пермь: Пермский институт (филиал) РЭУ им. Г. В. Плеханова, 2022. — С. 290-295.

Плехова, Ю. О. Анализ классификационных подходов к оценке кредитоспособности организаций / Ю. О. Плехова // Актуальные проблемы экономики и бухгалтерского учета : Сборник научных статей V Всероссийской научно-практической конференции, Нижний Новгород, 24—25 ноября 2022 года / Редколлегия: О.В. Трофимов [и др.]. — Нижний Новгород: Национальный исследовательский Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского, 2023. — С. 445-448.

Рамазанова, М. А. Оценка и анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятия / М. А. Рамазанова // Международные стандарты учета и аудита: ключевые изменения и нюансы перехода в условиях цифровой экономики : Сборник статей Международной научно-практической конференции, Астана, 17 февраля 2023 года. — Астана: Евразийский национальный университет им. Л.Н. Гумилева, 2023. — С. 466-474.

Светайлов, Б. В. Методы финансового анализа в системе определения кредитоспособности организаций - заёмщиков коммерческого банка / Б. В. Светайлов // ЦИФРОВАЯ ЭКОНОМИКА: ПРОБЛЕМЫ РАЗВИТИЯ и МЕХАНИЗМЫ РЕШЕНИЯ : сборник статей по итогам Международной научно-практической конференции, Таганрог, 29 ноября 2021 года. — Стерлитамак: Общество с ограниченной ответственностью «Агентство международных исследований», 2021. — С. 71-73.

Свириденко, С. С. Актуальные методы оценки кредитоспособности организаций в российской практике / Том Часть 2. — Новороссийск: Московский гуманитарно-экономический институт Новороссийский филиал, 2021. — С. 119-121.

Топоркина, А. Е. Подходы к ОПРЕДЕЛЕНИЮ кредитоспособности организации / А. Е. Топоркина // Человек и современный мир. — 2021. — № 11(60). — С. 28-48.

Трескова, Т. В. Влияние индикаторов финансового состояния на кредитоспособность сельскохозяйственных организаций / Т. В. Трескова, Н. М. Нейф, М. Л. Яшина // Экономика сельского хозяйства России. — 2021. — № 5. — С. 24-31.

Хаустова, Г. И. Кредитоспособность коммерческой организации: определение и методика анализа / Г. И. Хаустова, А. А. Белогубова, В. В. Лобода // Финансовый вестник. — 2022. — № 2(57). — С. 40-46.

Шевякова, О. С. Методические подходы к оценке кредитоспособности сельскохозяйственной организации / О. С. Шевякова, Л. Г. Волкова // Наука и Образование. — 2022. — Т. 5, № 4.

Яковлева, О. И. К вопросу классификации факторов оценки кредитоспособности коммерческих организаций / О. И. Яковлева, И. С. Шелобаева // Вестник Тульского филиала Финуниверситета. — 2021. — № 1. — С. 58-60.