Эссе на тему: "ПРИВЛЕЧЕНИЕ СПЕЦИАЛИСТА-ЭКОНОМИСТА ДЛЯ ПОМОЩИ В РАССЛЕДОВАНИИ ПРЕСТУПЛЕНИЙ"

В настоящее время преступления в экономической сфере являются распространенными. Повышение эффективности борьбы с экономическими преступлениями невозможно без проведения научных исследований, совершенствования уголовно-процессуальной деятельности и законодательств. От качества деятельности по сбору информации о совершенном преступлении, проведенного на этапе возбуждения уголовного дела, зависит возможность полноценного расследования уголовного дела.

При расследовании экономических преступлений сотрудники следственных органов или органов дознания сталкиваются с определенными вопросами, которые возможно решить лишь с привлечением человека, который обладает специальными знаниями – специалистом.

В соответствии с частью 1 статьи 58 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации специалистом является лицо, обладающее специальными знаниями, привлекаемое к участию в процессуальных действиях в порядке, установленном УПК РФ, для содействия в обнаружении, закреплении и изъятии предметов и документов, применении технических средств в исследовании материалов уголовного дела, для постановки вопросов эксперту, а также для разъяснения сторонам и суду вопросов, входящих в его профессиональную компетенцию.

Методы, которые применяются должностными лицами, при проведении расследований преступлений, предусмотренных главой 22 Уголовного кодекса Российской Федерации (преступления в сфере экономической деятельности), включают в себя следующие действия: назначение ревизий, аудиторских проверок, проведение экспертиз и так далее.

Поиск и фиксация следов, которые в дальнейшем могут стать доказательствами по уголовному делу, также обладают определенными особенностями. Так, например, несвоевременное проведение действия по выявлению и фиксации следов, может повлечь за собой утрату следов и их доказательственного значение. Эти обстоятельства обуславливают необходимость привлечения специалиста к участию в проведении следственных действий при расследовании экономических преступлений.

Формой участия специалиста-экономиста при расследовании уголовного дела является его участие в следственных действиях, а также их техническое сопровождение специалистом-криминалистом. специалист совместно со следователем или дознавателем выполняет действия по обнаружению и предварительному исследованию документов и предметов, которые имеют значение для следствия, а главным образом, по их поиску, фиксации и упаковке в соответствии с нормами действующего уголовно-процессуального законодательства.

Целесообразность и необходимость привлечения специалистов-экономистов усматривается в следующих следственных действиях (по данным проведенного опроса среди следователей):

- осмотр предметов и документов – 77% опрошенных;

- допрос подозреваемого, обвиняемого (руководителя организации, бухгалтера) – 65%;

- обыск – 50%;

- выемка – 34%;

- осмотр места происшествия – 25%.

Высокий процент потребности в привлечении специалиста к осмотру предметов и документов объясняется усложнением техники ведения учета и системы финансового и хозяйственного документооборота, в том числе электронного.

А вот допрос подозреваемого, обвиняемого руководителя, бухгалтера с участием специалиста-экономиста не так часто практикуется следователями (на это указали всего 34% опрошенных) при его высокой потребности (по мнению следователей – 65%). Соответственно, требуется разработка криминалистических рекомендаций по тактике и методике проведения допроса с участием специалиста при расследовании уголовных дел экономической направленности.

Предпосылками привлечения специалистов-экономистов в процесс выявления и расследования преступлений в сфере экономической деятельности являются:

1. особенности экономических отношений, в которых совершаются рассматриваемые преступления;
2. особенности способов совершения таких преступлений;
3. особенности способов фиксации объектов, являющихся носителями следов преступлений в сфере экономики.

Рассматриваемые особенности, в результате которых возникают предпосылки привлечения специалистов в процесс выявления и расследования преступлений в сфере экономики, являются общими для всех экономических преступлений, закрепленных в Уголовном кодексе Российской Федерации.

Поэтому при рассмотрении конкретного состава экономического преступления следует помнить, что эти особенности могут носить различный характер и реализовываться будут в каждом конкретном случае (в зависимости от следственной ситуации) индивидуально субъектами, участвующими в процессе выявления и расследования преступлений, с учетом требований необходимости и практической целесообразности.

Порядок привлечения специалиста установлен статьей 168 УПК РФ. Так, следователь вправе привлечь к участию в следственном действии специалиста в соответствии с требованиями части 5 статьи 164 УПК РФ (разъяснение привлекаемому лицу прав, обязанностей, предупреждение об ответственности).

Но на практике может сложиться такая ситуация, когда потребность в применении специальных знаний возникает до производства следственных действий (то есть до возбуждения уголовного дела). Для решения такого вопроса уполномоченное лицо должно обладать знаниями не только в области уголовного и уголовно-процессуального права, но и в области гражданского права, предпринимательского права, банковского права, финансового права и иных отраслей права, регулирующих общественные отношения в сфере экономической деятельности. Если уполномоченное лицо не обладает необходимыми званиями, то оно должно привлечь к участию соответствующего специалиста.

Соответственно, возникает пробел в законодательстве относительного того, каким образом привлечь специалиста-экономиста на данном этапе.

В связи с отсутствием в Российской Федерации единого подразделения, которое бы предоставляло специалистов для решения вопроса о возбуждении или об отказе в возбуждении уголовного дела, следователь (или дознаватель) привлекает специалиста самостоятельно.

На первоначальном этапе, такими специалистами выступают лица, обладающие специальными знаниями (например - экономист), со стороны потерпевшего. Но здесь необходимо понимать, что такие специалисты заранее заинтересованы в решении вопроса о возбуждении уголовного дела, а предоставленная ими информация не всегда может соответствовать действительности. Отсутствие специализированного учреждения по привлечению необходимых специалистов в стране является одной из актуальных проблем в сфере расследования преступлений и требует своего разрешения.

Еще одной проблемой при проведении расследования уголовного дела по преступлениям в сфере экономической деятельности является большой объем информации, которую следователю или дознавателю необходимо проанализировать.

Решение о возбуждении или отказе в возбуждении уголовного дела должно основываться на убедительных фактических данных, которые должны быть не только очевидными, но и истинными. Так, Е.А. Тришкина и Е.В. Токарева отмечают, что сотрудники правоохранительных органов должны получить от руководителей предприятий, учреждений, организаций и т.д. правильно оформленные и доброкачественные по своему содержанию, первичные материалы, отвечающие определенным требования.

Установление места и времени совершения преступления также требует изучения большого объема информации. Дополнительной нагрузкой, по установлению признаков состава преступления и истины, становится участие в преступлении иностранных организаций так, как возможности лица, проводящего проверку информации о преступлении, по своевременному получению и анализу информации об их участии в тех или иных сделках ограниченны.

Оперативность привлечения специалиста к участию в следственных действиях при расследовании экономических преступлений, является необходимостью, которая вызвана сложностью расследования данной категории преступлений.

Также еще одним важным моментом при привлечении специалиста-экономиста в расследовании уголовных дел является отсутствие конкретного вида помощи при поиске материальных следов преступления и их носителей, который может быть оказан специалистом.

Поэтому на практике роль такого специалиста-экономиста заключается в направлении внимания следователя на определенные фрагменты документов, которые представляли бы интерес для следствия. Основная задача такого специалиста состоит в оказании консультационной помощи следователю.

Кроме того, готовясь к проведению такого следственного действия, как допрос, следователь может обратиться за консультацией к специалисту в области экономической деятельности относительно вопросов, входящих в профессиональную компетенцию специалиста.

Специалист-экономист, в свою очередь, может принимать участие в разработке тактики и стратегии допроса подозреваемо, потерпевшего, свидетеля и других участников уголовного процесса, в подготовке к предъявлению и демонстрации подозреваемому предметов, документов, которые должны способствовать получению признательных показаний по обстоятельствам дела: деталях оформления бухгалтерских, аудиторских, финансовых, кредитных документов и тому подобное.

В ситуациях, требующих особого внимания и концентрации на каком-либо вопросе, не относящемся непосредственно к компетенции следователя, последний может допросить специалиста касаемо фактических обстоятельств, которые тот установил в ходе применения своих специальных знаний, а также по заключению, данного им, и по сведениям, которыми он располагает в силу своих профессиональных знаний и навыков (часть 4 статьи 80 УПК РФ).

Так, в соответствии с пунктом 17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 19.12.2017 № 51 «О практике применения законодательства при рассмотрении уголовных дел в суде первой инстанции (общий порядок судопроизводства)» специалист, принимавший участие в производстве следственного действия либо представивший свое заключение, приобщенное к делу в качестве доказательства, при необходимости может быть допрошен в судебном заседании об обстоятельствах производства следственного действия по вопросам, входящим в его профессиональную компетенцию, а также для разъяснения выраженного им суждения по этим вопросам.

Как уже было указано выше в соответствии со статьей 168 УПК РФ при производстве различных следственных действий, которые связаны с ценными бумагами, следователь или дознаватель может привлечь специалиста для оказания содействия в сборе криминалистически значимых сведений.

Так, например, в процессе обыска либо выемки следователь может пригласить лицо, имеющее специальные знания в сфере оборота ценных бумаг, с целью указания специалиста-экономиста на необходимость изъятия документов, несущих информацию об акциях, стоимости, их собственниках и т.д.