Содержание

Введение

1. Нормативное обеспечение первичных учетных документов по кассовым операциям

1.1. Приходный кассовый ордер

1.2. Расходный кассовый ордер

1.3. Кассовая книга

1.4. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

2. Решение практических задач

Заключение

Список использованной литературы

 

Введение

Порядок ведения кассовой дисциплины играет важную роль в эффективном управлении финансами любого предприятия.

Выполнение основных правил по работе с наличными является ключевым аспектом успешного ведения бизнеса.

К ним относятся:

• Взаимодействие с кассовым аппаратом и учёт всех денежных операций;
• Правильный расчёт наличных средств в кассе в любой временной промежуток
• Оформление документов по учету и движению денежных средств в кассе;
• Работа с лимитом остатка ККТ.

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие хозяйственную деятельность, вступают во взаимные отношения с другими физическими и юридическими лицами.

В данных отношениях ключевую роль играют денежные расчеты, которые носят законодательно-ограниченный и строго регламентированный характер.

Денежные средства могут размещаться на расчетных счетах организации, в кассе и прочих местах хранения. Денежные средства имеют три формы: наличные, безналичные, в пути. В зависимости от этого меняются правила их учета.

По мнению Центробанка России, под термином денежные средства можно понимать безналичные и наличные деньги, электронные денежные средства, используемые при оплатах (Письмо ЦБ РФ от 21.11.2019 № 59-3-4-ОЭ/31358).

Любые денежные средства - это имущество. Наличные деньги - это движимое имущество. Безналичные денежные средства - иное имущество (ст. 128, п. 2 ст. 130 ГК).

Наличные денежные средства представляют собой монеты и бумажные банкноты. Выпускаются Центральным банком страны и имеют обозначение номинала (стоимости). Находятся в свободном обращении у юридических и физических лиц.

Понятие кассы включает в себя наличные денежные средства, денежные

документы, в частности чековые книжки, векселя, ценные бумаги, имеющиеся у предприятия.

Целью настоящей работы является закрепление теоретических знаний и закрепление навыков заполнения документов первичного учета.

Перед выполнением контрольной работы изучены и систематизированы знания по заполнению первичных учетных документов.

В практической части работы теоретические знания закреплены практическими навыками заполнения документов учета кассовых операций...
 

Решение практических задач

Условие задания:

1. Заполнить расходные (РКО) и приходные (ПКО) кассовые ордера и авансовый отчет, приказ на командировку.

2. Определить, какие суммы денежных средств должны внести в кассу предприятия ООО «Нефть» или получить из кассы Иванов Иван Иванович и Алексеев Николай Дмитриевич и на основании каких кассовых документов. Заполнить первичные документы: ПКО, авансовый отчет, РКО.

Список использованной литературы

1. Бондарева, Татьяна Николаевна Ведение кассовых операций. Учебное пособие / Бондарева Татьяна Николаевна. - М.: Феникс, 2022. - 496 c.

2. Ведение кассовых операций: новый порядок, новые вопросы, новые ответы: консультации экспертов. Консультации экспертов, ответы на вопросы, судебная практика. - М.: Инфотропик Медиа, 2019. - 208 c.
3. Ирина, Алексеевна Самулевич Кассовые операции с применением банковских карт. Торговля и общественное питание / Ирина Алексеевна Самулевич. - М.: Издательские решения, 2018. - 618 c.

4. Касьянова, Галина Юрьевна Кассовые и банковские операции с учетом всех изменений в законодательстве / Касьянова Галина Юрьевна. - М.: Ассоциация бухгалтеров, аудиторов и консультантов (АБАК), 2023. - 102 c.

5. Касьянова, Г.Ю. Документооборот. Касса и подотчетные суммы / Г.Ю. Касьянова. - М.: АБАК, 2020. - 256 с.
6. Коцюбинский, А. О. 1С: Бухгалтерия 8.0. Учет операций с денежными средствами / А.О. Коцюбинский, С.В. Грошев. - М.: Триумф, 2021. - 192 c.
7. Патров, В. В. Бухгалтерский учет и налогообложение операций с товарами / В.В. Патров, М.Л. Пятов. - М.: Бухгалтерский учет, 2021. - 240 c.
. Пластинин, А. М. Валютные операции. Учет, налоги и контроль / А.М. Пластинин. - М.: Дело и сервис, 2020. - 176 c.
8. Сотникова, Л.В. Аудиторская проверка кассовых операций / Л.В. Сотникова. - М.: Юнити-Дана, 2018. - 206 c.
9. Тепляков, А. Б. Бухгалтерский учет и налогообложение операций с товарами / А.Б. Тепляков. - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2019. - 384 c.
10. Шалашов, В.П. Валютные расчеты и бухгалтерский учет валютных операций в РФ / В.П. Шалашов, Н.Т. Шалашова. - М.: Интел-Синтез; Издание 3-е, перераб. и доп., 2023. - 640 c.