К приведенному ниже перечню операций в журнале регистрации хозяйственных операций предприятия за март (табл. 1) составить корреспонденцию счетов

№ п/п

Дата

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

1

01.03

Приобретен компьютер у поставщика «Строймаш»:

покупная стоимость (без НДС)

сумма НДС (102000 * 20% = 20400)

122400

102000

20400

08

19

60

60

2

01.03

 Доставку осуществило «Транспортное предприятие», затраты по доставке составили, в том числе НДС

- стоимость доставки

- сумма НДС (840 * 20/120 = 168)

840

700

140

08

19

60

60

3

02.03

Компьютер принят к учету и передан в эксплуатацию по первоначальной стоимости

(102000 + 700 = 102700)

102700

01

08

4

03.03

Согласно выписке банка от 03.03 перечислено с расчетного счета:

1) за компьютер поставщику «Строймаш»;

2) «Транспортному предприятию»

122400

840

60

60

51

51

5

03.03

НДС  по поступившему компьютеру принят к зачету

(20400 + 140 = 20540)

20540

68

19

6

04.03

Получено в кассу на хоз. нужды, командировки

60000

50

51

7

05.03

Выдано в подотчет Гречко А.Н. на хоз. нужды

1800

71

50

8

07.03

Поступили от поставщиков «Факел» материалы

по фактической стоимости (без НДС)

сумма НДС (47000 * 20% = 9400)

56400

47000

9400

10

19

60

60

9

08.03

• Отпущены материалы в производство:

• на изделие А

• на изделие Б

19350

11650

20.1

20.2

10

10

10

10.03

Выпущена из производства готовая продукция (изделие А), 230 изделий

23000

43.1

20.1

11

10.03

Отгружена продукция покупателю по отпускной стоимости А  общая сумма выделен

НДС в составе выручки (27000*20/120=4500)

27000

4500

62

90.3А

90.1А

68

12

10.03

Списана реализованная продукция по фактической себестоимости А

 20000

90.2А

43.1

13

12.03

Поступила на расчетный счет выручка от покупателей за реализованную продукцию А (по вариантам)

27000

51

62

14

12.03

Согласно выписке банка от 12.03 оплачены счета поставщика:

а) за полученные ранее материалы;

б) задолженность «Энергосбыту» (см. сальдо № 11)

56400

1800

60

76

51

51

15

12.03

НДС по приобретенным материалам принят к зачету

9400

68

19

16

12.03

Выдано в подотчет Лебедеву С.И. на командировку

32000

71

50

17

14.03

Утвержден авансовый отчет Гречко А.Н., списано из подотчета:

- приобретены материалы

- НДС 20%

1550

1350

200

10

19

71

71

18

14.03

Внесен в кассу остаток аванса Гречко А.Н.

(1800 - 1550 = 250)

250

50

71

19

18.03

Утвержден авансовый отчет Лебедева С.И.

- суточные

- проезд к месту командировки и обратно

- проживание в гостинице

- приобретены материалы

- НДС 20%

34980

4200

10000

18800

1650

330

26

26

26

10

19

71

71

71

71

71

20

18.03

Оплачен перерасход по командировке Лебедеву С.И.

(34980 - 32000 = 2980)

2980

71

50

21

18.03

НДС по авансовым отчетам принят к зачету

(200 + 330 = 530)

530

68

19

22

18.03

Приобретено оборудование от поставщика «Надежда», в т.ч. НДС

стоимость станка

сумма НДС (156000 * 20/120 = 26000)

156000

130000

26000

08

19

60

60

23

18.03

Оборудование введено в состав основных средств

130000

01

08

24

18.03

НДС по приобретенным основным средствам принят к зачету

26000

68

19

25

18.03

Предъявлен счет покупателю «Вера» покупателю за проданные материалы (прочая деятельность)

на общую сумму

в том числе НДС (1800 * 20/120 = 300)

1800

300

62

91.2

91.1

68

26

18.03

Списана фактическая стоимость реализованных материалов в состав операционных расходов

1000

91.2

10

27

19.03

Списаны материалы:

- в основное производство:

а) на изделие А

б) на изделие Б

- на общехозяйственные нужды

7500

4000

500

20.1

20.2

26

10

10

10

28

22.03

Расчетно-платежная ведомость.

Начислена заработная плата:

• рабочим основного производства:

   а) за изготовление изделия А;

   б) за изготовление изделия Б;

- управленческому персоналу

- пособие по временной нетрудоспособности

318123

111736

53360

147000

6027

20.1

20.2

26

69

70

70

70

70

29

22.03

Удержаны из заработной платы:

- налог на доходы с физических лиц

- алименты

46649

13066

70

70

68

76

30

23.03

Начислены страховые взносы на заработную плату (30% от ФОТ), всего, в том числе:

на обязательное пенсионное страхование 22%:

• с ФОТ работников производства:

а) изготавливающих продукцию А;

б) изготавливающих продукцию Б;

- с ФОР управленческого персонала

На  социальное страхование – 2,9%:

- с ФОТ работников производства:

а) изготавливающих продукцию А;

б) изготавливающих продукцию Б;

- с ФОТ управленческого персонала

На  медицинское страхование – 5,1%:

• с ФОТ работников производства:

а) изготавливающих продукцию А;

б) изготавливающих продукцию Б;

- с ФОТ управленческого персонала

24582

11739

32340

3240

1547

4263

5699

2721

7497

20.1

20.2

26

20.1

20.2

26

20.1

20.2

26

69

69

69

69

69

69

69

69

69

31

24.03

Начислена амортизация по основным средствам

• на оборудование:

а) занятого в производстве изделия А (первоначальная стоимость 110 000 руб., срок полезного использования 10 лет, линейный метод);

(110000 / 10 / 12 = 917)

б) занятого в производстве изделия Б (первоначальная стоимость 145 000 руб., срок полезного использования 7 лет; линейный метод).

(145000 / 7 / 12 = 1726)

917

1726

20.1

20.2

02

02

32

25.03

Списывается счет 26 «Общехозяйственные расходы» на производство:

• на изделие А

• на изделие Б

152008

72592

20.1

20.2

26

26

32

26.03

Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости:

• изделие А

• изделие Б  - 175 изделий

18000

21000

43.1

43.2

20.1

20.2

33

26.03

Предъявлен счет покупателю «Антон» за реализованную ему продукцию А

на общую сумму

в том числе НДС (18000 * 20/120 = 3000)

18000

3000

62

90.3А

90.1А

68

34

27.03

Списана себестоимость готовой продукции А

13000

90.2А

43.1

35

27.03

Выдано на командировку Васильеву И.Г. из кассы

700

71

50

36

28.03

Перечислено

1. налог на доходы с физических лиц

2. в социальный фонд

46649

87601

68

69

51

51

37

28.03

Предъявлен счет покупателю «Весна» за реализованную продукцию Б (175 изд.):

на общую сумму

в том числе НДС (34000 * 20/120 = 5667)

34000

5667

62

90.3Б

90.1Б

68

38

28.03

Списана готовая продукция Б со склада по себестоимости

20000

90.2Б

43.2

39

29.03

Получено от покупателя на расчетный счет

18000

51

62

40

29.03

Получено в кассу на выплату заработной платы

258408

50

51

41

29.03

Выплачена из кассы заработная плата

258408

70

50

42

30.03

Получено за реализованную продукцию на расчетный счет от покупателя «Весна»

34000

51

62

43

30.03

По авансовым отчетам НДС принят к вычету

-

68

19

44

30.03

Определен финансовый результат от продаж за отчетный месяц, сопоставлением дебетовых оборотов 90-2 А, 90-2Б, 90-3 А, 90-3Б и кредитового 90-1А, 90-1Б:

по изделию А;

по изделию Б

4500

8333

90.9 А

90.9 Б

99

99

45

30.03

Начислен налог на имущество

1980

91.2

68

46

30.03

Определено сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц, сопоставлением дебетового оборота счета 91-2 и кредитового 91-1

1480

99

91.9

47

30.03

Начислен налог на прибыль 25%

(4500 + 8333 - 1980) * 25% = 2838

2838

99

68

48

30.03

Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на прибыль

2838

68

51

Итого

2644521