Государственный налоговый менеджмент в системе налогового администрирования

Введение

Сегодня роль государства в управлении экономикой особенно заметна в налоговой сфере. Именно через налоги формируется большая часть бюджета, а значит — обеспечивается выполнение важнейших функций государства: от социальной поддержки до инвестиций в инфраструктуру. Но налоги — это не просто сбор средств. Это сложная система, требующая четкого управления. Здесь на первый план выходит понятие налогового менеджмента.
Государственный налоговый менеджмент — это подход к организации работы в налоговой сфере с акцентом на эффективность, контроль и планирование. Его задача — не только обеспечить поступления в бюджет, но и сделать налоговую систему прозрачной, понятной и устойчивой. Особенно это важно сегодня, когда экономика сталкивается с нестабильностью, новыми вызовами и необходимостью адаптации к цифровым технологиям.
В этом реферате рассматриваются основные черты государственного налогового менеджмента и его роль в системе налогового администрирования. Будет показано, как через управленческие подходы государство влияет на эффективность налогового контроля, как устроена система администрирования в России, и какие направления ее развития считаются приоритетными.
Цель работы — показать, как работает государственный налоговый менеджмент в рамках системы налогового администрирования.
Задачи:
- раскрыть понятие налогового менеджмента и его особенности;
- описать структуру налогового администрирования в России;
- объяснить взаимосвязь между менеджментом и администрированием в налоговой сфере;
- обозначить ключевые проблемы и возможные пути их решения.

Список используемых источников

1. Дробязко С. Г. Налоговый менеджмент: учебник. — М.: ИНФРАМ, 2022. — 284 с.
2. Гуреев В. Н. Налоговое планирование и администрирование: учеб. пособие. — СПб.: Питер, 2021. — 240 с.
3. Рогов А. И. Принципы налогового администрирования в цифровую эпоху // Финансовая аналитика. — 2023. — № 11. — С. 24–30.
4. Анохин С. П. Проактивное налоговое администрирование: опыт России и перспективы // Государство и право. — 2023. — № 6. — С. 38–45.
5. Федеральный закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» // Официальный интернет-портал правовой информации. — URL: https://www.pravo.gov.ru (дата обращения: 10.05.2025).
6. Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» // КонсультантПлюс. — URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_470042 (дата обращения: 10.05.2025).
7. Федеральная налоговая служба РФ. Официальный сайт. — URL: https://www.nalog.gov.ru (дата обращения: 10.05.2025).
8. Минфин России. Стратегия цифровой трансформации налогового администрирования до 2030 года. — М.: Министерство финансов РФ, 2023. — URL: https://www.minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=135908 (дата обращения: 10.05.2025).
9. Валуйских Е. А., Рысай Б. Г. Изменения налогового законодательства 2025 года, касающиеся налога на доходы физических лиц // Вестник науки. — 2025. — № 3. — С. 56–60. — URL: https://cyberleninka.ru/article/n/izmeneniya-nalogovogo-zakonodatelstva-2025-goda-kasayuschiesya-naloga-na-dohody-fizicheskih-lits (дата обращения: 10.05.2025).
10. Налоговый кодекс 2025 года: обзор законов с поправками // Бухгалтерия.ру. — 2025. — URL: https://www.buhgalteria.ru/article/nalogovyykodeks-2025-goda-obzor-zakonov-s-popravkami- (дата обращения: 10.05.2025).
11. Чего ждать от налогов в 2024 году: факты и прогнозы // КонсультантПлюс. — 2024. — URL: https://www.consultant.ru/legalnews/24129 (дата обращения: 10.05.2025).
12. Налоговая реформа 2024–2025: кого коснется, когда начнет действовать // Контур.Экстерн. — 2024. — URL: https://www.kontur-extern.ru/info/53235-nalogovaya_reforma (дата обращения: 10.05.2025).