Введение................................................................................................2
1 Глава. Сущность, критерии и порядок переходана ПСН в 2025 году...............................................................................4
2 Глава. Анализ применения патентной системы налогообложения в современнойРоссии....................................................................................................10
3 Глава. Проблемы применения патентной системы налогообложения и пути их решения...............................................19
Заключение..........................................................................................24
Список использованной литературы................................................25
 

Введение

Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей ), который позволяет платить фиксированный налог вне зависимости от фактической выручки. Патентная система налогообложения в России введена с 2013 года.

Тема работы: «Патентная система налогообложения: достоинства и недостатки»

Изучение патентной системы налогообложения  важно, так как она имеет ряд преимуществ, которые могут быть полезны индивидуальным предпринимателям:

- упрощение процедур бухучёта и налоговых отчислений. Нет необходимости вести сложный налоговый учёт, подавать декларации, оформлять кассовые аппараты. Достаточно правильно заполнять книгу учёта доходов и расходов.

- фиксированный налог. В отличие от других систем налогообложения, при ПСН налог не зависит от фактического дохода предпринимателя.

- возможность оценить потенциал рынка. Предприниматель может самостоятельно определить срок действия патента, что позволяет оценить доходы от коммерческой деятельности и потенциал рынка.

- поддержка малого бизнеса. ПСН особенно подходит для начинающих предпринимателей, так как освобождает от расчёта налогов и сдачи.

В связи с этим, актуальность выбранной темы очевидна.

Предмет исследования: теоретические, правовые и практические аспекты использования патентной системы налогообложения в РФ. Объект исследования: патентная система налогообложения РФ. Целью работы явлеятся изучить правовые, теоретические и практические аспекты, связанные с действием патентной системы налогообложения в РФ. Для выполнения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:

- изучить  теоретические и правовые аспекты патентной системы налогообложения в РФ;

- проанализировать достоинства и недостатки патентной системы налогообложения;

- выявить проблемы применения патентной системы налогообложения и предложить пути решения.

В работы использовались труды отечественных авторов и исследователей в области вопросов налогообложения, законы, нормативно - правовые акты, статьи и учебные пособия, официальный сайт ФНС России.

Список использованной литературы

1. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 31.07.2025) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025) - URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (Дата обращения: 01.09.2025)

2. Федеральный закон "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" от 23.11.2020 N 373-ФЗ (последняя редакция)

 - URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_368440/  (Дата обращения: 01.09.2025)

3.Письмо> ФНС России от 24.12.2024 N СД-4-3/14537@ "Об утрате права на применение ПСН" URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_494539/ (Дата обращения: 01.09.2025)

4.Рудская И.Б. Налоги и налогообложение: учебное пособие / И.Б. Рудская. –Электрон. дан. – Зерноград: АзовоЧерноморский инженерный институт ФГБОУ ВО Донской ГАУ, 2022. – 200 с. - Режим доступа: Локальная сеть библиотеки Азово-Черноморского инженерного института ФГБОУ ВО Донской ГАУ. URL: https://jasulib.org.kg/wp-content/uploads/2023/10/5.Учебное-пособие-Налоги-и-налогообложение-И.Б.Рудская.pdf (Дата обращения: 02.09.2025)

5.Федосеев А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – Челябинск: Изд-во ЗАО «Библиотека А. Миллера», 2022. – 187 с. URL: https://jasulib.org.kg/wp-content/uploads/2023/10/3.-Учебник-Налоги-и-налогообложение-А.В.ФЕДОСЕЕВ.pdf  (Дата обращения: 02.09.2025)

6.Матвиенко, А. А. Достоинства и недостатки патентной системы налогообложения / А. А. Матвиенко // Epomen. Global. – 2025. – № 58. – С. 90-95. URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=80441175 (Дата обращения: 02.09.2025)

7.Пьянова М. В. Налоговое регулирование малого предпринимательства: патентное налогообложение ЭКОНОМИКА. НАЛОГИ. ПРАВО / Economics, taxes & law u Т. 15, № 5’2022. С. 124-137- URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovoe-regulirovanie-malogo-predprinimatelstva-patentnoe-nalogooblozhenie (Дата обращения: 03.09.2025)

8.Сариев, Г. С. О некоторых проблемах патентной системы налогообложения / Г. С. Сариев, Е. Г. Беликов // Вопросы российской юстиции. – 2024. – № 31. – С. 515-523. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/o-nekotoryh-problemah-patentnoy-sistemy-nalogooblozheniya (Дата обращения: 04.09.2025)

9.Официальный сайт Федеральной налоговой службы URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/patent/ (дата обращения: 05.09.2025)

10. Отчет по форме 1-Патент за 2024 год | ФНС России | 66 Свердловская область URL: https://www.nalog.gov.ru/rn66/related_activities/statistics_and_analytics/forms/15138364/  (дата обращения: 05.09.2025)

11. Отчет по форме 1-Патент за 2023 год | ФНС России | 66 Свердловская область URL: https://www.nalog.gov.ru/rn66/related_activities/statistics_and_analytics/forms/13768433/  (дата обращения: 05.09.2025)

12.Калькулятор расчета стоимости патента. Официальный сайт ФНС. URL: https://patent.nalog.ru/info/ (дата обращения: 05.09.2025)