Эссе на тему: «То, что государство дает, оно сначала должно забрать» Джон Коулман"

Эссе на тему «То, что государство дает, оно сначала должно забрать» Джон КоулманГосударство – сложный механизм, состоящий из множества звеньев. Каждое звено этой системы призвано удовлетворить потребности народа, проживающего в нем. Благодаря чему работает этот механизм? Конечно же, он функционирует благодаря круговороту денежных/материальных ресурсов. Что является основным источником этих ресурсов? Народ. Именно физические и юридические лица становятся главным источником денежных ресурсов в виде налоговых выплат, а значит ключевым звеном работы механизма. Около 85% бюджетных доходов финансируется налоговыми сборами, которые нам приходится платить. Но, в то же время, народ становится потребителем тех обязательств, которые гарантирует перед ним государство, благодаря использованию средств, полученных от граждан. И тут встает вопрос, а соответствует ли вклад человека в бюджет тем благам, которые он получает взамен? Насколько совершенна налоговая система, и действительно ли соответствуют в количественном и качественном отношении друг другу понятия «забирает» и «дает»? Когда человек только рождается, он уже становится частью системы, и государство становится гарантом выполнения всех обязательств перед ним. Но почему же тогда все чаще мы сталкиваемся с высоким уровнем налогообложения при низкой социальной защищенности. Конечно же, данные вопросы будем рассматривать касаемо России.
Первый вопрос о том, получает ли человек все, что отдает, стоит достаточно остро. Большинство людей не понимают, куда деваются их налоговые сборы. Так же и предприятия, имеющие большое налоговое бремя, не имеют шансов на развитие в виду его высокой планки при низкой государственной поддержке в виде субсидий и пр.
Некоторые скажут, ведь за скромных 13% подоходного налога мы получаем дешевый проезд и коммуналку, льготное жильё, три года оплачиваемого декрета и прочие «бесплатные» услуги. Однако реальность далека от этой идиллической картинки. На самом деле, мы платим за всё сполна, и даже больше, ведь покупая те же продукты в магазине, мы платим налоги, которые уже включены в цену (НДС), когда ездим на транспорте, оплачиваем акцизы на бензин, также не забываем о страховых взносах (ПФ, фонд ОМС, ФСС). Таким образом, в реальности наши налоги будут составлять далеко не 13%.
Да, конечно, за счет бюджета строят школы, больницы и льготное жильё, поддерживают экологию и экономику, строят дороги и так далее. Жаль только, что деньги на все эти нужды распределяются порой странно, и ни дорог, ни больниц, ни школ мы не видим, не так ли?.. Мы думаем, не стоит рассуждать, почему так происходит, поскольку все знают, что коррупционный момент – основная причина этого. Наверно, многие бы захотели сократить половину милиционеров, прекратить жить в кредит, а на освободившиеся средства построить больше современных школ и больниц. К сожалению, наши деньги с уплаты налогов распределяются без нашего участия. Более того – далеко не всегда можно четко понять, на что они были потрачены. С публикацией статистических данных есть вопросы, в принципе, ко всем государственным ведомствам. Это касается как методики расчета данных, так и вообще их наличия. С бюджетом отдельная история, регулярно публикуются более-менее развернутые цифры по государственному бюджету, а вот по региональным бюджетам о большинстве показателей можно только догадываться.
Второй вопрос – а эффективна ли вообще наша налоговая система? С точки зрения науки об управлении государство как объект управления ничем не отличается в этом качестве от частной корпорации. Выбрав правильные цели, понимая, какие средства и ресурсы имеются, можно эффективно применять эти цели и ресурсы. Как говорилось ранее, основным финансовым ресурсом государства являются налоги, поэтому эффективное управление налогами можно считать основой государственного управления вообще.
Полагаем, что этот вопрос зависит от степени развития экономики государства. Развитая экономическая система возможна при развитой системе органов государственной власти, грамотной и продуманной налоговой политике. В нашей стране период становления налоговой системы не закончился, и о грамотной налоговой политике говорить пока тоже рано. Ввиду этого актуальность данной проблемы бесспорна.
В высокоразвитых рыночных отношениях государство применяет налоговую политику в целях перераспределения национального дохода для изменения производственной структуры, экономической развитости по территории, степени дохода населения.
Перечислим задачи налоговой политики:
1)обеспечение государства финансовыми ресурсами;
2)создание условий для регулирования хозяйства страны в целом;
3)уменьшение возникающего в процессе рыночных отношений неравенства в уровнях доходов населения.
Можно выделить три типа налоговой политики. Первый тип - политика максимальных налогов, характеризующаяся принципом «взять все, что можно». При этом государству уготовлена «налоговая ловушка», когда повышение налогов не сопровождается приростом государственных доходов. Предельная граница ставок определена и зависит от множества факторов в каждом конкретном случае. Зарубежные ученые называют предельную ставку в 50%.
Второй тип - политика разумных налогов. Она способствует развитию
предпринимательства, обеспечивая ему благоприятный налоговый климат. Предприниматель максимально выводится из-под налогообложения, но это ведет к ограничению социальных программ, поскольку государственные поступления сокращаются.
Третий тип - налоговая политика, предусматривающая достаточно высокий уровень обложения, но при значительной социальной защите. Налоговые доходы направляются на увеличение различных социальных фондов. Такая политика введет к раскручиванию инфляционной спирали.
Налоговая система России имеет фискальный характер, что сводится к изъятию сбережений у организаций и населения. Высокое налоговое бремя негативно влияет на уровень платежеспособного спроса, уровень инвестиций, а также способствует возникновению большой кредиторской задолженности у предприятий по налоговым платежам. На наш взгляд, основная проблема налогообложения в России - несоответствие уровня доходов населения уровню процентной ставки по налогам. Для таких отраслей, как нефте- и газодобыча, финансовая деятельность, металлургия сумма страховых взносов весьма приемлема. Но для производственных предприятий, а также для предприятий легкой промышленности ставка является завышенной и обеспечить эффективное функционирование предприятия достаточно сложно.
Следующей проблемой является то, что в налогообложении законодательная и нормативная база очень запутанна и сложна. Сложность возникает в методике расчета взимания налогов. Нередко возникают споры по поводу формулировок статей Налогового кодекса РФ, которые доходят до арбитражного суда. И чаще всего суд принимает сторону налогоплательщиков, что говорит о том, что не все работники налоговых органов в состоянии правильно применять нормы налогового законодательства.
Эффективная налоговая система – это такая система, где страна забирает у предприятий и населения столько, что они после уплаты налогов имеют достаточно средств для своей деятельности; в свою очередь уплаченных налогов достаточно, чтобы обеспечить социально зависимые слои (пенсионеры, бюджетники, малоимущие и пр.).
При такой системе происходит увеличение налоговых поступлений, хозяйствующие субъекты получают максимально возможную прибыль и минимизируют налоговые платежи, граждане страны получают социальные льготы и услуги при уплате обязательных налоговых платежей.
Другими словами, наиважнейшей задачей государства становится разрешение проблемы стимулирования налоговой системы на экономическую деятельность организаций, развития производства и экономического развития страны.
Отсутствие таких условий приводит к развитию коррупции и теневой экономики. Это связано с тем, что у предприятий после уплаты всех налоговых платежей не остается достаточно средств для осуществления эффективной финансово-хозяйственной деятельности, поэтому многие предприятия стремятся всячески уклониться от уплаты всех налогов.
Решением данной проблемы является введение прогрессивной системы налогообложения. При такой налоговой системе будут использоваться разные ставки НДФЛ в зависимости от уровня дохода. Необходимо снизить налоговые ставки для таких отраслей, как легкая промышленность, машиностроение, перерабатывающие отрасли АПК, полиграфическая промышленность, предприятия деревообработки. Такое преобразование в налоговой базе и перераспределении налогового бремени выведет часть оборота из «тени». Произойдет рост производства и повышение конкурентоспособности продукции отечественных предприятий. В результате этого налоговые поступления в бюджет лишь возрастут.
Кроме того, чтобы уменьшить оборот «теневой экономики» необходимо ужесточить дисциплинарные меры по отношению к нарушителям, совершенствовать налоговый контроль, а также использовать налоговое администрирование. Также необходимо уменьшить расходы на налоговое администрирование, сохранив максимально возможный сбор налогов.
Таким образом, для того, чтобы в России построить гармоничную налоговую систему по принципу « забирает - дает», необходимо дальнейшее реформирование налоговой системы, превратив ее в инструмент роста и развития промышленного производства, увеличения инвестиций, повышения уровня жизни граждан.
Следует также помнить, что налоговые системы достаточно изменчивы, они не могут быть эффективны длительный промежуток времени. При изменении экономики страны, ее финансовой политики необходимо проводить и преобразования в налоговой системе. То есть, налоговая система должна постоянно подстраиваться под экономическую ситуацию на данный момент.
Список литературы
https://e-koncept.ru/2015/85115.htm - [Электронный ресурс]
https://cyberleninka.ru/article/n/effektivnost-nalogovoy-sistemy-rf-na-sovremennom-etape [Электронный ресурс]
ПаськоО.Ф. Налоговое регулирование экономического развития предприятий: Дис. канд. экон. наук. М., 2010. 178с.[Дата обращения 02.02.2015 г. ]2.
АбрамовМ.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России // Налоговые споры: Теория и практика.—2012. —№9..[Дата обращения 02.02.2015 г. ]