Эссе на тему: "Чем выше ставки налогов, тем больше поступления в государственный бюджет"

Чем выше ставки налогов, тем больше поступления в государственный бюджет
Налоги являются основой доходной части бюджетной системы Российской Федерации. В условиях снижения цен на нефть нефтегазовые доходы бюджета снизились. Некоторые экономисты и политики предлагают увеличить ставки налогов, что по их мнению должно привести к росту их сборов.
Взаимосвязь ставок налогов и их сборов наглядно демонстрирует кривая Лаффера, и она представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 – Кривая Лаффера
Согласно представленному рисунку между налоговой ставкой и налоговыми поступления не прямая.
Так на участке (0;t*) увеличение налоговой ставки отражается на приросте налоговых поступлений. Естественно, если налоговая ставка в стране находится на этом отрезке, то их увеличение положительно отражается на сборе налогов.
При налоговой ставке t* налоговые поступления принимают наибольшее значение. Дальнейшее увеличение ставки налогов отражается на уменьшении налоговых сборов. Обратная зависимость между ставками налогами и налоговыми поступлениями обусловлена резким ухудшением делового климата и активности предприятий при росте налогов.
Влияние налогов на рыночное равновесие зависит от объекта налогообложения. Воздействие налога при уплате его продавцом представлено на рисунке 2.

Рисунок 2 - Воздействие налога на рыночное равновесие при уплате его продавцом
Увеличение налогов на продавцов приводит к смещению линии предложения с S1 до S2. В результате этого равновесный объем сместится из точки Е в точку А. Объем продаж товаров сократится с Q1 до Q2, средняя цена продаж увеличится с P до P*.
Воздействие налога на рыночное равновесие при уплате его покупателем представлено на рисунке 3.

Рисунок 3 - Воздействие налога на рыночное равновесие при уплате его покупателем
Увеличение налогов на покупателей приводит к смещению кривой спроса с D1 до D2. В результате этого рыночное равновесие сместится с точки Е в точку В. Равновесный объем продаж снизится с Q1 до Q2, равновесная цена - с P1 до P.
Если вводимый налог распределяется между продавцом и покупателем, то происходит одновременное смещение кривой спроса и предложения. Это отражается на смещении точки рыночного равновесия.
Для оценки налоговой нагрузки на экономику стоит определить соотношение налогов к валовому внутреннему продукту по следующей формуле:
НН=100×НВВП (1)
где НН – налоговая нагрузка на экономику, %
Н – сбор налогов, сборов и обязательных платежей в консолидированный бюджет, руб.
ВВП – валовой внутренний продукт, руб.
Расчет налоговой нагрузки на российскую экономику с 2000 по 2017 г. представлен в таблице 1.
Таблица 1
Расчет налоговой нагрузки на экономику РФ
Год Налоги, сборы и обязательные платежи, млрд.руб. ВВП, млрд.руб. Налоговая нагрузка, %
2000 г. 1481 7306 20,3
2001 г. 1864 8944 20,8
2002 г. 2331 10830 21,5
2003 г. 2671 13208 20,2
2004 г. 3741 17027 22,0
2005 г. 4894 21610 22,6
2006 г. 5748 26917 21,4
2007 г. 7360 33248 22,1
2008 г. 8456 41277 20,5
2009 г. 6798 38807 17,5
2010 г. 7696 46309 16,6
2011 г. 9720 55967 17,4
2012 г. 10959 68164 16,1
2013 г. 11329 78134 14,5
2014 г. 12671 79200 16,0
2015 г. 13789 83387 16,5
2016 г. 14489 85917 16,9
2017 г. 15047 90082 16,7
В течение анализируемого периода налоговые сборы консолидированного бюджета РФ увеличились с 1481 до 15047 млрд.руб. Это связано с инфляцией и увеличением валового внутреннего продукта.
Налоговая нагрузка по годам изменяется. Так в начале 2000-х годов её величина приближалась к 20,0%. В 2005 г. зафиксировано её максимальное значение – 22,6%. В последующие годы происходит снижение налоговой нагрузки.
Состав поступлений по видам налогов за 2013-17 гг. представлен в таблице 2.
Таблица 2
Динамика налоговых поступлений по видам налогов, млрд.руб.
Вид налога 2013 г. 2014 г. 2015 г. 2016 г. 2017 г. Изменение за весь период
Абс. Отн., %
Налог на прибыль организаций 2072 2373 2599 2770 2874 802 38,7
Налог на доходы физических лиц 2498 2689 2807 3017 3254 756 30,3
НДС 1868 2181 2448 2808 3147 1279 68,5
Акцизы 923 999 1014 1294 1325 402 43,6
Налог на имущество организаций 615 635 712 767 812 197 32,0
Земельный налог 157 175 185 198 207 50 31,8
Транспортный налог 106 118 140 152 162 56 52,8
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами 2598 2934 3250 2952 3266 668 25,7
Итого налоговые поступления11329 12671 13789 14489 15047 3718 32,8
В абсолютном измерении наибольший прирост пришелся на НДС (+1279 млрд.руб.), налог на прибыль организаций (+802 млрд.руб.) и налоги за пользование природными ресурсами (+668 млрд.руб.).
За весь анализируемый период в структуре налоговых поступлений наибольшая доля приходится на налоги, взимаемые за пользование природными ресурсами. Однако их доля за анализируемый период снизилась на 1,2%. Также высокая доля приходится на налог на доходы физических лиц, НДС и налог на прибыль.
Итак, изменение ставки налогов может привести как к росту, так и снижению налоговых поступлений. Все зависит от уровня уже существующей ставки и состояния рыночного равновесия. В последние годы происходит увеличение объемов налоговых сборов, что связано с приростом валового внутреннего продукта. В структуре налоговых поступлений наибольшая доля приходится на налоги, взимаемые за пользование природными ресурсами.
Список литературы
Алиев Б. Х. Налоги и налогообложение / Б. Х. Алиев. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 416 с.
Дуканич, Л.В. Налоги и налообложение. Серия «Учебники и учебные пособия» / Л.В. Дуканич. – Ростов на Дону: Феникс, 2015. – 433 с.
Валовой внутренний продукт. Официальный сайт Росстата. Электронный ресурс. Режим доступа: http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/statistics/accounts/# (дата обращения: 11.03.2018 г.)
Поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации. Официальный сайт Росстата. Электронный ресурс. Режим доступа: http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/statistics/finance/# (дата обращения: 11.03.2018 г.)