Развитие системы налогообложения оплаты труда работников организации

Номинальная ставка налога на доходы физических лиц в России составляет 13% вне зависимости от уровня доходов. Поэтому многие утверждают, а некоторые даже гордятся, что в России плоская система налогообложения доходов физических лиц.
Подобная практика налогообложения усиливает социальную дифференциацию населения. Динамика средней заработной платы по 10-процентным группам работников представлена в таблице 1.
Таблица 1- Динамика средней заработной платы по 10-процентным группам работников
Год Всего Распределение по группам Отношение зарплаты 10 группы к зарплате 1 группы
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 2011 22334 4662 7097 9504 11969 14630 17635 21314 26471 34977 75081 16,1
2013 29453 6183 9715 12893 16075 19456 23344 28262 35090 45934 97576 15,8
2015 33800 7527 11781 15440 19019 22877 27244 32637 40033 52446 108996 14,5
2017 38900 9016 13725 17757 21725 25984 30963 37124 45767 59931 127006 14,1
В течение 2011-17 гг. средняя заработная плата по всем группам работников увеличилась на 16566 руб. или на 42,6% в относительном измерении.
Распределение средней заработной платы по группам населения крайне неравномерно. Так в первой группе её размер даже меньше уровня минимального прожиточного уровня. Иными словами, можно отметить, что в России есть такое явление, когда человек работает, но он беден. Его зарплаты хватает лишь на еду и недорогую одежду. Для указанной категории граждан, а их порядка 20%, недоступны необходимые товары и услуги.
За последние шесть лет произошло снижение отношения зарплаты 10 группы к зарплате 1 группы, что показывает сокращение уровня дифференциации населения.
Важнейшим показателем является медианная заработная плата, которая делит всю совокупность на две равные группы: кто получает меньше и те, кто получает больше.
Размер медианной заработной платы можно осуществить по данным таблицы 1 как среднее между заработной платы 5 и 6 группы. Динамика медианной заработной платы представлена на рисунке 1.
Рисунок 1 – Динамика медианной заработной платы
Медианная заработная плата за последние шесть лет увеличилась на 12341 руб. или на 76,5% в относительном измерении. Однако в целом её уровень находится на недопустимо низком уровне.
Коммерческие предприятия с уровня оплаты труда уплачивают страховые взносы, ставка которых без учета предельных сумм начисления составляет 30%. При годовой оплате труда одного работника свыше 1021 тыс.руб. ставка страховых взносов составляет 15,1%. Иными словами, если учитывать не только налог на доходы физических лиц, но и страховые взносы, то в России на оплату труда установлена регрессивная шкала налогообложения.
Для снижения социальной напряженности и стимулирования экономического роста необходимо перейти от регрессивной шкалы налогообложения к прогрессивной, как это сделано во всех развитых странах.
По мнению лауреата Нобелевской премии по экономике Джозефа Стиглица, прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц стимулирует развитие экономики, ибо увеличение доходов наиболее бедных слоев населения приведет к росту совокупного спроса. Богатому человек не нужна десятая машина, также богатый человек не может скушать больше, чем он ест сейчас. А вот при росте доходов бедного населения они резко увеличат покупки продуктов питания, одежды и недорогих машин. В относительном измерении богатые категории граждан станут беднее, но в абсолютном – даже богаче. Ибо бедные пойдут тратить деньги в магазины, которые принадлежат богатым, что оживит местную промышленность, заводы и фабрики которой принадлежат опять богатым.
Ставки налогообложения доходов физических лиц должны быть таковы, чтобы с небольших доходов взималась минимальная ставка, меньшая, чем 13%. Далее по мере увеличения доходов ставка постепенно должна увеличиваться.
Для повышения уровня гражданского самосознания также необходимо обязать граждан платить налог на доходы самостоятельно. В настоящий момент это осуществляется предприятиями, и люди не чувствуют, что они являются налогоплательщиками. А это очень опасно, ибо порождает равнодушное отношение к казнокрадству и неэффективному использованию бюджетных средств. Когда сам гражданин заполнит налоговую декларацию и заплатит несколько десятков тысяч рублей налогов, он уже будет требовать от государства выполнения им своих обязательств.
Но это следует делать поэтапно. Сначала обязать самостоятельно заполнять декларации лиц с доходами свыше определенной суммы. С меньших сумм оплачивать будет работодатель, как и прежде. Далее с учетом повышения уровня самосознания граждан подоходный налог должен платиться самостоятельно. Причем, декларация должна быть простой, доступной для абсолютного большинства.
Трансформация системы налогообложения доходов физических лиц, переход на прогрессивную шкалу и оплата налогов гражданами, положительно отразится на экономическом росте и уровне гражданского самосознания.
Список литературы:
1.Средняя заработная плата по 10-процентным группам работников. Официальный сайт Росстата. Режим доступа: http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/statistics/wages/labour_costs/# (дата обращения: 18.03.2018 г.)
2.Стиглиц Д. Цена неравенства. Чем расслоение общества грозит нашему обществу– М.: Эксмо, 2015. 384 с.