Анализ денежных средств

ВВЕДЕНИЕ

Денежные средства относятся к наиболее важной группе оборотных средств. От их наличия в необходимых размерах зависит благополучие организации любых форм собственности, выживаемость и дальнейшее существование хозяйствующего субъекта.

На предприятиях денежные средства находятся в форме наличных денег в кассе, хранятся в банке на расчетных счетах, на специальных счетах по целевым средствам, на особых счетах, а также используются в виде аккредитивов, чековых книжек, депозитов и финансовых вложений в ценные бумаги др.

Денежные средства используются для выполнения текущих операций. Денежные средства необходимы для совершения непредвиденных платежей, поскольку предприятие подвержено влиянию неопределенности в своей деятельности.

Актуальность исследования в рамках работы «Анализ денежных средств» определяется тем, что для эффективного использования денежных средств необходимо уметь грамотно планировать их поступление; для правильного ведения учета денежных средств требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка; желаемая эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние будут достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле над движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств.

Целью работы является изучить управление и провести анализ денежных средств предприятия в теоретическом аспекте на основе учебно-методических материалов и в практическом аспекте на основе рабочих материалов предприятия, а также найти пути усовершенствования и оптимизации денежных потоков.

Достижению поставленной цели предполагает решение следующих задач:

- определить сущность и содержание денежных средств;

- дать оценку финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

- дать оценку абсолютных и относительных показателей движения денежных потоков а так же выявить факторы влияющие на изменения данных показателей;

- на основе проведенного анализа управления денежными потоками предприятия предложить пути усовершенствования.

Объектом исследования является Общество с Ограниченной Ответственностью «Арт-Маркет» (далее - ООО «Арт-Маркет»).

Предметом исследования является механизм управления денежными средствами на предприятии, включающий в себя анализ.

Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых по вопросам экономической теории, экономики предприятия, бухгалтерскому учету, анализу финансово – хозяйственной деятельности.

При рассмотрении предметной области исследования использовались нормативно – правовые акты РФ, регулирующие исследуемые процессы, статистические материалы и материалы периодической печати, формы отчетности ООО «Арт-Маркет». Период исследования 2016-2018 годы.

В процессе исследования применены такие научные методы, как сравнительный, факторный анализ и синтез, выявление причинно – следственных связей, способ цепных подстановок, экономико-математические методы. Результаты анализа отражены табличным способом, а так же при помощи рисунков.

Список использованных источников

    1.    Анализ финансовой отчетности [Текст] / под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. М.: Изд-во «ОМЕГА-Л», 2016 г. – 408 с. 
    2.    Балабанов, И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта [Текст] / И.Т. Балабанов.–М.: Финансы и статистика, 2015.– 208 с. 
    3.    Баканов, М.И. Теория экономического анализа [Текст] / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. М.: Финансы и статистика, 2017. – 416 с. 
    4.    Басовский, Л.Е. Экономический анализ [Текст] / Л.Е. Басовский, А.М. Лунева, А.Л. Басовский. – М.: ИНФРА-М, 2016 г. – 222 с.  
    5.    Башкатова, Л.И. Отчет о финансовых результатах [Текст] / Л.И. Башкатова // Бухгалтерский учет. – 2018. - № 5. – С. 32-39. 
    6.    Безверхая Е.А. Учет розничного товарооборота [Текст] / Е.А. Безверхая, О.В. Шумакова, Е.В. Коваленко // Бухгалтерский учет - 2017г. - № 15 –С.65-67.
    7.    Бочаров, В.В. Комплексный финансовый анализ [Текст] / В.В. Бочаров. Спб.: Питер, 2016. – 432 с. 
    8.    Вахрушина, М.А. Управленческий анализ [Текст] / М.А. Вахрушина. – М.: Изд-во «Омега-Л», 2017. – 399 с. 
    9.    Горбаткова Г.А. Аналитический учет деятельности торгового предприятия [Текст] / Г.А. Горбаткова // Бухгалтерский учет - 2018г. - № 17 –С.74-77.
    10.    Гинзбург, А.И. Экономический анализ [Текст] / А.И. Гинзбург. – Спб.: Питер, 2015. – 176 с. 
    11.    Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности [Текст] / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2018. – 368 с. 
    12.    Жегалова Н.А. Оперативный учет в розничной торговле [Текст] / Н.А. Жегалова // Бухгалтерский учет - 2016г. - № 21 –С.61-69.
    13.    Карельская, С.Н. Анализ рентабельности организации [Текст] / С.Н. Карельская // Бухгалтерский учет. – 2016. - № 6. – С. 117-129.
    14.    Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст] / В.В. Ковалев,О.Н. Волкова.– М.:ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2015.–424 с. 
    15.    Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст] / А.И. Алексеев [и др.] – М.: КНОРУС, 2016. – 672 с. 
    16.    Любушин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия [Текст] / Н.П. Любушин, В.В. Лещева, В.Г. Дьякова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 477 с. 
    17.    Прыкина, Л.В. Экономический анализ предприятия [Текст] / Л.В. Прыкина. – ЮНИТИ-ДАНА, - 2016. – 407 с. 
    18.    Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст] / Г.В. Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 536 с. 
    19.    Савицкая Г.В. Экономический анализ [Текст] / Г.В. Савицкая. – М.: Новое знание, 2015. – 679 с. 
    20.    Титов, В.И. Экономика предприятия [Текст] / В.И. Кондраков. – М.: ЭКСМО, 2015. – 416 с.
    21.    Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа [Текст] / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашев. – М.: ИНФРА-М, 2016. – 208 с. 
    22.    Широбоков В.Г. Бухгалтерский финансовый учет [Текст]/В.Г. Широбоков, З.М. Грибанова, А.А. Грибанов.–М.:КНОРУС,2015.– 672 с. 
    23.    Экономика предприятия [Текст] / под ред. О.И. Волкова и О.В. Девяткина. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 604 с.
    24.    Экономика предприятия (фирмы) [Текст] / под ред. В.Я. Горфинкеля. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 767 с.