№ операции

Содержание операции. Первичный документ

Сумма в руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

Учет кассовых операций

1

Приходный кассовый ордер №110 от 03.12. и выписка банка от 03.12.

Получены в кассу с расчетного счета в банке по чеку

денежные средства:

а) на выплату пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет

б) на командировочные и хозяйственные расходы.

1500

3500

50

51

Итого:

5000

2

Расходный кассовый ордер №241 от 03.12.

Выдано из кассы Петрову Сергею Васильевичу под отчет на командировочные расходы.

3000

71

50

3

Расходный кассовый ордер №242 от 03.12.

Выдано из кассы Русаковой Ольги Евгеньевне пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.

1500

70

50

4

Расходный кассовый ордер №243 от 03.12.

Выдано Скворцовой Ирине Сергеевне под отчет на приобретение канцелярских товаров.

500

71

50

5

Расходный кассовый ордер №244 от 03.12.

Выдано из кассы Шмаковой Елене Павловне алименты.

2200

76

50

6

Приходный кассовый ордер №111 от 03.12.

Внесена в кассу задолженность от покупателя ООО «Союз» за полученную ранее продукцию в, том числе НДС

10000

50

62

7

Расходный кассовый ордер № 244 от 03.12

Сданы в банк «Тарханы» на расчетный счет по объявлению на взнос наличными сверхлимитные денежные средства- выручка от реализации продукции Лимит 3200

6800

51

50

8

Выписка банка от 10.12. и приходный кассовый ордер №112 от 10.12.

Получены с расчетного счета по чеку №620400 от 10.12 и оприходованы в кассе денежные средства.

а) на выплату з/платы

б) на командировочные расходы

в) на выплату отпускных

44309

2300

5500

50

51

Итого:

76109

9

Расходные кассовые ордера и платежные ведомости от 10.12.

Выдано из кассы

а) заработная плата за ноябрь текущего года

б) Иванову В.И. под отчет на командировочные расходы

в) Отпускные работникам

44309

2300

5500

70

71

70

50

50

50

Итого:

52109

10

Выписка банка от 11.12.

Перечислено с расчетного счета:

а) по платежному поручению от №400 от 11.12. налог на доходы с физических лиц с зарплаты за ноябрь

б) по платежному поручению №401 от 11.12 НДС по декларации за ноябрь текущего года

в) по платежному поручению №402,403,404, 405, 406, 407 от 11.12. перечислен ЕСН за ноябрь текущего года.

Поступило на р/с задолженность за отгруженную продукцию от покупателя ООО «Орион»

3100

3960

19334

24000

68

68

69

51

51

51

51

62

11

Выписка банка от 15.12.

Перечислено с расчетного счета по платежному поручению №402 от 15.12. поставщику ООО «Мангуст» за полученные материалы в том числе НДС

35000

60

51

12

Выписка банка от 25.12.

Перечислено с расчетного счета

а) по платежному поручению №408 от 25.12. ОАО «Пензрегионгаз» за потребление в декабре газа в том числе НДС.

б) по платежному поручению №409 от 25.12. ЗАО «Горэлектросеть» за электроэнергию в том числе НДС.

в) по платежному поручению №410 от 25.12. МУП «Водоканал» за потребленную воду и канализацию в том числе НДС.

г) по платежному поручению №411 от 25.12. ОАО «Граф» за аренду:

здания офиса

здания цеха

4300

2000

1210

2900

4810

60

60

60

60

51

51

51

51

Итого в т. ч. НДС:

7710

13

Выписка банка от 30.12.

Поступило на р/с от покупателей за отпущенную готовую продукцию в том числе НДС.

Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные материалы в том числе НДС

470000

224853

51

60

62

51

Учет приобретения материалов, работ, услуг. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.

14

Счет- фактура №83 от 03.12., накладная №83 от ООО «Дело» поступили на склад:

Плафоны матовые без НДС 500 шт.

Плафоны цветные без НДС 250 шт.

НДС

27000

15000

7560

10

10

19

60

60

60

Итого:

49560

15

Счет- фактура и накладная №57 от 07.12. от ООО «Сервис» поступили на склад:

Патроны 1000 шт.

Провод 500 м.

Провод с вилкой и выключателями 500 шт.

Вилка электрическая 100 шт.

НДС

6000

500

21000

610

5060

10

10

10

10

19

60

Итого:

33170

16

Счет- фактура и накладная №921 от 07.12. от ООО «Мастер» поступили на склад:

Лак МС 250 кг.

Краска масляная серая 50 кг.

Краска серебристая 150 кг.

НДС

11050

2525

8325

3942

10

10

10

19

60

Итого:

25842

17

Счет- фактура и накладная №120 от 07.12. от ООО «Строитель» поступили на склад:

Паста полировальная 50 кг.

Лампа 40 вт 500 шт.

НДС

1810

1550

605

10

10

19

60

Итого:

3965

18

Счет – фактура и накладная №90 от 07.12. от базы «Престиж» поступили на склад:

- пруток алюмин. 100 кг.

- Проволока пруж 50 кг.

- Труба латунная 500 кг.

- Пруток латунный 500 кг.

- Проволока стальн. 100 кг.

- Пруток стальн. 100 кг.

- Лист латунный 500 кг.

- Проволока латун. 500 кг.

НДС

2290

1248

32485

24755

1910

980

35050

30075

23183

10

10

10

10

10

10

10

10

19

60

60

60

60

60

60

60

60

60

Итого:

151976

19

Книга покупок

Возмещен оплаченный НДС по приобретенным материалам

34300

68

19

20

Акцептованы счета поставщиков за оказанные услуги:

а)счет-фактура № 1280 от 20.12. ОАО «Пензрегионгаз» за природный газ, стоимость без НДС.

б)счет-фактура № 1100 от 20.12. ЗАО «Горэлекторосеть», стоимость без НДС.

в)счет-фактура № 1190 от 20.12. МУП «Водоканал» за воду и канализацию без НДС.

г)счет-фактура № 801 от 20.12. ОАО «Граф» за аренду:

здания офиса без НДС

здания цеха без НДС

НДС за получение услуги.

3644

1695

1025

2458

4076

2322

26

26

26

26

25

19

60

60

60

60

60

60

21

Книга покупок

Возмещен оплаченный НДС по приобретенным услугам (налоговый вычет)

2322

68

19

Учет расчетов с персоналом по оплате труда

22

Наряды, расчетные ведомости.

Начислена заработная плата за декабрь 2005г.

а)рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции всего в том числе:

Бра

Лампа настольная

б)рабочим и служащим, обслуживающим основное производство

в)работникам коммерческой службы

г)персоналу заводоуправления

11400

5300

6100

8200

5100

24100

20

25

44

26

70

70

70

70

23

Листки о временной нетрудоспособности.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

1700

69

70

24

Начислены пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет

1500

69/1

70

25

Расчетные ведомости

Начислен единый социальный налог с фонда заработной платы

А)рабочих основного производственного цеха в том числе;

- Бра

- Лампы настольные

б)рабочим и служащим обслуживающим основное производство;

в)работников коммерческой службы;

г)персонала заводоуправления

2964

1378

1586

2132

1326

6266

20

25

44

26

20

20

69

26

Расчетные ведомости.

Произведены удержания из заработной платы работников предприятия.

А)НДФЛ

Б)по исполнительным листам

6565

2110

70

70

68

76

Учет расчетов с подотчетными лицами.

27

Утвержден авансовый отчет от 07.12. Скворцовой И.С., к которому приложены следующие документы: товарный и кассовый чек на писчую бумагу и товарный и кассовый чек на тетради на сумму:

420

10

71

28

Внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы Скворцовой И.С. по приходному кассовому ордеру от 07.12. (сумму определить)

80

50

71

29

Утвержден авансовый отчет от 07.12. главного инженера Петрова С.В. с подтверждающими документами:

-железнодорожный билет № 075820 Пенза-Москва, отправление 03.12.;

-железнодорожный билет №075840 Москва-Пенза, прибытие 06.12.;

-квитанция №300 от 03.12.постель;

-квитанция №250 от 05.12. постель;

-квитанция №165 от 04.12. за проживание в гостинице «Россия»;

-суточные с 03.12 по 06.12. (командировочное удостоверение с отметкой)

Итого авансовый отчет утвержден в сумме:

810

790

40

35

1505

400

3580

26

71

30

Выдано из кассы по расходному кассовому ордеру от 07.12. Петрову С.В. перерасход по авансовому отчету

580

71

50

Списание материалов

31

Отпущены со склада и израсходованы материалы для производства светильника Бра:

1)пруток алюминиевый 30кг.

2)проволока пружин. 0,45 кг.

3)труба латунная 22,5 кг.

4)паста полиров. 6,75 кг.

5)краска масляная серая 9 кг.

6)лак МП 4,5 кг.

7)провод с вилкой и выключателем 150 шт.

8)патрон 300 шт.

9)лампа накал. 40 вт. 300 шт.

10)Плафон цветной 300 шт.

687

11

1461

244

454

199

6300

1800

930

18000

20

10

Итого:

30086

Настольной лампы:

1)проволока пружин. 0,3 кг.

2)труба латунная 65 кг.

3)пруток латунный 10 кг.

4)проволока стальная 3 кг.

5)пруток стальной 3 кг.

6)лист латунный 90 кг.

7)проволока латунная 20 кг.

8)паста полировочная 7 кг.

9)лак МП 100 кг.

10)краска серебряная 20 кг.

11)плафон матовый 100 шт.

12)патрон 100 шт.

13)лампа накал. 40 вт. 100 шт.

14)провод 50 м.

15)вилка элект. 100 шт.

Итого:

б)на общепроизводственные нужды;

в)на общехозяйственные нужды

7-50

4223

495

57

29

6309

1203

253

4420

1110

5400

600

310

50

610

25076-50

120

300

20

25

26

10

10

Учет по прочим операциям.

32

Расчет бухгалтерии.

Начислена амортизация основных средств;

а)производственного цеха;

б)служебного транспортного средства

6000

2720

25

26

10

02

Итого:

8720

33

Расчет бухгалтерии:

Начислена амортизация по НМА

Общехозяйственные расходы

3000

26

05

34

Расчет бухгалтерии:

Распределены общепроизводственные расходы между изделиями Бра и настольная лампа пропорционально прямым затратам (сумму определить самостоятельно):

-Светильник Бра

-Настольная лампа

11290,4

9237,6

Итого:

20528

20

25

35

Расчет бухгалтерии:

Распределены общехозяйственные расходы между изделиями «Бра» и «Настольная лампа» пропорционально прямым затратам (сумму определить самостоятельно)

-Светильник Бра

-Настольная лампа

26833,4

21954,6

Итого:

48788

20

26

36

Ведомость выпуска готовой продукции:

Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (остатка НЗП на 1.01. нет), (сумму определить самостоятельно).

-Светильник Бра 150 шт.

-Лампа настольная 100 шт.

74569,4

64273,08

Итого:

138842,48

43

20

Учет реализации готовой продукции

37

Накладная на отпуск продукции и счет-фактура № 225 от 06.12.

а)ЗАО «Метапласт» отгружено:

-Настольные лампы 10 шт.

-Светильники Бра 5 шт.

24000

10575

Итого:

34575

-НДС

6223

90/3

68

Итого отгружено:

40798

62

90/1

б)Отгружены в течении декабря покупателю ООО «Лира»

-Светильники Бра 70 шт.

-Настольные лампы 80 шт.

148050

192000

Итого:

340050

-НДС

61214

90/3

68

Итого отгружено:

401264

62

90/1

38

Списана фактическая себестоимость реализованной готовой продукции (сумму определить)

-Светильник Бра 75 шт.

-Настольные лампы 90 шт.

95003,13

37443,9

57559,23

90/2

43

39

Акт приемки-передачи основных средств: №10 от 05.12.

Станок полировальный принят к учету и введен в эксплуатацию (сальдо счета 08)

15000

01

08

40

Расчет бухгалтерии.

Списаны расходы по продаже (коммерческие расходы)

6426

90

44

41

Книга продаж.

Начислен НДС на реализованную готовую продукцию (сумму определить)

67437

90/3

68

42

Расчет бухгалтерии.

Определить и списать финансовый результат от реализации продукции (сумму определить самостоятельно)

273195,87

90

99

43

Списать чистую прибыль отчетного года (сумму определить самостоятельно)

273195,87

99

84