Реферат сделан досрочно, преподавателю понравилось, я тоже в восторге. Спасибо Татьяне за труд!
Мария
Тгу им. Г. Р. Державина
Узнайте стоимость индивидуальной работы
это быстро и бесплатно
Оформите заказ сейчас и получите скидку 100 руб.!
по Анализу финансовой отчетности 4
Тип
Реферат
Предмет
Бухгалтерский учет и аудит
Просмотров
460
Размер файла
175 б
Поделиться
Ознакомительный фрагмент работы:
по Анализу финансовой отчетности 4
Министерство образования и науки Российской
Федерации Федеральное агентство по образованию
Уральская академия государственной службы
Контрольная работа по дисциплине
«Анализ финансовой отчетности»
Исполнитель: студентка
Преподаватель: доц. Зырянов С.Б.
Екатеринбург, 2011г.
Задание 1
Используя данные приложений 1 и 2, сгруппируйте активы по степени ликвидности, а пассивы — по срочности погашения и оцените ликвидность бухгалтерских балансов «______________________________»:
| Группы показателей | Сумма, тыс. руб. | Группы показателей | Сумма, тыс. руб. | Платежный излишек (+), недостаток (-) | |||||||
| на начало 2008 года | на конец 2008 года | на конец 2009 года | на начало 2008 года | на конец 2008 года | на конец 2009 года | на начало 2008 года | на конец 2008 года | на конец 2009 года | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | |
| 1 | Наиболее ликвидные активы | 162785 | 242048 | 154555 | Наиболее срочные обязательства | 145225 | 132443 | 282306 | +17560 | +109605 | -127751 |
| 2 | Быстрореализуемые активы | 409334 | 316825 | 295007 | Краткосроч ные обязательства | 175089 | 9072 | 1071 | +234245 | +307753 | +293936 |
| 3 | Медленнореализуе мые активы | 214123 | 291904 | 371670 | Долгосрочные пассивы | 216660 | 468518 | 236719 | -2537 | -176614 | +134951 |
| 4 | Труднореализуемые активы | 450315 | 500609 | 559646 | Постоянные пассивы | 699583 | 741353 | 860782 | -249268 | -240744 | -301136 |
| БАЛАНС | 1236557 | 1351386 | 1380878 | БАЛАНС | 1236557 | 1351386 | 1380878 | Х | Х | Х | |
Напишите вывод о степени ликвидности бухгалтерских балансов предприятия за анализируемые периоды.
Вывод: По итогам баланса на начало и конец 2008 года наблюдалась следующая картина: А1 > П1, А2 > П2, А3 < П3, А4 < П4. Группа А2 превышает группу П2, т.е. краткосрочная дебиторская задолженность перекрывает краткосрочную кредиторскую задолженность – условие ликвидности соблюдено. Группа П3 перекрывает группу А3 – условие ликвидности не соблюдено. Группа П4 превышает группу А4 – условие ликвидности соблюдено.
По итогам баланса на конец 2009 года наблюдалась следующая картина: А1 < П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 < П4. На конец 2009 года наблюдается платежный недостаток наиболее ликвидных активов (А1) – денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на 127751 тыс.руб. Группа А2 превышает группу П2, т.е. краткосрочная дебиторская задолженность перекрывает краткосрочную кредиторскую задолженность – условие ликвидности соблюдено. Группа А3 перекрывает группу П3 – условие ликвидности соблюдено. Группа П4 превышает группу А4 – условие ликвидности соблюдено.
Задание 2
Рассчитайте и проанализируйте финансовые коэффициенты платежеспособности «_______________________________»:
(тыс. руб)
| Показатели | На начало периода | На конец периода | Отклонение (+, -) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 258 | 100 | -158 |
| 2. Краткосрочная дебиторская задолженность | 4434 | 12303 | +7869 |
| 3. Запасы, НДС, долгосрочная дебиторская задолженность | 3854 | 300 | -3554 |
| 4. Оборотные активы, всего | 8546 | 12703 | +4157 |
| 5. Внеоборотные активы, всего | 3197 | 246 | -2951 |
| 6. Активы, всего | 11743 | 12949 | +1206 |
| 7. Собственный капитал | 5572 | 755 | -4817 |
| 8. Заемный капитал, всего | 6171 | 12194 | +6023 |
| 9. Текущие обязательства | 6000 | 12194 | +6194 |
| 10. Долгосрочные обязательства | 171 | 0 | -171 |
| 11. Коэффициент абсолютной ликвидности (L2) | 0,043 | 0,008 | -0,035 |
| 12. Коэффициент «критической оценки» (L3) | 0,782 | 1,017 | +0,235 |
| 13. Коэффициент текущей ликвидности (L4) | 1,424 | 1,042 | -0,382 |
| 14. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5) | 1,514 | 0,589 | -0,925 |
| 15. Доля оборотных средств в активах (L6) | 0,728 | 0,981 | +0,253 |
| 16. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (L7) | 0,278 | 0,040 | -0,238 |
Напишите выводы об изменении платежеспособности организации за отчетный период, сравните полученные значения коэффициентов с оптимальными значениями.
Вывод:
- коэффициент абсолютной ликвидности уменьшается на конец отчетного периода на 0,035, это прежде всего говорит о том, что предприятие не сможет в ближайшее время погасить часть краткосрочных обязательств за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам с дебиторами.
- коэффициент «критической оценки» на начало отчетного периода близко к нормативному значению, а к концу периода значительно увеличивается на 0,235. Это свидетельствует о том, что большая часть текущих обязательств организации может быть погашена за счет ожидаемых поступлений.
- коэффициент текущей ликвидности ниже уровня нормативного значения. Причем к концу периода значение показателя падает на 0,382. Это говорит о том, что предприятие сможет погасить лишь небольшую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам, мобилизовав все оборотные средства.
- коэффициент маневренности функционирующего капитала на конец отчетного периода уменьшается на 0,925. Это является «положительным фактом».
- доля оборотных средств на конец года увеличивается на 0,253. Это является положительным результатом и в основном это зависит от отраслевой принадлежности организации.
- коэффициент обеспеченности собственными средствами на начало периода выше нормативного значения, к концу периода значение показателя падает на 0,238. Это говорит о том, что у предприятия довольно большой объем собственных средств, необходимых для финансовой устойчивости.
Задание 3
Рассчитайте и проанализируйте коэффициенты финансовой устойчивости и Z-счет по двухфакторной модели Альтмана «____________________»:
(тыс. руб.)
| Показатели | На начало периода | На конец периода | Отклонение (+, -) |
| 1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 258 | 100 | -158 |
| 2. Краткосрочная дебиторская задолженность | 4434 | 12303 | +7869 |
| 3. Запасы, НДС, долгосрочная дебиторская задолженность | 3854 | 300 | -3554 |
| 4. Оборотные активы, всего | 8546 | 12703 | +4157 |
| 5. Внеоборотные активы, всего | 3197 | 246 | -2951 |
| 6. Активы, всего | 11743 | 12949 | +1206 |
| 7. Собственный капитал | 5572 | 755 | -4817 |
| 8. Заемный капитал, всего | 6171 | 12194 | +6023 |
| 9. Текущие обязательства | 6000 | 12194 | +6194 |
| 10. Долгосрочные обязательства | 171 | 0 | -171 |
| 1. Коэффициент капитализации (U1) | 1,108 | 16,151 | +15,043 |
| 2. Коэффициент обеспечения собственными источниками финансирования (U2) | 0,298 | 0,040 | -0,258 |
| 3. Коэффициент финансовой независимости (U3) | 0,474 | 0,058 | -0,416 |
| 4. Коэффициент финансирования (U4) | 0,903 | 0,062 | -0,841 |
| 5. Коэффициент финансовой устойчивости (U5) | 0,489 | 0,058 | -0,431 |
| Z2 (Альтман) | -1,794 | -0,514 | +1,28 |
Напишите выводы об изменении финансовой устойчивости организации за отчетный период, сравните полученные значения коэффициентов с оптимальными значениями.
Вывод:
- коэффициент капитализации на конец периода намного выше нормативного значения, это связано с тем, что происходит резкое уменьшение доли долгосрочных обязательств.
- коэффициент обеспеченности собственными источниками к концу отчетного года уменьшается на 0,258. Это значит, что уменьшается часть оборотных активов, финансируемых за счет собственных источников.
- коэффициент финансовой независимости на конец отчетного периода уменьшается на 0,416 и составляет 0,058. Это связано с небольшой долей капиталов и резервов, в тоже время падает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования.
- коэффициент финансирования к концу отчетного периода уменьшается на 0,841. Это говорит том, что в основном часть деятельности организации финансируется за счет заемных средств, а лишь малая часть деятельности за счет – собственных.
- коэффициент финансовой устойчивости ниже оптимального значения, к концу года он уменьшается на 0,431, т.е. уменьшается часть активов, финансируемых за счет устойчивых источников.
Вероятность банкротства на начало и конец периода меньше 50%, т.к. Z < 0 и уменьшается вместе с уменьшением Z.
Задание 4
Проанализируйте достаточность источников финансирования для формирования запасов «________________________________»:
(тыс. руб.)
| Показатели | На начало периода | На конец периода | Изменение (+, -) | Темп роста,% |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Источники собственных средств | 8841 | 9432 | +591 | 106,7 |
| 2. Внеоборотные активы | 4123 | 4005 | -118 | 97,1 |
| 3. Наличие собственных оборотных средств | 4718 | 5427 | +709 | 115,0 |
| 4. Долгосрочные кредиты и заемные средства | 90 | 70 | -20 | 77,8 |
| 5. Капитал функционирующий | 4808 | 5497 | +689 | 114,3 |
| 6. Краткосрочные кредиты и заемные средства | 250 | 250 | - | 100,0 |
| 7. Общая величина основных источников формирования запасов | 5058 | 5747 | +689 | 113,6 |
| 8. Общая величина запасов | 4802 | 5007 | +205 | 104,3 |
| 9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств | -84 | +420 | +504 | Х |
| 10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов | +6 | +490 | +484 | Х |
| 11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов | +256 | +740 | +484 | Х |
| 12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S = {(n.9), (п.10), (п.11)} | (011) | (111) | Х | Х |
Определите отсутствующие в таблице показатели, тип финансовой ситуации. Оцените динамику показателей за отчетный период. Напишите вывод.
Вывод:
Всего выделяют четыре типа финансовых ситуаций. В нашем случае на начало периода определяем нормальную независимость финансового состояния, которая гарантирует платежеспособность: ±ФС < 0; ±ФТ > 0; ±Ф° > 0. На конец периода - абсолютная независимость финансового состояния. Этот тип ситуации встречается крайне редко, представляет собой крайний тип финансовой устойчивости и отвечает следующим условиям: ±ФС > 0; ±ФТ >0; ±Ф° > 0.
Задание 5
Проанализируйте коэффициенты деловой активности и финансовый цикл «_______________________________________»:
(тыс. руб.)
| Показатели | Базисный период | Отчетный период | Отклонение |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Выручка от продажи товаров | 2265 | 2388 | +123 |
| 2. Среднегодовая стоимость имущества | 9 | 7 | -2 |
| 3. Среднегодовая стоимость внеоборотных активов | 1123 | 1408 | +285 |
| 4. Среднегодовая стоимость оборотных активов | 1472 | 1604 | +132 |
| 5. Среднегодовая стоимость собственного капитала | 1046 | 1168 | +122 |
| 6. Среднегодовая стоимость запасов | 763 | 812 | +49 |
| 7. Среднегодовая стоимость денежных средств | 146 | 133 | -13 |
| 8. Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности | 563 | 659 | +96 |
| 9. Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности | 634 | 708 | +74 |
| 10. Ресурсоотдача (обороты) | 0,87 | 0,79 | + 0,08 |
| 11. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (обороты) | 1,54 | 1,49 | - 0,05 |
| 12. Коэффициент оборачиваемости материальных средств (дни) | 121 | 122 | + 1 |
| 13. Отдача собственного капитала (обороты) | 2,17 | 2,05 | - 0,12 |
| 14. Отдача внеоборотных активов (обороты) | 2,02 | 1,70 | - 0,32 |
| 15. Срок оборачиваемости денежных средств (дни) | 23 | 20 | - 3 |
| 16. Период погашения дебиторской задолженности (дни) | 89 | 99 | + 10 |
| 17. Период погашения кредиторской задолженности (дни) | 101 | 107 | + 6 |
| 18. Финансовый цикл (дни) | 109 | 114 | + 5 |
Рассчитайте отсутствующие в таблице показатели, оцените их динамику. Напишите вывод.
Вывод: в отчетном периоде наблюдается тенденция роста выручки от продажи товаров на 123 тыс.руб., среднегодовой стоимости внеоборотных и оборотных активов, соответственно на 285 и 132 тыс.руб., среднегодовой стоимости запасов на 49 тыс.руб. К концу года также можно заметить рост среднегодовой стоимости дебиторской и кредиторской задолженностей. Период погашения кредиторской и дебиторской задолженности к концу года увеличивается соответственно на 6 и 10 тыс.руб.
Задание 6
Используя данные приложений 10 и 11, проанализируйте расходы по обычным видам деятельности «________________» за 2008 и 2009 годы.
| Наименование показателя | 2008 г. | 2009 г. | Отклонение | |||
| сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | суммы, тыс. руб. | уд. веса, % | |
| 2009 г. от 2008 г. | 2009 г. от 2008 г. | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Материальные затраты | 449162 | 48,1 | 620112 | 45,8 | +170950 | -2,3 |
| 2. Затраты на оплату труда | 176249 | 18,9 | 153291 | 11,3 | -22958 | -7,6 |
| 3. Отчисления на социальные нужды | 60692 | 6,5 | 43516 | 3,2 | -17176 | -3,3 |
| 4. Амортизация | 81663 | 8,8 | 71036 | 5,2 | -10627 | -3,6 |
| 5. Прочие расходы | 165113 | 17,7 | 465943 | 34,5 | +300830 | +16,8 |
| 6. Итого по элементам затрат | 932879 | 100,0 | 1353898 | 100,0 | +421019 | Х |
| 7. Изменение остатков (прирост (+), уменьшение (-)): | +71402 | Х | +14699 | Х | -56703 | Х |
| 7.1. незавершенного производства | +18176 | Х | +35547 | Х | +17371 | Х |
| 7.2. расходов будущих периодов | +2064 | Х | +17849 | Х | +15785 | Х |
| 7.3. резервов предстоящих расходов | +51162 | Х | -38697 | Х | -89859 | Х |
Заполните таблицу, рассчитайте отсутствующие показатели, оцените их динамику. Напишите вывод.
Вывод: наибольший удельный вес в расходах по обычным видам деятельности за 2008 и 2009 годы занимают материальные затраты, в 2008 году – 48,1%, в 2009 – 45,8%. На втором месте – прочие расходы, которые к 2009 году увеличиваются на 300830 тыс.руб. Третье место занимают расходы на оплату труда, которые к концу 2009 года уменьшаются на 22958 тыс.руб.
Задание 7
Проанализируйте динамику показателей финансовых результатов «__________________»:
| Показатели | Код стр | Сумма, тыс. руб. | Отклонение | Уровень в % к выручке | Отклонение | Темп роста, % | ||
| предыд. период | отчетный период | предыд. период | отчетный период | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Выручка от продажи товаров, продукции | 010 | 481 | 467 | -14 | 100% | 100% | 0 | 97,1 |
| Себестоимость | 020 | (274) | (301) | +27 | 57,0 | 64,5 | +7,5 | 109,9 |
| Валовая прибыль | 030 | 207 | 166 | -41 | 43,0 | 35,5 | -7,5 | 80,2 |
| Коммерческие расходы | 040 | (74) | (66) | -8 | 15,4 | 14,1 | -1,3 | 89,2 |
| Управленческие расходы | 050 | (83) | (98) | +15 | 17,3 | 21,0 | +3,7 | 118,1 |
| Прибыль от продажи | 060 | 50 | 2 | -48 | 10,4 | 0,4 | -10,0 | 4,0 |
| Проценты полученные | 070 | 35 | 21 | -14 | 7,3 | 4,5 | -2,8 | 60,0 |
| Проценты уплаченные | 080 | (15) | (22) | +7 | 3,1 | 4,7 | +1,6 | 146,7 |
| Доходы от участия в других предприятиях | 090 | 0 | 0 | — | — | — | — | — |
| Прочие доходы | 100 | 25 | 57 | +32 | 5,2 | 12,2 | +7,0 | 228,0 |
| Прочие расходы | 110 | (13) | (39) | +26 | 2,7 | 8,4 | +5,7 | 300,0 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 82 | 19 | -63 | 17,0 | 4,1 | -12,9 | 23,2 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | 0 | 12 | +12 | - | 2,6 | +2,6 | - |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | (44) | (23) | -21 | 9,1 | 4,9 | -4,2 | 52,3 |
| Текущий налог на прибыль | 150 | (24) | (6) | -18 | 5,0 | 1,3 | -3,7 | 25,0 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 14 | 2 | -12 | 2.9 | 0,4 | -2,5 | 14,3 |
Напишите вывод.
Вывод:
- валовая прибыль за отчетный период уменьшается на 14 тыс.руб.
- прибыль от продажи продукции снизилась на 48 тыс.руб. Отрицательное влияние на прибыль оказал опережающий рост себестоимости продукции по сравнению с ростом цен, а также увеличение доли управленческих расходов.
Размер прибыли от реализации продукции зависит:
* от методов списания безнадежных долгов;
* от принятой оценки товарно – материальных ценностей;
* от методов начисления амортизации основных фондов и нематериальных активов;
* от изменения сроков погашения расходов будущих периодов, сокращение которых ведет к росту себестоимости продукции отчетного периода.
- прибыль до налогообложения уменьшилась к концу года на 63 тыс.руб., это прежде всего связано с увеличением прочих расходов.
- налог на прибыль к концу года уменьшился на 18 тыс.руб., это непосредственно связано с уменьшением налоговой базы.
- чистая прибыль к концу отчетного года уменьшается на 12 тыс.руб. На качество прибыли воздействуют методы учета и расчетов прибыли от реализации продукции (работ, услуг), характер прочих финансовых результатов, налоговые условия и льготы по налогам т.п. Качество прибыли выше, если оно подкреплено наличностью, так как ее можно использовать для выплаты долгов, расширения производства и т.п. Поэтому нужно отслеживать тенденции в движении наличности от учета продаж до выделения чистой прибыли.
Задание 8
Используя данные приложений 1, 2, 3,4, 5,6, 7, проведите анализ структуры и динамики основных источников финансирования «________» за 2008 и 2009 годы.
| На начало 2008 г. | На конец 2008 г. | На конец 2009 г. | Отклонение | Темп прироста (+, - , %) | ||||
| Источники средств финансирования | сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | конца 2008 г. от 2009 г. | конца 2008 г. от 2009 г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 .Собственные средства финансирования | 699583 | 56,58 | 741353 | 54,86 | 860782 | 62,34 | + 119429 | + 16,11 |
| в том числе: 1.1. Внутренние источники | 779916 | 63,08 | 559047 | 41,37 | 661393 | 47,9 | + 102346 | + 18,31 |
| из них: 1.1.1. Амортизация основных фондов и нематериальных активов | 365827 | 29,59 | 445766 | 32,99 | 511145 | 37,02 | + 65379 | + 14,67 |
| 1.1.2. Прибыль | 414089 | 33,49 | 113281 | 8,38 | 150248 | 10,88 | + 36942 | + 32,61 |
| 1.2. Внешние источники | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.3.Прочие источники | (80333) | - 6,5 | 182306 | 13,49 | 199389 | 14,44 | + 17083 | + 9,37 |
| 2. Заемные источники финансирования | 536974 | 43,42 | 610033 | 45,14 | 520096 | 37,66 | - 89937 | - 14,74 |
| в том числе: 2.1. Банковские кредиты | 25570 | 2,07 | 31284 | 2,31 | 20808 | 1,51 | - 10476 | - 33,49 |
| 2.2. Займы прочих организаций | - | - | 5800 | 0,43 | 9015 | 0,65 | + 3215 | + 55,43 |
| 2.3. Средства, полученные за счет эмиссии корпоративных облигаций | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.4. Бюджетные ассигнования | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.5. Средства внебюджетных фондов | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.6. Прочие средства | 511404 | 41,35 | 572949 | 42,40 | 490273 | 35,50 | - 82676 | - 14,43 |
| 3. Итого средств финансирования | 1236557 | 100 | 1351386 | 100 | 1380878 | 100 | + 29492 | + 2,18 |
Заполните таблицу, рассчитайте отсутствующие показатели структуры и динамики.
Напишите вывод.
Вывод: к концу 2009 года происходит рост собственных средств на 119429 руб. Причем по всем статьям, которые включены в собственные средства, также можно заметить значительный рост. А размер заемных источников, наоборот, к концу 2009 года уменьшается на 89937 тыс.руб., т.к. уменьшается сумма банковских кредитов на 10476 тыс.руб. и прочих средств на 82676 тыс.руб. В целом, средства финансирования к концу года возросли на 29492 тыс.руб.
Задание 9
Используя данные приложений 6 и 7, проанализируйте показатели движения собственного капитала «_____________________» за 2008 и 2009 годы.
| Показатели | Остаток на 1.01. 2008 г. | Остаток на 31.01. 2008 г. | Остаток на 1.01. 2009 г. | Остаток на 31.01. 2009 г. | Отклонение | Темп роста, % | ||
| за 2008 г. | за 2009 г. | за 2008 г. | за 2009 г. | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1. Уставный капитал | 60 | 60 | 60 | 60 | - | - | 100,0 | 100,0 |
| 2. Добавочный капитал | 260648 | 260648 | 260648 | 261407 | - | - | 100,0 | 100,0 |
| 3. Резервный капитал | 367364 | 367364 | 367364 | 449067 | - | +81703 | 100,0 | 122,2 |
| 4. Нераспределенная (чистая) прибыль (непокрытый убыток) | 79549 | 113281 | 30985 | 150248 | +33732 | +119263 | 142,4 | 484,9 |
| Итого собственный капитал | 707621 | 741353 | 659816 | 860782 | +33732 | +200966 | 104,8 | 130,5 |
Заполните таблицу, рассчитайте отсутствующие показатели. Напишите вывод.
Вывод: размер уставного капитала за 2008 и 2009 годы не изменяется. По добавочному и резервному капиталу изменение происходит лишь к концу 2009 года. Нераспределенная прибыль в течение двух лет постоянно меняется. В целом, происходит увеличение размера нераспределенной прибыли, даже наблюдается прирост. Если анализировать собственный капитал, то можно увидеть его резкое увеличение к концу 2009 года.
Задание 10
Используя данные приложений 1 и 2, рассчитайте и оцените величину чистых активов «_________________________» за 2008 и 2009 годы.
2008 год
| Наименование показателя | Код стр. баланса | На начало года | На конец года |
| Активы | |||
| 1.1. Нематериальные активы (1) | 110 | 526 | 21 |
| 1.2. Основные средства | 120 | 402085 | 420115 |
| 1.3. Незавершенное строительство | 130 | 42780 | 62363 |
| 1.4. Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 784 | 12040 |
| 1.5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения (2) | 140 + 250 | 92500 | 99056 |
| 1.6. Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
| 1.7. Запасы | 210 | 117296 | 178480 |
| 1.8. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 9084 | 10496 |
| 1.9. Дебиторская задолженность (3) | 230+240 | 497077 | 419753 |
| 1.10. Денежные средства | 260 | 74425 | 149062 |
| 1.11. Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
| 1.12. Итого активы (сумма пунктов 1.1 — 1.11) | — | 1236557 | 1351386 |
| Пассивы | |||
| 2.1. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам | 510 | 25570 | 22400 |
| 2.2. Прочие долгосрочные обязательства | 515+520 | - | 5800 |
| 2.3. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам | 610 | - | 8884 |
| 2.4. Кредиторская задолженность | 620 | 145225 | 132443 |
| 2.5. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | 175089 | 188 |
| 2.6. Резервы предстоящих расходов | 650 | 191090 | 242252 |
| 2.7. Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| 2.8. Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма пунктов 2.1 — 2.7) | 536974 | 411967 | |
| Стоимость чистых активов (итого активов минус итого пассивов, п.1.12 — п.2.8) | — | 699583 | 939419 |
2009 год
| Наименование показателя | Код стр. баланса | На начало года | На конец года | |
| Активы | ||||
| 1.1. Нематериальные активы (1) | 110 | 21 | 20 | |
| 1.2. Основные средства | 120 | 420115 | 457527 | |
| 1.3. Незавершенное строительство | 130 | 62363 | 89924 | |
| 1.4. Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 12040 | 6765 | |
| 1.5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения (2) | 140 + 250 | 99056 | 24850 | |
| 1.6. Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - | |
| 1.7. Запасы | 210 | 178480 | 326328 | |
| 1.8. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 10496 | 30693 | |
| 1.9. Дебиторская задолженность (3) | 230+240 | 419753 | 309656 | |
| 1.10. Денежные средства | 260 | 149062 | 135115 | |
| 1.11. Прочие оборотные активы | 270 | - | - | |
| 1.12. Итого активы (сумма пунктов 1.1 — 1.11) | — | 1351386 | 1380878 | |
| Пассивы | Пассивы | |||
| 2.1. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам | 510 | 22400 | 20330 | |
| 2.2. Прочие долгосрочные обязательства | 515+520 | 5800 | 9015 | |
| 2.3. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам | 610 | 8884 | 478 | |
| 2.4. Кредиторская задолженность | 620 | 132443 | 282306 | |
| 2.5. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | 188 | 593 | |
| 2.6. Резервы предстоящих расходов | 650 | 242252 | 202410 | |
| 2.7. Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - | |
| 2.8. Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма пунктов 2.1 — 2.7) | 411967 | 515132 | ||
| Стоимость чистых активов (итого активов минус итого пассивов, п.1.12 — п.2.8) | — | 939419 | 865746 | |
Составьте подобные таблицы за 2008 и 2009 годы, заполните их, рассчитайте величину чистых активов. Оцените полученные данные. Напишите вывод.
Вывод: стоимость чистых активов на начало 2008 года составляет 699583 тыс.руб., к концу года она увеличивается на 239836 тыс.руб. При этом итог активов увеличивается на 114829 тыс.руб, а итог пассивов, наоборот, снижается на 125007 тыс.руб. Если рассматривать 2009 год, то можно наблюдать следующую картину. В отличие от 2008 года к концу 2009 года стоимость чистых активов уменьшается на 73673 тыс.руб. Это связано, прежде всего, с резким увеличением пассивов на 103165 тыс.руб, а именно кредиторской задолженности в 2,13 раза.
Задание 11
Проанализируйте оборачиваемость денежных средств организации:
| Месяц | Остатки денежных средств (по ж/о №1,2, 3), тыс. руб. | Оборот за месяц, тыс. руб. | Период оборота, дней |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Январь | 2840 | 20 530 | 4,15 |
| Февраль | 5138 | 19 196 | 8,03 |
| Март | 4222 | 39 335 | 3,22 |
| Апрель | 3764 | 24 128 | 4,68 |
| Май | 4766 | 23 287 | 6,14 |
| Июнь | 5044 | 20 644 | 7,33 |
| Июль | 2677 | 13 752 | 5,84 |
| Август | 2013 | 12 375 | 4,88 |
| Сентябрь | 4312 | 25 667 | 5,04 |
| Октябрь | 5243 | 24 424 | 6,44 |
| Ноябрь | 5801 | 46 408 | 3,75 |
| Декабрь | 4752 | 26 547 | 5,37 |
О
Определите период оборота денежных средств организации за каждый месяц (учитывая, что среднее количество дней в месяце равно 30). На основании полученных результатов обоснуйте величину среднемесячного остатка денежных средств, необходимого для текущей деятельности.
Вывод: наименьший период оборота можно заметить в марте – 3,22 дня, а наибольший в феврале – 8,03 дней. В целом можно сказать, что данное предприятие рационально использует свои денежные средства.
Задание 12
Используя данные приложений 8 и 9, проанализируйте движение денежных средств «______________________» за 2008 и 2009 годы прямым способом.
| Наименование показателя | Отчетный (2009) год | Прошлый (2008) год | Отклонение | ||||||
| сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | суммы, тыс. руб. | уд. веса, % | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | 149 062 | - | 74 425 | - | +74637 | - | |||
| Движение денежных средств по текущей деятельности: | |||||||||
| средства, полученные от покупателей, заказчиков | 1762 101 | 76,0 | 1480765 | 67,9 | +281336 | +8,1 | |||
| авансы полученные | 218078 | 9,4 | 20832 | 1,0 | +197246 | +8,4 | |||
| прочие доходы | 61801 | 2,7 | 94247 | 4,3 | -32446 | -1,6 | |||
| Денежные средства, направленные: | - | - | - | - | - | - | |||
| на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов | (1460265) | 62,8 | (459140) | 21,8 | +1001125 | +41,0 | |||
| на оплату труда | (185847) | 8,0 | (143357) | 6,8 | +42490 | +1,2 | |||
| на выплату дивидендов, % | (19416) | 0,8 | (19725) | 0,9 | -309 | -0,1 | |||
| на расчеты по налогам и сборам | (205536) | 8,8 | (116422) | 5,5 | +89114 | +3,3 | |||
| отчисления в государственные внебюджетные фонды | (69098) | 3,0 | (60230) | 2,9 | +8868 | +0,1 | |||
| на прочие расходы | (76539) | 3,3 | (400709) | 19,0 | -324170 | -15,7 | |||
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | 25279 | - | 396261 | - | -370982 | - | |||
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности: | |||||||||
| Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов | 982 | - | 1367 | 0,1 | -385 | -0,1 | |||
| Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений | - | - | - | - | - | - | |||
| Полученные дивиденды | - | - | - | - | - | - | |||
| Полученные проценты | 3283 | 0,1 | 9296 | 0,4 | -6013 | -0,3 | |||
| Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям | 252114 | 10,9 | 558411 | 25,6 | -306297 | -14,7 | |||
| Приобретение дочерних организаций | - | - | - | - | - | - | |||
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | (78608) | 3,4 | (249719) | 11,9 | -171111 | -8,5 | |||
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | (207445) | 8,9 | (237204) | 11,3 | -29759 | -2,4 | |||
| Займы, предоставленные другим организациям | - | - | (414086) | 19,7 | -414086 | -19,7 | |||
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности: | -29674 | - | -331935 | - | +302261 | - | |||
| Движение денежных средств по финансовой деятельности | |||||||||
| Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг | - | - | - | - | - | - | |||
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | 20000 | 0,9 | 14856 | 0,7 | +5144 | +0,2 | |||
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | (21030) | 1,0 | (4545) | 0,2 | +16485 | +0,8 | |||
| Погашение обязательств по финансовой аренде | - | - | - | - | - | - | |||
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | -1030 | _ | 10311 | - | -11341 | - | |||
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | -5425 | - | 74637 | - | -80062 | - | |||
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 143637 | _ | 149062 | - | -5425 | - | |||
| Поступило денежных средств всего | 2318359 | 100,0 | 2179774 | 100,0 | +138585 | 0 | |||
| Израсходовано денежных средств всего | 2323784 | 100,0 | 2105137 | 100,0 | +218647 | 0 | |||
Рассчитайте величину притока (оттока) денежных средств за 2008 и 2009 годы. Оцените динамику поступления и расхода денежных средств.
Напишите вывод.
Вывод: величина притока денежных средств за 2008 год составляет 2179774 тыс.руб, в 2009 году происходит ее увеличение на 138585 тыс.руб. и, соответственно, за 2009 год величина притока составляет 2318369 тыс.руб. Это связано с увеличением денежных средств, полученных от покупателей и заказчиков на 281336 тыс.руб., авансов полученных на 197246 тыс.руб., поступлений от займов и кредитов на 5144 тыс.руб. Наибольший удельный вес в поступивших денежных средствах занимают средства, полученные от покупателей и заказчиков, в 2008 году – 67,9%, в 2009 году – 76,0%., на втором месте – поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям, в 2008 году – 25,6%, в 2009 году – 10,9%.
Величина оттока денежных средств за 2008 год составляет 2105137 тыс.руб., в 2009 году – 2323784 тыс.руб. Можно заметить, что в 2009 году израсходованных денежных средств больше, чем поступивших на 5425 тыс.руб., а в 2008 году, наоборот, поступивших больше, чем израсходованных на 74637 тыс.руб. Наибольший удельный вес в израсходованных денежных средствах занимают денежные средства, направленные на оплату приобретенных товаров, услуг, в 2008 году – 21,8%, а в 2009 году – 62,8%.
Задание 13
Используя данные приложений 10 и 11, проанализируйте состояние и движение дебиторской задолженности «_______________» за 2008 и 2009 годы.
| Показатели | Движение средств за 2008 год | Темп роста остатка, % | |||||||
| Остаток на начало года | Возникло | Погашено | Остаток на конец года | ||||||
| сумма, тыс. руб | уд. вес, % | сумма, тыс. руб | уд. вес, % | сумма, тыс. руб | уд. вес, % | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1. Дебиторская задолженность, всего | 497077 | 100,0 | 111151 | 100,0 | 188475 | 100,0 | 419753 | 100,0 | 84,4 |
| 1.1. Краткосрочная | 409334 | 82,3 | 77603 | 69,8 | 170112 | 90,2 | 316825 | 75,5 | 77,4 |
| а) в т.ч. просроченная | 4236 | 0,9 | 6341 | 5,7 | 5565 | 3,0 | 5012 | 1,2 | 118,3 |
| — из нее длительностью свыше 3 месяцев | 2237 | 0,5 | 4021 | 3,6 | 4469 | 2,4 | 1789 | 0,4 | 80,0 |
| 1.2. Долгосрочная | 87743 | 17,7 | 33548 | 30,2 | 18363 | 9,7 | 102928 | 24,5 | 117,3 |
| а) в т.ч. просроченная | 3375 | 0,7 | 5287 | 4,8 | 6445 | 3,4 | 2217 | 0,5 | 65,7 |
| — из нее длительностью свыше 3 месяцев | 2714 | 0,5 | 3046 | 2,7 | 4755 | 2,5 | 1005 | 0,2 | 37,0 |
| Показатели | Движение средств за 2009 год | Темп роста остатка, % | |||||||
| Остаток на начало года | Возникло | Погашено | Остаток на конец года | ||||||
| сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | сумма, тыс. руб | уд. вес, % | сумма, тыс. руб | уд. вес, % | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1. Дебиторская задолженность, всего | 419753 | 100,0 | 111162 | 100,0 | 221259 | 100,0 | 309656 | 100,0 | 73,8 |
| 1.1. Краткосрочная | 316825 | 75,5 | 82456 | 74,2 | 104274 | 47,1 | 295007 | 95,3 | 93,1 |
| а) в т.ч. просроченная | 5012 | 1,2 | 3324 | 3,0 | 3982 | 1,8 | 4354 | 1,4 | 86,9 |
| — из нее длительностью свыше 3 месяцев | 1789 | 0,4 | 2774 | 2,5 | 2920 | 1,3 | 1643 | 0,5 | 91,8 |
| 1.2. Долгосрочная | 102928 | 24,5 | 28706 | 25,8 | 116985 | 52,9 | 14649 | 4,7 | 14,2 |
| а) в т.ч. просроченная | 2217 | 0,5 | 2077 | 1,9 | 2260 | 1,0 | 2034 | 0,7 | 91,7 |
| — из нее длительностью свыше 3 месяцев | 1005 | 0,2 | 1140 | 1,0 | 1163 | 0,5 | 982 | 0,3 | 97,7 |
Заполните таблицы за 2008 и 2009 годы, рассчитайте отсутствующие показатели. Проанализируйте динамику изменения дебиторской задолженности предприятия. Рассчитайте по каждому виду дебиторской задолженности коэффициенты поступления и выбытия. Напишите вывод.
Решение:
| Коэффициент | Формула | 2008 год | 2009 год | Отклонение (+;-) |
| Коэффициент поступления (краткосрочная задолженность) | возникло/ остаток на конец года | 0,24 | 0,28 | +0,04 |
| Коэффициент поступления (долгосрочная задолженность) | 0,33 | 1,96 | +1,63 | |
| Коэффициент выбытия (краткосрочная задолженность) | погашено/ остаток на начало года | 0,42 | 0,33 | -0,09 |
| Коэффициент выбытия (долгосрочная задолженность) | 0,21 | 1,14 | +0,93 |
Вывод: размер дебиторской задолженности на начало 2008 года составляет 497077 тыс.руб. К концу 2008 года размер дебиторской задолженности снижается до 419753 тыс.руб. Можно отметить, что краткосрочная дебиторская задолженность погашается в большем размере, чем долгосрочная. Наибольший удельный вес в дебиторской задолженности занимает краткосрочная дебиторская задолженность, на начало года – 82,3%, на конец года – 75,5%.
К концу 2009 года размер дебиторской задолженности составляет 309656 тыс.руб, т.е. с начала 2008 года размер задолженности снижается на 187421 тыс.руб. В 2009 году происходит резкое погашение долгосрочной дебиторской задолженности. К концу года она составляет 14649 тыс.руб. Важно заметить, что размер долгосрочной дебиторской задолженности к концу года уменьшается в 7 раз.
Коэффициент поступления краткосрочной дебиторской задолженности к концу 2009 года увеличивается на 0,04, долгосрочной – на 1,63.
Коэффициент выбытия краткосрочной дебиторской задолженности к концу 2009 года снижается на 0,09, а долгосрочной, наоборот, увеличивается на 0,93.
Задание 14
Используя данные приложений 1, 2, 3, 4, 10 и 11, проанализируйте состояние и оборачиваемость дебиторской задолженности «______________» за 2008 и 2009 годы.
| Показатели | 2008 г. | 2009 г. | Изменение (+,-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Среднегодовая дебиторская задолженность, всего | 458415 | 364705 | - 93710 |
| в том числе: 1.2. краткосрочная | 363080 | 305916 | - 57164 |
| 1.3. сомнительная | 132917 | 72193 | - 60724 |
| 2. Среднегодовые текущие активы, всего | 818510 | 836005 | + 17495 |
| 3. Выручка от продажи продукции | 1041232 | 1518520 | + 477288 |
| 4. Оборачиваемость дебиторской задолженности, оборотов | 2,27 | 4,16 | + 1,89 |
| в том числе: 4.1. краткосрочной | 2,87 | 4,96 | + 2,09 |
| 5. Период погашения дебиторской задолженности, дней | 158 | 86 | - 72 |
| в том числе: 5.1. краткосрочной | 126 | 73 | - 53 |
| 6. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, % | 56,01 | 43,62 | - 12,39 |
| 7. Доля сомнительной ДЗ в общем объеме дебиторской задолженности, % | 28,99 | 19,79 | - 9,2 |
Заполните таблицу, рассчитайте отсутствующие показатели, оцените их динамику. Напишите вывод.
Вывод: в 2009 году наблюдается спад среднегодовой дебиторской задолженности на 93710 тыс.руб. Среднегодовые текущие активы и выручка от продажи продукции увеличиваются соответственно на 17495 и 477288 тыс.руб. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов уменьшается на 12,39 %, а доля сомнительной дебиторской задолженности уменьшается на 9,2 %.
Задание 15
Используя данные приложения 1, проанализируйте состояние дебиторской задолженности «_______________» по срокам образования за 2008 год.
(тыс. руб.)
| Показатели | Всего на начало 2008 г. | Всего на конец 2008 г. | В том числе по срокам образования | ||||
| до 1 мес. | от 1 до 3 мес. | от З до 6 мес. | от 6 до 12 мес. | свыше 12 мес. | |||
| 1. Расчеты с покупателями и заказчиками | 380390 | 336457 | 72401 | 63444 | 48906 | 49161 | 102545 |
| 2. Авансы выданные | 116464 | 82913 | 1233 | 8541 | 8306 | 64833 | — |
| 3. Прочие дебиторы | 223 | 383 | — | — | — | — | 383 |
| Всего дебиторская задолженность | 497077 | 419753 | 73634 | 71985 | 57212 | 113994 | 102928 |
| В % к общей сумме ДЗ | — | 100,0 | 17,5 | 17,1 | 13,6 | 27,2 | 24,6 |
Заполните таблицу данными отчетности, рассчитайте отсутствующие показатели.
Напишите вывод.
Вывод: по срокам образования наибольший удельный вес приходится на дебиторскую задолженность от 6 до 12 мес. – 27,2%, на втором месте можно отметить дебиторскую задолженность свыше 12 мес. – 24,6%. Анализируя типы дебиторской задолженности, можно сказать, что наибольшую величину дебиторской задолженности составляют расчеты с покупателями и заказчиками. Величина этого показателя к концу 2008 года снижается на 43933 тыс.руб. По срокам образования здесь наибольшую величину составляет задолженность до 1 мес. На втором месте следующий тип дебиторской задолженности – авансы выданные. Размер авансов к концу года снижается в 1,4 раза. Здесь наибольшую величину представляют собой авансы, срок образования которых от 6 до 12 мес.
Задание 16
Используя данные приложения 1, проанализируйте состояние дебиторской задолженности «________________» по срокам образования за 2009 год.
(тыс. руб.)
| Показатели | Всего на начало 2009 г. | Всего на конец 2009 г. | В том числе по срокам образования | ||||
| до 1 мес. | от 1 до 3 мес. | от З до 6 мес. | от 6 до 12 мес. | свыше 12 мес. | |||
| 1. Расчеты с покупателями и заказчиками | 336457 | 224022 | 22741 | 59394 | 51222 | 76315 | 14350 |
| 2. Авансы выданные | 82913 | 54125 | 844 | 1345 | 50059 | 1877 | — |
| 3. Прочие дебиторы | 383 | 31509 | 3649 | 1085 | 23440 | 3036 | 299 |
| Всего дебиторская задолженность | 419753 | 309656 | 27234 | 61824 | 124721 | 81228 | 14649 |
| В % к общей сумме ДЗ | — | 100,0 | 8,8 | 20,0 | 40,3 | 26,2 | 4,7 |
Заполните таблицу данными отчетности, рассчитайте отсутствующие показатели.
Напишите вывод.
Вывод: величина дебиторской задолженности к концу 2009 года уменьшается на 110097 тыс.руб. Наибольший удельный вес занимает дебиторская задолженность, срок образования которой от 3 до 6 мес. – 40,3%. Проанализируем показатели дебиторской задолженности. Наибольшую величину здесь составляют расчеты с покупателями и заказчиками. К концу года величина дебиторской задолженности уменьшается на 112435 тыс.руб. Наибольший удельный вес в этом показателе приходится на задолженность, срок образования которой от 6 до 12 мес. – 76315 тыс.руб. Размер авансов выданных к концу 2009 года сокращается на 28788 тыс.руб. Наибольший удельный вес в этом показателе приходится на дебиторскую задолженность, срок образования которой от 3 до 6 мес. – 50059 тыс.руб.
Задание 17
Используя данные приложений 10 и 11, проанализируйте состояние и движение кредиторской задолженности «______________» за 2008 и 2009 годы.
| Показатели | Остаток на начало 2008 г | Возникло | Погашено | Остаток на конец 2008 г. | Темп роста остатка, % | ||||
| сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1. Кредиторская задолженность, всего | 170795 | 100,0 | 38521 | 100,0 | 48673 | 100,0 | 160643 | 100,0 | 94,1 |
| 1.1 .Краткосрочная | 145225 | 85,0 | 34971 | 90,8 | 47753 | 98,1 | 132443 | 82,4 | 91,2 |
| а) в т.ч. просроченная | 128721 | 75,4 | 4526 | 11,8 | 22044 | 45,3 | 111203 | 69,2 | 86,4 |
| — из нее длительностью свыше 3 месяцев | 94601 | 55,4 | 8770 | 22,8 | 55968 | - | 47403 | 29,5 | 50,1 |
| 1.2. Долгосрочная | 25570 | 15,0 | 3550 | 9,2 | 920 | 1,9 | 28200 | 17,6 | 110,3 |
| а) в т.ч. просроченная | 6324 | 3,7 | 840 | 2,2 | 3836 | 7,9 | 3328 | 2,1 | 52,6 |
| — из нее длительностью свыше 3 месяцев | 726 | 0,4 | 443 | 1,2 | 668 | 1,4 | 501 | 0,3 | 69,0 |
| Показатели | Остаток на начало 2009 г. | Возникло | Погашено | Остаток на конец 2009 г. | Темп роста остатка, % | ||||
| сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1. Кредиторская задолженность, всего | 169527 | 100,0 | 160388 | 100,0 | 8902 | 100,0 | 321013 | 100,0 | 189,4 |
| 1.1.Краткосрочная | 141327 | 83,4 | 158603 | 98,9 | 8262 | 92,8 | 291668 | 90,9 | 206,4 |
| а) в т.ч. просроченная | 111203 | 65,6 | 31202 | 19,5 | 55292 | - | 87113 | 27,1 | 78,3 |
| — из нее длительностью свыше 3 месяцев | 47403 | 28,0 | 2284 | 1,4 | 27287 | - | 22400 | 7,0 | 47,3 |
| 1.2. Долгосрочная | 28200 | 16,6 | 1785 | 1,1 | 640 | 7,2 | 29345 | 9,1 | 104,1 |
| а) в т.ч. просроченная | 3328 | 2,0 | 542 | 0,3 | 2636 | 29,6 | 1234 | 0,4 | 37,1 |
| — из нее длительностью свыше 3 месяцев | 501 | 0,3 | 85 | 0,1 | 179 | 2,0 | 407 | 0,1 | 81,2 |
Заполните таблицы за 2008 и 2009 годы, рассчитайте отсутствующие показатели. Проанализируйте динамику изменения кредиторской задолженности. Рассчитайте по каждому виду кредиторской задолженности коэффициенты поступления и выбытия.
Напишите вывод.
Решение:
| Коэффициент | Формула | 2008 год | 2009 год | Отклонение (+;-) |
| Коэффициент поступления (краткосрочная задолженность) | возникло/ остаток на конец года | 0,26 | 0,54 | +0,28 |
| Коэффициент поступления (долгосрочная задолженность) | 0,13 | 0,06 | -0,07 | |
| Коэффициент выбытия (краткосрочная задолженность) | погашено/ остаток на начало года | 0,33 | 0,06 | -0,27 |
| Коэффициент выбытия (долгосрочная задолженность) | 0,04 | 0,02 | -0,02 |
Вывод: кредиторская задолженность к концу 2008 года уменьшается на 10152 тыс.руб. Наибольшую часть кредиторской задолженности занимает краткосрочная задолженность, на начало года – 85,0%, на конец года – 82,4%. Остальное приходится на долгосрочную кредиторскую задолженность. Важно отметить, что краткосрочная кредиторская задолженность погашается в большей сумме, чем возникает. Долгосрочная задолженность, наоборот, погашается медленно, к концу 2008 года погашено лишь 920 тыс.руб., причем 668 тыс.руб. длительностью погашения свыше трех лет.
К концу 2009 года кредиторская задолженность увеличивается почти в 2 раза. Это связано с тем, что погашено лишь 8902 тыс.руб, а возникло 160388 тыс.руб., что в 18 раз больше погашенной суммы. Наибольший удельный вес в кредиторской задолженности занимает краткосрочная, на начало года – 83,4%, на конец года – 90,9%, причем размер краткосрочной кредиторской задолженности увеличивается на 150341 тыс.руб. Долгосрочная кредиторская задолженность к концу года возросла незначительно на 1145 тыс.руб.
Коэффициент поступления краткосрочной кредиторской задолженности к концу 2009 года увеличивается на 0,28, а долгосрочной, наоборот, уменьшается на 0,07.
Коэффициент выбытия краткосрочной кредиторской задолженности к концу 2009 года снижается на 0,27, а долгосрочной - на 0,02.
Задание 18
Используя данные приложений 1 и 10, проанализируйте состояние кредиторской задолженности «__________» по срокам образования за 2008 год.
(тыс. руб.)
| Показатели | Остатки средств | В том числе по срокам образования на конец года | |||||
| на начало 2008 г. | на конец 2008 г. | до 1 мес. | от 1 до 3 мес. | от З до 6 мес. | от 6 до 12 мес. | свыше 12 мес. | |
| Поставщики и подрядчики | 83372 | 60680 | 24569 | 12554 | 14602 | 8955 | — |
| Задолженность перед персоналом организации | 7153 | 13064 | 10023 | 3041 | — | — | — |
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 3719 | 2819 | 544 | 235 | 1075 | 965 | — |
| Задолженность по налогам и сборам | 19921 | 40825 | 12963 | 789 | 22740 | 4333 | _ |
| Авансы полученные | — | — | — | — | — | — | — |
| Прочие кредиторы | 31060 | 15055 | 280 | 75 | 125 | 14575 | — |
| Кредиторская задолженность, всего | 145225 | 132443 | 48379 | 16694 | 38542 | 28828 | — |
| Уд. вес в общей сумме кредиторской задолженности, % | — | 100,0 | 36,5 | 12,6 | 29,1 | 21,8 | — |
Заполните таблицу данными отчетности, рассчитайте отсутствующие показатели.
Напишите вывод.
Вывод: кредиторская задолженность к концу 2008 года снижается на 12782 тыс.руб. Наибольший удельный вес в общей сумме кредиторской задолженности приходится на задолженность, срок образования которой до 1 мес. – 36,5%, затем на задолженность, срок образования которой от 3 до 6 мес. – 29,1%. Наибольшая сумма кредиторской задолженности приходится на задолженность перед поставщиками и подрядчиками, на начало года – 83372 тыс.руб. На конец года ее величина сокращается на 22692 тыс.руб. На втором месте можно отметить прочих кредиторов, задолженность по ним к концу 2008 года сокращается в 2 раза. Важно отметить, что отсутствует кредиторская задолженность, срок образования которой свыше 12 мес., т.е. данное предприятие старается гасить свои долги в ближайшее время.
Задание 19
Используя данные приложений 2 и 11, проанализируйте состояние кредиторской задолженности «_______» по срокам образования за 2009 год.
(тыс. руб.)
| Показатели | Остатки средств | В том числе по срокам образования на конец года | |||||
| на начало 2009 г. | на конец 2009 г. | до 1 мес. | от 1 до 3 мес. | от З до 6 мес. | от 6 до 12 мес. | свыше 12 мес. | |
| Поставщики и подрядчики | 60680 | 224129 | 78916 | 12654 | 83468 | 49091 | — |
| Задолженность перед персоналом организации | 13064 | 16699 | 10223 | 125 | 6351 | — | — |
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 2819 | 3023 | 1365 | 450 | — | 1208 | — |
| Задолженность по налогам и сборам | 40825 | 36700 | 12364 | 11478 | 4466 | 8392 | — |
| Авансы полученные | — | — | — | — | — | — | — |
| Прочие кредиторы | 15055 | 1755 | — | — | 812 | 943 | — |
| Кредиторская задолженность, всего | 132443 | 282306 | 102868 | 24707 | 95097 | 59634 | — |
| Уд. вес в общей сумме кредиторской задолженности, % | — | 100,0 | 36,4 | 8,8 | 33,7 | 21,1 | — |
Вывод: величина кредиторской задолженности к концу 2009 года увеличивается в 2 раза. Это, прежде всего, связано с резким увеличением задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 163449 тыс.руб. Здесь наибольший размер приходится на кредиторскую задолженность от 3 до 6 мес. Небольшое увеличение также можно заметить по задолженности перед персоналом организации на 204 тыс.руб. Наибольшая величина будет задолженности будет погашаться в течение 1 мес. Задолженность по налогам и сборам, наоборот, уменьшается на 4125 тыс.руб. Задолженность по прочим кредиторам к концу 2009 года сократилась в 8,6 раз. Ее размер будет погашаться от 3 до 12 мес.
Задание 20
Выполните сравнительный анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности «__________________________» за 2008 и 2009 годы.
| Показатели | 2008 г. | 2009 г. | ||
| Кредиторская задолженность | Краткосрочная дебиторская задолженность | Кредиторская задолженность | Краткосрочная дебиторская задолженность | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Темп роста, % | 99,26 | 77,40 | 184,12 | 93,12 |
| 2. Оборачиваемость, оборотов | 6,12 | 2,87 | 6,31 | 4,96 |
| 3. Оборачиваемость, дней | 59 | 126 | 57 | 73 |
Используя приложения отчетности, заполните таблицу, оцените полученные результаты.
Вывод: оборачиваемость кредиторской задолженности в 2009 году незначительно падает на 2 дня, а краткосрочной дебиторской задолженности падает на 53 дня. Темп роста по кредиторской задолженности к 2009 году значительно увеличивается. Тоже самое можно сказать и про краткосрочную дебиторскую задолженность.
ПРИЛОЖЕНИЯ
1. Бухгалтерский баланс за 2008 год
2. Бухгалтерский баланс за 2009 год
3.Отчет о прибылях и убытках за 2008 год
4. Отчет о прибылях и убытках за 2009 год
5. Связь баланса и отчета о прибылях и убытках
6. Отчет об изменениях капитала за 2008 год
7. Отчет об изменениях капитала за 2009 год
8. Отчет о движении денежных средств за 2008 год
9. Отчет о движении денежных средств за 2009 год
10. Приложение к бухгалтерскому балансу за 2008 год
11. Приложение к бухгалтерскому балансу за 2009 год
Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
31 декабря 2008 г. Организация ООО «Рамикс»
Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000 ИНН
Вид деятельности производственно-торговая по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности
______________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб/млм. руб.по ОКЕИ
(ненужное зачеркнуть)
Адрес ____________________________________
| АКТИВ | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Нематериальные активы | 110 | 526 | 21 | |
| Основные средства | 120 | 402085 | 420115 | |
| Незавершенное строительство | 130 | 42780 | 62363 | |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 784 | 12040 | |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 4140 | 6070 | |
| Отложенные налоговые активы | 145 | — | — | |
| Прочие внеоборотные пассивы | 150 | — | — | |
| ИТОГО по разделу 1 | 190 | 450315 | 500609 | |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | 117296 | 178480 | |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 105767 | 146715 | |
| животные на выращивании и откорме | 212 | — | — | |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 10904 | 29080 | |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 327 | 323 | |
| товары отгруженные | 215 | — | — | |
| расходы будущих периодов | 216 | 298 | 2362 | |
| прочие запасы и затраты | 217 | — | — | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 9084 | 10496 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 87743 | 102928 | |
| в том числе: покупатели и заказчики | 231 | 87520 | 102545 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 409334 | 316825 | |
| в том числе: покупатели и заказчики | 241 | 292870 | 233912 | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 88360 | 92986 | |
| Денежные средства | 260 | 74425 | 149062 | |
| Прочие оборотные активы | 270 | — | — | |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 786242 | 850777 | |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 300 | 1236557 | 1351386 | |
| ПАССИВ | Код показателя | На начало года | На конец отчетного периода | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | 60 | 60 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | ( ) | ( ) | |
| Добавочный капитал | 420 | 252422 | 260648 | |
| Резервный капитал | 430 | 33012 | 367364 | |
| в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 12 | 12 | |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 33000 | 367352 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 414089 | 113281 | |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 699583 | 741353 | |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | 25570 | 22400 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | — | — | |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | — | 5800 | |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 25570 | 28200 | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | 8884 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | 145225 | 132443 | |
| в том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 83372 | 60680 | |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 7153 | 13064 | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 3719 | 2819 | |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 19921 | 40825 | |
| прочие кредиторы | 625 | 31060 | 15055 | |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | 175089 | 188 | |
| Доходы будущих периодов | 640 | 198066 | ||
| Резервы предстоящих расходов и платежей | 650 | 191090 | 242252 | |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | — | — | |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 511404 | 581833 | |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 1236557 | 1351386 | |
Приложение 2
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
форма № 1 по ОКУД
на 31 декабря 2009 г. Дата (год, месяц, число)
Организация ООО «Рамикс» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000 ИНН
Вид деятельности производственно-торговая по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности
_____________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. . по ОКЕИ
(ненужное зачеркнуть)
| АКТИВ | Код показателя | На начало года | На конец отчетного периода | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 110 | 21 | 20 | ||
| Основные средства | 120 | 420115 | 457527 | ||
| Незавершенное строительство | 130 | 62363 | 89924 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 12040 | 6765 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 6070 | 5410 | ||
| Отложенные налоговые активы | 145 | — | — | ||
| Прочие внеоборотные пассивы | 150 | — | — | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 500609 | 559646 | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | 178480 | 326328 | ||
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 146715 | 241254 | ||
| животные на выращивании и откорме | 212 | — | — | ||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 213 | 29080 | 64657 | ||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 323 | 206 | ||
| товары отгруженные | 215 | — | — | ||
| расходы будущих периодов | 216 | 2362 | 20211 | ||
| прочие запасы и затраты | 217 | — | — | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 10496 | 30693 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 102928 | 14649 | ||
| в том числе: покупатели и заказчики | 231 | 102545 | 14350 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 316825 | 295007 | ||
| в том числе: покупатели и заказчики | 241 | 233912 | 209672 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 92986 | 19440 | ||
| Денежные средства | 260 | 149062 | 135115 | ||
| Прочие оборотные активы | 270 | — | — | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 850777 | 821232 | ||
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 300 | 1351386 | 1380878 | ||
| ПАССИВ | Код строки | На начало года | На конец отчетного периода | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | 60 | 60 | ||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | ( ) | ( ) | ||
| Добавочный капитал | 420 | 260648 | 261407 | ||
| Резервный капитал | 430 | 367364 | 449067 | ||
| в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 12 | 12 | ||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 367352 | 449055 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 113281 | 150248 | ||
| ИТОГО по разделу III | 490 | 741353 | 860782 | ||
| ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | 22400 | 20330 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | — | — | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 5800 | 9015 | ||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 28200 | 29345 | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | 8884 | 478 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | 132443 | 282306 | ||
| в том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 60680 | 224129 | ||
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 13064 | 16699 | ||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 2819 | 3023 | ||
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 40825 | 36700 | ||
| прочие кредиторы | 625 | 15055 | 1755 | ||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | 188 | 593 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | 198066 | 4964 | ||
| Резервы предстоящих расходов и платежей | 650 | 242252 | 202410 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | — | — | ||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 581833 | 490751 | ||
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 1351386 | 1380878 | ||
Приложение 3
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
на 31 декабря 2008 г. Организация ООО «Рамикс»
Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000 ИНН
Вид деятельности производственно-торговая_ по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности
_____________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. ру / млн руб. по ОКЕИ
(ненужное зачеркнуть)
| АКТИВ | Код строки | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 1041232 | 1296134 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | (904690) | (950547) |
| Валовая прибыль | 029 | 136542 | 345587 |
| Коммерческие расходы. | 030 | (1123) | (587) |
| Управленческие расходы | 040 | (18863) | (14582) |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 116556 | 330418 |
| II. Прочие доходы и расходы Проценты к получению | 060 | 11741 | 4879 |
| Проценты к уплате | 070 | ( 0 ) | ( 0 ) |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | 0 | 13 |
| Прочие доходы | 090 | 21938 | 53734 |
| Прочие расходы | 100 | (31282 | ( 80711) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 118953 | 308333 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | — | — |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | — | — |
| Текущий налог на прибыль | 150 | (25258) | ( 54926) |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 93695 | 253407 |
| СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | ||
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | 201 | ||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | 202 | — | — |
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
| Наименование показателя | Код строки | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | ||
| Прибыль | Убыток | Прибыль | Убыток | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании | 210 | 1970 | 150 | 45 | |
| Прибыль (убыток) прошлых лет | 220 | — | 17 | 25 | — |
| Возмещение убытков, причиненных неисполнением обязательств | 230 | ___ | ___ | ___ | _ |
| Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте | 240 | 119 | 27 | 773 | 474 |
| Отчисления в оценочные резервы | 250 | X | — | X | — |
| Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности | 260 | 201 | 75 | 931 | — |
Приложение 4
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
форма № 2 по ОКУД
на 31 декабря 2009 г. Дата (год, месяц, число)
Организация ООО «Рамикс»_____________ по ОКПО
Организация
Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000 ИНН
Вид деятельности производственно-торговая_ по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности
_____________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб по ОКЕИ
(ненужное зачеркнуть)
| АКТИВ | Код строки | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 1518520 | 1041232 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | (1301129) | (904690) |
| Валовая прибыль | 029 | 217391 | 136542 |
| Коммерческие расходы. | 030 | (955) | (1123) |
| Управленческие расходы | 040 | (22473) | ( 18863) |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 193963 | 116556 |
| II. Прочие доходы и расходы Проценты к получению | 060 | 4293 | 11741 |
| Проценты к уплате | 070 | (1030) | ( 0) |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | 221 | 0 |
| Прочие доходы | 090 | 36380 | 21938 |
| Прочие расходы | 100 | ( 65067) | ( 31282) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 168760 | 118953 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | — | — |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | — | — |
| Текущий налог на прибыль | 150 | ( 48940) | (25258) |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 119820 | 93695 |
| СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | ||
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | 201 | ||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | 202 | — | — |
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
| Наименование показателя | Код строки | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | ||
| Прибыль | Убыток | Прибыль | Убыток | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании | 210 | 5686 | 58 | 1970 | |
| Прибыль (убыток) прошлых лет | 220 | 64 | 31 | — | 17 |
| Возмещение убытков, причиненных неисполнением обязательств | 230 | 6 | ___ | ____ | ___ |
| Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте | 240 | 170 | 18 | 119 | 27 |
| Отчисления в оценочные резервы | 250 | X | — | X | — |
| Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности | 260 | 13 | 59 | 201 | 75 |
Приложение 5
СВЯЗЬ БАЛАНСА И ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
Приложение 6
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА
форма № 3 по ОКУД
на 31 декабря 2008 г. Дата (год, месяц, число)
Организация ООО «Рамикс» поОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000 ИНН
Вид деятельности производственно-торговая по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности
_____________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./мли. руб. по ОКЕИ
(ненужное зачеркнуть)
- Изменения капитала
| Показатель | Уставный капитал | Добавочный капитал | Резервный капитал | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Итого | |
| наименование | код | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему | 60 | 252422 | 30012 | 0 | 282494 | |
| 2006 г. (предыдущий год) | ||||||
| Изменения в учетной политике | X | X | X | |||
| Результат от переоценки объектов основных средств | X | X | X | |||
| Остаток на 1 января предыдущего года | 60 | 252422 | 33012 | 250407 | 535901 | |
| Результат от пересчета иностранных валют | X | X | X | |||
| Чистая прибыль | X | X | X | 253407 | 253407 | |
| Дивиденды | X | X | X | (...) | ||
| Отчисления в резервный фонд | X | X | 3000 | (3000) | (...) | |
| Увеличение величины капитала за счет: | ||||||
| дополнительного выпуска акций | X | X | X | |||
| увеличения номинальной стоимости акций | X | X | X | |||
| реорганизации юридического лица | X | X | ||||
| Уменьшение величины капитала за счет: | ||||||
| уменьшения номинала акций | (...) | X | X | X | (...) | |
| уменьшения количества акций | (...) | X | X | X | (...) | |
| реорганизации юридического лица | (...) | X | X | (...) | (...) | |
| Остаток на 31 декабря предыдущего года | 60 | 252422 | 33012 | 414089 | 699583 | |
| 2007 г. (предыдущий год) | ||||||
| Изменения в учетной политике | X | X | X | |||
| Результат от переоценки объектов основных средств | X | X | ||||
| X | ||||||
| Остаток на 1 января отчетного года (2008 г.) | 60 | 260648 | 367364 | 79549 | 707621 | |
| Результат от пересчета иностранных валют | X | X | X | |||
| Чистая прибыль | X | X | X | 93695 | 93695 | |
| Дивиденды | X | X | X | (188) | (188) | |
| Отчисления в резервный фонд | X | X | 334352 | ( 334352) | (...) | |
| Увеличение величины капитала за счет: | ||||||
| дополнительного выпуска акций | X | X | X | |||
| увеличения номинальной стоимости акций | X | X | X | |||
| реорганизации юридического лица | X | X | ||||
| Уменьшение величины капитала за счет: | ||||||
| уменьшения номинала акций | (...) | X | X | X | (...) | |
| уменьшения количества акций | (...) | X | X | X | (...) | |
| реорганизации юридического лица | (...) | X | X | (...) | (...) | |
| Остаток на 31 декабря отчетного года (2008 г.) | 60 | 260648 | 367364 | 113281 | 741353 | |
II. Резервы
| Показатель | Остаток | Поступило | Использовано | Остаток | |
| наименование | код | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Резервы, образованные в соответствии с законодательством: | |||||
| (наименование резерва) | |||||
| данные предыдущего года | ( ) | ||||
| данные отчетного года | ( ) | ||||
| (наименование резерва) | |||||
| данные предыдущего года | ( ) | ||||
| данные отчетного года | ( ) | ||||
| Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами: | |||||
| (наименование резерва) | |||||
| данные предыдущего года | ( ) | ||||
| данные отчетного года | ( ) | ||||
| (наименование резерва) | |||||
| данные предыдущего года | ( ) | ||||
| данные отчетного года | ( ) | ||||
| Оценочные резервы: | |||||
| (наименование резерва) | |||||
| данные предыдущего года | ( ) | ||||
| данные отчетного года | ( ) | ||||
| (наименование резерва) | |||||
| данные предыдущего года | ( ) | ||||
| данные отчетного года | ( ) | ||||
| (наименование резерва) | |||||
| данные предыдущего года | ( ) | ||||
| данные отчетного года | ( ) | ||||
| Резервы предстоящих расходов: | |||||
| (наименование резерва) | |||||
| данные предыдущего года | ( ) | ||||
| данные отчетного года | ( ) | ||||
| (наименование резерва) | |||||
| данные предыдущего года | ( ) | ||||
| данные отчетного года | ( ) | ||||
Справки
| Показатель | Остаток на начало отчетного года | Остаток на конец отчетного периода | |||
| наименование | код | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1) Чистые активы | 200 | 874672 | 939419 | ||
| Из бюджета | Из внебюджетных фондов | ||||
| За отчетный год | За предыдущий год | За отчетный год | За предыдущий год | ||
| 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| 2) Получено на: | |||||
| расходы по обычным видам деятельности — всего | 210 | ||||
| в том числе: | |||||
| капитальные вложения во внеоборотные активы | 220 | ||||
| в том числе: | |||||
Приложение 7
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА
форма № 3 по ОКУД
на 31 декабря 2009 г. Дата (год, месяц, число)
Организация. ООО «Рамикс» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000 ИНН
Вид деятельности производственно-торговая по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности
_____________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ
(ненужное зачеркнуть)
- Изменения капитала
| Показатель | Уставный капитал | Добавочный капитал | Резервный капитал | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Итого | ||
| наименование | код | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему | 60 | 252422 | 33012 | 414089 | 699583 | ||
| 2007 г. (предыдущий год) | |||||||
| Изменения в учетной политике | X | X | X | ||||
| Результат от переоценки объектов основных средств | X | X | |||||
| X | 1 | ||||||
| Остаток на 1 января предыдущего года (2008 г.) | 60 | 260648 | 367364 | 79549 | 707621 | ||
| Результат от пересчета иностранных валют | X | X | X | ||||
| Чистая прибыль | X | X | X | 93695 | 93695 | ||
| Дивиденды | X | X | X | (188) | (188) | ||
| Отчисления в резервный фонд | X | X | 334352 | (334352) | 0 | ||
| Увеличение величины капитала за счет: | |||||||
| дополнительного выпуска акций | X | X | X | ||||
| увеличения номинальной стоимости акций | X | X | X | ||||
| реорганизации юридического лица | X | X | |||||
| Уменьшение величины капитала за счет: | |||||||
| уменьшения номинала акций | ( ) | X | X | X | ( ) | ||
| уменьшения количества акций | ( ) | X | X | X | ( ) | ||
| реорганизации юридического лица | ( ) | X | X | ( ) | ( ) | ||
| Остаток на 31 декабря предыдущего года | 60 | 260648 | 367364 | 113281 | 741353 | ||
| 2008 г. (предыдущий год) | |||||||
| Изменения в учетной политике | X | X | X | ||||
| Результат от переоценки объектов основных средств | X | X | |||||
| X | |||||||
| Остаток на 1 января отчетного года (2009 г.) | 60 | 261407 | 367364 | 30985 | 659816 | ||
| Результат от пересчета иностранных валют | X | X | X | ||||
| Чистая прибыль | X | X | X | 126820 | 126820 | ||
| Дивиденды | X | X | X | (593) | (593) | ||
| Отчисления в резервный фонд | X | X | 81703 | (81703) | 0 | ||
| Увеличение величины капитала за счет: | |||||||
| дополнительного выпуска акций | X | X | X | ||||
| увеличения номинальной стоимости акций | X | X | X | ||||
| реорганизации юридического лица | X | X | |||||
| Уменьшение величины капитала за счет: | |||||||
| уменьшения номинала акций | ( ) | X | X | X | ( ) | ||
| уменьшения количества акций | ( ) | X | X | X | ( ) | ||
| реорганизации юридического лица | ( ) | X | X | ( ) | ( ) | ||
| Остаток на 31 декабря отчетного года (2009 г.) | 60 | 261407 | 449067 | 150248 | 860782 | ||
II. Резервы
| Показатель | Остаток | Поступило | Использовано | Остаток | |
| наименование | код | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Резервы, образованные в соответствии с законодательством: | |||||
| (наименование резерва) | |||||
| данные предыдущего года | ( ) | ||||
| данные отчетного года | ( ) | ||||
| (наименование резерва) | |||||
| данные предыдущего года | ( ) | ||||
| данные отчетного года | ( ) | ||||
| Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами: | |||||
| (наименование резерва) | |||||
| данные предыдущего года | ( ) | ||||
| данные отчетного года | ( ) | ||||
| (наименование резерва) | |||||
| данные предыдущего года | ( ) | ||||
| данные отчетного года | ( ) | ||||
| Оценочные резервы: | |||||
| (наименование резерва) | |||||
| данные предыдущего года | ( ) | ||||
| данные отчетного года | ( ) | ||||
| (наименование резерва) | |||||
| данные предыдущего года | ( ) | ||||
| данные отчетного года | ( ) | ||||
| (наименование резерва) | |||||
| данные предыдущего года | ( ) | ||||
| данные отчетного года | ( ) | ||||
| Резервы предстоящих расходов: | |||||
| (наименование резерва) | |||||
| данные предыдущего года | ( ) | ||||
| данные отчетного года | ( ) | ||||
| (наименование резерва) | |||||
| данные предыдущего года | ( ) | ||||
| данные отчетного года | ( ) | ||||
Справки
| Показатель | Остаток на начало отчетного года | Остаток на конец отчетного периода | |||
| наименование | код | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1) Чистые активы | 200 | 939419 | 865746 | ||
| Из бюджета | Из внебюджетных фондов | ||||
| За отчетный год | За предыдущий год | За отчетный год | За предыдущий год | ||
| 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| 2) Получено на: | |||||
| расходы по обычным видам деятельности — всего | 210 | ||||
| в том числе: | |||||
| капитальные вложения во внеоборотные активы | 220 | ||||
| в том числе: | |||||
Приложение 8
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
форма № 4 по ОКУД
на 31 декабря 2008 г. Дата (год, месяц, число)
Организация ООО «Рамикс» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000 ИНН
Вид деятельности производственно-торговая по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности
_____________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ
(ненужное зачеркнуть)
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |||||
| наименование | код | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | 74425 | 38303 | |||||
| Движение денежных средств по текущей деятельности: | |||||||
| средства, полученные от покупателей, заказчиков | 1480765 | 156702 | |||||
| авансы полученные | 20832 | 96538 | |||||
| прочие доходы | 94247 | 93544 | |||||
| Денежные средства, направленные: | |||||||
| на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов | 150 | (459140) | (104902) | ||||
| на оплату труда | 160 | (143357) | (103604) | ||||
| на выплату дивидендов, процентов | 170 | (19725) | (11305) | ||||
| на расчеты по налогам и сборам | 180 | (116422) | (62833) | ||||
| отчисления в государственные внебюджетные фонды | 181 | (60230) | (32946) | ||||
| на прочие расходы | 190 | (400709) | (1023) | ||||
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | 200 | 396261 | 30171 | ||||
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности: | |||||||
| Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов | 210 | 1367 | 1033 | ||||
| Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений | 220 | ||||||
| Полученные дивиденды | 230 | ||||||
| Полученные проценты | 240 | 9296 | 4201 | ||||
| Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям | 250 | 558411 | 180049 | ||||
| Приобретение дочерних организаций | 280 | (280) | ( ) | ||||
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | 290 | (249290719) | (87402) | ||||
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | 300 | (237204) | (95305) | ||||
| Займы, предоставленные другим организациям | 310 | (414086) | (1000) | ||||
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | 340 | -331935 | 1576 | ||||
| Движение денежных средств по финансовой деятельности | |||||||
| Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг | 400 | ||||||
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | 410 | 14856 | 12808 | ||||
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | 420 | (4545) | (8433) | ||||
| Погашение обязательств по финансовой аренде | 430 | ( ) | ( ) | ||||
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 440 | 10311 | 4375 | ||||
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | 450 | 74637 | 36122 | ||||
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 460 | 149062 | 74425 | ||||
| Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | |||||||
Приложение 9
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
форма № 4 по ОКУД
31 декабря 2009 г. Дата (год, месяц, число)
Организация ООО «Рамикс» _________ по ОКПО
.
Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000 ИНН
Вид деятельности производственно-торговая по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности
_____________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./мли. руб. по ОКЕИ
(ненужное зачеркнуть)
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | ||||
| наименование | код | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | 149062 | 74425 | ||||
| Движение денежных средств по текущей деятельности: | ||||||
| средства, полученные от покупателей, заказчиков | 1762101 | 1480765 | ||||
| авансы полученные | 218078 | 20832 | ||||
| прочие доходы | 61801 | 94247 | ||||
| Денежные средства, направленные: | ||||||
| на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов | 150 | (1460265) | (459140) | |||
| на оплату труда | 160 | (185847) | (143357) | |||
| на выплату дивидендов, процентов | 170 | (19416) | (19725) | |||
| на расчеты по налогам и сборам | 180 | (205536) | (116422) | |||
| отчисления в государственные внебюджетные фонды | 181 | (69098) | (60230) | |||
| на прочие расходы | 190 | (76539) | (400709) | |||
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | 200 | 25279 | 396261 | |||
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности: | ||||||
| Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов | 210 | 982 | 1367 | |||
| Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений | 220 | |||||
| Полученные дивиденды | 230 | |||||
| Полученные проценты | 240 | 3283 | 9296 | |||
| Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям | 250 | 252114 | 558411 | |||
| Приобретение дочерних организаций | 280 | ( ) | ( ) | |||
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | 290 | (78608) | (249719) | |||
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | 300 | (207445) | (237204) | |||
| Займы, предоставленные другим организациям | 310 | (0) | (414086) | |||
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | 340 | -29674 | -331935 | |||
| Движение денежных средств по финансовой деятельности | ||||||
| Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг | 400 | |||||
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | 410 | 20000 | 14856 | |||
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | 420 | (21030) | (4545) | |||
| Погашение обязательств по финансовой аренде | 430 | ( ) | ( ) | |||
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 440 | -1030 | 10311 | |||
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | 450 | -5425 | 74637 | |||
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 460 | 143637 | 149062 | |||
| Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | ||||||
Приложение 10
ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
форма № 5 по ОКУД
31 декабря 2008 г. Дата (год, месяц, число)
Организация ООО «Рамикс» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000 ИНН
Вид деятельности производственно-торговая по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности
_____________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ
(ненужное зачеркнуть)
1. Нематериальные активы
| Показатель | Наличие на начало отчетного года | Поступило | Выбыло | Наличие на конец отчетного периода | |||
| наименование | код | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности) | 010 | 21 | ( ) | 21 | |||
| в том числе: | 011 | ||||||
| у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель | 012 | ( ) | |||||
| у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных | 013 | ( ) | |||||
| у правообладателя на технологии интегральных микросхем | 014 | ( ) | |||||
| у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров | 015 | 21 | ( ) | 21 | |||
| у патентообладателя на селекционные достижения | 020 | ( ) | |||||
| Организационные расходы | 030 | ( ) | |||||
| Деловая репутация организации | ( ) | ||||||
| ( ) | |||||||
| Прочие | 040 | 506 | (506) | 0 | |||
| Показатель | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |||||
| наименование | код | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||
| Амортизация нематериальных активов — всего | 050 | 496 | 258 | ||||
| в том числе: | |||||||
2. Основные средства
| Показатель | Наличие на начало отчетного года | Поступило | Выбыло | Наличие на конец отчетного периода | |
| наименование | код | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Здания | 27556 | 20815 | (117) | 48254 | |
| Сооружения и передаточные устройства | 292 | 1565 | (0) | 1857 | |
| Машины и оборудование | 670118 | 47832 | (665) | 717285 | |
| Транспортные средства | 69329 | 29076 | (3309 ) | 95096 | |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 121 | 2027 | (5) | 2143 | |
| Рабочий скот | ( ) | ||||
| Продуктивный скот | ( ) | ||||
| Многолетние насаждения | ( ) | ||||
| Другие виды основных средств | 0 | 988 | (0) | 988 | |
| Земельные участки и объекты природопользования | ( ) | ||||
| Капитальные вложения на коренное улучшение земель | ( ) | ||||
| Итого | 767416 | 102303 | (4096) | 865623 | |
| Показатель | На начало отчетного года | На конец | |
| наименование | код | отчетного периода | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Амортизация основных средств — всего | 140 | 365331 | 445508 |
| в том числе: | |||
| зданий и сооружений | 141 | 738 | 3341 |
| машин, оборудования, транспортных средств | 142 | 364198 | 440917 |
| других | 143 | 395 | 1250 |
| Передано в аренду объектов основных средств — всего | 150 | ||
| в том числе: | |||
| здания | 151 | — | — |
| сооружения | 152 | — | — |
| Переведено объектов основных средств на консервацию | 160 | — | — |
| Получено объектов основных средств в аренду — всего | 170 | _ | |
| в том числе: | |||
| Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации | |||
| Справочно | код | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Результат от переоценки объектов основных средств: | |||
| первоначальной (восстановительной) стоимости | 171 | 392355 | — |
| амортизации | 172 | 238428 | — |
| КОД | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |
| 2 | 3 | 4 | |
| Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации | |||
3. Доходные вложения в материальные ценности
| Показатель | Наличие на начало отчетного года | Поступило | Выбыло | Наличие на конец отчетного периода | ||
| наименование | код | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| Имущество для передачи в лизинг | 1142 | 12229 | (1142) | 12229 | ||
| Имущество, предоставляемое по договору проката | ( ) | |||||
| ( ) | ||||||
| Прочие | ( ) | |||||
| Итого | 1142 | 12229 | (1142) | 12229 | ||
| код | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||||
| 2 | 3 | 4 | ||||
| Амортизация доходных вложений в материальные ценности | 358 | 189 | ||||
4. Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
| Виды работ | Наличие на начало отчетного года | Поступило | Списано | Наличие на конец отчетного периода | ||||
| наименование | код | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||
| Всего | 310 | ( ) | ||||||
| в том числе: | ( ) | |||||||
| ( ) | ||||||||
| ( ) | ||||||||
| Справочно. | код | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||
| Сумма расходов по незаконченным научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам | 320 | |||||||
| За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||
| Сумма не давших положительных результатов расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, отнесенных на внереализационные расходы | 330 | |||||||
5. Расходы на освоение природных ресурсов
| Показатель | Остаток на начало отчетного года | Поступило | Списано | Остаток | ||
| наименование | код | на конец отчетного периода | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| Расходы на освоение природных ресурсов — всего | 410 | ( ) | ||||
| в том числе: | ( ) | |||||
| ( ) | ||||||
| ( ) | ||||||
| Справочно. | код | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| Сумма расходов по участкам недр, незаконченным поиском и оценкой месторождений, разведкой и (или) гидрогеологическими изысканиями и прочими аналогичными работами | ||||||
| Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на внереализационные расходы как безрезультатные | ||||||
6. Финансовые вложения
| Показатель | Долгосрочные | Краткосрочные | ||||||
| на нача- ло отчетного года | на конец отчетного периода | на нача- ло отчетного года | на конец отчетного периода | |||||
| наименование | код | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||
| Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций — всего | 510 | 2986 | 6070 | |||||
| в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ | 511 | |||||||
| Государственные и муниципальные ценные бумаги | 515 | |||||||
| Ценные бумаги других организаций — всего | 520 | |||||||
| в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя) | 521 | |||||||
| Предоставленные займы | 525 | 1154 | — | 31158 | 18504 | |||
| Депозитные вклады | 530 | |||||||
| Прочие | 535 | — | — | 57202 | 74482 | |||
| Итого | 540 | 4140 | 6070 | 88360 | 92986 | |||
| Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость: | ||||||||
| Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций — всего | 550 | |||||||
| в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ | 551 | |||||||
| Государственные и муниципальные ценные бумаги | 555 | |||||||
| Ценные бумаги других организаций — всего | 560 | _ | __ | __ | 5323 | |||
| в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя) | 561 | |||||||
| Прочие | 565 | |||||||
| Итого | 570 | —- | — | — | 5323 | |||
| Справочно. | ||||||||
| По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки | 580 | |||||||
| По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода | 590 | |||||||
7. Дебиторская и кредиторская задолженность
| Показатель | Остаток на начало отчетного года | Остаток на конец отчетного периода | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Дебиторская задолженность: | |||
| краткосрочная — всего | 600 | 409334 | 316825 |
| в том числе: | |||
| расчеты с покупателями и заказчиками | 601 | 292870 | 233912 |
| авансы выданные | 602 | 116464 | 82913 |
| прочая | 603 | — | — |
| долгосрочная — всего | 610 | 87520 | 102545 |
| в том числе: | |||
| расчеты с покупателями и заказчиками | 611 | 87743 | 102928 |
| авансы выданные | 612 | — | — |
| прочая | 613 | 223 | 383 |
| Итого | 620 | 497077 | 419753 |
| Кредиторская задолженность: | |||
| краткосрочная — всего | 630 | 145225 | 132443 |
| в том числе: | |||
| расчеты с поставщиками и подрядчиками | 631 | 83372 | 60680 |
| авансы полученные | 632 | — | — |
| расчеты по налогам и сборам | 633 | 19921 | 40825 |
| прочая | 634 | 41932 | 30938 |
| Кредиты | 640 | — | 8884 |
| Займы | 650 | — | — |
| долгосрочная — всего | 660 | 25570 | 28200 |
| в том числе: | |||
| Кредиты | 661 | 25570 | 22400 |
| Займы | 662 | — | 5800 |
| Итого | 670 | 170795 | 169527 |
8. Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
| Показатель | За отчетный год | За предыдущий год | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Материальные затраты | 710 | 449162 | 217942 |
| Затраты на оплату труда | 720 | 176249 | 106721 |
| Отчисления на социальные нужды | 730 | 60692 | 56637 |
| Амортизация | 740 | 81663 | 30262 |
| Прочие затраты | 750 | 165113 | 434310 |
| Итого по элементам затрат | 760 | 932879 | 845872 |
| Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): | |||
| незавершенного производства | 765 | +18176 | +25620 |
| расходов будущих периодов | 766 | +2064 | +151 |
| резерв предстоящих расходов | 767 | +51162 | +213236 |
9. Обеспечения
| Показатель | Остаток на начало отчетного года | Остаток на конец отчетного периода | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Полученные — всего | |||
| в том числе: | |||
| векселя | |||
| Имущество, находящееся в залоге | |||
| из него: | |||
| объекты основных средств | |||
| ценные бумаги и иные финансовые вложения | |||
| прочее | |||
| Выданные —• всего | |||
| в том числе: | |||
| векселя | |||
| Имущество, переданное в залог | |||
| из него: | |||
| объекты основных средств | |||
| ценные бумаги и иные финансовые вложения | |||
| прочее | |||
10. Государственная помощь
| Показатель | Отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |||
| наименование | код | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Получено в отчетном году бюджетных средств — всего | 910 | ||||
| в том числе: | |||||
| на начало отчетного года | получено за отчетный период | возвращено за отчетный период | на конец отчетного периода | ||
| Бюджетные кредиты — всего | 920 | ||||
| в том числе | |||||
Приложение 11
ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
Коды
0710005
на 31 декабря 2009 г. Организация ООО «Рамикс»
Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000 ИНН
Вид деятельности производственно-торговая по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности
_____________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ
(ненужное зачеркнуть)
1. Нематериальные активы
| Показатель | Наличие на начало отчетного года | Поступило | Выбыло | Наличие на конец отчетного периода | ||
| наименование | код | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности) | 010 | 21 | (1) | 20 | ||
| в том числе: | 011 | |||||
| у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель | 012 | О | ||||
| у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных | 013 | О | ||||
| у правообладателя на технологии интегральных микросхем | 014 | О | ||||
| у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров | 015 | 21 | (1) | 20 | ||
| у патентообладателя на селекционные достижения | 020 | О | ||||
| Организационные расходы | 030 | О | ||||
| Деловая репутация организации | О | |||||
| О | ||||||
| Прочие | 040 | — | О | — | ||
| Показатель | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||||
| наименование | код | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| Амортизация нематериальных активов — всего | 050 | 258 | ||||
| в том числе: | ||||||
2. Основные средства
| Показатель | Наличие на начало отчетного года | Поступило | Выбыло | Наличие на конец отчетного периода | ||||||
| наименование | код | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||
| Здания | 48254 | 25601 | (3717) | 70138 | ||||||
| Сооружения и передаточные устройства | 1857 | 8550 | (545) | 9862 | ||||||
| Машины и оборудование | 717285 | 38525 | (39) | 755771 | ||||||
| Транспортные средства | 95096 | 28923 | (522) | 123497 | ||||||
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 2143 | 3182 | (112) | 5213 | ||||||
| Рабочий скот | — | — | ( ) | — | ||||||
| Продуктивный скот | — | — | ( ) | — | ||||||
| Многолетние насаждения | — | — | ( ) | — | ||||||
| Другие виды основных средств | 988 | 3219 | (16) | 4191 | ||||||
| Земельные участки и объекты природопользования | ___ | ____ | ( ) | ___ | ||||||
| Капитальные вложения на коренное улучшение земель | _ | ____ | ( ) | ___ | ||||||
| Итого | 865623 | 108000 | (4951) | 968672 | ||||||
| Показатель | На | начало | На конец | |||||||
| наименование | код | отчетного года | отчетного периода | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||
| Амортизация основных средств — всего | 140 | 445508 | 511145 | |||||||
| в том числе: | ||||||||||
| зданий и сооружений | 141 | 3341 | 7514 | |||||||
| машин, оборудования, транспортных средств | 142 | 440917 | 501848 | |||||||
| других | 143 | 1250 | 1783 | |||||||
| Передано в аренду объектов основных средств — всего | 150 | ______ | 12589 | |||||||
| в том числе: | ||||||||||
| здания | 151 | — | 12589 | |||||||
| сооружения | 152 | — | ||||||||
| Переведено объектов основных средств на консервацию | 160 | ______ | ______ | |||||||
| Получено объектов основных средств в аренду — всего | 170 | ______ | ______ | |||||||
| в том числе: | ||||||||||
| Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации | _ | _ | ||||||||
| Справочно. | код | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||
| Результат от переоценки объектов основных средств: | 171 | |||||||||
| первоначальной (восстановительной) стоимости | 172 | |||||||||
| амортизации | ||||||||||
| Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации | ||||||||||
3. Доходные вложения в материальные ценности
| Показатель | Наличие | Поступило | Выбыло | Наличие | ||
| наименование | код | на начало отчетного года | на конец отчетного периода | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| Имущество для передачи в лизинг | 12229 | — | (-) | 12229 | ||
| Имущество, предоставляемое по договору проката | ( ) | |||||
| ( ) | ||||||
| Прочие | () | |||||
| Итого | 12229 | — | (-) | 12229 | ||
| код | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||||
| 2 | 3 | 4 | ||||
| Амортизация доходных вложений в материальные ценности | 189 | 5464 | ||||
4. Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
| Виды работ | Наличие | Поступило | Списано | Наличие | |||||
| наименование | код | на начало отчетного года | на конец отчетного периода | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||
| Всего | 310 | ( ) | |||||||
| в том числе: | ( ) | ||||||||
| ( ) | |||||||||
| ( ) | |||||||||
| Справочно. | код | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||||
| Сумма расходов по незаконченным научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам | 320 | ||||||||
| код | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||||
| Сумма не давших положительных результатов расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, отнесенных на внереализационные расходы | 330 | ||||||||
5. Расходы на освоение природных ресурсов
| Показатель | Остаток на начало отчетного периода | Поступило | Списано | Остаток на конец отчетного периода | ||
| наименование | код | |||||
| 1 | 2 | 3- | 4 | 5 | 6 | |
| Расходы на освоение природных ресурсов — всего | 410 | ( ) | ||||
| в том числе: | ( ) | |||||
| ( ) | ||||||
| ( ) | ||||||
| Справочно. | код | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |||
| 2 | 3 | 4 | ||||
| Сумма расходов по участкам недр, незаконченным поиском и оценкой месторождений, разведкой и (или) гидрогеологическими изысканиями и прочими аналогичными работами | ||||||
| Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на внереализационные расходы как безрезультатные | ||||||
6. Финансовые вложения
| Показатель | Долгосрочные | Краткосрочные | |||
| наименование | код | на начало отчетного года | на конец отчетного периода | на начало отчетного года | на конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций — всего | 510 | 6070 | 5410 | ____ | ___ |
| в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ | 511 | ____ | ___ | ____ | |
| Государственные и муниципальные ценные бумаги | 515 | ____ | ___ | ____ | ___ |
| Ценные бумаги других организаций — всего | 520 | _ | ___ | _ | _ |
| в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя) | 521 | _ | ___ | _ | _ |
| Предоставленные займы | 525 | — | — | 18504 | 4910 |
| Депозитные вклады | 530 | — | — | — | — |
| Прочие | 535 | — | — | 74482 | 14530 |
| Итого | 540 | 6070 | 5410 | 92986 | 19440 |
| Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость: | |||||
| Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций — всего | 550 | ____ | ___ | ____ | ___ |
| в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ | 551 | ____ | ___ | ____ | ___ |
| Государственные и муниципальные ценные бумаги | 555 | ____ | ___ | ____ | ___ |
| Ценные бумаги других организаций — всего | 560 | ____ | ___ | 5323 | 4716 |
| в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя) | 561 | ____ | ___ | ____ | _ |
| Прочие | 565 | — | — | — | — |
| Итого | 570 | — | — | 5323 | 4716 |
| Справочно. По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки | 580 | ||||
| По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода | 590 | ||||
7. Дебиторская и кредиторская задолженность
| Показатель | Остаток на начало | Остаток на конец | ||
| наименование | код | отчетного года | отчетного периода | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Дебиторская задолженность: | ||||
| краткосрочная — всего | 600 | 316825 | 295007 | |
| в том числе: | ||||
| расчеты с покупателями и заказчиками | 601 | 233912 | 209672 | |
| авансы выданные | 602 | 82913 | 54125 | |
| прочая | 603 | — | 31210 | |
| долгосрочная — всего | 610 | 102928 | 14649 | |
| в том числе | ||||
| расчеты с покупателями и заказчиками | 611 | 102545 | 14350 | |
| авансы выданные | 612 | — | — | |
| прочая | 613 | 383 | 299 | |
| Итого | 620 | 419753 | 309656 | |
| Краткосрочная задолженность: | ||||
| краткосрочная — всего | 630 | 132443 | 282306 | |
| в том числе: | ||||
| расчеты с поставщиками и подрядчиками | 631 | 60680 | 224129 | |
| авансы полученные | 632 | — | — | |
| расчеты по налогам и сборам | 633 | 40825 | 36700 | |
| прочая | 634 | 30938 | 21477 | |
| Кредиты | 640 | 8884 | 478 | |
| Займы | 650 | — | — | |
| долгосрочная — всего | 660 | 28200 | 29345 | |
| в том числе: | ||||
| кредиты | 661 | 28200 | 20330 | |
| займы | 662 | — | — | |
| прочая | 5800 | 9015 | ||
| Итого | 670 | 169527 | 312129 | |
8. Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
| Показатель | За отчетный год | За предыдущий год | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Материальные затраты | 710 | 620112 | 449162 |
| Затраты на оплату труда | 720 | 153291 | 176249 |
| Отчисления на социальные нужды | 730 | 43516 | 60692 |
| Амортизация | 740 | 71036 | 81663 |
| Прочие затраты | 750 | 465943 | 165113 |
| Итого по элементам затрат | 760 | 1353898 | 932879 |
| Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): | |||
| незавершенного производства | 765 | +35547 | +18176 |
| расходов будущих периодов | 766 | +17849 | +2064 |
| резервов предстоящих расходов | .767 | -38697 | +51162 |
9. Обеспечения
| Показатель | Остаток на начало отчетного года | Остаток на конец отчетного периода | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Полученные — всего | |||
| в том числе: | |||
| векселя | |||
| Имущество, находящееся в залоге | |||
| из него: | |||
| объекты основных средств | |||
| ценные бумаги и иные финансовые вложения | |||
| прочее | |||
| Выданные — всего | |||
| в том числе: | |||
| векселя | |||
| Имущество, переданное в залог | |||
| из него: | |||
| объекты основных средств | |||
| ценные бумаги и иные финансовые вложения | |||
| прочее | |||
10. Государственная помощь
| Показатель | Отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | ||||
| наименование | код | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| Получено в отчетном году бюджетных средств — всего | 910 | |||||
| в том числе: | ||||||
| на начало отчетного года | получено за отчетный период | возвращено за отчетный период | на конец отчетного периода | |||
| Бюджетные кредиты — всего | 920 | |||||
| в том числе | ||||||
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Бариленко В.И., Кузнецов С.И., Плотникова Л.К. Анализ финансовой отчетности. КноРус – М., 2010;
2. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Гриф УМО РФ. - М: ДиС, 2009;
3. Ефимова О.В., Мельник М.В., Бородина Е.И. Анализ финансовой отчетности. Гриф УМО МО РФ. Омега-Л – М., 2008;
4. Жулина Е.Г., Иванова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Дашков и К – М., 2010;
5. Камышанов А.П., Камышанов П.И. Бухгалтерская финансовая отчетность: составление и анализ. Омега-Л – М., 2009;
6. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Проспект – М., 2010;
7. Пожидаева ТА., Щербакова Н.Ф., Коробейникова Л.С. Практикум по анализу финансовой отчетности. Финансы и статистика – М., 2007;
8. Радченко Ю.В. Анализ финансовой отчетности. Феникс – М., 2008;
9. Шредер Н.Г. Анализ финансовой отчетности. Альфа-Пресс – М., 2008.
Нет нужной работы в каталоге?
Сделайте индивидуальный заказ на нашем сервисе. Там эксперты помогают с учебой без посредников 
Разместите задание – сайт бесплатно отправит его исполнителя, и они предложат цены.
Цены ниже, чем в агентствах и у конкурентов
Вы работаете с экспертами напрямую. Поэтому стоимость работ приятно вас удивит
Бесплатные доработки и консультации
Исполнитель внесет нужные правки в работу по вашему требованию без доплат. Корректировки в максимально короткие сроки
Гарантируем возврат
Если работа вас не устроит – мы вернем 100% суммы заказа
Техподдержка 7 дней в неделю
Наши менеджеры всегда на связи и оперативно решат любую проблему
Строгий отбор экспертов
К работе допускаются только проверенные специалисты с высшим образованием. Проверяем диплом на оценки «хорошо» и «отлично»
1 000 +
Новых работ ежедневно
Требуются доработки?
Они включены в стоимость работы 
Работы выполняют эксперты в своём деле. Они ценят свою репутацию, поэтому результат выполненной работы гарантирован 
Иванна
Математика
История
Экономика
159599
рейтинг
рейтинг
3275
работ сдано
работ сдано
1404
отзывов
отзывов
Ludmila
Математика
Физика
История
156450
рейтинг
рейтинг
6068
работ сдано
работ сдано
2737
отзывов
отзывов
Svetlana
Химия
Экономика
Биология
105734
рейтинг
рейтинг
2110
работ сдано
работ сдано
1318
отзывов
отзывов
Константин Николаевич
Высшая математика
Информатика
Геодезия
62710
рейтинг
рейтинг
1046
работ сдано
работ сдано
598
отзывов
отзывов
Отзывы студентов о нашей работе
63 457 оценок
среднее 4.9 из 5
Мария
Тгу им. Г. Р. Державина
Реферат сделан досрочно, преподавателю понравилось, я тоже в восторге. Спасибо Татьяне за ...
Анастасия
РЭУ им.Плеханово
Альберт хороший исполнитель, сделал реферат очень быстро, вечером заказала, утром уже все ...
Светлана
ФЭК
Маринаааа, спасибо вам огромное! Вы профессионал своего дела! Рекомендую всем ✌🏽😎
Альберт хороший исполнитель, сделал реферат очень быстро, вечером заказала, утром уже все было готово,спасибо большое)
Анастасия
РЭУ им.Плеханово
Маринаааа, спасибо вам огромное! Вы профессионал своего дела! Рекомендую всем ✌🏽😎
Светлана
ФЭК
Последние размещённые задания
Ежедневно эксперты готовы работать над 1000 заданиями. Контролируйте процесс написания работы в режиме онлайн 
только что
Выполнить 2 контрольные работы по Информационные технологии и сети в нефтегазовой отрасли. М-07765
Контрольная, Информационные технологии
Срок сдачи к 12 дек.
только что
1 минуту назад
Архитектура и организация конфигурации памяти вычислительной системы
Лабораторная, Архитектура средств вычислительной техники
Срок сдачи к 12 дек.
1 минуту назад
Организации профилактики травматизма в спортивных секциях в общеобразовательной школе
Курсовая, профилактики травматизма, медицина
Срок сдачи к 5 дек.
2 минуты назад
краткая характеристика сбербанка анализ тарифов РКО
Отчет по практике, дистанционное банковское обслуживание
Срок сдачи к 5 дек.
2 минуты назад
Исследование методов получения случайных чисел с заданным законом распределения
Лабораторная, Моделирование, математика
Срок сдачи к 10 дек.
4 минуты назад
Проектирование заготовок, получаемых литьем в песчано-глинистые формы
Лабораторная, основы технологии машиностроения
Срок сдачи к 14 дек.
4 минуты назад
6 минут назад
6 минут назад
Вам необходимо выбрать модель медиастратегии
Другое, Медиапланирование, реклама, маркетинг
Срок сдачи к 7 дек.
7 минут назад
Ответить на задания
Решение задач, Цифровизация процессов управления, информатика, программирование
Срок сдачи к 20 дек.
7 минут назад
Написать реферат по Информационные технологии и сети в нефтегазовой отрасли. М-07764
Реферат, Информационные технологии
Срок сдачи к 11 дек.
8 минут назад
9 минут назад
Написать реферат по Информационные технологии и сети в нефтегазовой отрасли. М-07764
Реферат, Геология
Срок сдачи к 11 дек.
10 минут назад
Разработка веб-информационной системы для автоматизации складских операций компании Hoff
Диплом, Логистические системы, логистика, информатика, программирование, теория автоматического управления
Срок сдачи к 1 мар.
10 минут назад
Нужно решить задание по информатике и математическому анализу (скрин...
Решение задач, Информатика
Срок сдачи к 5 дек.
11 минут назад
11 минут назад
Закажи индивидуальную работу за 1 минуту!
Размещенные на сайт контрольные, курсовые и иные категории работ (далее — Работы) и их содержимое предназначены исключительно для ознакомления, без целей коммерческого использования. Все права в отношении Работ и их содержимого принадлежат их законным правообладателям. Любое их использование возможно лишь с согласия законных правообладателей. Администрация сайта не несет ответственности за возможный вред и/или убытки, возникшие в связи с использованием Работ и их содержимого.
«Всё сдал!» — безопасный онлайн-сервис с проверенными экспертами
Используя «Свежую базу РГСР», вы принимаете пользовательское соглашение
и политику обработки персональных данных
Сайт работает по московскому времени:
Мы ВКонтакте 
Трейлер о сайте
Принимаем к оплате
© 2011—2025 Всё сдал!