Проверяемая организация

Период аудита

Количество человеко-часов

Руководитель аудиторской группы

Планируемый аудиторский риск

Планируемый уровень существенности

Филиал Новоблпотребсоюза «Новгородское райпо»

с 01.01.2008 г. по 30.06.2008 г.

240

Федорова Л.Ю.

4%

1) Качественно – соответствие нормативным актам

2) Количественно – 2%

№

п/п

Планируемые виды работ

(комплексы задач)

Период проведения

Исполнители

1

Аудит операций по поступлению материальных ценностей

Один раз в квартал

Федорова Л.Ю.

2

Аудит аналитического учета движения материальных ценностей на складе предприятия

Один раз в квартал

Федорова Л.Ю.

Козлова О.В

3

Аудит учета использования материальных ценностей, списания недостач, потерь и хищений

Один раз в квартал

Козлова О.В.

Степанова М.А.

4

Аудит сводного учета материальных ценностей

Один раз в квартал

Степанова М.А.

№

п/п

Наименование аудиторских процедур

Период проведения

Исполнители

Рабочие документы аудитора

1. Аудит операций по поступлению материальных ценностей

1.1

Аудит учета операций по приобретению материальных ценностей

6 месяцев

Федорова Л.Ю

Ведомости по учету поступления

1.3

Аудит учета прочих операций по поступлению материалов (безвозмездно при взносе в уставный капитал и др.)

6 месяцев

Федорова Л.Ю. Козлова О.В

Ведомости по учету поступления

2.Аудит аналитического учета движения материальных ценностей на складах предприятия

2.1.

Изучение организации хранения материальных ценностей (состояние картотеки складски карточек)

II квартал

Степанова М.А

Инструкция о приемке материалов, техпаспорта по весоизмерительными приборам, книги санитарного состояния склада.

2.2.

Изучение организации пропускной системы при ввозе и вывозе материальных ценностей с предприятия.

II квартал

Федорова Л.Ю.

Книга регистрации пропусков, сообщения работников охраны и кладовщиков.

2.3.

Проверка полноты оприходования ценностей и правильность их оценки

В течении 6 месяцев

Федорова Л.Ю., Степанова М.А

Таблицы сверки внутрен-них документов с доку-ментами поставщиков

2.4.

Установления соответствия данных складского учета данным бухгалтерского учета по складу, субсчетам и номенклатурным номерам материалов

В течении 6 месяцев

Федорова Л.Ю., Козлова О.В.

Оборотные ведомости, карточки складского учета

2.5.

Проверка полноты и качества инвентаризации производственных запасов и МБП

июнь 2008г.

Федорова Л.Ю., Степанова М.А.

Приказ о проведении инвентаризации, приказ об учетной политике, таблицы по данным инвентаризационных ведомостей

3. Аудит учета использования материальных ценностей, списания недостач, потерь и хищений

3.1.

Проверка операций по отпуску материальных ценностей в производство и на сторону на основе расходных документов

В течении 6 месяцев

Степанова М.А, Козлова О.В.

Расходные документы по учету материалов, счета-фактуры

3.2.

Проверка обоснованности списания отклонений в стоимости материалов на выпуск готовой продукции

Один раз в квартал

Федорова Л.Ю.

Акты и другие документы на списание расхода материалов

4. Аудит сводного учета материальных ценностей

4.1.

Проверка данных аналитичес-кого и синтетического учета по синтетическим счетам, су-бсчета, направлениям затрат

Один раз в квартал

Федорова Л.Ю.

Сводные ведомости по расходу материалов, ве-домости незавершенного производства, ж/ор № 10

4.2.

Сверка данных бухгалтерских регистров и отчетности

Один раз в квартал

Федорова Л.Ю.

Баланс (ф. № 1), прило-жение № 5, разработоч-ные таблицы, ж/орд № 10

5. Проведения анализа использования материальных ценностей

5.1.

Выявление неиспользуемых материалов в течение проверяемого периода

6 месяцев

Степанова М.А.

Карточки складского учета, оборотные ведомости

Наименование базового показателя

Значение базового показателя, тыс.руб.

Доля, %

Значение показателя, применимое для нахождения уровня существенности

1

2

3

4

Балансовая прибыль предприятия

128238

5

6412

Валовой объем реализации без НДС

489283

2

9786

Валюта баланса

99764

2

1995

Собственный капитал

(итог раздела V баланса)

(1497)

2

(30)

Себестоимость товара

361045

2

7221