Бухгалтерский учет в коммерческих организациях

Задача

Используя данные таблиц №1 и №2, выполните следующие операции:

а) составьте начальный баланс;

б) установите корреспонденцию счетов;

в) откройте в них хозяйственные операции, выведите обороты и сальдо;

д) составьте оборотную ведомость и конечный баланс.

Таблица 1

Остатки по счетам на начало отчетного периода

Баланс на основании остатков по синтетическим и аналитическим счетам составлен баланс на начало отчетного периода.

Бухгалтерский баланс на начало отчетного периода

Таблица 2

Журнал хозяйственных операций за отчетный период

Счет 96/1 «Резервы на оплату отпусков»

Сумма отчислений, направляемая на формирование резерва, определяется исходя из фактической суммы расходов на оплату труда (с учетом ЕСН):

Сумма ежемесячных отчислений в резерв отпусков = З/плата + ЕСН (за вычетом пенсионных взносов)*процент отчислений

Отчисление на оплату отпусков рабочему основного производства = (5200+(0,26-0,20*5200))*0,1 = 551,2 руб.

Отчисление на оплату отпусков рабочему вспомогательного производства = (8400+(0,26-0,2)*8400)*0,1 = 890,4 руб.

Закрытие счета 26 может осуществляться списанием расходов с кредита счета 26 в дебет либо счета 90 «Продажи» при системе «директ-костинг», либо в дебет счета 20 «Основное производство». В нашем случае эти расходы списываются в счет 20, т.к. нет данных о продаже продукции.

Корреспонденция счетов бухгалтерского учета

Счет 01 «Основные средства»

Счет 02 «Амортизация основных средств»

10 «Материалы»

10/1 «Сырье и материалы»

10/3 «Топливо»

10/5 «Запасные части»

10/6 «Прочие материалы»

20 «Основное производство»

23 «Вспомогательное производство»

26 «Общехозяйственные расходы»

43 « Готовая продукция»

45 «Товары отгруженные»

50 «Касса»

51 «Расчетные счета»

55 «Специальные счета в банках»

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

69/1 «Расчеты по социальному страхованию»

69/2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»

69/3 «Расчеты по обязательному страхованию»

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

80 «Уставный капитал»

82 «Резервный капитал»

83 «Добавочный капитал»

96 «Резервы предстоящих расходов»

99 «Прибыли и убытки»

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный период

На основании оборотной ведомости составлен баланс на конец отчетного периода.

Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода

Список литературы

1. Бухгалтерский учет: Учебник / А. С. Бакаев, П. С. Безруких, Н. Д. Врублевский и др.; Под ред. П. С. Безруких.— 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Бухгалтерский учет, 2004. – 736 с.

2. Гусева Т. М., Шеина Т. Н. Самоучитель по бухгалтерскому учету: учебное пособие. – 2-е изд. – М.: Проспект, 2009. – 464 с.

3. Дараева Ю. А. Теория бухгалтерского учета. Конспект лекций, М.: Эксмо, 2008. – 160 с.

4. Ивасенко К.В.. Основы теории бухгалтерского учета: Тюмень. Издательство ТГУ, 2008.

5. Ивашкевич В. Б. Бухгалтерский управленческий учет: учебник, М.: Экономистъ Юристъ, 2006. – 618 с.

6. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих организациях - М.: «Финансы и статистика», 2006.

7. Лытнева Н. А., Малявкина Л. И., Федорова Т. В. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006. – 496 с.

8. Мизиковский Е. А. Теория бухгалтерского учета: Учебник, М.: Изд-во Юристъ, 2002. – 400 с.

9. Тепляков А. Б. 10000 и две бухгалтерские проводки. – М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2007. – 310 с.