Анализ финансовой деятельности ООО "Корат"

Содержание

Введение

1. Характеристика предприятия

2. Бухгалтерский баланс

3. Характеристика и основные показатели работы торгового предприятия

4. Анализ хозяйственной деятельности

5. Анализ финансового состояния

Заключение

Список литературы

Введение

Все предприятия, осуществляя хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, товаров, работ или услуг.

У предприятий возникают обязательства перед поставщиками за полученные от них товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги: перед государственным бюджетом по отчислениям от прибыли, платежам в фонды, налоговым и не налоговым платежам, перед своими рабочими и служащими по заработной плате и другие. С другой стороны, сами предприятия предъявляют требования к абонентам, покупателям, заказчикам об оплате отгруженной им продукции, оказанных услуг и выполненных работ для возмещения произведенных затрат, выполнения своих обязательств и получения прибыли.

Основные задачи учета товаров и их реализации состоят в том, чтобы обеспечить контроль за состоянием товарных запасов и их сохранностью на складах.

Анализом хозяйственной деятельности называется научно разработанная система методов и приемов, посредством которых изучается экономика предприятия, выявляются резервы производства на основе учетных и отчетных данных, разрабатываются пути их наиболее эффективного использования.

Анализ финансового состояния имеет свои источники, свою цель и свою методику. Источниками информации являются формы квартальных и годовых отчетов, включая приложения к ним, а также сведения, привлекаемые из самого учета, когда такой анализ проводится внутри самого предприятия.

Цель анализа финансового состояния - дать руководству предприятия картину его действительного состояния, а лицам, непосредственно не работающим на данном предприятие, но заинтересованных в его финансовом состоянии, - сведения, необходимые для беспристрастного суждения, например, о рациональности использования вложенных в предприятия дополнительных инвестиций и тому подобное.

Оценка финансового положения предприятия - это совокупность методов, позволяющих определить состояние дел предприятия в результате анализа его деятельности на конечном интервале времени.

В конечном результате анализ финансового положения предприятия должен дать руководству предприятия картину его действительного состояния, а лицам, непосредственно не работающим на данном предприятии, но заинтересованным в его финансовом состоянии - сведения, необходимые для беспристрастного суждения.

Исходя из этого, основная цель данной работы проанализировать финансово-хозяйственную деятельность конкретного предприятия. При этом цель работы раскрывается через ряд поставленных задач:

-охарактеризовать анализируемое предприятие;

-отразить бухгалтерский баланс;

-рассмотреть основные показатели работы торгового предприятия;

-представить анализ хозяйственной деятельности;

-раскрыть анализ финансового состояния;

-сделать выводы по теме.

1. Характеристика предприятия

Предприятие — это обособленный хозяйствующий субъект, использующий материальные и информационные ресурсы для производства пользующейся спросом продукции, выполнения работ и оказания услуг. Оно самостоятельно осуществляет свою деятельность, распоряжается выпускаемой продукцией и прибылью, которая остается после уплаты налогов, других обязательных платежей. То есть предприятие является самостоятельным товаропроизводителем.

Настоящий анализ проводится на основании продовольственного супермаркета ООО «Корат». Новые идеи и современный подход к делам в сочетании с профессионализмом и многолетним опытом сотрудников супермаркета в сфере продаж позволили «Корат» за короткий период времени завоевать доверие партнеров и покупателей.

Основным направлением деятельности фирмы является торговля бытовой техники.

Магазин располагает торговой и складской площадью в общей совокупности 100 квадратных метров.

2. Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс на январь 2006 года

Организация: ООО Корат

Вид деятельности: торговля продовольственными товарам

Организационно-правовая форма: общество с ограниченной ответственностью

Единица измерения: рубли

Местонахождение: г. Челябинск, ул. Скворцова, 7.

Бухгалтерский баланс

3. Характеристика и основные показатели работы торгового предприятия

Тип предприятия: Торговое розничное предприятие ООО Корат

Вид деятельности: Торговля продовольственными товарами (бытовая техника)

Торговая площадь: 100 кв.м.

Затраты предприятия (т.р.)

4. Анализ хозяйственной деятельности

Анализ товарооборота в фактических ценах за 2006 год

Анализ влияния факторов на товарооборот в фактических ценах

Товарооборот на единицу площади (т.р.)

Анализ товарных запасов на конец периода

Товарные запасы – масса товаров, которая находится в сфере обращения, предназначенная для выполнения т/о и удовлетворения для потребителей населения.

Анализ товарооборачиваемости за год

Анализ показателей по труду

Влияние на товарооборот:

а) изменение численности (24-24)*2516,66 = 0

б) изменение выработки (2700 – 2516,66)*24 = 2200,08

Влияние на ФОТ:

а) изменение численности (24-24)*30,04 = 0

б) изменение средней зарплаты (31,76 – 30,04)*24 = 20,64

Отклонение ФОТ: 381,2 – 360,4 = 20,8

Это отклонение приблизительно составляет 20,64 + 0

За счет повышения товарооборота, повышения производительности труда и ФОТ, увеличилась средняя заработная плата работников.

Анализ издержек обращения

Анализ валового дохода

Валовый доход – сумма реализованных торговых надбавок

Сумма валового дохода будет зависеть от процента торговой надбавки

В нашем случае и в базисном, в отчетном периоде торговая надбавка составила 20 %.

Влияние на валовый доход:

а) объем товарооборота = (32400 – 30200)*18 / 100 % = 396

б) влияние среднего % торговой надбавки = (20-18) 32400 / 100 % = 648

Анализ финансового результата деятельности предприятия

Влияние факторов на прибыль:

а) объем товарооборота = (32400 – 30200) * 3,08 / 100 = 67,76

б) средний % ВД = (20 – 18) * 32400 / 100 = 648

в) издержки обращения = (15,04 – 14,93) * 32400 / 100 = 35,64.

Увеличение товарооборота и валового дохода привели к получению прибыли почти в 2 раза.

Пояснительная записка к анализу хозяйственной деятельности предприятия

Итак, на основе данных анализа работы предприятия, по экономическим расчетам, можно сделать следующие выводы.

В целом предприятие сработало хорошо. Это подтверждает получение в конечном итоге прибыли, причем эта прибыль почти в два раза больше, чем в базисном периоде.

Товарооборот за год в целом увеличился.

Возросла производительность труда за счет увеличения товарооборота. Несмотря на то, что товарные запасы снизились, но это снижение произошло за счет товарооборота.

Увеличился ФОТ, значительно возросла средняя заработная плата на одного человека.

Валовый доход увеличился тоже за счет товарооборота и за счет повышения товарной надбавки, что и повлияло на увеличение прибыли.

Пожелание же одно – улучшать показатели работы: увеличивать доходы и уменьшать расходы, а в результате получать большую прибыль.

5. Анализ финансового состояния

Анализ по сгруппированным данным

Анализ структуры основных и оборотных средств

Таким образом, валюта баланса уменьшилась на 2,108,5 т.р., за счет уменьшения запасов на 1681,8 т.р., уменьшения суммы налогов на 168,7 т.р., также уменьшилась сумма дебиторской задолженности на 1560,4 т.р., что является положительным моментом предприятия. Предприятие контролирует сроки погашения дебиторской задолженности. Снижение товарных запасов вызвано попыткой ускорения оборачиваемости оборотных средств. Однако это отразилось на сумме поступления денежных средств.

Анализ источников образования средств

Собственные средства увеличились из-за не распределенной прибыли на 604 т.р.

Краткосрочные обязательства уменьшаются на 4695,8 т.р. за счет уменьшения кредиторской задолженности.

Предприятие в отчетном периоде сработало хорошо и в отчетном периоде получило прибыль, что позволило увеличить долю собственных средств в валюте баланса.

Предприятие проводит работу по своевременному погашению кредиторской задолженности.

Анализ платежеспособности

В настоящее время предприятие не может погашать свои долги из-за уменьшения денежных средств. Рассматривая соотношения (А1+А2) можно отметить, что этот показатель меньше (П1 + П2), значит предприятие и в ближайшем времени не сможет погашать текущие платежи. Но в будущем предприятие сможет улучшить свою ситуацию при хорошей работе.

Группы активов предприятия

А1 – наиболее ликвидные активы – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

А 1 = стр.250+стр260 = 0 + 872,8

0+235,4 = 235,4

А2 – быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность – платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты

А2 – стр240 = 3568,6 (2008,2)

А 3 – медленно реализуемые активы – статьи раздела 2 активы баланса (запасы; НДС; дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, прочие оборотные активы)

А3 == стр210 + стр 220 + стр 230 + стр 270 = 18149,4 + 2772,4 +0+0 = 20921,8 = 16467,6 + 2435 + 0 + 0 = 18902,6

А4 – трудно реализуемые активы – статьи раздела 1 актива баланса (внеоборотные активы)

А4 – стр 190 = 307,2 (307.2)

Группы пассивов

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты

П1 – наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность

П 1 стр 620 = 14930,4 (10234,6)

П2 – краткосрочные пассивы – краткосрочные заемные средства и прочие краткосрочные пассивы

П2 = стр610 + стр 660 = 10000 + 0 = 10000,0

10000 + 0 + 5000,0

П3 – долгосрочные пассивы – это статьи баланса, относящиеся к 5 и 6 разделам, т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей

П3 = стр590+ стр 630 + стр640+стр650 = 0+0+0+0 = 0

П4 – постоянные пассивы или устойчивые – это статьи раздела баланса «капиталы и резервы»

П4 = стр 490 = 740 (1218,8)

Анализ ликвидности

Анализ ликвидности – это способность возвращать свои долги и превращать товары в наличность

Расчет коэффициента ликвидности

К абс. Ликвидности = (Денежные ср-ва + краткосрочные фин.вложения (А1)) / Краткосрочные обязательства (П1+П2) = = (872,8 + 0) / 24930,4 = 0,08 =(235,4+0) / 20234,6 = 0,02

К уточнен. Ликвидности = Текущие активы (А1+А2+А3) / Краткосрочные обязательства (П1+П2) = (872,8 + 0 + 3568,6) / 24930,4 = 0,36 = (235,4 + 0 + 2008,2) / 20234,6 = 0,22

К общей ликвидности = Текущие активы (А1+А2+А3) / Краткосрочные обязательства (П1+ П2) = (872,8 + 3568,6 + 20921,8) / 24930,4 = 2,04 = (235,4 + 2008,2 + 18902,6) / 20234,6 = 2,1

Проанализировав коэффициенты можно сделать следующие выводы: коэффициенты абсолютно и уточненной ликвидности уменьшились, но общая ликвидность возросла, а значит есть надежды на улучшение платежеспособности предприятия в будущем.

Анализ финансовой устойчивости

Финансовое состояние предприятия является неустойчивым.

Предприятие нельзя считать абсолютно устойчивым, т.к. собственных и долгосрочных заемных средств тоже не достаточно на покрытие запасов и затрат. Но, т.к. запасы и затраты все-таки покрываются за счет собственных, долгосрочных и краткосрочных заемных средств поэтому финансовое состояние предприятия является неустойчивым.

Анализ рыночной устойчивости

Все коэффициенты значительно малы от нормативных коэффициентов, как в начальном периоде, так и в конечном, хотя в конечном периоде показатели улучшаются, но по прежнему остаются мизерными.

Пояснительная записка к анализу хозяйственной деятельности предприятия

На основании данных бухгалтерского баланса, анализируя финансовое состояние предприятия, можно прийти к выводу, что это состояние неустойчивое.

Уменьшилась значительно валюта баланса, а уменьшилась она за счет уменьшения запасов и суммы налогов.

Одним из немногих положительных моментов правда – уменьшение дебиторской задолженности.

Да, собственные средства увеличились за счет получения прибыли.

Уменьшается кредиторская задолженность, что привело к уменьшению краткосрочных обязательств.

Для погашения задолженности денежных средств не достаточно, даже в ближайшее время предприятие не сможет погашать текущие платежи. Однако в будущем есть надежда на улучшение ситуации.

Коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился, но в общем ликвидность возрастает, что дает надежду на способность возвращать сои долги и превращать товары в наличность.

Предприятия нельзя считать абсолютно устойчивым, но и нельзя считать нормально устойчивым, поэтому финансовое состояние неустойчивое.

Заключение

Экономический анализ - глубокое исследование экономических явлений на предприятии, то есть выявление причин отклонения от плана и недостатков в работе, вскрытие резервов, их изучение, содействие комплексному осуществлению экономической работы и управлению производством, активное воздействие на ход производства, повышение его эффективности и улучшение качества работы.

Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявления наиболее важных аспектов и наиболее слабых позиций в финансовом состоянии именно на данном предприятии. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния конкретного предприятия в конкретный период его деятельности.

Анализ финансовой деятельности предприятия проводится по различным направлениям. К ним относится выявление финансовой устойчивости предприятия, определение показателей кредитоспособности и инвестиционной привлекательности и др. В ходе финансового анализа определяется, насколько эффективно –используются средства предприятия.

Основой для проведения анализа служат бухгалтерские документы, в том числе бухгалтерский баланс.

Очевидно, что финансовый анализ является одним из основных методов, определяющих работу предприятия, поэтому его разработка особенно актуальна.

Список литературы

1. Инструкция о порядке заполнения форм годовой бухгалтерской отчетности (в редакции Приказа Минфина РФ от 01.11.97 №87н.

2. Барышников Н.П. Бухгалтерский учет, отчетность и налогообложение. В 2т.- М: Информационный издательский дом «Филинь»,2002.-Т2.-с.290-294.

3. Вещунова Н.Л., Фамина Л.Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности – Москва 2004.-24 с.

4. Жуков В.Н. Учет финансовых результатов для целей налогообложения // Бухгалтерский учет – 1997 – №12 – с.4-11.

5. Кодацкий В.П. Анализ прибыли предприятия // Финансы.-2006-№12-С.16-19.

6. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. Учебное пособие //Инфра-М, 2004, С.194-259.

7. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - Инфра-М, 2005, С.5-36.