Построение бизнес-модели деятельности предприятия

Введение

Важнейшая цель антикризисной программы – устойчивость работы предприятия, что проявляется не только в достижении требуемых показателей платежеспособности и доходности, но и в поддержании их уровня, предотвращающего повторный кризис.

При разработке и реализации антикризисных программ важно обращать внимание на повышение их эффективности, т.е. лучшее использование выделяемых ресурсов. Критерий эффективности – отношение приращения чистого дохода предприятия, получаемого за счет инвестирования программы, к объему инвестиций. Показателем эффективности может служить также срок окупаемости вложений.

Программный комплекс ProjectExpert – это набор профессиональных инструментов для финансового управления бизнесом.

Используя их, можно построить финансовую модель предприятия и окружения, в котором оно работает. Не производя реальных затрат оценить и проанализировать последствия и результаты планируемых решений. На основе сценарного подхода сравнить решения между собой и выбрать для реализации наиболее эффективное. Определить устойчивость бизнеса к изменениям параметров внешней и внутренней среды. Рассчитать стоимость бизнеса и доходы его участников, определить эффективность работы подразделений, вклад каждого продукта или услуги которые произведете и многое другое.

В результате можно получить стратегический план развития компании. В ходе его реализации можно ввести фактические данные, оперативно получить расхождения от плана и оценить последствия этих расхождений.

При этом используются данные бухгалтерской отчетности, результаты представлены в соответствии с Международными стандартами бухгалтерского учета, при расчете используется методика, рекомендованная Международным банком развития.

Применение системы ProjectExpert позволяет разработать планы развития предприятия и провести анализ инвестиционных проектов. С помощью ProjectExpert можно создавать проекты любой сложности – от расчета окупаемости нового оборудования до оценки эффективности диверсификации деятельности предприятия. ProjectExpert позволяет отбирать оптимальные варианты стратегии развития предприятия из ряда альтернативных, определять потребность в привлеченных денежных средствах, рассматривать различные варианты схем финансирования, включая сроки и условия кредитования, оценивать и отслеживать рост стоимости, запас прочности предприятия, факторы, влияющие на жизнеспособность предприятия и допустимый уровень риска. В системе определяется общая эффективность проекта, эффективность вложений в него для каждого из участников, выбираются варианты производства, закупок и сбыта, ведется контроль реализации проекта, а также разрабатывается качественный бизнес-план.

Описание модели

Название проекта – Построение бизнес модели деятельности предприятия.

Вариант проекта – Кейс 8

Дата начала проекта – 01.01.2011

Продолжительность – 15 мес.

Цель проекта – анализ деятельности компании по последним 4 кварталам, с учетом прогноза на 5-тый квартал.

предприятие эффективность инвестиционный стратегия

Общая информация

Компания конкурирует на рынке с большим количеством компаний, которые производят и продают такую же продукцию, в том же географическом регионе. Компания может производить и продавать до трех видов продукции, которые четко не определены, но представляют группу потребительских товаров длительного пользования.

Рынок разделен на 2 географических региона традиционной розничной продажи – Евросоюз (евро-рынок) и Северо-Американское свободное торговое соглашение – NAFTA (доллар-рынок). В то же время, есть возможность работать с потребителями этих регионов и всего остального мира при помощи Интернета.

На рынке Евросоюза торговля осуществляется в евро, на территории NAFTA – в долларах США, в Интернете – в долларах США.

Основные виды выпускаемой продукции или оказываемых услуг

Группу потребительских товаров длительного пользования, по 3 вида продукта для 3-х основных рынков.

Основные потребители

Продажи продукции в различных регионах зависят от количества населения и социальной структуры рынка.

Европейский Сою (ЕС), население 368 млн.

НАФТА, население 278 млн.

Остальная часть мира, население 2 468 млн.

Персонал

В Компании работают сотрудники 4 категорий:

– менеджмент высшего звена;

– дополнительные работники – кладовщики, клерки, бухгалтера, закупщики, кладовщики, исследователи, менеджмент низшего звена и др.;

– неквалифицированные операторы станков (механики);

– квалифицированные сборщики, которые выпускают готовую продукцию из деталей.

Финансовые показатели

Отчет о прибылях и убытках. Расчет прибыли и убытков проводится двумя частями. Первая часть рассчитывает валовую прибыль, вторая – показывает чистую прибыль.

Баланс Компании состоит из 3 частей – активы, обязательства и согласование активов с акционерными фондами.

Отчет о движении денежных средств показывает, какие исходящие и входящие потоки финансовых средств проходили в Компании за последний квартал.

Практика учёта – все операции проводятся в евро. В тех случаях, где платеж должен быть произведен в долларах, он должен быть конвертирован в евро по обменному курсу прошлого квартала.

Сырье и поставки

Для производства продукции сырье может быть заказано на фьючерсном рынке с доставкой через 3 или 6 месяцев, либо по цене немедленной оплаты наличными для доставки в следующем квартале.

Сырье, заказанное на фьючерсном рынке, не требует расходов на хранение, но оно уже принадлежит Вам с момента заказа. После доставки материалов начинается оплата за их хранение на складе.

Счет за сырье, заказанное на следующий квартал, выставляется также в следующем квартале. Счет основан на ценах, указанных в евро в предыдущем квартале. Эквивалентная сумма в долларах потом оплачивается двумя частями – 50% сразу и 50% в следующем квартале. Корректировка сумм в долларах, связанная с изменением валютного курса, не осуществляется. Вторая часть платежа отражается в балансе как часть кредиторской задолженности, до тех пор, пока она не будет оплачена в последующем квартале.

Если для реализации производственного плана, требуется больше сырья, чем в данный момент располагаем, необходимое количество сырья дополнительно автоматически закупается на спот-рынке, но по более высокой цене.

Список продуктов. Выпуск продукции является основным содержанием проекта, поэтому подготовку проекта следует начать с формирования перечня продуктов. Список продуктов компании приведен в табл. 1.

Результаты расчетов

Таблица 1. Список продуктов / услуг

Стартовый баланс.

Заполнение баланса позволяет учесть денежные средства, находящиеся на счете, в кассе предприятия или выданные сотрудникам «под отчет». Средства могут быть введены как в первой, так и во второй валютах проекта. Имеющиеся средства компании, на рассматриваемый период введены в валюте – евро табл. 2.

Таблица 2. Стартовый баланс

Банк, система учета, предназначен для определения основных правил учета финансовой деятельности предприятия.

Финансовый год начинается в январе.

Принцип учета запасов: FIFO.

Основная валюта проекта – Евро (EUR)

Валюта для расчета на внешнем рынке – Доллар США ($ US)

Курс на момент ввода: 1 $ US = 0,9 EUR

Таблица 3. Налоги

Переплаченный НДС переносится в будущие периоды.

Убытки предыдущих периодов списываются в течение 120 мес.

Вводятся данные об объемах и условиях продажи продуктов, здесь же также устанавливаться тенденции изменения цен и специальные условия налогообложения. Данные представлены в следующих таблицах: табл. 4 -17.

Таблица 4. Планируемый объём поставок

Таблица 5. Сбыт (Ценообразование)

Таблица 6. Сбыт (Условия оплаты)

Таблица 7. Суммарные прямые издержки

Таблица 8. Прямые издержки Продукт1 ЕС

Таблица 9. Прямые издержки Продукт1 НАФТА

Таблица 10. Прямые издержки Продукт1 Интернет

Таблица 11. Прямые издержки Продукт2 ЕС

Таблица 12. Прямые издержки Продукт2 НАФТА

Таблица 13. Прямые издержки Продукт2 Интернет

Таблица 14. Прямые издержки Продукт3 ЕС

Таблица 15. Прямые издержки Продукт3 НАФТА

Таблица 16. Прямые издержки Продукт3 Интернет

План персонала описывает общие (постоянные) издержки на заработную плату работников предприятия. Данные о персонале подразделяются на три группы: управление, производство, маркетинг. Каждая группа помещается в соответствующей карточке диалога. Такое деление позволяет детализировать структуру издержек для целей анализа хозяйственной деятельности табл. 17.

Таблица 17. План по персоналу

Всего: 7 чел.

1 816 078,23 EUR

Для детализации структуры издержек они подразделяются на три группы: Управление, Производство, Маркетинг табл. 18.

Таблица 18. Общие издержки

Рассмотрим подробнее схемы расчета накладных расходов компании по каждому элементу. Управленческий бюджет: вноситься ежеквартально.

Отдел персонала: общая сумма затрат в последнем квартале на обучение, набор и увольнение персонала. Количество работников каждой категории, умноженное на соответствующие затраты.

Офис продаж: (заказы*цену)*1%

Гарантийный сервис: общая сумма затрат на гарантийное обслуживание товаров, возвращенных по годичной гарантии Компании в прошлом квартале вследствие поломок. Количество отремонтированных товаров в последнем квартале, умноженное на их ожидаемую стоимость. Товары, отремонтированные в результате отзывов, оплачиваются в размере 75% от стандартной стоимости ремонта.

Аренда транспорта: затраты на использование транспортных средств для доставки товаров Компании к Интернет-дистрибьютору и европейскому агенту в прошлом квартале плюс затраты на перевозку контейнеров с грузом с продукцией в NAFTA:

- затраты на аренду транспортного средства внутри Европейского рынка представляют собой необходимое количество контейнеро-дней, умноженные на ежедневную ставку аренды контейнера;

- затраты на перевозку в Нафта и к Интернет-дистрибьютору представляют собой количество контейнеро-дней, необходимых для транспортировки продукции в Нафта – порт и / или к Интернет-дистрибьютору, умноженное на ежедневные затраты на 1 контейнер.

Количество контейнеро-дней может быть рассчитано путем деления расстояния на максимально дозволенное (округленное), умноженное на количество погрузок. Во всех случаях груз может состоять из смешанной продукции.

Исследование и разработки: общая сумма, потраченная в предыдущем квартале на исследования.

Технологическое обслуживание оборудования:

Часы запланированного техосмотра*установленная стоимость за один час технического обслуживания для каждой машины.

Складирование и закупка: затраты на функционирование складской территории на 1 квартал и административные затраты +затраты на среднее количество единиц сырья, доставленного и размещенного на частных складах (любое количество, которое превышает максимально возможную площадь на заводе), + затраты на среднее количество единиц продукции, хранящихся в местах продаж с соответствующими затратами.

Кредитный контроль: затраты на сбор денег с дебиторов Компании + банковский сбор, уплаченный для работы с Интернет-платежами по кредитным карточкам.

Страхование: сумма, уплаченная как пропорция страхового риска, для покрытия страховки. Общая сумма с баланса постоянных активов, запасов продукции и сырья, которые находятся на складах Компании (исключая 3 и 6-месячные фьючерсы и текущие запасы на других складах) в предпоследнем квартале * на ставку страховки по ранее выбранному страховому плану. (Если Вы не брали страховку, то цифра в данном случае будет равна 0)

Другие затраты: Постоянные затраты + процент от затрат, которые включены в накладные

Прямая реклама: вноситься ежеквартально. Имиджевая реклама: вноситься ежеквартально. Маркетинговые исследования: вносятся ежеквартально.

Для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году рассмотрим табл. 19.

Таблица 19. Прибыли-убытки (EUR)

Проанализировав табл. 19, можно сказать, что суммарные постоянные издержки и чистая прибыль имеют скачкообразный характер.

Динамику движения денежных средств Компании рассмотрим в табл. 20.

Таблица 20. Кэш-фло (EUR)

Данные кэш-фло помогают понять, откуда компания получила средства и на что она их направила. В отчет о движении денежных средств включаются поступления и выплаты по основным статьям доходов и расходов. На основании данных определяется текущий остаток денежных средств в распоряжении предприятия и показатель его чистой прибыли.

Баланс выражает в денежной форме результаты хозяйственной и финансовой деятельности табл. 21.

Таблица 21. Баланс (EUR)

Набор показателей, использующихся для исследования эффективности деятельности компании и измерения степени риска ее операций рассмотрим в табл. 22.

Таблица 22. Финансовые показатели

Расчет и сравнение показателей экономической эффективности работы компании с помощью метода Монте-Карло табл. 23–25.

Таблица 23. Эффективность инвестиций

Период расчета интегральных показателей – 15 мес.

Таблица 24. Неопределенные данные

Таблица 25. Результаты – EUR

Устойчивость проекта – 0,0% что свидетельствует о том что компания работает в условиях большого риска.

Задача анализа проекта определение чувствительности показателей эффективности к изменениям различных параметров. Чем шире диапазон параметров, в котором показатели эффективности остаются в пределах приемлемых значений, тем выше «запас прочности» проекта, тем лучше он защищен от колебаний различных факторов, оказывающих влияние на результаты реализации проекта.

Запас финансовой прочности. Это разность между фактическим объемом выпуска и объемом выпуска в точке безубыточности. Часто рассчитывают процентное отношение запаса финансовой прочности к фактическому объему. Эта величина показывает на сколько процентов может снизиться объем реализации, чтобы предприятию удалось избежать убытка.

Вывод

В ходе работы была построена бизнес модель деятельности предприятия, как информационный базис с антикризисного управления, с фиксированными значениями деятельности на 4 квартала и прогнозным значение на 5 квартал. С помощью программы ProjectExpert, также был проведен анализ деятельности предприятия, который показал, что предприятие осуществляет свою деятельность в условиях большого риска. Также выявили показатели, к колебанию которых предприятие наименее устойчиво.

Успех реализации проекта зависит от множества переменных величин, которые вводятся в описание в качестве исходных данных, но в действительности, не являются полностью контролируемыми параметрами. К числу таких параметров относятся: объем сбыта, цена продукции, суммы издержек, величина налогов, уровень инфляции и многие другие. Все эти величины можно рассматривать как случайные факторы, оказывающие влияние на результат проекта.

С помощью анализа Монте-Карло мы рассчитываем показатели эффективности, проделав 100 попыток мы определили, что при воздействии случайных факторов риск реализации проекта 0, так как ни одна попытка не была успешной и устойчивость проекта ровняется 0%. Можно сделать вывод о том, что в доле всех расчетов везде возникает дефицит наличных средств.