Планирование деятельности фирмы

Содержание

1. Исходные данные

2. Пояснительная записка

2.1 Планирование прибыли от реализации продукции

2.2 Планирование движения денежных средств

2.3 Разработка агрегированного планового баланса

Список литературы

1. Исходные данные

Таблица 1.1

План производства

Таблица 1.2

Переменные затраты на единицу продукции, руб.

Таблица 1.3

Годовые условно-постоянные расходы,* тыс.руб.

* Годовые условно-постоянные расходы распределяются по кварталам равномерно.

** Арендная плата уплачивается вперед за квартал.

**** Стоимость оборудования 400 тыс. рублей, амортизация 10 % в год.

Таблица 1.4

Дополнительные условия

2. Пояснительная записка

2.1 Планирование прибыли от реализации продукции

Для разработки 1-го документа «Плановые финансовые результаты (прибыль или убыток)», необходимо определить плановый объем реализации и себестоимость реализованной продукции.

а) Расчет планового объема реализации производим по формуле:

ВР = О^н_нрп + ТП – О^к_нрп (2.1)

где ВР – объем реализации;

О^н_нрп– остатки нереализованной продукции на начало периода;

ТП – товарная продукция;

О^к_нрп – остатки нереализованной продукции на конец периода;

Согласно учетной политике предприятия учет реализованной продукции ведется с момента оплаты, следовательно, остатки нереализованной продукции включают остатки готовой продукции на складе и остатки отгруженной неоплаченной покупателями продукции.

Таблица 2.1

Расчет планового объема реализации

Товарную продукцию по каждому изделию для каждого периода определяем умножением объема производства на стоимость единицы продукции (данные из табл.1.1).

Остаток готовой продукции на складе определяем делением товарной продукции на 3 месяца (в квартале 3 месяца) и умножаем на 30% месячного выпуска.

Так как продукция передается на реализацию, а средний срок поступления денег – 15 дней, то за каждый квартал деньги поступают в объеме , т.е. за 83 % от всей отгруженной в этом квартале продукции плюс задолженность за предыдущий квартал. В доле это будет 1/6.

Плановый объем реализации рассчитываем для каждого периода используя формулу 2.1; остатки нереализованной продукции определяются суммой недополученной оплаты за продукцию а именно :

1-ый квартал:

2-ой квартал:

3-ий квартал:

4-ий квартал:

На конец 1-го года:

Изделие А:

Изделие Б:

На конец второго года деньги поступят в объеме , т.е. за 96% от всей отгруженной в этом квартале продукции плюс задолженность за предыдущий квартал. Остатки нереализованной продукции на конец 2-го года определятся суммой недополученной оплаты за продукцию, а именно :

Полученные данные заносим в таблицу 2.1.

б) Расчет плановой себестоимости проводим по формуле:

С_рп = С^н_онрп + С_тп - С^к_онрп (2.2)

где С_рп – плановая себестоимость;

С^н_онрп – себестоимость остатков нереализованной продукции на начало периода;

С_тп – себестоимость товарной продукции;

С^к_онрп – себестоимость остатков нереализованной продукции на конец периода;

С^н_онрп = З_пл х О^н, (2.3)

где З_пл – плановые затраты на 1 рубль товарной продукции в соответствующем плановом периоде;

О^н– ожидаемые остатки нереализованной продукции в предыдущем плановом периоде в оптовых ценах предприятия;

С^н_онрп = З_пл х О^к, (2.4)

где О^к– планируемые остатки нереализованной продукции на конец планового периода в оптовых ценах предприятия

Таблица 2.2

Расчет плановой себестоимости

Для расчета плановой себестоимости заполняем таблицу 2.2. Товарную продукцию в оптовых ценах предприятия берем из графы 2 и 3 табл.2.1. Переменные затраты на товарную продукцию для каждого периода определяем умножением стоимости товарной продукции на 0,6 (по данным табл.1.2 общие переменные издержки для изделий А и Б составляют 60% от стоимости продукции). Условно-постоянные расходы берем из таблицы 1.3 (для квартала – 40 тыс.руб., для года – 160 тыс.руб.). Общая себестоимость товарной продукции (себестоимость изготовления изделий А и Б) определяется суммой всех затрат и расходов связанных с производством продукции, т.е. для каждого периода находим сумму: переменные затраты + условно-постоянные расходы. Затраты на рубль товарной продукции определяем делением общей себестоимости товарной продукции на общую стоимость товарной продукции в оптовых ценах (стр.4 табл.).

Себестоимость остатков готовой продукции на складе равна нулю, т.к. политикой предприятия не предусмотрен нормативный запас продукции Определяем себестоимость отгруженной продукции на конец каждого планового периода (умножаем остатки нереализованной продукции на конец планового периода (графа 13 табл.2.1) на затраты на 1 рубль товарной продукции (стр.5 табл.2.2)):

1-ый квартал: ;

2-ой квартал: ;

3-ий квартал:;

4-ый квартал: ;

Итого 1-ый год ;

2-ой год: ;

Теперь все данные для определения плановой себестоимости известны, подставляем их в формулу 2.2:

1-ый квартал: ;

2-ой квартал: ;

3-ий квартал: ;

4-ий квартал: ;

Итого за 1-ый год:

За 2-ой год:

в) Определяем финансовые результаты

Прибыль от реализации продукции рассчитывается по формуле:

П_рп = ВР – С_рп (2.5)

где ВР – выручка от реализации продукции – нетто в действующих оптовых ценах предприятия;

С_рп – себестоимость реализованной продукции.

Таблица 2.3

Определение финансового результата

Для расчета прибыли от реализации продукции заполняем таблицу 2.3: объем реализованной продукции-нетто в оптовых ценах предприятия берем из графы 10 табл.2.1; себестоимость реализованной продукции из стр.8 табл.2.2. Рассчитываем прибыль/убыток за плановый период по формуле 2.5:

1-ый квартал: .

2-ой квартал:

Финансовый результат к концу 2-го квартала:

3-ий квартал:

Финансовый результат к концу 3-го квартала:

4-ий квартал: ;

Финансовый результат к концу 1-го года:

2-ой год:

Финансовый результат к концу 2-го года:

С полученной прибыли необходимо уплатить налог на прибыль, который уплачивается в конце каждого квартала и рассчитывается с прибыли планового квартала или с прибыли нарастающим итогом за вычетом ранее оплаченного налога.

1-ый квартал:

2-ой квартал:

3-ий квартал:

4-ый квартал:

За весь первый год: или

За 2-ой год: или

Далее определяем прибыль/убыток за вычетом налога (чистую прибыль): по каждому периоду из прибыли/убытка вычитаем сумму налога и определяем окончательный финансовый результат по каждому периоду суммируя прибыль нарастающим итогом.

2.2 Планирование движения денежных средств

Для подготовки 2-го документа – Плана движения денежных средств, необходимо предварительно рассчитать денежные средства на оплату материалов с учетом страхового запаса.

Таблица 2.4

Определение стоимости материалов

Согласно исходным данным запас материалов на начало каждого периода принимается в размере 50% месячной потребности. Рассчитаем потребность в материалах на квартальный/годовой выпуск продукции (объем производства (табл.1.1) умножаем на расход материалов на единицу продукции (стр.1 табл.1.2)) и запас материалов на начало каждого периода (потребность в материалах на квартальный/годовой период (стр.1 табл.2.4) делим на количество месяцев в периоде и умножаем на 0,5).

Общую стоимость закупки материалов определяем суммой потребности и размером уменьшения/увеличения запаса (стр.1+стр.3 табл.2.4).

По условию задачи материалы приобретаются в кредит до 30 дней, т.е. на начало каждого квартала будет иметь место кредиторская задолженность в размере от стоимости закупки материалов и в срок будет оплачено только 67% общей закупки:

Для 1-го квартала:

Оплата материалов в периоде

Задолженность на конец квартала

Для 2-го квартала:

Оплата материалов в периоде

Задолженность на конец квартала

Для 3-го квартала:

Оплата материалов в периоде

Задолженность на конец квартала

Для 4-го квартала:

Оплата материалов в периоде

Задолженность на конец квартала

Итого за 1-ый год:

Оплата материалов в срок

Задолженность на начало 1-го года равна задолженности на начало 1-го квартала и равна 0 тыс.руб.

Задолженность на конец 1-го года равна задолженности на конец 4-го квартала и составляет 34,49 тыс.руб.

Для 2-го года кредиторская задолженность составит от стоимости закупки материалов и в срок будет оплачено только 2% общей закупки:

Оплата материалов в периоде

Задолженность на конец 2-го года

Составляем план движения денежных средств (см. табл. 2.5) используя рассчитанные выше показатели. Денежные средства на начало 1-го квартала принимаем равными 0.

Таблица 2.5

План движения денежных средств, тыс.руб.

2.3 Разработка агрегированного планового баланса

Плановый баланс характеризует изменения в имуществе (активах) предприятия и источниках его финансирования в течение планового периода. Баланс может разрабатываться с различной степенью агрегирования. Агрегированный баланс служит для расчета финансовых коэффициентов, характеризующих данный вариант плана с точки зрения финансовой устойчивости, ликвидности, деловой активности и рентабельности предприятия.

До начала формирования агрегированного планового баланса необходимо определить первоначальный (Уставный) капитал необходимый для начала деятельности предприятия.

Первоначальный капитал равен сумме затрат:

- на приобретение оборудования – 300 тыс.руб.;

- на приобретение здания – 500 тыс.руб.;

- денежные средства на счету для оплаты нормативного запаса материалов – 16,67тыс.руб.

Итого Уставный капитал равен 816,67 тыс. руб.

Агрегированный плановый баланс для данного предприятия приведен в таблице 2.6.

Таблица 2.6

Агрегированный плановый баланс

В активы заносим:

- основные средства – стоимость оборудования с учетом амортизационный отчислений (ежеквартально из стоимости оборудования вычитается ) и стоимость здания (ежеквартально из стоимости оборудования вычитается );

- запасы материалов на складе (стр.2 табл.2.4);

- себестоимость остатков нереализованной продукции (стр.7 табл.2.2);

- денежные средства (стр.1 табл.2.5);

В пассив заносим:

- Уставный капитал;

- нераспределенная прибыль (стр.7 табл.2.3);

- кредиторская задолженность за продукцию (стр.5 табл.2.4).

Список литературы

1. Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы. М.: Финансы и статистика, 1997.

2. Бородулин А.Н., Заложнев А.Ю., Шуремов Е.Л. Внутрифирменное управление, учет и информационные технологии. Учебное пособие. М.: ЗАО «ПМСОФТ», 2006 г. – 340 с., ил.

3. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. Учебник. – М.: ИНФРА-М, 1999.

4. Дьяченко М.А. Внутрифирменное планирование. Учебное пособие для студентов заочного отделения всех специальностей. /ГУУ. – М.: ЗАО «Финстатинформ», 1999.

5. Дьяченко М.А.. Родионов Б.Н. и др. Внутрифирменное планирование. Учебное пособие. М.: ГАУ, 1992.

6. Мелкумов Я.С. Экономическая оценка эффективности инвестиций и финансирования инвестиционных проектов. - М.: ИКЦ Дие, 1997.

7. Организация, планирование и управление машиностроительным производством. Под ред. Родионова Б.Н. - М.: Машиностроение, 1989.