Анализ деятельности коммерческого банка ОАО Энергобанк

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РФ

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«КУБАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра экономического анализа, статистики и финансов

Анализ деятельности коммерческого банка

.на примере ОАО «Энергобанка»

Работу выполнила Шевцова Е.А.

Факультет Экономический ОДО

Специальность Финансы и кредит

Группа 506

Работу проверила к.э.н., ст. преподаватель. Попова А.В.

Краснодар 2010 г.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………………………….3

1. Организационно-экономическая характеристика банка, его рыночная позиция и место на рынке банковских услуг ОАО «Энергобанка»……………......................................................4

2. Анализ источников финансирования ОАО «Энергобанка»………………………….…10

a. Анализ собственных средств……………………….……………………………..10

b. Анализ и оценка обязательств ОАО «Энергобанка»……………………………15

c. Анализ доходов и расходов банка………………………………………………...18

d. Анализ обязательств банка по степени срочности………………………………20

3. Анализ собственных средств ОАО «Энергобанка»……………………………………..24

a. Анализ объема и структуры совокупных активов……….………………………24

b. Анализ состояния и динамики активов банка……………………………………26

c. Анализ активов банка по степени ликвидности…………………………………27

d. Анализ качества активов ОАО «Энергобанка»………………………………….30

e. Анализ классификации по заемщикам…………………………………………...31

f. Анализ кредитного портфеля банка………………………………………………33

g. Анализ нормативов ликвидности ОАО «Энергобанка»………………………...35

4. Анализ доходов и расходов ОАО «Энергобанка» и эффективности деятельности…..36

a. Анализ кредитного портфеля по уровню риска………………………………….36

b. Анализ качества доходов банка…………………………………………………...39

c. Анализ расходов банка…………………………………………………………….41

d. Анализ состава и структуры доходов банка по экономическому содержанию.43

e. Коэффициентный анализ доходов и расходов банка и по видам……………....48

f. Анализ состава и структуры прибыли……………………………………………49

g. Анализ эффективности финансово-экономических результатов деятельности банка………………………………………………………………………………...50

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………………………….52

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………………........................................54

ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………………………………55

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время в России функционирует огромное количество кредитных организаций, при этом важной особенностью современного банка является его универсальность.

Главными источниками информации для написания данной работы являются: Устав Банка, учетная политика, кредитная политика, а также данные бухгалтерского учета, в частности: форма №806 «Бухгалтерский баланс», форма №807 «Отчет о прибылях и убытках», форма №808 «Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов», данные оборотных ведомостей – форма №101.

Работа выполнена на практических материалах ОАО «Энергобанка» и имеет следующую структуру: вводная часть. Основная часть, в которой представлены: общая характеристика ОАО «Энергобанка», основные направления деятельности Банка, результаты экономического анализа, представленные в таблица, а также заключительная часть и приложение.

Цель анализа – дать всестороннюю оценку достигнутым результатам и финансовому состоянию, выявить недостатки банковского лимита и дать оценку экономического потенциала банка, за счет которого будет осуществляться развитие и разрабатываться стратегия.

1. Организационно-экономическая характеристика банка, его рыночная позиция и место на рынке банковских услуг.

Название:

Акционерный коммерческий банк «Энергобанк» (Открытое акционерное общество)

Сокращенное название:

«Энергобанк» (ОАО)

Банк основан:

2 марта 1989 г., лицензия ЦБ РФ № 67

Место нахождения и почтовый адрес:

420021, Республика Татарстан, г. Казань, ул. Сары Садыковой, 32.

Свидетельства о государственной регистрации общества:

Свидетельство «О внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года» №1021600000289 от 13.08.2002 г., выдано Управлением Министерства РФ по налогам и сборам по Республике Татарстан.
Свидетельство о государственной регистрации кредитной организации № 67 от 21.05.1999 года, выдано Центральным Банком РФ.

Сведения об уставном капитале:

Уставный капитал общества составляет 2 137 400 000 рублей, он разделен на 21 374 000 штук обыкновенных именных акций, номинальная стоимость одной акции 100 рублей.

Сведения об акционере, владеющим долей более 1% голосующих акций АКБ «Энергобанк» (ОАО) - Открытое акционерное общество «Эдельвейс Групп»: доля участия - 99,77% голосующих акций Общества; ОГРН - 1071690024823, дата государственной организации: 16.04.2007г., юридический адрес: 420111, г. Казань, ул.Пушкина, д.11; фактический адрес: 420111, г. Казань, ул.Пушкина, д.11

Информацию об акционерах, владеющих в Уставном капитале акционера АКБ «Энергобанк» (ОАО) — ОАО «Эдельвейс Групп» — долей в Уставном капитале более 1%, смотрите Здесь.

Аудитор общества:

Общество с ограниченной общественностью «Средне-Волжское экспертное бюро»
Место нахождения: 420066, г. Казань, ул.Декабристов д.4.
Контактный телефон (факс): (843) 2929678, 2922776, 2922994
Основной государственный регистрационный номер: 1021603278663;
Лицензия: № Е001502 от 06.09.2002 г.; Срок действия лицензии: 5 лет.
Орган, выдавший лицензию: ЦАЛАК МФ РФ
Фамилия, имя, отчество руководителя: Фалалеев А.Н.

Реестродержатель общества:

Общество с ограниченной ответственностью «Евроазиатский регистратор»
Реквизиты регистрации: № 9927/ю-к от 07.02.2002 г.
Орган регистрации - Казанский филиал № 1 ГРП при МЮ РТ; ОГРН 1021603631224
Лицензия № 10-000-1-00332 от 10.2005 г., бессрочная, выдана ФСФР России
Местонахождение: 420021, РТ, г. Казань, ул. Столбова, д. 2
Контактный телефон (факс): (843)236-93-15
Казанский филиал № 2 Общества с ограниченной ответственностью "Евроазиатский Регистратор"
Местонахождение: 420021, РТ, г. Казань, ул. Лево-Булачная, д. 56
Контактный телефон: (843) 236-69-67, факс: (843) 236-93-15

Сведения о независимом оценщике общества

Закрытое акционерное общество Независимая консалтинговая компания «СЭНК»
420111, г. Казань, ул. Правобулачная, 13
Номер телефона и факса: (843) 2929280
Основной государственный регистрационный номер: 1021602831227; ИНН: 1655040831
Лицензия на осуществление оценочной деятельности № 001140 от 17.09.2001г.,
срок действия лицензии - до 17.09.2007г.
Орган, выдавший лицензию: Министерство имущественных отношений РФ.
Фамилия, имя, отчество руководителя: Булгакова Резеда Юнусовна
Средство массовой информации используемое для оповещения акционеров:

газета «ВРЕМЯ И ДЕНЬГИ».

Органы управления АКБ «Энергобанк» (ОАО)

Персональный состав Наблюдательного совета АКБ «Энергобанк» (ОАО):

1. Вагизов Дмитрий Ильгизович,

2. Гайнутдинов Рамиль Фаридович,

3. Голубева Надежда Яковлевна,

4. Кольцова Светлана Альбертовна,

5. Кондрашев Олег Радиевич,

6. Петрушенко Венера Юрьевна,

7. Фаткуллова Асия Агзамовна,

8. Хайруллин Илшат Назипович.

Председатель Наблюдательного совета АКБ «Энергобанк» (ОАО) - Хайруллин Илшат Назипович

Исполнительным органом АКБ «Энергобанк»(ОАО) является Правление, в состав которого входит Председатель правления — Вагизов Дмитрий Ильгизович — и члены правления:

1. Кольцова Светлана Альбертовна,

2. Коннова Ирина Петровна,

3. Кильдеев Альберт Хамзяевич,

4. Соколова Юлия Владимировна,

5. Ягофарова Флюра Искандеровна,

6. Иванова Анна Владимировна,

7. Исмагилов Рустем Альбертович.

Виды лицензий, на основании которых действует Банк:

Лицензия на осуществление банковских операций в рублях и в иностранной валюте № 67 от 12.11.2002г.
Лицензия № 016-03804-100000 от 13.12.2000 г. на осуществление брокерской деятельности
Лицензия № 016-03864-010000 от 13.12.2000 г. на осуществление дилерской деятельности
Лицензия № 016-03910-001000 от 13.12.2000 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами
Лицензия № 016-04198-000100 от 20.12.2000 г. на осуществление депозитарной деятельности
Лицензия на осуществление работ с использованием сведений, составлящих государственную тайну
Лицензия на осуществление услуг в области шифрования информации
Лицензия по распространению шифровальных (криптографических) средств
Лицензия по техническому обслуживанию шифровальных (криптографических) средств

Компании присвоены рейтинги:

Кредитный рейтинг банков — B++

Приемлемый уровень надежности с позитивными перспективами

Рейтинг качества систем риск-менеджмента — B.rm
Приемлемый уровень риск-менеджмента Система риск-менеджмента класса «B» означает, что практика управления риками в банке в целом соответствует современным стандартам качества управления, и позволяет обеспечивать устойчивое развитие банка

Акционерный коммерческий банк «Энергобанк» является членом:

- Московской межбанковской валютной биржи (ММВБ)
- Ассоциации российских банков (АРБ)
- Банковской Ассоциации Татарстана (БАТ)
- Международной межбанковской системы телекоммуникаций SWIFT
- Торгово-Промышленной Палаты (ТПП)
- Международных платёжных систем расчётов MasterCard Int. и VISA Int.
- Платежной системы Union Card

Основные финансовые показатели на 1 октября 2009 года:

Уставный капитал Банка - 2 137 400 тыс.руб.
Собственный капитал Банка, расчитанный в соответствии с Положением ЦБ РФ № 302-П - 2 755 186 тыс.руб.
Активы Банка - 15 719 604 тыс.руб.
Балансовая прибыль - 57 368 тыс.руб.

Контактные реквизиты территориального учреждения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью кредитной организации:

Национальный Банк Республики Татарстан. Почтовый адрес: 420013, г. Казань, ул. Баумана 37, телефон (843) 2369080, факс (843) 2366466.

Банковские реквизиты АКБ «Энергобанк» (ОАО):

Корреспондентский счет №30101810300000000770 в РКЦ НБ РТ, БИК 049205770, ИНН 1653011835.

Справка

Банк создан и зарегистрирован за один день Госбанком СССР в далеком 1989 году под незамысловатым именем «Татарский коммерческий банк» (Казань). С 1997 года — КБ «Энергобанк». В 1999 году преобразован в открытое акционерное общество.

В 2003 году перешел под контроль ОАО «Красный Восток» братьев Айрата и Ильшата Хайруллиных. Сегодня основным акционером банка (99,77%) является ОАО «Эдельвейс групп» — холдинговая компания, на 100% контролируемая братьями. Помимо банка «Эдельвейс групп» принадлежат страховое общество «Талисман», торговая компания «Эдельвейс» (около 100 торговых точек), торговый центр «Кольцо» (более 100 тыс. кв. м), аптечная сеть «Эдельвейс фарм» (22 аптеки), гостиницы «Шаляпин палас» и «Гранд-отель-Казан», 64,5% агрохолдинга «Красный Восток Агро», 75% торгового центра «Казанский ГУМ», более 200 тыс. кв. м коммерческой площади в Татарстане и другие активы. Состояние братьев Хайруллиных оценивается нынче более чем в 2 млрд долларов.

Энергобанк имеет 15 дополнительных офисов в Казани, а также по одному допофису в городах Республики Татарстан: Альметьевске, Бугульме, Нижнекамске, Набережных Челнах (всего 19).

Рейтинг банка:

7 место

Обязательства банка:

Банк не отвечает по обязательствам государства. Государство не отвечает по обязательствам Банка за исключением случаев, когда государство само приняло такие обязательства.

Банк не отвечает по обязательствам Банка России. Банк России не отвечает по обязательствам Банка, за исключением случаев, когда Банк России принял на себя такие обязательства.

Отношения между Банком и органами законодательной и исполнительной власти и органами местного самоуправления регулируются законодательством Российской Федерации.

Банковские операции и другие сделки:

Банк в соответствии с действующим законодательством и лицензией Банка России может осуществлять следующие банковские операции:

- привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещать, указанные в предшествующем абзаце настоящей статьи, привлеченные средства от своего имени и за свои счет;

- открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц;

- осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

- инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

- привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы;

- выдавать банковские гарантии;

- осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банк помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

- выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

- приобретать права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

- осуществлять доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

- осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфовых ячеек для хранения документов и ценностей:

- лизинговые операции;

- осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг при наличии соответствующей лицензии;

- оказывать консультационные и информационные услуги.

Акции банка:

Все акции Банка являются именными.

Номинальная стоимость размещенных обыкновенных именных акций Банка составляет 100 (Сто) рублей.

Количество размещенных обыкновенных именных акций 21 374 000 шт. Форма выпуска бездокументарная. Общее количество обыкновенных объявленных акций 9 905 000 000 шт. номинальной стоимостью 100 рублей.

2. Анализ источников финансирования ОАО «Энергобанка»

2.1.Анализ собственных средств ОАО «Энергобанка»

Общий анализ ресурсов банка начинается с выявления общей картины по показателю банковских пассивов и показателю состояния собственных и привлеченных средств в банковских пассивах. По данным нашего банка мы можем представить следующую таблицу:

Таблица 1 – Анализ собственных средств ОАО «Энергобанк» за 2007 год

Таблица 2 – Анализ собственных средств ОАО «Энергобанк» за 2008 год

Приведенные таблицы позволяют сопоставить балансовые данные по всем имеющимся показателям за изучаемые периоды. Данные такого сопоставления показывают тенденцию темпов изменения объемов ресурсов банка. В нашем банке за оба рассматриваемых периода по пассивам наблюдается снижение показателей по сравнению с предыдущими датами. Данное снижение произошло в период с 2006 года по 2007 год за счет всего источников собственных средств на 108862 тыс.р., а также фондов и неиспользованной прибыли прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) на 70505 тыс.р. и прибыли (убытка) за отчетный период на 21833 тыс.р. Наибольшее относительное изменение в динамике за рассматриваемый период в сторону снижения произошло в показателе фонды неиспользованной прибыли на 56%, а затем в показателе прибыль (убыток) на 23%. А также значительно увеличились расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) на 16524 тыс.р., в то время, когда в начале периода они составляли лишь 3799 тыс.р. Сравнивая динамику показателей за 2007-2008 годы необходимо отметить, что изменение в пассивах оказалось менее явным. В 2008 году изменение составило 17%, что на 16% меньше, чем в предыдущем периоде. Заметим, что основное влияние на изменение в пассивах оказал показатель всего источников собственных средств на 103972 тыс.р., что в относительном выражении составило 4%. К тому же повлияло изменение неиспользованной прибыли (убытка) на сумму 44566 тыс.р. или 32%. Снижение резервного фонда произошло на сумму 93414 тыс.р., что составило 48% в динамике. Нераспределенная прибыль в отличие от предыдущих рассматриваемых периодов увеличилась на сумму 1682 тыс.р. или на 8%, что является нежелательной динамикой.

В общем мы наблюдаем за оба рассматриваемых периода снижение пассивов, что свидетельствует о неблагоприятном финансировании банковской деятельности и изменении вышеперечисленных показателей в отрицательную сторону. То есть банку необходимо нарастить свои резервы и фонды, увеличить источники собственных средств и снизить размер неиспользованной прибыли и более рационально использовать ресурсы банка, так как в источниках всегда должны находиться средства, которые банк может беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных расходов.

Далее рассмотрим оценку качества собственных средств или капитала банка. Важной оценкой собственного капитала банка является его достаточность, то есть способность банка собственным капиталом покрыть убытки, связанные с наступлением риска. Расчеты можно представить в виде таблицы:

Таблица 3 – Оценка качества собственных средств или капитала ОАО «Энергобанка»

Величина собственного капитала регулируется и контролируется банком России. Их величина примерно должна составлять 10%, что также зависит от специфики и масштабов деятельности. На примере Энергобанка мы рассмотрели 7 показателей достаточности капитала за 2 периода и заценили их в динамике. Для оценки достаточности собственного капитала мы рассчитали коэффициент достаточности, свидетельствующий о том, какая доля собственных средств приходится на 1 рубль рабочих активов банка. В 2007 году рабочие активы банка покрыты собственными активами на 35,41%, а в 2008 году упали на 7,05% и составили 28,36%. Относительное изменение составило 20% в сторону снижения. В нашем случае банк рискует недополучить доход в результате снижения коэффициента достаточности, а также снижается кредитоспособность банка.

При расчете собственного капитала нетто его сумма к концу года снизилась и составила 2514106 тыс.р., что меньше на 1931 тыс.р. по сравнению с прошлым годом. Основное влияние оказала величина иммобилизованных активов, значение которых выросло на 25% и составило к концу периода 1863125 тыс.р.

Далее рассмотрим коэффициент иммобилизации, который показывает долю иммобилизованных активов, приходящихся на 1 рубль собственного капитала банка. Оптимальным значением является величина не превышающая 50%. В нашем случае в 2007 году показатель был равен 14,24%, а к 2008 году снизился на 9,8% и составил 4,43%. Остаточная часть собственного капитала, вложенного в активные операции может приносить доход банку.

Показатель эффективности использования банком собственных средств характеризует эффективность использования собственных средств на кредитные операции. В нашем случае просматривается отрицательная тенденция движения с 0,39 до 0,34, что в относительном выражении составляет 14%. То есть, объем собственных средств банка, приходящийся на 1 рубль кредитных вложений в Энергобанке снижается, что можно охарактеризовать как отрицательную тенденцию и необходимо предпринять меры по улучшению объема собственных средств банка.

Коэффициент покрытия внеоборотных активов банком показывает степень покрытия внеоборотных активов собственными средствами банка. Его показатель снизился в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 1% в относительном выражении и стал равен 18,54. То есть к концу периода увеличилось финансирование основных средств за счет других источников.

Коэффициент привлеченных вкладов населения характеризует уровень защищенности банковских вкладов капиталом банка. В динамике он снизился на 9% и составил на конец периода 1,2. То есть степень защищенности вкладов населения снизилась.

Рентабельность собственного капитала банка отражает сколько прибыли приходится на 1 рубль собственного капитала банка и показывает общую эффективность собственных средств банка и их использования банком. В нашем банке эффективность использования его собственных средств увеличилась на 42%, что является положительной динамикой собственного капитала банка.

Общая оценка собственных средств или капитала банка показала отрицательные результаты по многим рассмотренным показателям, что свидетельствует о низкой способности банка покрывать убытки за счет собственных средств. То есть необходимо повысить качество собственного капитала банка и уровень его достаточности.

2.2. Анализ и оценка обязательств ОАО «Энергобанка»

Следующим этапом будет рассмотрение обязательств банка, их анализ и оценка. Основной целью анализа привлеченных ресурсов является установление роли каждого вида привлеченных средств в ресурсной базе банка, выявление и установление тенденций каждого вида привлеченных средств. Источником для анализа являются синтетические и аналитические данные банка, данные оборотной ведомости по счетам и информация отдельных форм финансовой отчетности. Рассмотрим таблицу:

Таблица 4 – Анализ и оценка обязательств ОАО «Энергобанка» за 2007 – 2008 гг.

Для упрощения анализа мы провели агрегирование счетов в более крупные группы, объединив их по источникам привлечения.

Средства привлеченные Энергобанком от банка России равны нулю. Средства от коммерческих банков снизились в динамике на 89% и составили на 2008 год 31 тыс.р., что показывает положительную тенденцию банка. Чем ниже удельный вес привлеченных ресурсов, тем ниже зависимость банка от межбанковских ресурсов и таким образом доход снизился меньше по сравнению с предыдущим периодом.

Средства, привлеченные от юридических лиц на расчетных и текущих счетах выросли на 103%, а на депозитных счетах наоборот снизились на 11%. Рост таких ресурсов позитивно сказывается на деятельности банка. То есть наш банк привлек больше дополнительных средств на расчетные и текущие счета и тем самым увеличил их оборот, что впоследствии принесет ему доход.

Средства физических лиц банка выросли на 10% или на 200664 тыс.р., что составило к 2008 году 2263741 тыс. р., что показало положительный эффект по заимствованию банком средств физических лиц. Если включены срочные средства, то клиент не изымает их ранее срока, но банк позволяет изъять без процентов. Поэтому они являются неустойчивыми в кризис и нестабильности экономической ситуации. А в случае экономической стабильности они являются основой для финансирования кредитных операций банка.

Средства от реализации привлеченных средств банка. Они имеют оговоренную срочность и относятся к устойчивым пассивам, а также менее подвержены риску оттока. В Энергобанке данные средства снизились в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 7852 тыс.р. Эти ресурсы более дорогие, чем вклады населения, но и более устойчивые, поэтому их падение в динамике нельзя характеризовать как положительный эффект. Они позволяют участвовать в более выгодных и долгосрочных программах кредитования, что и компенсирует дороговизну этих ресурсов.

Подводя итог по анализу обязательств ОАО «Энергобанк» необходимо сказать, что в общем банк показал положительную динамику изменения показателей по многим подгруппам и общее увеличение составило 28%. Эта тенденция во многом зависит от средств, привлеченных от юридических и физических лиц, а также от привлеченных межбанковских кредитов. ОАО «Энергобанку» желательно увеличить средства от реализации собственных ценных бумаг, что в перспективе может принеси положительные финансовые результаты.

2.3. Анализ доходов и расходов ОАО «Энергобанка»

Доходность банковских операций – относительный показатель, позволяющий определить долю чистых доходов, приходящихся на 1 рубль активов банка. Чем этот показатель выше, тем соответственно эффективнее деятельность банка на рынке. На примере ОАО «Энергобанка» рассмотрим таблицу доходов:

Таблица 5 – Анализ доходов ОАО «Энергобанка»

Данные таблицы показывают стабильный рост итогового показателя доходности банка, на который повлияли различные виды доходов от банковской деятельности. Основной рост пришелся на процентные доходы по предоставленным кредитам, величина которого выросла от 174704 тыс.р. до 1006312 тыс.р., что в абсолютном изменении составила 831608 тыс.р. Остальное рост произошел за счет изменения в структуре процентного дохода по денежным средствам на счетах на 2450 тыс.р., по депозитам размещенным на 4378 тыс.р., а также по вложениям в долгосрочные обязательства на 18% или на 195 тыс.р. Изменение в отрицательную сторону произошло за счет единственного показателя процентного дохода по учтенным векселям на 64% или на 8488 тыс.р. Общую динамику можно охарактеризовать, как положительную, так как в основном по всем рассмотренным показателям наблюдается стабильный рост, что положительно характеризует финансовую деятельность банка.

Далее проанализируем расходы банка, величина которых оказывает обратное воздействие на величину доходности банковских операций.

Таблица 6 – Анализ расходов ОАО «Энергобанка»

Расходы банка в динамике увеличились на 398590 тыс.р., что в относительном измерении составило 224,5%. Их рост произошел в основном за счет роста показателя расходов по депозитам юридических лиц на 167338 тыс.р., что конечно же негативно отразилось на общей динамике расходов банка. А также произошел рост расходов по статье денежных средств на банковских счетах клиентов физических лиц на 229417 тыс.р. Наименьшее влияние оказал рост расходов по прочим привлеченным средствам юридических лиц на 1835 тыс.р. Итак, делая общий вывод можно отметить, что динамика банковских расходов неутешительная, так как ее рост в перспективе значительно повлиял на величину дохода. Поэтому необходимо предпринять меры по улучшению создавшейся ситуации.

Далее рассмотрим доходность активов и стоимость привлеченных ресурсов банка, представленных следующей таблицей:

Таблица 7 – Доходность активов и стоимость привлеченных ресурсов

Величина маржи должна быть положительной, а рост ее в динамике свидетельствует о повышении эффективности проводимых банком операций, что и наблюдается на примере нашего банка. То есть на начало 2008 года доходность активов составляла 0,024, а на начало 2009 года его показатель стал равен 0,067, что положительно повлияло на деятельность рассматриваемого банка.

Привлеченные ресурсы банка составили на начало 2009 года 0,060. Рост этого показателя можно рассматривать, как положительную динамику, так как рост этого показателя в динамике, а также рост операционной маржи показывает сбалансированность ресурсов банка.

2.4. Анализ обязательств банка по степени срочности

В настоящее время банки для обеспечения оптимальной структуры объема и уровня затрат на депозитные обязательства используют разные методы привлечения средств. С целью проведения обязательств банка по сроку привлечения можно составить определенные аналитические таблицы.

Таблица 8 – Анализ обязательств банка по степени срочности

Чем больше краткосрочных пассивов и пассивов до востребования у банка, тем больше краткосрочных размещений будет осуществлять банк на финансовом рынке с целью поддержки своей ликвидности. Наша таблица показывает планомерное увеличение привлекаемых банком средств. Причем основной рост пришелся на привлечения на срок от 1 года до трех лет и свыше. В январе 2008 года показатель на период свыше 3 лет был равен 536937 тыс.р. по пункту средства физических лиц, а на 01.01.2009 года его дополнили данные по пунктам средства юридических лиц на 823182 тыс.р., а также прочие на 320000 тыс.р., что в динамике составило 1428538 тыс.р. Депозиты от 1 года и до 3 лет на начало 2008 года составляли 1656468 тыс.р. по пунктам средства на счетах юридических и физических лиц, а на начало 2009 года итоговый показатель вырос на сумму 1217463 тыс.р. и составил 2873931 тыс.р., причем основной рост пришелся на долю юридических лиц, которые были равны 1885204 тыс.р. Планомерный рост наблюдается по всем остальным пунктам, но на незначительные суммы. Самым невостребованным привлечением оказалось на срок от 2 до 7 дней. Отрицательная динамика прослеживается в пункте от 31 до 90 дней на 108363 тыс.р. и итоговый на 01.01.2009 года показатель составил 59530 тыс.р. Основное снижение произошло за счет падения привлечений межбанковских кредитов и депозитов на сумму 132205 тыс.р., а также незначительно снизилась доля средств физических лиц.

В общем данную динамику можно характеризовать, как положительную, так за 2008 год банк смог привлечь немало вкладчиков и получил значительные средства на свои счета. Общая сумма привлечений увеличилась на 4189047 тыс.р., и составила на 2009 год 7692948 тыс.р., в то время как в 2008 году его показатель был равен 3503901 тыс.р.

Далее рассмотрим сводную классификацию обязательств банка по степени срочности в виде таблицы:

Таблица 9 – Сводная классификация обязательств банка по степени срочности

Данная классификация обязательств банка позволяет определить изменения в структуре обязательств по степени срочности, узнать в какие периоды и по каким категориям произошел рост и падение рассматриваемых данных.

Показатели, относящиеся к группе краткосрочные показали положительную динамику и выросли в случае до востребования на 3,54% по удельному весу или на 357618 тыс.р., а также значительно выросли средства на 1 день до 202800 тыс.р., что в удельном отношении за 01.01.2009 составило 2,64%. От 2 до 7 дней изменений не произошло. Наибольший рост произошел в показателе до 30 дней от 32687 тыс.р. до 713524 тыс.р., что в удельном отношении на 2009 год составило 9,28%, а изменение равно 8,34%.

Следующая группа среднесрочных обязательств включает в себя данные от 31 дня до 1 года. В данной категории наблюдается снижение потребности в привлечениях, так как по двум показателям наблюдается снижение. От 31 до 90 дней обязательства упали на 108363 тыс.р. или в удельном выражении на 4,02% и на 01.01.09 составили 6,33%. Дальнейшее снижение произошло в подкатегории от 181 дня до 1 года в удельном выражении на 11,83%, а в абсолютном выражении показатель вырос на 109252 тыс.р. Рост удельного показателя на 1,02% и абсолютной суммы на 300902тыс.р. произошел в показателе от 91 до 180 дней. Его удельный вес в 2009 году составил 6,33%.

Классификация долгосрочных обязательств показала наибольшее изменение в подкатегории от 1 года до 3 лет. На этот вид показателя пришлось в 2008 году 47,27% удельного веса и 1656468 тыс.р. в абсолютном выражении, а в 2009 году 37,36%, что на 9,92% ниже предыдущего периода, а в абсолютном значении составило 2873931 тыс.р., что наоборот стало выше на 1217463 тыс.р. Значительно изменился удельный вес в показателе свыше 3 лет на 10,23% и составил 25,55% к 2009 году. Также он вырос и в абсолютном выражении на сумму 1428538 тыс.р., и стал равен 1965475 тыс.р.

Подводя итог можно сказать, что общий рост всех обязательств за 2 рассмотренных периода составил 4189047 тыс.р. и составил на конечную дату 7692948 тыс.р., причем основной рост из трех рассмотренных категорий обязательств пришелся на последнюю. То есть наиболее востребованными оказались привлечения на срок от 1 года до 3 лет и свыше.

По анализу объема и структуры межбанковских привлечений можно сказать, что банк не привлекал средства от других банков резидентов, нерезидентов и банка Росси, а также на корсчета Лора. Объем и доля просроченных банковских обязательств равны нулю. Это положительный результат деятельности банка, так как расчеты по всем кредитам и займам производились своевременно и в полном объеме.

3. Анализ собственных средств ОАО «Энергобанка»

3.1.Анализ объема и структуры совокупных активов ОАО «Энергобанка»

В данной главе мы провели анализ активов банка, целью которого является оценка качества портфеля активов, степень их диверсификации, доходности и срочности.

Активы банка – это размещенные ресурсы, находящиеся у банка, либо в собственном владении, а также могут быть привлечены на временной основе.. Преумножение активов банка происходит за счет активных операций.

На первом этапе анализа активов рассмотрим их объем и структуру в виде таблицы:

Таблица 11 – Анализ объема и структуры совокупных активов ОАО «Энергобанка» за 2007 – 2008 гг.

По данной таблице можно сказать, что анализ большинства показателей показывает положительную динамику за исследуемый период. Данная классификация активов позволяет провести анализ и оценку степени диверсификации банковских активов. Диверсификация как инструмент снижения банковских рисков является важной характеристикой деятельности банка, так как наличие различных направлений вложений ресурсов в структуре снижает риски банка. Данные первого пункта выросли на 11% и составили на начало 2009 года 12168 тыс.р., а средства но корсчете банка России наоборот снизились на 41%, что составило на конец периода 194972 тыс.р. Значительно увеличились средства на корсчетах в других банках на 385393 тыс.р. и составили 549647 тыс.р. Незначительное изменение в отрицательную сторону наблюдается в обязательных резервах на сумму 57861 тыс.р. или на 14%, что на начало 2009 года стало равняться 9650 тыс.р. В остальных показателях наблюдается положительная динамика. Кредиты и депозиты другим банкам выросли на 19% или на 114276 тыс.р., а кредиты клиентам составили на конец рассматриваемого периода 8087166 тыс.р., что выше показателя предыдущего года на 1370483 тыс.р. или на 20%. Приобретенные долговые ценные бумаги и векселя различных эмитентов выросли в динамике на 51 % и стали равны 98721 тыс.р. Долгосрочные инвестиционные вложения остались без изменений и равны 55 тыс.р. Незначительно выросли основные средства и нематериальные активы на 5% или на сумму 9012 тыс.р. и составили 174182 тыс.р. Следует отметить, что общая величина активов ниже всех вместе взятых групп в первом году на 525385 тыс. р., а во втором году на 723726 тыс.р., что больше на 21%. В общем по всем основным показателям наблюдается рост активов, что свидетельствует о наращении банком активных операций, а также о расширении направлений вложений средств банка. Риски нашего банка достаточно диверсифицированы, так как ресурсы распределены по различным направлениям вложений, что снижает рыночные риски банка.

С целью определения причин изменения активов банка, следует выделить те группы активов снижения или роста оказались наиболее активными. Приведем коэффициент концентрации, величина которого показывает величину риска деятельности банка. Чем он больше, тем выше риск банковской деятельности. В нашем случае на начало 2008 года его величина равна 1,07, а к 2009 году он вырос до 1,08. То есть риск банка по сравнению с предыдущим периодом вырос на 0,01 или на 1%.

3.2. Анализ состояния и динамики активов ОАО «Энергобанка»

Далее проведем анализ активов нетто или так называемых чистых активов банка. Понятие чистых активов возникло вследствие того, что в активах банка отражены различные направления размещения ресурсов. Для полной достоверной оценки величины активов нам необходимо провести анализ ряда статей и вычесть их из активов. Рассмотрим таблицу:

Таблица 12 – Анализ ряда статей баланса ОАО «Энергобанка» за 2007 – 2008 гг.

Величина просроченных активов выросла в динамике на сумму 71959 тыс.р. или на 90%, что нежелательно. Текущие расходы также выросли. Снизилось значение расходов будущих периодов на 33389 тыс.р.

Далее следует очистить активы от полученных данных, чтобы впоследствии получить величину чистых активов, которых можно представить в виде следующей таблицы:

Таблица 13 – Анализ состояния и динамики активов банка

Итак, по проведенным расчетом нужно сказать, что величина активов нетто увеличилась на сумму 9221426 тыс.р., что больше, чем в предыдущем периоде на 20%. В то же время выросла их доля в совокупных активах банка и в динамике на 3,11%, что говорит о положительном эффекте деятельности банка. Позитивно сказывается на деятельности банка рост абсолютного значения активов, так как увеличивается ресурсная база и это в то же время характеризует эффективность и обеспеченность банка.

Далее с использованием чистых активов можно рассчитать ряд коэффициентов:

Таблица 14 – Анализ коэффициентов с использованием чистых активов

Коэффициент кредитной активности показывает какая доля активов направлена на кредитование. Если коэффициент больше 0,6, то это агрессивная политика, если 0,5 < К < 0,6 – это оптимальная политика, К > 0,5 – это консервативная политика. В обоих периодах наше предприятие относится к первой категории, так его значение в первом случае равно 1,12, а во втором 0,87. То есть во втором периоде риск агрессия снизилась, но не достигла необходимого предела.

Коэффициент использования депозитной базы показывает какая доля от клиентских ресурсов направлена на кредитование. Если К > 0,9, то это агрессивная политика. Если 0,7 < К < 0,9, то это оптимальное значение, а К < 0,7 относится к консервативной политике. Итак по данным нашего банка можно сказать, что в первом периоде в банке велась агрессивная политика, ко второму периода она снизила свое значение до 0,8, что свидетельствует о снижении агрессии банка и приближении к оптимальному значению.

3.3.Анализ активов банка по степени ликвидности

Проанализируем ликвидность активов банка. Для этого их необходимо разбить на группы по срокам погашения следующим образом:

Таблица 15 – Анализ активов банка по степени ликвидности

В первую группу включены мгновенно ликвидные активы до востребования. Их величина снижается в перспективе с 2697 тыс.р. до 1484 тыс.р. или на 45%. Снижение мгновенно ликвидных активов отрицательно сказывается на эффективности работы банка. Удельный вес в общем объеме активов занимает незначительную сумму, равную 0,01%.

Ко второй группе относятся активы краткосрочной ликвидности от 1 до 6 месяцев. Их можно разбить на подгруппы. Величина активов в период до 1 месяца выросла на 20% и составила на конец периода 809480 тыс.р. А в удельном отношении на начало 2008 года они были равны 4,4%, а на начало 2009 года стали 4,43% в общем объеме активов. Активы от 1 до 3 месяцев снизились на 61% и в удельном весе составили на конец года 0,7%, что ниже предыдущего на 1,5%.

То же самое произошло со следующей подгруппой активов, значение которых упало на 0,47% и составило 85658 тыс.р. А в удельном выражении 0,47, что также снизилось на 0,7% от общей суммы активов.

Третья группа – это активы среднесрочные от 6 месяцев до 1 года. Их величина на начало 2008 года составила 1429798 тыс.р., а к началу 2009 года выросла на 87% и стала равной 2680784 тыс.р. Удельный вес данная группа занимает на конец периода 14,67%, что выше предыдущего года на 5%.

Снизилась величина активов, относящихся к четвертой группе со сроком свыше 1 года, но в то же время вырос показатель от 1 года до 3 лет. Объем снижения составил 20%, что на конец периода стало равняться 1803311 тыс.р., а удельный вес составил 9,87%, что ниже предыдущего периода на 5%. А рост показателя произошел на 31% или на 756566 тыс.р., а удельный вес занял значительную величину в общем объеме и составил 17,51%. Он также вырос по сравнению с предыдущим периодом на 1%.

Наибольший удельный вес пришелся на неликвидные активы, что нежелательно характеризует эффективность деятельности банка. На начало 2008 года он равнялся 51,4%, а к 2009 году составил 52,35%. В абсолютном значении показатель вырос на сумму 1878899 тыс.р. и составил на 2009 год 9566577 тыс.р. В процентном отношении изменение составило 24%.

Динамику активов банка по степени ликвидности нельзя характеризовать положительно, так как, чем выше срок активов, тем больше в них потребность, что создает больше риска, чем при большем объеме мгновенно ликвидных активов, которых у нашего банка имеется очень мало. Необходимо увеличивать долю мгновенно ликвидных активов, а также активов с меньшими сроками погашения для улучшения благосостояния и надежности банковской деятельности.

Для оценки рисков активов берутся данные из формы №101. Резервы формируются от уровня риска активов и в резервах аккумулируются средства, за счет которых банк может погасить убытки в случае наступления рискового события. Рассмотрим коэффициент защищенности рабочих активов в целях оценки риска активов банка:

Таблица 16 – Анализ защищенности рабочих активов ОАО «Энергобанка» за 2007 и 2008 годы

Чем выше величина созданных по активам резервам на возможные потери, тем безопаснее политика банка в области управления своими активами. Рост данного показателя также свидетельствует о росте риска. В нашем банке наблюдается рост данного показателя. То есть на первый год коэффициент был равен 0,08, а на второй год его значение выросло до 0,10, что говорит, как о безопасности и росте эффективности управления банком, так и о росте риска. Рост произошел за счет увеличения счетов резервов на сумму 342818 тыс.р.

3.4.Анализ качества активов ОАО «Энергобанка»

Далее рассмотрим оценку качества активов коммерческого банка в целом в виде таблицы:

Таблица 17 – Оценка качества активов ОАО «Энергобанка» за 2007 – 2008 гг.

Первым показателем выступает рентабельность активов, которая показывает долю прибыли, приходящейся на 1 рубль активов. Рост в динамике данного показателя расценивается положительно. В нашем банке рентабельность активов на начало 2008 года составила 0,012, а на начало 2009 года выросла на 23% и стала равна 0,015. То есть доля прибыли, приходящаяся на 1 рубль банковских активов выросла в динамике.

Прибыльность активов характеризует прибыль на рабочие активы или величину прибыли, приходящейся на 1 рубль доходных операций. Рост данного показателя в динамике также рассматривается, как положительный эффект деятельности банка. В анализируемом нами банке также наблюдается рост показателя на 4% и составил на начало 2009 года 0,020. Значит выросла банковская прибыль на 1 рубль доходности.

Коэффициент затрат на формирование рабочих активов показывает какую долю затрат несет банк на формирование 1 рубля рабочих активов. Положительно характеризуется снижение данного показателя в динамике, что и происходит в нашем случае. На первый год данный коэффициент составлял 0,042, а к следующему году его величина снизилась на 8% и он составил 0,041. Таким образом затраты на формирование рабочих активов снизились, что положительно сказывается на эффективности банковской деятельности.

По всем рассмотренным показателям наблюдается положительная тенденция изменения показателей в лучшую сторону. Значит, качество активов банка можно характеризовать положительно.

3.5.Анализ классификации по заемщикам

Целью анализа кредиторской деятельности банка является определение приоритетов банка в части кредитования, а также получение оценки качества кредитного портфеля по уровню риска. Анализ кредитной деятельности банка начинается с оценки кредитного банковского рынка в целом.

Кредитный портфель – совокупность требований банка по предоставленным кредитам различным заемщикам.

Из формы №101 можно получить данные для расчета объема кредитного портфеля. Представим следующую таблицу:

Таблица 18 – Анализ классификации по заемщикам ОАО «Энергобанка» за 2007 – 2008 гг.

Анализ классификации по заемщикам ОАО «Энергобанка» показал следующие результаты по межбанковским кредитам: из значение увеличилось по сравнению с предыдущим годом на 165%, или на 440732 тыс.р., что составило на конец периода 707914 тыс.р. Выросли также кредиты, предоставленные юридическим лицам различных форм собственности на 22%, что на начало 2009 года составило 6562485 тыс. Наблюдается снижение по категории кредиты предоставленные физическим лицам и индивидуальным предпринимателям на 38%, что составило в итоге 48264 тыс.р. Но в то же время выросли кредиты предоставленные физическим лицам на 13% или на 159777 тыс.р. Данный рост увеличил рассматриваемую категорию до 1395424 тыс.р. По остальным показателям не происходило никаких изменений, так как не было спроса на остальные виды кредитов. Снижение по одному из показателей свидетельствует о снижении клиентской базы, что приводит к нежелательным последствиям, но так как по остальным показателям наблюдается рост, то данное изменение не сильно повлияет на динамику банковских кредитов. ОАО «Энергобанку» необходимо повысить долю предоставляемых кредитов как в показателе, снизившем свой объем к 2009 году, так и тем показателям, которые остались без изменений и не использовались вообще.

3.6.Анализ кредитного портфеля ОАО «Энергобанка»

По результатам оценки специализации банка следует определить акценты кредитной деятельности банка. Для этого оценим динамику показателя долга кредитов юридическим и физическим лицам в совокупном кредитном портфеле. Для анализа кредитного портфеля по видам заемщиков можно использовать следующую классификацию.

Таблица 19 – Анализ кредитного портфеля по видам заемщиков ОАО «Энергобанка» за 2007 – 2008 гг.

Важным в анализе кредитного портфеля является оценка активности банка в кредитной деятельности, которая строится на основании анализа дебетовых и кредитовых оборотов из формы №101. По категории кредиты, предоставленные государственным органам и внебюджетным фондам не происходило никаких изменений и операций. Значительный рост наблюдается в показателе кредиты, выданные физическим лицам на 1386086 тыс.р. и составил на начало 2009 года 1443688 тыс.р. Также увеличились кредиты, выданные другим банкам на 165% или на 440732 тыс.р. В итоге на конец периода этот показатель стал равен 707914 тыс.р. Рост кредитов, выданных юридическим лицам произошел на сумму 1199607 тыс.р., то есть на 22%, что на конец периода составило 6562485 тыс.р. Изменение показателей привлеченных банком кредитов свидетельствует о его росте его задолженности. Превышение дебетовых оборотов над кредитовыми позволяет судить об активности банка в его деятельности. В нашем случае работу банка можно расценивать, как менее активную, а значит следует увеличить объем собственных средств.

Для анализа качества кредитного портфеля используются разные относительные показатели, рассчитанные на определенную дату. Анализ качества кредитного портфеля позволяет сделать предварительную оценку риска портфеля и его доходности. Целью анализа срочности кредитного портфеля является определение степени его диверсификации по срокам размещения. Рассмотрим следующую таблицу:

Таблица 20 – Анализ динамики кредитного портфеля ОАО «Энергобанка» по степени срочности размещения средств в кредиты

Увеличение доли долгосрочных кредитов говорит о том, что у банка есть хорошая ресурсная база. Значит банк более конкурентоспособен и в состоянии больше выдавать кредиты. В анализируемом нами банке значительная часть кредитов приходится на срок от 181 дня до 1 года. Значение этого показателя на начало 2009 года стало равным 2680784 тыс.р., что больше, чем в предыдущем году на 1240986 тыс.р. или на 86%. А также большую долю в кредитном портфеле занимают кредиты со сроком свыше 3 лет. Их значение на второй год составило 3215613 тыс.р., что больше, чем в предыдущем периоде на 32%. Наименьший удельный вес занимают показатели до востребования и овердрафт, которые составили 82441 тыс.р., продемонстрировав отрицательную динамику в размере 10261 тыс.р. или 55%.Снизились средства, размещенные в кредиты сроком от 31 до 90 дней на 66% и составили 111000 тыс.р., а также сроком от 91 до 180 дней на 47% или на 77024 тыс.р. Средства, размещенные сроком до 30 дней выросли на 14% и стали равны 809480 тыс.р. Итоговый показатель показывает всеобщий рост портфеля по всем рассмотренным показателям на 19% или на сумму 1380235 тыс.р. И в итоге общая сумма составляет 8714087 тыс.р. Другими словами ОАО «Энергобанк» имеет достаточно ресурсов для выдачи кредитов на долгосрочную перспективу, но в то же время ему необходимо увеличить показатели по некоторым срокам, в которых наблюдается отрицательная динамика, при этом исходные показатели значительно малы по сравнению с общим объемом ресурсов.

3.7.Анализ нормативов ликвидности ОАО «Энергобанка»

В качестве основного фактора, позитивно влияющего на оценку ОАО «Энергобанк», выступает высокий уровень достаточности собственных средств (на 01.10.2009 норматив Н1 составляет 33,4%). Для Банка характерны высокий уровень покрытия ссуд IV-V категории качества резервами на возможные потери по ссудам и высокий уровень покрытия внебалансовых обязательств кредитного характера высоколиквидными активами (не менее 250% в 2009 году). Положительно на кредитоспособность Банка влияют наличие существенных лимитов по инструментам привлечения средств от ЦБ (на 01.10.09 лимит по кредитам под залог ценных бумаг составляет 3,8% от активов, под залог неторгуемых активов – 5,1%) и принятие минимального валютного риска. Поддержку рейтинговой оценке также оказали умерено высокий уровень управления ключевыми рисками и достаточно высокий уровень информационной прозрачности.

Решающим фактором, ограничивающим кредитоспособность Банка, является высокая доля проблемных и безнадежных ссуд в структуре валового кредитного портфеля (11,0% на 01.10.09). Среди других можно выделить умеренно высокую концентрацию кредитных рисков на крупных клиентах (крупные кредитные риски к активам за вычетом резервов 54,38% на 01.10.09) и высокую концентрацию ссудной задолженности на сельском хозяйстве (71,3% портфеля ЮЛ и ИП на 01.10.09). Негативно на оценку кредитоспособности повлияли недостаточная сбалансированность по срокам активов и пассивов на краткосрочном и долгосрочном горизонте (на 01.10.09 Н3 составил 52,78%, Н4 - 105,95%) и умеренно низкий уровень имущественного залогового обеспечения ссуд (59,8% от ссудного портфеля на 01.10.09). Можно отметить, что в 2009 году наблюдался рост просроченной доли задолженности ФЛ (на 01.10.09 составила 6,98% от ссудного портфеля ФЛ).

АКБ «Энергобанк» (ОАО) (г. Казань) является универсальным банком, специализирующимся на привлечении средств ФЛ, расчетно-кассовое обслуживании ЮЛ, кредитовании ЮЛ. Размер активов Банка по РСБУ на 01.10.09г. составил 9009,9 млн руб. (184-е место в рэнкинге «Эксперта РА»), размер собственных средств – 2 710,0 млн руб., прибыль до налогообложения за 9 месяцев 2009 года – 118,3 млн руб.

Также позитивно на рейтинг повлияли хорошие показатели ликвидности (норматив Н2 на 01.06.2009 составил 108,0%, Н3 - 129,3%, Н4 – 73,9%).
рейтинг кредитоспособности АКБ «Энергобанк».

4. Анализ доходов и расходов банка а также эффективности деятельности

4.1.Анализ кредитного портфеля по уровню риска

Рассмотрим в рамках анализа кредитного портфеля кредитную деятельность коммерческого банка по уровню риска и доходности. Оценку кредитного портфеля по уровню риска проведем с использованием ряда коэффициентов, которые оценивают кредитную деятельность в аспектах, представленных в таблице:

Таблица 21 – Анализ кредитного портфеля по уровню риска ОАО «Энергобанка» за 2007 – 2008 гг.

Коэффициент покрытия показывает, какая доля резерва приходится на 1 рубль кредитного портфеля и позволяет оценить рискованность кредитного портфеля. В нашем банке рассматриваемый показатель вырос с 0,07 до 0,11, что положительно характеризует общий объем резерва банка.

Расчет величины чистого кредитного портфеля позволяет определить, какой объем размещенных кредитов вернется банку при наихудших обстоятельствах. Данный показатель растет, что положительно оценивается банком и говорит о кредитном снижении рисков банком.

Коэффициент чистого кредитного портфеля в динамике растет, что можно характеризовать, как положительный эффект деятельности банка. Увеличение произошло на 32%.

Коэффициент обеспечения позволяет оценить на сколько возможны убытки, связанные с невозвратом кредитов, покрытыми залогом и гарантированными 3-ми лицами в виде поручителей. В нашем банке этот показатель не изменился и остался на нулевом уровне, что также положительно характеризует качество доходности.

Коэффициент просроченных платежей показывает долю платежей, просроченных по основному долгу, приходящихся на 1 рубль кредитного портфеля. Данный показатель находится на низком уровне, но наблюдается его незначительный рост в динамике, что свидетельствует о неэффективности кредитной политики в части сопровождения кредитной сделки.

Коэффициент невозврата основной суммы долга остался на неизменном уровне и в то же время величина его незначительна. Снижение величины данного показателя может говорить о политике банка по снижению кредитного риска.

Для качественного анализа кредитного портфеля проводят расчет доходности кредитного портфеля, рассчитываемого, путем отнесения совокупного дохода банка по кредитам к его общей величине, который мы можем представить в виде таблицы:

Таблица 22 – Анализ доходности кредитного портфеля

В данном расчете мы наблюдаем абсолютное снижение рассмотренного показателя на 0,10 до 0,01. Темп роста составил 9,27%. То есть доходность кредитного портфеля снизилась, что неблагоприятно отразится на банковской деятельности. Значит необходимо принять меры по увеличению объема кредитного портфеля.

4.2.Анализ качества доходов ОАО «Энергобанка»

Далее перейдем к анализу непроцентных доходов банка, позволяющих определить на сколько эффективно банк использует некредитные источники получения доходов. Проанализируем по видам операций и в динамике, а также рассмотрим их удельный вес в общем объеме. Рассмотрим следующую таблицу:

Таблица 23 – Анализ качества доходов банка

Рассмотрим таблицу анализа доходов банка. В динамике мы наблюдаем общую величину доходов банка, кроме двух показателей, оказывающих отрицательное воздействие на общий результат. К ним относятся непроцентные доходы от операций с ценными бумагами, которые снизились на 45880 тыс.р., то есть на все 100%, соответственно банк в 2008 году не получал дохода от реализации ценных бумаг. Удельный вес этого показателя на начало 2008 года составлял в общей сумме доходов 7,07%. Далее снизились комиссионные доходы банка на 13% или на 17469 тыс.р. Его удельный вес на конец периода составил 7,74%, когда в предыдущем году он был равен 21,29%. То есть снизилась активность по расчетно-кассовым операциям банка. Выросли доходы от операций с иностранной валютой на 15108 тыс.р. В удельном отношении они занимают на начало 2009 года 1,67%. В общей сумме непроцентные доходы выросли на сумму 306634 тыс.р. или на 188%. Удельный вес на конец года составил 30,13%, а в прошлом году он был равен 25,10%. Рост данного показателя в динамике положительно сказывается на общей доходности выполняемых банком операций.

Наибольший удельный вес принадлежит процентным доходам, которые на начало 2008 года занимали 74,90%, а к началу 2009 года снизились до 69,87%. Абсолютное изменение составило 602721 тыс.р. в сторону роста, что в относительном выражении равно 124%. Итак, общая сумма доходов выросла на 140% или на 909364 тыс.р., что к 2009 году составило 1557966 тыс.р. Прирост данного показателя показывает насколько эффективно банк справляется со своей деятельностью и рационально управляет своими средствами. Это отражает умение банка разумно вкладывать средства и извлекать прибыль и при этом приумножать ее в перспективе.

В процессе анализа доходов и расходов необходимо установить темпы изменений общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход. Сумма активов в нашем банке выросла на 20% или на сумму 1535112 тыс.р., что составило в итоге 9221426 тыс.р. Из данных о доходах и активах и их темпах роста мы можем рассчитать коэффициент опережения, составляющего отношение доходов к активам. В нашем случае его величина равна 2,00, значит банк наращивает доходы, путем увеличения цены. Общую динамику доходности банка можно характеризовать как положительную. В целом высокая доля процентных доходов банка говорит высокой конкурентоспособности банка и его активности на рынке.

Существуют показатели, анализирующие качество доходов банка, которые мы представим в виде следующей таблицы:

Таблица 24 – Анализ качества доходов банка

Первым показателем мы рассмотрели отношение совокупного банковского дохода к совокупным банковским активам. Он характеризует сумму приходящуюся на один рубль активов и свидетельствует об эффективности осуществления банком активных операций. В нашем случае на начало 2008 года этот показатель равнялся 0,08, а к началу следующего года вырос на 0,05 и составил 0,13. Значит сумма дохода выросла за год, что положительно сказывается на качестве доходов. Следующим показателем выступает отношение операционного дохода банка к совокупным активам. В нашем банке наблюдается его рост от 0,07 до 0,16, что говорит о росте цены на эти операции, либо о росте доли главных операционных доходов.

4.3.Анализ расходов ОАО «Энергобанка»

Анализ расходов банка осуществляется аналогично анализу доходов и начинается с исследования структуры расходов по экономическому содержанию, который мы представим в таблице:

Таблица 25 – Анализ расходов банка

Данная таблица позволяет оценить динамику долей операционных и неоперационных расходов за анализируемый период времени. Операционные расходы банка снизились в динамике на 19% или на сумму 90770 тыс.р., что на начало 2209 года составило 394397 тыс.р. Общий удельный вес, приходящийся на операционные расходы на начало 2008 года равнялся 98,77%, а на следующий год его показатель составил в общей доле расходов величину 97,03%. На снижение операционных расходов оказало значительное влияние отрицательная динамика административно-управленческих расходов на сумму 164580 тыс.р. На конец периода ее значение составило 2866 тыс.р. Удельный вес, занимаемый данным видом расходов равнялся в 2007 году 34,09%, а в 2008 году его значение составило 0,71%. По остальным видам расходов наблюдается незначительный рост. К ним относятся процентные расходы по привлеченным кредитам, депозитам и вкладам, которые увеличились в динамике на 22% и составили на начало 2009 года 379454 тыс.р. Их удельный вес в общем объеме затрат равен 93,35%, что выше предыдущего периода на 30%. Рост данного вида расходов нежелателен. Так же выросли неоперационные расходы банка на сумму 6049 тыс.р. или на 100%. На конец года его показатель составил 12077 тыс.р., что в удельном весе равно 2,97%. Итоговая сумма расходов в динамике снизилась на 17% или на сумму 84721 тыс.р., что составило на конец 2009 года 406474 тыс.р. Положительно также сказалось отсутствие расходов по таким категориям как штрафы, пени. Неустойки, а также расходы прошлых лет.

Далее мы рассмотрели отношение совокупного расхода банка к величине общих активов. Он характеризует сумму расходов банка, приходящихся на один рубль активов и соответственно снижение в динамике этого показателя рассматривается как положительная тенденция. В нашем банке как раз и происходит снижение. То есть на начало 2008 года данные составляли 0,10% и снизились на 0,3. А значит и снизились затраты приходящиеся на рубль активов.

Показатель операционных расходов банка к совокупным активам на начало периода был равен 0,06, а к концу периода снизился до величины 0,04, что также можно рассматривать, как положительную тенденцию эффективности деятельности банка. То есть это говорит о снижении доли операционных расходов в совокупных расходах банка.

4.4.Анализ состава и структуры доходов банка по экономическому содержанию

Анализ результатов банковской деятельности следует начинать с анализа доходов и расходов. Доходы и расходы накапливаются на счетах в течении всего года и в течении этого же года не закрываются. Центральное место в анализе финансовых результатов банка принадлежит изучению объема и качества полученных ими доходов, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли.

Рассмотрим влияние резервов увеличения доходов банка на примере следующей таблицы:

Таблица 26 – Анализ состава и структуры доходов банка по экономическому содержанию

Данная таблица позволяет сопоставить долю операционных и неоперационных доходов в общем их количестве. Причем объем операционных доходов должен превышать долю неоперационных в структуре совокупных доходов. В нашем банке так и происходит, то есть доля операционных доходов преобладает над неоперационными, но снижается в динамике за 2007 и 2008 годы, а затем растет. Сумма неоперационных расходов наоборот по итогам первого периода выросла, что нежелательно, а во втором снизилась. Значит банк начал вести более эффективную деятельность по сравнению с прошлым периодом.

При анализе динамики необходимо рассчитать коэффициент опережения. Его значение выше 1 свидетельствует об эффективности управленческой политики на предприятии, чего нельзя сказать о первом периоде в нашем случае, так как данный коэффициент составил 0,75. И лишь ко второму периоду его значение превысило нормальное ограничение до 3,24. Таким образом, можно заключить, что банк по сравнению с прошлым периодом ведет более эффективную политику и наращивает доходы о проводимых операций.

Необходимо выявить группы стабильных и нестабильных видов доходов. Выявление данных групп доходов позволяет банку планировать свой финансовый результат с высокой степенью вероятности. В нашем банке к наиболее стабильным и предсказуемым видам доходов можно отнести такие, как доходы от операций с иностранной валютой, так как они динамично и планомерно растут в течении исследуемого периода и наиболее предвидимы на будущее. К таким доходам также можно отнести комиссионные доходы, величина которых изменяется в сторону повышения в пределах небольших сумм. Доходы от неоперационной деятельности колеблются в исследуемом периоде в небольших пределах, что дает возможность предположить их величину в последующие периоды. Самыми непредсказуемыми и непредвиденными являются доходы от операций с ценными бумагами, начисленные и полученные проценты, а также доходы от других хозяйственных операций. Их колебания в динамике во временном аспекте наиболее высоки как в сторону роста, так и в сторону снижения, что мало позволяет банку планировать свой финансовый результат с высокой степенью вероятности.

Необходимо сопоставить доходы и расходы банка по видам с целью определения эффективности тех или иных банковских операций. Для этого приведем в пример таблицу:

Таблица 27 – Анализ доходов и расходов банка по видам

Проведем анализ показателей таблицы. По показателям операционных доходов видно, как они растут в течении изучаемого периода, а расходы наоборот снижаются, что можно характеризовать как положительный эффект банковской деятельности. Но в первом рассматриваемом периоде объем операционных расходов превысил значение операционных доходов, что привело к отрицательному значению чистой операционной прибыли -114874 тыс.р. В 2008 году произошел рост операционного дохода, что привело к увеличению прибыли на сумму 1191982 тыс.р. Банк показал положительную динамику за рассматриваемый последний год деятельности. Величина неоперационных доходов за оба рассмотренных года превысила значения неоперационных расходов на сумму в первом случае 104075 тыс.р., а во втором 832129 тыс.р., что больше на 728054 тыс.р.

Общая величина доходов банка составила на начало 2008 года 1125305 тыс.р., а в 2009 году его значение стало равным 2690882 тыс.р., что можно расценивать как положительный финансовый результат деятельности. К тому же сумма расходов снизилась до суммы 409555 тыс.р., что составило на 2009 год 666771 тыс.р. В случае, если неоперационные расходы покрываются неоперационными доходами, то это отрицательно характеризует деятельность банка, так как неоперационные доходы не увеличивают банковскую прибыль, а идут на погашение неспециализированных для банка расходов. Поэтому необходимо уменьшать величину неоперационных расходов. В общем итоге валовая прибыль нашего банка составила на 2008 год -10799 тыс.р., а в 2009 году 2024111 тыс.р. Такое радикальное изменение произошло в основном за счет снижения банковских затрат и увеличения прибыли по некоторым категориям.

Далее проведем коэффициентный анализ доходов и расходов ОАО «Энергобанка» за 2007 и 2008 годы, который представим в виде таблицы:

4.5. Коэффициентный анализ доходов и расходов банка

Таблица 28 – Коэффициентный анализ доходов и расходов банка

Рассмотрим первый коэффициент соотношения комиссионного процентного дохода. Его экономическое содержание состоит в том, чтобы оценить содержание безрискового и рискового дохода банка. По данным нашего банка можно сказать, что безрисковые доходы превалируют над рисковыми, что позволяет планировать финансовый результат на дальнейшую перспективу. Но с течением времени величина коэффициента уменьшилась, а соответственно возрос и риск.

Соотношение процентного дохода и расхода оценивает способность банка получить прибыль от основной деятельности. В нашем банке данный показатель был равен 1,53 и вырос до уровня 2,87, что положительно характеризует способность банка извлекать прибыль исходя из сумму составленных расходов.

Коэффициент затрат оценивает эффективность деятельности банка в целом. Эффективность деятельности нашего банка за изучаемый период выросла в разы, что составило на 2009 год 2,42, а на начало 2008 года его значение составляло 0,81.

Коэффициент безрискового покрытия расходов показывает на сколько безрисковые доходы покрытии совокупными расходами. Чем выше рассматриваемый коэффициент, тем ниже риск убытка и состояние финансового результата. В первом году значение показателя в нашем банке составляло 0,17, а ко второму году выросло до 0,18. Это говорит об улучшении состояния стабильности финансового результата.

Операционная эффективность, оцениваемая отношением операционных доходов к операционным расходам характеризует уровень покрытия этих доходов расходами. В первом периоде уровень покрытия был низким и составлял 0,27, а ко второму периоду вырос и стал равен 1,32. Положительным эффектом является превышение данного показателя 1, что и видно в нашем случае. То есть нормальное ограничение преодолено, что оказывает положительное воздействие на банковскую деятельность.

В итоге можно заключить, что банковская деятельность повысила эффективность работы по всем рассматриваемым показателям за изучаемый период и добилась лучшего результата в динамике за 2 года.

4.6. Анализ состава и структуры прибыли ОАО «Энергобанка»

Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов банка, позволяющим решать такие важные задачи, как пополнение собственного капитала, резервных фондов, финансовых вложений, поддержание платежеспособности, имиджа и других важных условий функционирования и развития банка. Главное назначение прибыли в том, что ее генерирование предохраняет банк от банкротства. Рассмотрим таблицу анализа прибыли ОАО «Энергобанка» за 2007 – 2008 гг. в виде таблицы:

Таблица 29 – Анализ состава и структуры прибыли ОАО «Энергобанка»

В нашем банке по проведенным расчетам наблюдается рост прибыли за анализируемый период. Допустим прибыль до налогообложения на начало 2008 года составляла 149762 тыс.р., а к началу 2009 года выросла до 188904 тыс.р. Ее относительный рост составил 26%. Прирост прибыли банка ведет к возрастанию его рыночной стоимости.

Расход налога на прибыль снизился в перспективе, что положительно повлияло на чистую прибыль, которая капитализировалась и составила на конец года 137979 тыс.р., что на 42%, чем в предыдущем периоде. За 2008 год значение прибыли стало выше, что положительно сказалось на тенденции развития банка в целом. На рост прибыли естественно повлиял рост операционных и неоперационных доходов банка, анализ которых мы проводили ранее. Нежелательное влияние оказал рост неоперационных расходов, так как он снизил величину неоперационных доходов и при этом не относится к специфической деятельности банка. То есть, это те расходы, которых могло бы и не быть.

4.7.Анализ эффективности финансово-экономических результатов деятельности банка

Используя относительные показатели прибыли ОАО «Энергобанка за 2007 – 2008 годы рассмотрим следующую таблицу анализа показателей рентабельности:

Таблица 30 – Анализ эффективности финансово-экономических результатов деятельности банка

Данные показатели позволяют выяснить на сколько эффективна деятельность банка за рассмотренный период. Общий показатель рентабельности показывает эффективность затрат банка. В нашем банке эффективность затрат выросла от 0,12 до 0,21, что говорит о росте прибыли на каждую единицу затрат. То есть все вложенные средства банком оправданны.

Рентабельность активов характеризует общую эффективность деятельности банка или работы активов. В нашем банке данный вид рентабельности остался без изменений и на относительно низком уровне. Его значение составило 0,01.

Рентабельность собственного капитала показывает эффективность использования собственных средств банка. В нашем банке она растет, но все-таки ее величина остается на невысоком уровне и равна на начало 2009 года 0,05.

Отношение чистой прибыли к доходам показывает эффективность деятельности банка и позволяет определить долю прибыли на 1 рубль доходов. В первом периоде показатель был равен 0,14, а во втором вырос до 0,30, что положительно характеризует менеджмент банка. Эффективность деятельности растет.

В итоге можно отметить, что деятельность ОАО «Энергобанка» за изученные два периода выросла и принесла положительные результаты по многим показателям и категориям, что говорит о успешной политике банка по ведению системы доходов и расходов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подводя итоги проведенного анализа по ОАО «Энергобанку» за 2007 – 2008 годы, нужно сказать, что результаты деятельности улучшились за рассмотренные периоды, выросла эффективность деятельности банка, повысилась конкурентоспособность. Об этом говорят показатели по анализу качества доходов и расходов банка, прибыльности операций, данные по величине собственных и заемных средств. Доход банка планомерно рос в течении исследуемого периода, снижались негативные результаты, влияющие на результативность деятельности. Вырос экономический потенциал.

Относительно средних банков, выросших за счет притока средств клиентов сказать что-либо трудно, без детального анализа, вероятно большей частью их пассивы имеют нерыночную природу. К таковым относятся банки Совфинтрейд (дочка Газпромбанка), Мак-банк (дочка Алросы). А в казанский Энергобанк, занявший первое место по приросту активов, по всей видимости, поступили деньги владельцев банка от продажи пивоваренной компании "Красный Восток".

Банк добился дальнейшего роста активов - за год они увеличились в 1,2 раза и состави­ли 9,2 млрд.руб. Банком получена прибыль в сумме 137,9 млн.руб., что на 47,7% больше прибыли прошлого года, собственные средства увеличились на 54,4 млн.руб. и соста­вили 2709,9 млн.руб. Объём кредитования реального сектора экономики превысил 10,1 млрд.руб., что в 1,2 раза выше уровня прошлого года.

Хорошие финансовые показатели и динамика развития Банка позволили Рейтинговому агент­ству «Эксперт РА» подтвердить присвоенный ранее рейтинг В++ «приемлемый уровень кре­дитоспособности с позитивными перспективами», что позволяет нам с уверенностью смотреть в будущее и планировать дальнейшее развитие всех основных направлений деятельности.

Банк достойно выполнил все поставленные задачи и реализует новые планы в сле­дующем году. С учётом реалий сегодняшнего дня мы сосредоточили наши усилия на укреплении надёжности банка, оптимизации всех сторон его деятельности. Банк целенаправленно работает в сфере кредитования предприятий реального сектора экономики и на рынке потребительских кредитов. Он сделал акцент на по­вышение качества и культуры обслуживания, на совершенствование существующих и внедрение новых услуг для корпоративных и частных клиентов.

По данным на 2010 год ОАО «Энергобанк занял 67 место по высоколиквидным активам,На 01.11.2009 - высоколиквидных активов: 735381 тыс. руб., обязательств до востребования и приравненных к ним: 1968433 тыс. руб. Показатель мгновенной ликвидности = 37.36%.

По рейтингу крупнейших банков по размеру капитала на 1 января 2010 года ОАО «Энергобанк» занял на 01.01.2010 год 123 место а на 01.01.2009 год 110. Собственный капитал его составил 2731217 тыс.р. за 2009 год и 2743330 тыс.р. за 2008 год соответственно. Прирост составил -0,4%.

По размеру чистых активов ОАО «Энергобанк» в 2009 году занял 167 место. Их величина составила 11064268 тыс.р. При этом доля ликвидных активов в активах банка = 11,1%. По рейтингу крупнейших клиентских банков по состоянию на 01.01.2009 года наш банк занял 155 место. Среди крупнейших кредитующих банков его место оказалось 122. При этом размер кредитного портфеля составил 8963055 тыс.р. Доля просроченных кредитов составила 3,4%, а доля кредитного портфеля в активах равна 81,0%. 0,44% умеренная ликвидность.

Рассмотрим "Барометр ликвидности", в основе которого заложено значение коэффициента моментной ликвидности. Коэффициент определяется как отношение активов моментной ликвидности или быстро реализуемых активов (денежные средства + корсчет в ЦБ РФ + депозиты размещенные в ЦБ РФ на срок до 1 дня + носторо счета + государственные долговые бумаги)к обязательствам до востребования (расчеты по валюте + прочие расчеты + счета в драгметалах + расчетные и текущие счета клиентов + депозиты довостребования + лоро счета + кредиты довостребования + просроченные мбк + обязательства с истекшим сроком обращения + задолженности по налогам и хоз операциям + средства бюджетных фондов и госкорпораций). Значение показателя является в достаточной степени объективным, так как рассчитывается на основе данных кредитной организации (бухгалтерская отчетность форма 101), которые ежемесячно предоставляются в ЦБ РФ и публикуются на его сайте. Методика расчета не совпадает с методикой расчета обязательного норматива Н2 ЦБ России. За основу взяты данные коммерческих банков, активы которых на последнюю отчетную дату составляют больше 1 миллиарда рублей. В расчете индикатора принимают участие более 500 российских банков, которые дифференцированы на 6 уровней ликвидности в зависимости от значения коэффициента мгновенной ликвидности (методика расчета отличается от методологии расчета данного коэффициента в ЦБ РФ). По результатам расчетов ОАЛ «Энергобанка» барометр ликвидности умеренный и равен 0,44%. Место, занимаемое банком по данному показателю 477.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации (с изменениями дополнениями на 27.12.2009г.)

2. ФЗ « О Центральном Банке РФ» №85-ФЗ от 10.07.2002г. (в редакции от 25.11.2009г.)

3. ФЗ « О банках и банковской деятельности» №395-1 от 2.12.1990г. (в редакции от 01.01.2010г.)

4. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина.- М.: КНОРУС, 2008.

5. Галанов С.С. Кризис, банки и реальный сектор экономики в современных условиях // Деньги и кредит. №11. 2009.

6. www.cbr.ru.

7. www.energobank.ru

8. www.bankir.ru

9. www.banki.ru