Анализ финансовой отчетности предприятия

Задача №3.1

По данным бухгалтерского баланса организации (приложение 1) провести анализ размещения, состава и структуры средств организации в таблице 3.1.

Таблица 3.1. Анализ размещения, составы и структуры средств организации

Задача №3.2

По данным бухгалтерского баланса организации (приложение 1) провести анализ размещения, состава и структуры источников средств организации в таблице 3.2.

Таблица 3.2. Анализ размещения, составы и структуры источников средств

Вывод: По проведенным расчетам можно сказать, что за отчетный период активы предприятия возросли на 11 311 тыс. руб., в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов на 8 108 тыс. руб. и прироста оборотных средств на 3 203 тыс. руб. Имущественная масса увеличилась, в основном, за счет прироста внеоборотных активов, связано это в первую очередь с увеличением основных средств (9 153 тыс. руб.) и незавершенного строительства (675 тыс. руб.).

Анализ пассивной части баланса показывает, что дополнительный приток средств в отчетный период в сумме 11 311 тыс. руб. был связан с увеличением долгосрочных заемных средств 7 000 тыс. руб., ростом капитала 2 644 тыс. руб. и краткосрочных заемных источников на 1 667 тыс. руб. Иными словами, увеличение объема финансирования деятельности предприятия было на 23,37% обеспечено собственным капиталом, на 61,89% – долгосрочным заемным капиталом и на 14,74% – краткосрочными заемными средствами.

Задача №3.4

На основе проведенного анализа бухгалтерского баланса отметить признаки «хорошего» баланса. Результаты оформить в таблице 3.4, сделать вывод.

Таблица 3.4. Признаки хорошего баланса

Вывод: признаки хорошего баланса для нашего баланса присутствуют.

Задача №3.5

По данным формы №1 финансовой отчетности:

1) провести анализ ликвидности бухгалтерского баланса в таблице 3.5;

2) определить степень ликвидности активов;

3) рассчитать текущую и перспективную платежеспособность организации.

Таблица 3.5. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса организации

Баланс является ликвидным, если соблюдается неравенство:

А1³П1, А2³П2, А3³П3, А4£П4

Имеем: на начало периода на конец периода наличие признака

А1£ П1 А1£ П1

198 £ 1913 891 £ 4080 –

А2 ³ П2 А2 ³ П2

4086 ³ 500 6411 ³ 0 +

А3 ³ П3 А3 ³ П3

10419 ³ 0 10628 ³ 7000 +

А4 £ П4 А4 £ П4

5930 £ 18220 14014 £ 20864 +

Вывод: на основании данных неравенств можно сделать вывод о том, что не хватает денежных средств и краткосрочных финансовых вложений для погашения кредиторской задолженности, которая является наиболее срочной для организации.

Текущую ликвидность характеризует неравенство:

А1+А2 ³ П1+П2,

Вывод: 198+4086 = 4284 ³ 2413 = 1913+500, следовательно организация будет платежеспособна в ближайшее время.

Перспективную ликвидность характеризует неравенство:

А1+А2+А3 ³ П1+П2+П3,

Вывод: 198+4086+10419 = 14703 ³2413 = 1913+500+0, следовательно организация будет платежеспособна в перспективе.

Задача №3.6

На основании таблицы 3.6:

1) провести анализ финансовой устойчивости организации;

2) определить степень финансовой устойчивости;

3) сделать вывод по результатам анализа.

Степень финансовой устойчивости определяется по условиям:

1) если З £ Ес, то – абсолютная;

2) если З £ Ед, то – нормальная;

3) если З £ Ео, то – неустойчивая;

4) если З > Ео, то – кризисная.

Таблица 3.6. Анализ финансовой устойчивости организации (тыс. руб.)

Вывод: если выполняется условие – З (10419) £ Ес (12290), то можно сказать о первой степени абсолютной финансовой устойчивости организации;

Задача №3.7

По данным таблицы 3.7:

1) рассчитать коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость организации;

2) установить изменение рассчитанных коэффициентов за период;

3) сделать выводы.

Таблица 3.7 Система коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость организации

Примечание: Ао–сумма оборотных активов, Еоб–общая сумма источников,

Еоб – общая величина источников организации (валюта баланса).

Задача №4.2

По данным формы №2 (приложение 2):

1) рассчитать изменения абсолютных и относительных показателей;

2) оформить результаты в таблицу;

3) сделать вывод по результатам анализа.

Таблица 4.2. Анализ динамики и структуры показателей прибыли до налогообложения

Задача №4.4

отчетность баланс бухгалтерский прибыльность

По данным таблице 4.4:

1) рассчитать относительные показатели, характеризующие прибыльность (рентабельность) деятельности организации;

2) сделать выводы на основе результатов анализа;

3) составить пояснительную записку по полученным данным, используя форму №1 «Бухгалтерский баланс», форму №2 «Отчет о прибылях и убытках», сведения формы №5 приложения к бухгалтерскому балансу.

Таблица 4.4. Показатели, характеризующие рентабельность деятельности организации

Рассчитываем предыдущий год:

R1=х100% =4319/36630х100%=11,79;

R2=х100% =2805/36630х100%=7,66;

R3=х100% =1611/36630х100%=4,40;

R4=х100% =1611/(19665+20633)/2х100%=1611/20149х100%=8;

R5=х100% =1611/(17026+18220)/2х100%=1611/17623х100%=9,14;

R6=х100% =4319/32311х100%=13,37;

R7=х100%=1611/((17026+18220)/2+0) х100%=1611/17623х100%=9,14;

R8=х100%=(1611–0)/(17026+18220)/2х100%=1611/17623х100%=9,14.

Рассчитываем отчетный год:

R1=х100% =6115/37444х100%=16,33;

R2=х100% =3589/37444х100%=9,58;

R3=х100% =2644/37444х100%=7,06;

R4=х100% =2644/(20633+31944)/2х100%=2644/26288,5х100%=10,06;

R5=х100% =2644/(18220+20864)/2х100%=2644/19542х100%=13,53;

R6=х100% =6115/31330х100%=19,52;

R7=х100%=2644/((18220+20864)/2+(0+7000)/2) х100%=2644/(19542+3500) х100%=2644/23042х100%=11,47;

R8=х100%=(2644–0)/(18220+20864)/2х100%=2644/19542х100%=13,53.