Контроллинг в банковской деятельности

Диплом Контроллинг в банковской деятельности

Содержание

Введение 2

Глава 1. Контролинг как методика совершенствования практической деятельности коммерческого банка 4

1.1. Понятие и функции контролинга и контролера в банке 4

1.2.Структура и содержание, инструменты контролинга 19

1.3.Основные концепции контролинга 27

Глава 2. Контролинг - условие эффективного управления банком 33

2.1.Основные виды и ступени контролинга в банке 33

2.2. Влияние контролинга на такие факторы в управлении банком ( риск, ликвидность и прибыль ), в качестве оздоравливающего эффекта на деятельность банка. 37

2.3. Положительные и отрицательные черты контролинга, как системы управления банком 44

Глава 3. Применение зарубежного опыта контроллинга в Российских банках 48

3.1. Исторические этапы развития контроллинга и его современное состояние в России 48

3.2.Область применения контролинга в банковской системе России 51

Рис.7. Система финансовых рынков. 53

3.3. Применение контролинга на примере коммерческого банка ОАО "Ухтабанк" 64

Заключение 72

Приложения 73

Список литературы 74

Введение

Выбирая тему дипломной работы, я решила остановится на таком актуальном вопросе в наше время, контроллинг как методика совершенствования практической деятельности коммерческого банка, а именно зарождение контроллинга в России, его применение в банках и его перспективы развития.

Чем обусловлена актуальность этой темы:

В последнее время современная экономика неразрывно связана с таким понятием как "управленческий учет". Один из подходов к определению этого понятия является термин "контроллинг". В настоящее время управленческий учет рассматривается как система сбора и интерпретации информации о затратах, издержках и себестоимости продукции, что приближает его к термину "контроллинг", при этом большое внимание уделяется нормативному характеру подобной информации и ее значению для получения "внешней отчетности", банка. Термин контроллинг не случайно является однокоренным со словом "контроль", это подчеркивает связь учета с управлением. Упрощенно можно считать, что это расширенная система организации учета для целей контроля за деятельностью банка.

Целью дипломной работы является рассмотрение понятия "контроллинг", реального использования его в практической деятельности в качестве метода управления затратами как зарубежных, так и российских банках.

Сегодня в при организации банковского контроллинга можно столкнутся, с некоторыми проблемами, а именно:

Доминирование учетно-аналитической стороны банковского контроллинга привело, к микро кризису в практике современного контроллинга. При этом современное состояние контроллинга в России характеризуется явным уклоном в оперативный контроллинг, который в методическом и инструментальном плане хорошо разработан. В оперативном контроллинге самыми развитыми составляющими являются контроллинг затрат и результатов. Практически все современные программные средства информационной поддержки систем управления включают в себя блоки "Контроллинг затрат", "Контроллинг финансов", "Контроллинг показателей эффективности".

Руководители банков все чаще высказывают недовольство в адрес служб контроллинга, упрекая их в излишней "мелочности" и зацикленности на углубленном анализе данных финансового и управленческого учета.

Как за рубежом, так и в России, в работе служб контроллинга неоправданно много внимания уделяется планированию и контролю оперативных бюджетов. В этой части резервы роста эффективности работы банка, особенно в долгосрочной перспективе, весьма ограничены. Для условий России речь идет о потенциальном росте интегральных показателей эффективности деятельности банковской системы.

В настоящее время существует проблема управления инновациями в банковской системы, с точки зрения применения их контроллинге они не затрагиваются.

высокая динамика и неопределенность внешней среды требуют от контроллеров выполнения консультационных функций для высшего руководства по подготовке и принятию управленческих решений в банковской системы с этой проблемой они не справляются.

На сегодняшний день контроллеры в России не знают "азов" оперативного контроллинга, которые Запад прошел лет 15 - 20 назад.

Контроллерам придется изучить и внедрить на практике современные методы и инструменты, практикующиеся в наиболее продвинутых зарубежных, совместных и отечественных банках и финансовых группах.

От контроллера сегодня требуются профессиональные знания и навыки, позволяющие реализовать одновременно как регистрационно-учетные функции контроллинга, так и консультационно-навигационные, что в отечественной практике очень редко встретишь профессионала такого уровня.

Контроллинг ближайшего будущего должен переориентировать вектор своей деятельности в сторону основных источников эффективности: разработка новых продуктов, технологий и методов организации труда и производства во всех функциональных сферах деятельности банков и финансовых групп и не только. Тогда мы можем надеяться на то, что контроллеры станут не привычными сегодня специалистами по учету и анализу, а реально востребованными помощниками руководителей банковской системы.

Не хватка квалифицированных кадров в области контроллинга, а именно

Современная система образования по контроллингу молода и находится на этапе становления. В большинстве университетов и экономических факультетов все еще преобладает акцент на подготовку специалистов в области финансового учета, анализа и аудита. Однако, в настоящее время существует значительный разрыв между реальными потребностями предприятий и знаниями, навыками и способностями (ЗНС), преподаваемыми студентам в университетах. Потребности в новых знаниях удовлетворяются, в основном, либо в рамках второго высшего экономического образования в тех университетах, которые близки к нуждам предприятий, либо путем переподготовки на специализированных краткосрочных курсах.

Это только некоторые проблемы контроллинга.

Эти проблемы имеют важное теоретическое и практическое значение, ставят перед экономической наукой новые задачи.

Решение задач в перспективе позволит повысить научную обоснованность мер по оздоровлению экономики, ее социальной ориентации, сближению товарного и денежного оборотов, сдерживанию инфляционных процессов и сокращению бюджетного дефицита России.

Выполнение поставленной цели может быть достигнуто через выполнение следующих задач:

Понятие и функции контроллинга и контроллера в банке

Структура, содержание и инструменты контроллинга

Основные концепции контроллинга

Основные виды и ступени контроллинга в банке

Влияние контроллинга на такие факторы в управлении банком, как риск, ликвидность и прибыль

Положительные и отрицательные черты контроллинга, как системы управления банком

Исторические этапы развития контроллинга и его современное состояние в России

Область применение контроллинга в банковской системе России

Применение контроллинга на примере коммерческого банка ОАО

" Ухтабанк".

Содержание работы нашло свое отражение в трех главах:

Контроллинг как методика совершенствования практической деятельности коммерческого банка,

Контролинг - условие эффективного управления банком,

Применение зарубежного опыта контроллинга в Российских банках.

Заключение

Изученные в процессе подготовки данной работы материалы позволяют сделать вывод, что на данном этапе контроллинг как система управления в банке не достаточно развита в нашей стране. Но сегодня многие банки переходят именно на эту систему управления затратами.

На данном этапе контроллинг является неотъемлемой частью управленческого учета в банках и других различных сфер деятельности. Инструментарий контроллинга служит на благо любому банку. Благодаря внедрению его в "жизнь" современного бизнеса, многие хозяйствующие субъекты в настоящее время уменьшают или пытаются уменьшить свои затраты на производство и как правило в результате этого укрепляют позиции в своем сегменте рынка и расширяют продажу банковской продукции и увеличивают свою прибыль.

В дипломе в первую очередь я сочла необходимым рассмотреть материалы, касающиеся контроллинг как методики совершенствования практической деятельности коммерческого банка, а именно были рассмотрены понятия и функции контроллинга и контролера в банке.

Сегодня не существует однозначного определения понятия "контроллинг", но практически никто не отрицает, что это новая концепция управления, порожденная практикой современного менеджмента. Контроллинг (от англ. соntrol - руководство, регулирование, управление, контроль) далеко не исчерпывается контролем.

Контроллинг ориентирован, прежде всего, на поддержку процессов принятия решений.

Он должен обеспечить адаптацию традиционной системы учета на предприятии к информационным потребностям должностных лиц, принимающих решения, т.е. в функции контроллинга входит создание, обработка, проверка и представление системной управленческой информации. Контроллинг также поддерживает и координирует процессы планирования, обеспепечения информацией, контроля и адаптации.

Функции контроллинга:

1.Планирование - планирование инвестиций, финансовое планирование

бюджетирование планирование прибыли.

2. Информация - отчеты, показатели, индикаторы.

Контроль- внутренняя система контроля, ревизия.

Руководство - принятие решений , ответственность.

Контроллер - всегда ориентирован на будущее и отвечает за то, что организация находилось на правильном экономическом курсе. Это специалист, реализующий в банке функции и задачи контроллинга.

Также рассматриваются структура, содержание и инструменты контроллинга.

Структура банковского контроллинга: Установление целей, Планирование, Управленческий учёт, Организация информационных потоков, Мониторинг, Контроль.

Инструменты банковского контроллинга: GAP- анализ, Портфельный анализ, Расчёт маржинальной прибыли, Сравнительный анализ.

Были также рассмотрены концепции контроллинга их виды.

Во второй главе, был рассмотрен контроллинг, как условие эффективного управления банком, а именно:

Основные виды и ступени контроллинга в банке. Существует 2 вида контроллинга в банке.

Стратегический контроллинг предназначен для поиска и выявления настоящих и будущих источников успеха (потенциала успеха) всего банка.

Оперативный контроллинг нацелен в первую очередь на структуры рентабельности ириска в краткосрочной перспективе.

Существуют следующие ступени контроллинга:

Первая - определение критериев: стандарты, показатели выполнения работы

Вторая ступень - процесс сравнения достигнутых результатов и установленных стандартов.

Третья ступень контроллинга - "Принцип исключения": выбор действий со стороны руководителя.

Было рассмотрено влияние банковского контроллинга на такие факторы управления банком, как риск, ликвидность и прибыль, в качестве оздоровляющего эффекта на деятельность банка.

Управление рисками - неотъемлемая составная часть банковского менеджмента. Концепция ориентированного на доходность банковского менеджмента представляет собой дуальную систему управления, интегрирующую в себе как управление рентабельностью, так и управление рисками.

Основные крупные группы рисков - это финансовые и производственные риски, риски ликвидности и результата, стратегические и оперативные риски.

Стратегические риски связаны с деятельностью всего банка в течение длительных периодов времени. Оперативные риски относятся к конкретным операциям и оказывают воздействие непродолжительное время.

Под рисками результата в банковской практике понимают, прежде всего, ценовые риски

(риски изменения процентных ставок, валютные риски, риски курсов акций и пр.) и риски недостачи (не совершения) платежей.

Риски ликвидности связаны со сроками поступления денежных I средств и осуществления выплат, когда эти два процесса не синхронизованы во времени.

Контроллинг в банке включает в себя решение задач финансового анализа, контроля и оптимизации использования финансовых средств и источников.

В настоящее время контроллинг формирует систему управления процессом достижения конечных целей и результатов деятельности банка, т.е. с некоторой долей условности - систему управления прибылью.

А также были подробно рассмотрены положительные и отрицательные черты контроллинга, как системы управления банком.

В третьей главе был рассмотрен зарубежный опыт контроллинга в российских банках , в частности исторические этапы развития и современное состояние в России.

В России интерес к контроллингу начал проявляться в самом начале 1990-х гг., когда в экономике окончательно закрепились как юридически, так и фактически рыночные принципы хозяйствования.

Наибольший интерес к контроллингу и в теоретическом, и в практическом плане был проявлен со стороны банков - наиболее динамично развивающегося сектора рыночной экономики нашей страны.

Сегодня в нашей стране идет процесс самоутверждения контроллинга, как одного из способов управления банком или организацией.

В данной главе была также рассмотрена проблема применения контроллинга в банковской системе России. Здесь мы дали характеристику особенностям банковского контроллинга, а именно:

1. Специфические внешние факторы существенно влияют на функционирование банковского контроллинга:

• денежная политика в рамках национальной экономики определяется центральными (национальными) банками;

• финансовые операции требуют доверительных отношений между контрагентами, что выражается в многочисленных условиях, обеспечивающих защиту их прав;

• государство заинтересовано в здоровой банковской системе и соблюдает свой интерес путем формирования специального законодательства и создания пруденциального надзора.

2. Значителен (зачастую наибольший) вес в структуре дохода банка процентных доходов, и следовательно, со стороны контроллинга в банке высок интерес к процентным операциям, включая методы расчета и управления процентным доходом.

3. Относительная жесткость структуры издержек на персонал, на оборудование (включая вычислительную технику) и материалы с доминированием, как минимум, для коротких плановых периодов постоянных издержек.

4. Высока доля общих издержек, а также постоянных издержек из-за стремления банков к универсализации и расширению палитры услуг, что ведет к большей потребности в институте контроллинга, чем в других отраслях.

5. Наличие дуализма в предоставляемых банками услугах в виде разграничения стоимостного и физического аспектов услуг: стоимостного - в результате приема, создания и передачи денежных средств в финансовой сфере, что отражается на состоянии счетов (вкладов и кредитов) и балансов и является причиной возникновения стоимостных издержек и выручки (в виде процентов); физического - в виде результата труда человека, в том числе с использованием вычислительных средств.

Применительно к банкам можно выделить три основные задачи контроллинга :

1) построение и поддержание инфраструктуры, ориентированной на управление банком путем управления доходностью. Здесь контроллингу придаются системообразующим функции, поскольку организационная структура банка, системы планирования и контроля, а также система управленческой информации должны соответствовать принятой концепции, в частности ориентации на доходность;

2) реализация специфических банковских функций контроллинга с тем, чтобы путем последовательного пошагового выполнения этапов анализа, планирования и контроля гарантировать замкнутость цикля контроллинга;

3) выполнение отдельных функций банковского менеджмента: портфельного, структуры баланса, бюджета в соответствии с принципами ориентированного на доходность управления банком. У контроллинга нет полномочий принятия решений, но он информационно и координационно поддерживает отдельные сферы менеджмента.

И последний пункт посвящен практической деятельности банка ОАО

" Ухтабанк" контролинг в котором реализует себя как аппарат управления затратами банка. Для этого используется специальный учетный и аналитический инструментарий: директ-костинг, расчет точек безубыточности, определение ценовой политики, анализ взаимосвязей между объемом производства, себестоимостью и прибылью и ликвидностью банка т. д. Такой подход повышает действенность внутреннего контроля за эффективностью работы центров прибыли и ответственности, так как в этом случае вклад того или иного уровня управления в формирование производственного результата становится более наглядным. Процедура контроллинга не только касается управление издержками производства, но и затрагивает другие сферы управления банком. Он является набором методик, направленных на совершенствование учетной политики и управленческой практики банка, исходя из финансовых критериев успешности функционирования банка. Контроллинг не только позволяет считать затраты по-новому, более естественно, но и стимулирует высшее руководство думать в финансовых категориях, перемещая технологическое управление непосредственно к производственному процессу.

В написании работы были использованы публикации следующих российских изданий: "Бухгалтерский учет", "Экономика и жизнь" и т.д. Кроме этого, в работе применялись справочные материалы из компьютерной сети Интернет, в частности GAAP - библиотека по тематике "Управленческий учет" и прочее.

Сегодня очень много говорят о развитии контроллинга , как системы управления банком , о его перспективах развитии в России, соответственно сколько разговоров , столько и мнений, поэтому это только одна из точек зрения на данную тему, высказанная мною.

Тип работы Тема