Анализ экономических показателей предприятия 3

Содержание

Введение

1. Определение годовой трудоемкости выполняемых работ

2. Режим работы предприятия и фонды времени

3. Расчет количества оборудования

3.1 Расчет потребности в производственном персонале

3.2 Технико-экономические расчеты

3.2.1 Расчет стоимости основных производственных фондов и

амортизационных отчислений

3.2.2 Определение материальных затрат

3.2.3 Расчет стоимости основных и вспомогательных материалов

3.2.4 Определение потребности участка в энергии

3.2.5 Расчет прочих расходов

3.2.6 Расчет платежей по обязательному страхованию имущества

3.3 Расчет затрат на оплату труда и отчислений на социальное страхование

3.4 Калькулирование себестоимости изготовления узлов

3.5 Определение отпускной цены узлов

3.6 Расчет технико-экономических показателей участка

Заключение

Введение

Существует множество научно обоснованных методов технико-экономического анализа, позволяющих эффективно организовать производство и спрогнозировать его развитие.

Данные методы заранее оценивают и улучшают эффективность проектируемых и уже существующих производств даже при неизменности применяемого в производственных процессах оборудования, помогают наиболее рационально организовать производство.

Поэтому достаточно очевидна важность умения применять эти методы, что становится особенно актуально в условиях рыночной экономики.

Вместе с тем следует отметить, что реальная ситуация на предприятии далеко не всегда укладывается в теоретические схемы. Таким образом, указанные методы должны допускать свободу варьирования многих важных параметров, чтобы полученная экономическая модель наиболее полно соответствовала существующей ситуации.

В данной работе произведен расчет основных показателей для поставленных конкретных условий с применением методов технико-экономического анализа. Ряд принятых в работе допущений не оказывает существенного влияния на полученную экономическую модель.

1. Определение годовой трудоемкости выполняемых работ

Для определения трудоемкости годовой программы необходимо использовать нормы времени по операциям на один узел и производственную программу. Расчет выполняется по формуле:

, (1)

где Т_г – трудоемкость годового выпуска продукции, н-час;

А – годовая программа выпуска данного узла, шт.;

t– норма времени на операцию, мин.

Для первой операции трудоемкость годового выпуска продукции будет равна:

н-час

Результаты расчетов представлены в таблице 1.

Таблица 1 - Определение трудоемкости годового выпуска деталей

2. Режим работы предприятия и фонды времени

Режим работы предприятия определяется количеством рабочих дней в году, продолжительностью рабочей смены и числом смен. При пятидневной рабочей неделе продолжительность смены составляет 8 часов. Сборочно-сварочные участки (цеха) проектируются с учетом двухсменного режима работы.

Различают номинальный и действительный фонд времени. При выполнении курсовой работы определяется годовой действительный фонд времени рабочих и оборудования.

Действительный фонд времени работы единицы оборудования рассчитываем по формуле:

, (2)

где и –соответственно количество рабочих дней в году с полной и сокращенной продолжительностью (предпраздничные), =246, =7;

–коэффициент сменности, =2;

–коэффициент, учитывающий время пребывания оборудования в ремонте, =0,94.

Тогда: .

При определении действительного годового фонда работы рабочего коэффициент не учитывается.

Действительный годовой фонд времени работы рабочего Ф определяют по формуле:

, (3)

где К_пр =0,88 – коэффициент, учитывающий отпуск и невыходы на работу по уважительным причинам.

Тогда: н-ч.

3. Расчет количества оборудования

Расчет потребного количества оборудования зависит от типа производства.

На участках серийного и массового производства расчетное количество оборудования определяется по следующей формуле:

, (4)

где – трудоёмкость годового выпуска i-го узла на j-ой операции, н-ч;

- годовой действительный фонд времени работы единицы оборудования, н-ч;

К_в – коэффициент выполнения норм, К_в =1,1;

К_пер – коэффициент, учитывающий затраты времени на переналадку,

К_пер =0,95.

Тогда расчётное количество оборудования для 1-го узла на 1-ой операции будет равно:

.

Данные расчета потребности в оборудовании сводятся в таблицу 2.

Таблица 2 – Расчет потребного количества оборудования и его загрузки

Коэффициент загрузки оборудования по данной операции определяется по формуле:

(5)

где - расчетное число оборудования на данной операции;

- принятое число оборудования на данной операции.

Для 1-го узла на 1-ой операции будет равен:

3.1 Расчет потребности в производственном персонале

Количество основных производственных рабочих, занятых непосредственно выполнением технологических операций, определяется по формуле:

(6)

где Т_г – годовая трудоемкость выпуска i-го узла на j-ой операции, н-ч;

- действительный годовой фонд времени работы одного рабочего, ч;

К_в – коэффициент выполнения норм, К_в=1,1.

Численность основных производственных рабочих, занятых на производстве 1-го узла на 1-ой операции равна:

Расчеты потребной численности основных производственных рабочих сводим в таблицу 3.

Таблица 3 – Расчет численности производственных рабочих по участку

Численность вспомогательных рабочих принимаем в размере 15-20% от численности производственных рабочих. Определив общую численность вспомогательных рабочих, производим распределение их по профессиям на основании норм обслуживания.

(7)

Расчет численности вспомогательных рабочих сводим в таблицу 4.

Таблица 4 - Расчет численности вспомогательных рабочих

Численность служащих принимается в процентном соотношении от общего числа рабочих 7-8%.

(8)

3.2 Технико-экономические расчеты

3.2.1 Расчет стоимости основных производственных фондов и амортизационные отчисления

В стоимость основных фондов включают: стоимость зданий и сооружений, основного технологического, вспомогательного, подъемно-транспортного оборудования, инструмента, приспособлений, производственного и хозяйственного инвентаря. Стоимость зданий определяем, исходя из объёма здания и стоимости 1м³ . Площадь сборочно-сварочного участка рассчитываем с учетом коэффициента Кд, учитывающий дополнительную площадь на проезды, проходы, складирование [3]. Высоту здания принимаем в размере 10м. Площадь вспомогательных и служебно-бытовых помещений принимаем в размере 25% от производственной площади. Расчет стоимости зданий сводим в таблицу 5.

п/а А-537 площадь аппарата=2,5м І. Стол сварочный площадь = 4 мІ Площадь участка А(узел№3 ):

п/а А-547 площадь аппарата = 2,5 мІ . Стол сварочный площадь = 4 мІ Площадь участка Б (узел№4 ) :

Таблица 5 – Определение стоимости зданий.

Расчет стоимости основного технологического оборудования сводим в таблицу 6.

Таблица 6 – Расчет стоимости основного технологического оборудования.

Затраты на транспортировку и монтаж оборудования принимаем в размере 10% от отпускной цены оборудования.

Балансовая стоимость включает оптовую цену и затраты на транспортировку и монтаж.

Стоимость вспомогательного оборудования (ВО) принимаем в размере 8% от стоимости основного технологического оборудования, ВО= 1013,04 тыс. руб.

Стоимость подъемно-транспортное оборудования (ПТО) принимаем в размере 7% от стоимости основного технологического оборудования, ПТО=886,41 тыс. руб.

Стоимость инструментов и приспособлений (ИП) принимаем в размере 10%, а производственно-хозяйственного инвентаря (ПХИ) в размере 2% от стоимости основного технологического оборудования, ИП=1266,3 тыс. руб., ПХИ=253,26 тыс. руб.

Размер амортизационных отчислений производим по следующей формуле:

, (9)

где Фо_i– балансовая стоимость i – группы основных фондов, тыс. р.;

Наi – годовая норма амортизации на полное восстановление, %.

Тогда для зданий и сооружений амортизационные отчисления будут равны:

Расчет стоимости основных фондов с учетом амортизационных отчислений сводим в таблицу 7.

Таблица 7 – Стоимость основных фондов и их амортизация.

3.2.2 Определение материальных затрат

В состав материальных затрат включается стоимость основных и вспомогательных материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов, энергии, платежей по обязательному страхованию имущества, налогов и отчислений, прочих материальных затрат.

3.2.3 Расчет стоимости основных и вспомогательных материалов

К основным материалам относятся конструкционные материалы, сварочные материалы, электроды, сварочная проволока, флюс, присадочные материалы. Определение стоимости основных материалов производят исходя из норм расхода, программы выпуска и стоимости на 1 т материала.

Затраты на конструкционные материалы определяем по формуле:

(10)

где Нм – расход материалов на программу, т.;

Цм – цена материалов за 1 т., тыс. руб.;

Ктз – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы, Ктз =1,05;

Цо – цена возвратных отходов за 1т., тыс. руб., равна 10% от ;

Но – отходы на программу в т.

Расчет потребности в основных материалах сводим в таблицу 8.

+7309,575+2998,8=2788696,575 тыс.р

137481,75 тыс. р

Таблица 8 – Определение потребности в основных материалах.

Затраты на сварочную проволоку определяем по формуле:

(11)

где Мп – масса наплавленного металла, т.;

Кр – коэффициент расхода сварочных материалов, учитывающий потери на разбрызгивание и угар, Кр=1,1 для механизированной сварки в СО₂;

Цсм=2040 тыс. р. – цена 1т. сварочных материалов с учетом транспортно-заготовительных расходов за 1т., тыс. руб.;

Тогда для узла №4: для узла №3:

Затраты на защитный газ определяем по формуле:

,(12)

где Pгз – норма расходуемого защитного газа, т;

Кзг – коэффициент расхода защитного газа; Кзг=1,1;

Цзг – цена защитного газа с учетом транспортно-заготовительные расходов, за 1кг., тыс. руб.;

Тогда для узла №3: тыс. руб. для узла №4: тыс. руб. 137481,75+6927+1016,4=144271,15 тыс.р.

2788696,575+34141 +5082=2822229,575 тыс.р. Потребность в вспомогательных материалах (смазочные, обтирочные материалы, бензин, масло машинное, наждачная бумага) определяется, исходя из установленных норм расхода на единицу оборудования либо на рабочего. В укрупненных расчетах стоимость вспомогательных материалов принимают в размере 2% от стоимости основных материалов).

(13)

(144271,15+2822229,575)=59330,0145 тыс.р.

3.2.4 Определение потребности участка в энергии

Важнейшей экономической характеристикой процесса сварки является расход электроэнергии. Величина этой характеристики зависит от вида сварки, КПД установки, толщины свариваемого металла, марки электрода и т.д.

Затраты на производственную энергию рассчитываем по формуле:

(14)

где Эм – плата за используемую максимальную мощность, тыс. р.;

-плата за потребляемую энергию, тыс. р.

Затраты за используемую энергию для сварки рассчитываются по следующей формуле:

(15)

где Ф – годовой действительный фонд времени работы единицы оборудования, н-ч;

W – установленная мощность сварочного оборудования, кВт;

Ко – коэффициент одновременности работы оборудования, Ко=0,65;

Кз – коэффициент загрузки оборудования;

Кп – коэффициент, учитывающий потери энергии в сети Кп=1,07;

тыс. р.

тыс. р.

Ээ.св. – затраты на электроэнергию для электродуговой сварки определяем по формуле:

,(16)

Тогда для узла №3:

где Эк – количество электроэнергии на расплавление 1кг. массы сварного шва, кВт-ч;

Мн – масса наплавленного металла, кг:

Цэ – цена 1 кВт*ч электроэнергии, р.

Результаты расчета затрат на производственную энергию сводим в таблицу 9

Таблица 9 - Расчет затрат на сварочную электроэнергию

Ээ=Э_м +Э_э.св=35667,87+19871=55538,87 тыс.р.

Годовой расход электроэнергии на освещение Эо определяем по формуле:

(17)

где Пос – освещаемая площадь производственных, вспомогательных и служебно-бытовых помещений, м²;

q_э – расход электроэнергии на м², q_э=0,13кВт/м²ч;

Тос – продолжительность освещения в год, при двухсменной режиме работы Тос=2400ч.;

Код.о – коэффициент одновременности освещения Код.о=0,82.

Тогда тыс.р.

Затраты на воду для производственных нужд определяют исходя из норм расхода на охлаждения сварочных машин и стоимости 1 мводы .

тыс. р

.Расход воды на бытовые нужды принимаем согласно следующих данных: для хозяйственно-санитарные нужд – 25 л на каждого работающего в смену; для душевых 40 л на работающего в смену.

Расход воды на бытовые нужды Вх определяем по формуле:

(18)

где Чппп – численность промышленно-производственного персонала, чел.;

Др – количество рабочих дней в году, Др=253.

Затраты на воду для бытовых нужд:

(19).

где Цв – затраты на 1м³ воды, тыс.р.

Годовой расход пара Рпр в тоннах на отопление рассчитываем по формуле

,(20)

где – расход тепла на единицу объема здания, кДж/м³ , принимаем с учетом вентиляции =100 кДж/м³ ч

– продолжительность отопительного сезона, =4320ч.;

О – объем здания, м³;

i – удельное количество теплоты, i=2260 Дж/кг;

.

Затраты на пар рассчитываем по формуле:

(21)

тыс.р.

Результаты расчета затрат на энергию сводим в таблицу 10.

Таблица 10 – Затраты на энергию.

3.2.5 Расчет прочих расходов

Для расчета прочих материальных затрат составляем смету в форме таблицы 11.

Таблица 11 – Прочие материальные затраты.

3.2.6 Расчет платежей по обязательному страхованию имущества

Платежи по обязательному страхованию имущества предприятия Сстр определяются по формуле:

(22)

где Фоб – стоимость оборотных средств (ориентировочно 15% от стоимости основных фондов, тыс.р.);

Фо – стоимость основных фондов, тыс.р.;

Кгод – средний коэффициент годности основных фондов, Кгод=0,6;

Нстр – норматив платежей по страхованию имущества, %, Нстр=0,15%

.

3.3 Расчет затрат на оплату труда и отчислений на социальное страхование

Расчет основного фонда оплаты труда основных производственных рабочих (Зор) производим по формуле :

(23)

где Cч_i – часовая тарифная ставка по каждой операции, тыс. руб.;

Тг_i– годовая трудоемкость соответствующей операции, н-ч;

i – количество операций.

Тогда для кронштейна в сборе на 1-ой операции будет равным:

Часовые тарифные ставки по операциям определяем по формуле:

,(24)

где См – месячная тарифная ставка первого разряда, См=65000р.;

Кт – тарифный коэффициент соответствующего разряда;

Фм – месячный фонд рабочего времени при восьмичасовом рабочем дне принимаем равным Фм=192;

Кс – коэффициент учитывающий сложность труда, Кс=1,1.

Для 3-го разряда:

тыс.р.

Расчет сводим в таблицу 12.

Таблица 12 – Годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих

Расчет годового фонда оплаты труда основных рабочих, включаемого в себестоимость продукции сводим таблицу 13.

Таблица 13 – Расчет годового фонда оплаты труда основных рабочих, включаемого в себестоимость продукции

Затраты по оплате труда вспомогательных рабочих и служащих определяем по формуле

(25)

где Ч – численность вспомогательных рабочих и служащих;

Смес – месячные тарифные ставки вспомогательных рабочих и служащих;

n – перечень профессий, вспомогательных рабочих и служащих;

Кпр – коэффициент премиальных выплат, Кпр=1,4;

Кд – дополнительная заработная плата, Кд=1,07

Кпр.д. – прочие доплаты, Кпр.д.=1,05

Для слесарей:

Расчет затрат на оплату труда вспомогательных рабочих и служащих, сводим в таблице 14.

Таблица 14 - Затраты по оплате труда вспомогательных рабочих и служащих

Расчет численности работающих и годового фонда оплаты труда сводим в таблицу 15.

Таблица 15 – Общая численность, годовой фонд оплаты труда и среднемесячная заработная плата работников участка цеха.

Отчисления на социальные нужды включают отчисления на государственное социальное страхование и отчисления в фонд занятости. Их расчет выполняем в табличной форме (таблица 16).

Таблица 16 – Расчет отчислений на социальное страхование

3.4.1 Расчет суммы налогов и отчислений

В состав материальных затрат включаются следующие налоги и отчисления Снал:

Снал = Сн.з.+Сед. (26)

где Сн.з. – земельный налог;

Сед. – единый налог, который рассчитывается по следующей формуле:

где Hед. - ставка единого налога, Hед.=4%;

Зоп – годовые затраты на оплату труда, тыс.р.

тыс.р.,

Сумма земельного налога рассчитывается исходя из ставки земельного налога и площади земельного участка, занимаемого производственным подразделением по формуле:

(27)

тыс.р.,

где – площадь земельного участка, занимаемого производственным подразделением; Нз - ставка земельного налога; - коэффициент застройки (=2,3).

Материальные затраты, включаемые в себестоимость продукции, сводятся в таблицу 17.

Таблица 17 – Материальные затраты

3.5 Калькулирование себестоимости изготовления узлов

Исходя из прямых расчетов и определение общехозяйственных и общепроизводственных расходов, составляют калькуляцию изготовления узлов на участке. Расчет общепроизводственных расходов сводим в таблицу 19.

Таблица 18 -Расчет общепроизводственных расходов

Сумму общехозяйственных расходов по участку (цеху) и по отдельным узлам принимаем в размере 120% от годового фонда оплаты труда основных производственных рабочих. Сводим в таблицу 20.

Таблица 19 – Калькуляция изготовления изделий на участке.

Статья коммерческие расходы включает расходы: на тару и упаковку, хранение, транспортировку продукции, погрузку ее в транспортные средства, маркетинговые расходы на рекламу, комиссионные сборы, уплачиваемые сбытом и другим посредничеством организациям (принимаются в размере 3% от производственной себестоимости).

3.6 Определение отпускной цены узлов

Отпускная цена, по которой товар реализуется предприятием-изготовителем, состоит из себестоимости его производства, прибыли и косвенных налогов:

Цед.опт=Сед.+Пед.+Eн+НДСед. (31)

где Сед. – полная себестоимость изготовления одного узла, тыс.р.

Пед. – прибыль, приходящаяся на один узел, принимается в пределах 25% от себестоимости, тыс.р.

Eн – единый налог, тыс.р.

НДСед. – налог на добавленную стоимость, приходящийся на один узел, тыс.р.

Единый налог определяется по формуле:

, (32)

где Не – единого налога, Нц=3%

Для узла №3: тыс.р

Для узла №4: тыс.р

Налог на добавленную стоимость определяется по формуле:

,(34)

Где Нндс – ставка налога на добавленную стоимость, Нндс=18%

Для узла №3: тыс.р.

Для узла №4: тыс.р.

Тогда:

для узла №3: Цед.опт.=1,91+0,4775+0,0738+0,4430=2,9043тыс.р.

для узла№4: Цед.опт.= 14,95+3,7375+0,5779+3,4678 =22,733 тыс.р.

3.7 Расчет технико-экономических показателей участка

Годовой объем выпуска продукции по отпускным ценам определяется :

, (35)

где Цедi – отпускная цена изготовления единицы i-го узла, тыс.р.;

Аi – годовая программа выпуска i-го узла.

Тогда: Ов=2,9043*210000+22,733*210000=5383833 тыс.р

Основным оценочным показателем работы участка является прибыль, которую можно определить по формуле:

, (36)

где Ов – годовой объем выпуска продукции по отпускным ценам;

Cрп – себестоимость годового выпуска продукции на участке, тыс.р;

;

где Kн=1,25.

Тогда 1076766,6

П=5383833-3541481,964-1076766,6=765584,436 тыс.р.

Плановый фонд оплаты труда за счет прибыли можно ориентировочно принять в размере 1% от полученной прибыли по участку.

(37)

Результат сводится в таблицу 21.

Таблица 20 – Распределение фонда оплаты труда, образуемого за счет прибыли

Затраты на 1 рубль товарной продукции определяются как:

(38)

тыс.р.

Рентабельность продукции (Рп) определяем по формуле:

, (39)

где П – прибыль, получаемая на участке, тыс.р.

Спр – себестоимость годового выпуска продукции на участке, тыс.р.

Материалоемкость продукции Ме определяется как

(40)

Коэффициент использования материала

, (41)

где m_g – чистый вес детали, кг.;

Нр – норма расхода металла, кг.

Тогда для узла №4

для узла №3

Производительность труда:

, (42)

где Чр – численность работающих.

тыс.руб./чел.,

Рассчитанные данные заносим в таблицу 22

Таблица 21 – Основные технико-экономические показатели участка

Заключение

При выполнении данной курсовой работы были закреплены теоретические знания и применены практические навыки по дисциплине «Организация производства и управление предприятием».

В процессе выполнения данной работы были проведены расчет и анализ основных экономических показателей таких, как: трудоемкость выполняемых работ, производительность труда, себестоимость выпускаемой продукции, прибыль и рентабельность продукции и др.

Прибыль и уровень рентабельности являются основными показателями работы предприятия.

По данному цеху предприятия прибыль составила 765584,436 тысяч рублей, а значит предприятие прибыльно, а не убыточно. Значение прибыли составляет базу для дальнейшего развития предприятия.

Однако сумма прибыли не дает нам представление об эффективности работы предприятия. Для оценки эффективности используются показатели рентабельности.

Уровень рентабельности продукции сборочно-сварочного цеха составил 24,62%. Уровень рентабельности продукции используется для оценки эффективности использования текущих затрат на производство продукции. Проанализировав показатели эффективности работы предприятия (таблица 21) и оценив его рентабельность и прибыльность, можно сказать, что предприятие работает удовлетворительно.