Эффективность использования ресурсов предприятия

Министерство образования РФ

Владимирский Государственный университет

Кафедра менеджмента

Курсовая работа по дисциплине :

«экономика предприятия»

«Эффективность использования

ресурсов предприятия»

Выполнила:

Приняла:

Леонтьева

Анна Васильевна.

Владимир,2004.

Раздел 1.

Исходные данные.

Табл. 1Технический процесс изготовления детали.

Материал – сталь СТ45Х. Вес заготовки 12 кг. Q=231200 шт.

Табл. 2.Стоимость основных материалов на изготовление детали.

Табл. 3.Материалы на технологические цели.

Табл.4.Стоимость вспомогательных материалов на изготовление детали.

Табл. 5.Основные технико-экономические показатели цеха.

Раздел 2.

Глава 1.

Основные фонды, показатели их движения и воспроизводства.

1.1.Состав и структура ОФ. Расчет амортизационных отчислений.

с_рi=t_штi*V/F_эф*К_в

t_штi – трудоемкость i-той операции, нормочасы;

V–объем выпуска продукции, шт.;

F_эф – эффективный фонд времени работы оборудования в течение года;

К_в– ср. коэффициент выполнения норм рабочими (1,2) .

F_эф =Д_Р*t_см*s*(1-К_ппр/100), где

Д_Р – число рабочих дней в году (252);

t_см– длительность смены, часов;

s– количество смен оборудования в сутки (1,7);

К_ппр– коэф., учитывающий простои оборудования во время ППР(9%).

F_эф=252*81,7(1-0,09)=3119 ч.

с_р1=0,012*231200/3119*1,2=1,07

с_р2=61,77*0,1065=6,58

с_р3=61,77*0,1115=6,89

с_р4=61,77*0,0835=5,16

с_р5=61,77*0,1395=8,62

с_р6=61,77*0,152=9,4

с_р7=61,77*0,089=5,5

с_р8=61,77*0,055=3,4

Допускается перегрузка каждого станка не более, чем на 5%.

с_п1=2,с_п2=7,с_п3=7,с_п4=6,с_п5=9,с_п6=10,с_п7=6,с_п8=4.

Всего получаем 51 станок.

Табл.1.Состав и структура ОФ. Амортизационные отчисления.

В соответствии с законодательством по бух. учету ОФ статью до 10 т.р. можно списывать на себестоимость продукции сразу по мере поступления их в эксплуатацию . К таким ОФ относятся : производств. и хоз. инвентарь.

Методы расчета амортизационных отчислений.

1.1.1.Линейный метод.

Норму годовых аморт. отчислений рассчит. по формуле:

N _а=100%/Т_сл

Т_сл -нормативный срок службы ОФ:

- здания:31 г.

- технолог. обор. 1- 4 : 9 лет.

- на послед. операциях и по хоз. инвентарю :11 лет.

N _а1-4=11,1%;

N _а5-8=9,09%;

N _зд=3,2%.

Ликвидная стоимость составляет 10,5% от первоначальной стоимости.

А_м=(Ф_пер-Ф_лик) *N _а/100%

А_{м зд}=(7039 – 7039*0,105)*3,2/100=202

А_{м зпп}=(4590 – 4590*0,105)*0,032=132

А_{м зд.с.б.}=(738 – 738*0,105)*0,032=21

А_{м зд. ск}=(1711- 1711*0,105)*0,032=49

А_м1=(3,8-3,8*0,105)*0,111=1

А_м2=(28-28*0,105)*0,111=3

А_м3=3

А_м4=(13,2-13,2*0,105)*0,111=2

А_м5=(13,5-13,5*0,105)*0,091=1

А_м6=(40-40*0,105)*0,091=4

А_м7=(6-6*0,105)*0,091=1

А_м8=(6-6*0,105)*0,091=1

А_{м эл.}=(180-180*0,105)*0,1=16

А_{м тел.}=(24-24*0,105)*0,1=2.

Годовые амортизационные отчисления по автомобилю КАМАЗ 440 рассчитали пропорционально объему выполняемых работ. Предполагаемый пробег – 700 км. В планируемом году автомобиль пройдет 80000 км.

а) определяем удельные амортизационные отчисления:

А_{м уд.}= Ф_пер/объем работ

А_{м уд.}=400/700=0,57 руб/км

б) годовые амортизационные отчисления

А_м =0,57*80=46 тыс. руб..

1.1.2.По сумме числа лет полезного использования применяем в отношении ПК:

а) определяется∑ лет срока службы ( запланированный срок – 5 лет):

∑ Т_сл=1+2+3+4+5=15 лет.

б) N _а меняется ежегодно и рассчитывается по формуле:

N _аi = остаток кол-ва лет службы- ∑ Т_сл.

Табл.2.

Метод уменьшенного остатка (по измерительным приборам и инструментам).

1.1.3.Методика расчета основана на остаточной стоимости ОФ.

ОФ_ост= Ф_пер-∑ А_мi

А_мi = Ф_ост* N _а (N _а=12%)

Табл. 3.

1.2.Показатели состояния и движения ОФ.

Табл.4.

1.3.Преимущества лизинга как источника инвестиций в ОФ.В лизинг взяты ПК.Срок лизингового договора – 4 года.

Табл.5. Преимущества лизинга перед кредитом для лизингодателя.

Глава 2.

Себестоимость продукции на промышленном предприятии.

2.1.Формирование доходов работников предприятия.

Доход работника состоит их 3-х элементов :ФЗП ; выплаты социального характера ; доходы , не относящиеся к ФЗП и выплатам соц. характера.

Рассчитаем численность персонала на участке :

а) число раб. сдельщиков

r_сд= ∑ T_штi*N/(F_эф*K_в)

K_в=1,2.

где T_штi- трудоемкость i-того изделия;

N- годовая прграмма выпуска изделий (шт.);

F_эф- эффективный фонд времени рабочего в год, который показывает , сколько в среднем отрабатывает каждый рабочий в течение года с учетом плановых невыходов (отпуска, болезни).Документ по бюджету составляет 1560 часть.

r_сд=231200*0,749/(1560*1,2)=93 человека.

б) число рабочих повременщиков составляет 21% численности основных рабочих.

r_повр= 93*0,21=20 человек.

в) количество служащих в цехе по штатному расписанию и их ФЗП см. в табл.6.

Табл.6.

Общая численность персонала на участке

r_ппл=r_сд +r_повр+ r_служ.

r_ппл=93+20+11=124 чел..

Табл. 7.Расчет годового ФЗП рабочих.

Для расчета ФЗП рабочих сдельщиков и повременщиков необходимо исходить из тарифной сетки. В цехе установлена единая тарифная сетка.

Табл.8.Тарифная сетка.

Среднюю зарплату сдельщиков определим по формуле:

З_cдi=t_штi*TС_ср*N_r

Р_сд= t_штi*TС_ср

З_cдi= Р_сд*N_r

TС_ср- средняя тарифная ставка , соответствующая разряду;

Р_сд- сдельная расценка;

t_штi- трудоемкость в нормочасах;

N_r -годовой выпуск продукции.

Р_сд=(4+5*5+6*2)/8=5,13. – средний разряд.

Расчеты проведем в таблице.

Табл. 9.

Среднемесячная зарплата сдельщика:

З_cд^мес=∑ З_cдi / (r_сд *12)

З_cд^мес=1890827,5/(93*12)=1694 руб.

Годовая зарплата рабочих повременщиков:

З_повр =r_повр*F_эф *TС_ср^j

TС_ср^j- часовая тарифная ставка среднего разряда рабочих-повременщиков.(5,2 разряда).

TС_ср^j=10,37+(12,96-10,37)*0,2=10,89 руб в час.

З_повр=20*1560*10,89=339768 руб.

З_повр^мес=339768/(20*12)=1416 руб.

Среднемесячная зарплата персонала цеха:

З^мес=ФЗП_ппл/r_ппл*12 93+20+11=124 чел..

З^мес=3363535/(124*12)=2260,4 руб.

Глава 3.

Себестоимость и цена продукции.

3.1.Годовая смета затрат на производство.

Табл. 10.

Производство может быть трудоемким, материалоемким, фондоемким.

Анализ структуры показывает, что данное производство материалоемкое: структура затрат =91,7%. .

3.2.Расчет плановой калькуляции себестоимости продукции, ценообразование. Калькулирование – определение себестоимости единицы изделий, а также себестоимости всей товарной продукции.

3.2.1. Метод полной калькуляции себестоимости изделия, (расчет плановой себестоимости.

При данном методе распределение в РФ в себестоимость изделия включаются переменные и постоянные затраты, а при морженальном методе калькулирования себестоимость изделия включает только переменные затраты. Расчет себестоимости изделия, методом полной калькуляции, а также расчет цены изделия рентабельной продукции определим в таблице 11

Табл. 11

Кроме прямых затрат в калькуляции значительное место занимают косвенные расходы: общепроизводственные, хозяйственные , коммерческие. Особенностью косвенных расходов является то, что они относятся ко всем видам производимой на предприятии продукции. Распределить их на отдельные изделия при составлении калькуляции можно только косвенным путем, пропорционально какой-либо прямой статье затрат. В РФ наиболее распространенным косвенным признаком деления этих затрат является основная зарплата производственных рабочих. Порядок расчета косвенных затрат в калькуляции:

1) составление смет отдельных косвенныхзатрат;

2) составление коэффициентов распределения косвенных затрат по изделиям предприятия.

Смета общепроизводственных расходов (счет 25)

Табл. 12

Общепроизводственные расходы отражают затраты по обслуживанию основных и вспомогательных цехов предприятия. Мы распределим эти расходы на два изделия.

Второе изделие осваивается и заработная плата по нему составляет 23% от основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих. С учетом этого изделия определим коэффициент общепроизводственных расходов .

Зосв^осн = З^осн * 0,23

4000 * 8,18 * 0,23 = 7525,6

Зосв^доп = З^доп * 0,23

4000 * 1,8 * 0,23 = 1656

Сумма Зосв^осн и Зосв^доп составляет 9181,6

К_общепр. = Итого по смете /(З_сд + З_освосн)

Кобщепр.= 9181,6/(2756,9955+7525,6)=9181,6/10282,595=0,9

Робщепр = Зсд * Кобщепр = 8,18 * 0,9 = 7,4

К косвенным расходам, кроме общепроизводственных, относятся также общехозяйственные расходы. Составим смету:

Табл. 13

К_{общехоз}. = Итого по смете / Зосн. + Здоп.

1213,2 / 4137,105 = 0,18

606,54 + 2756,9955 =3363,5;

3363,5*1,23=4137,105

К_{общехоз}. = 1213,2 / 4137,105 = 0,29

Р общехоз = Зсд + Здоп. * К_{общехоз}

Робщехоз = (8,18+1,8) * 0,29 = 2,89

Рпр = (Зсд + Здоп) * Кпр

Рпр = (8,18+1,8) * 0,9 = 8,982

Рентабельность продукции рассчитаем в 2 вариантах :

1) к цене предприятия (товарной продукции)

Р_прод1=ПР_ед*N/ТП

Р_прод1= 44,4*231,200/44482,9=23,07%

2) к себестоимости реальной продукции

Р_прод2=ПР_ед*N/N*C_полн

Р_прод2=44,4/148=30%

3.2.2 Метод маржинальных расчетов, при калькуляции и расчете цены.

Табл. 14

Особенностью метода маржинального расчета является определение маржинальной прибыли. Это основное отличие влияет на расчет прибыли от продаж и оптовые цены (методика разная).

Тем не менее, в обоих методах используется оптовая цена и прибыль от продаж, следовательно, совпадут другие показатели (цена с НДС и сумма с НДС).

Глава 4

4.1. Расчет нормативов средств и показатели их оборачиваемости..

Состав оборотных средств ( текущих активов ) отражен в бухгалтерском балансе; Их основные элементы:

- запасы (сырья, материалов незавершенного производства, готовой продукции)

- дебиторская задолженность

- краткосрочные финансовые вложения

- денежные средства в кассе и на расчетном счете

Классификация оборотных средств :

1. по сфере обслуживания:

- оборотные фонды, которые обслуживают сферу производства

- фонды обращения, которые обслуживают сферу товарного обращения

ОБС = оборотные фонды + фонды обращения

2. с точки зрения расчета потребности различают ОБС:

- нормируемые, все виды запасов (кроме готовой продукции)

- ненормируемые элементы ОБС

Рассмотрим методику нормирования элементов оборотных средств:

1. Норматив производственных запасов по материалам определяется путем суммирования в текущих страховых (гарантийных, подготовительных, транспортных) запасах.

Текущий запас рассчитывается по формуле:

Z_тек^осн = ∑Р_срд * Н_З, где

Р_срд – среднедневной расход материала

Н_З – норма запаса

По основным материалам норму запаса принимаем равной 90 дней.

Р_срд = 61166272 / 252 = 242723,3 руб/день.

Z_тек^осн =242723,3*90=21.845.097. руб.

По вспомогательным материалам Н_З принимаем равной 45 дней

Р_срд = (926250+2508802) / 252 = 13631,2

Z_тек^всп = 13631,2 * 45 = 613.404. руб.

В качестве нормативов принимаем 1/2 рассчитываемого текущего запаса

Норматив материала Н_м =(Z_тек^осн + Z_тек^всп) * 0,5 = 11.229.250. руб.

2.Норматив стоимости незавершенной продукции.

Определяется на основе производственной себестоимости товарной продукции:

Н_нзп = ТП_с * К_нз * Т_ц, где

ТП_с – товарная продукция по ее себестоимости.

К_нз – коэффициент нарастания затрат (0,6)

Т_ц – длительность производственного цикла изготовления изделия (15дней)

Д_к – количество календарных дней в году.

ТП_с = N_г *С_п /Д_к

ТП_с = 231200 * 148 / 360 = 95048,9 руб.

Н_нзп = 95048,9 * 0,6 *15 = 855440,1 руб.

3.Норматив готовой продукции на складе предприятия

Н_г = ТП_с / Др * Н_зпг

Н_зпг – норма запаса готовой продукции в днях (14 дней)

Н_г = 95048,9 * 14 = 1330684,6 руб.

4.Норматив расходов будущих периодов составляет 20% от Н_г

Н_рбп = 266136,92 руб.

5.Общий норматив оборотных фондов

ОБ_н = Н_м + Н_нзп + Н_г + Н_рбп

ОБ_н = 11.229.250+855440,1 +1330684,6 +266136,92 =13681,51 тыс. руб..

Ненормированные оборотные средства в среднем на нашем предприятии составляет 40% от нормированных оборотных средств

ОБС_нн = 13681,51 * 40% = 5472,6 тыс. руб.

∑ ОБС = ОБ_н + ОБС_нн = 13681,51 + 5472,6 =19154,1тыс. руб.

Табл. 15. Расчет структуры ОБС.

4.2. Показатели оборачиваемости оборотных средств

3 показателя, которые относятся к общей сумме ОБС. Аналогично показатели можно рассчитать по элементам ОБС ( по запасам материалов, по дебиторской задолженности ).

1. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

К_обс = РП / ОБС_срг

РП – стоимость реал. продукции ( табл. 11).

К_обс = 44482,9 / 19154,1=2, 32 оборота.

Коэффициент оборачиваемости показывает, сколько полных оборотов совершают оборотные средства в течение года при обслуживании товарного обращения. Вместе с тем этот показатель называется отдачей оборотных средств, показывает стоимость реализованной продукции на один рубль функц. оборотных средств.

На нашем примере отдача оборотных средств равна 2,32 рубля на рубль в среднегодовой стоимости ОБС.

2.Коэффициент загрузки оборотных средств . Показатель, обратный коэффициенту оборачиваемости ОБС.

К_зобс = ОБС_срг /РП

К_зобс =19154,1/44482,9=0,43 руб. Показывает, сколько нужно ОБС на 1 руб. реализуемой продукции.

3.Длительность одного оборота ОБС.

Т_об=360 дней/К_об.

Т_об=360 дней/2,32=155,2 -показывает среднюю длительность одного оборота ОБС в днях.

Показатели оборотности ОБС можно рассчитывать и по отдельным элементам ОБС, заменив знаменатель.

Глава 5

Основные показатели эффективности использования материальных трудовых ресурсов

Табл.16.Сводная таблица эффективности использования ресурсов.

Вывод:

Расчет показателей эффективности использования ресурсов предприятия показал:

1)Производство цеха является рентабельным.

Р_прод1=23,07%

Р_прод2=30%

Р_оф=6,8%

Р_обс =54%

2)Об эффективности использования материальных ресурсов говорят показатели материалоотдачи и материалоемкости:

Мо = 1,45

Ме = 0,69

3)Эффективность использования ОФ характеризуют фондоотдача и фондоемкость:

Ф_о =0,29

Ф_е =3,4

3) Эффективность использования трудовых ресурсов характеризует уровень производительности труда. В стоимостном выражении

ПТ=358,7.