по Теории бухгалтерского учета 2

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО

Тюменский государственный

Архитектурно-строительный университет

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

Контрольная работа №2

ПО теории бухгалтерского учета

Тюмень 2011 г.

Общество с ограниченной ответственность приступило к производственной деятельности с уставным фондом 150 000 руб., который сложился в виде взносов в основные средства – 15 000 руб., материалов – 25 000 руб. и наличных денег – 110 000 руб. (данные на 1 марта 2009 г.)

Ведомость остатков по счету «Материалы» на 1 марта 2009 г.

В течение месяца общество провело ряд коммерческих операций, которые вызвали изменения в составе и размере хозяйственных средств и их источников (таблица 10).

Задание 1

На основании предложенных данных необходимо заполнить «Журнал хозяйственных операций», который является учетным регистром, позволяющим проследить за всеми хозяйственными операциями, проводимыми на предприятии. Каждая операция заносится в этот журнал по схеме.

В журнал сумма может записываться один раз для простых проводок – общая сумма по бухгалтерской проводке, а для сложных проводок (когда один счет дебетуется, а несколько кредитуется и наоборот) или при необходимости отразить аналитическое содержания общей суммы – предусматриваются суммы частные.

Хозяйственные операции расположить в следующем порядке:

Раздел 1. Операции процесса заготовления.

Раздел 2. Операции процесса производства.

Раздел 3. Операции процесса реализации.

Прочие операции.

Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2009 г.

Таблица 10

Задание 2

Открыть счета синтаксического учета. Суммы по хозяйственным операциям разнести по синтаксическим и аналитическим счетам (по сч. 10, сч. 20, сч. 60, сч. 71, сч. 69) подсчитать обороты и вывести остатки на конец месяца (таблицы, 2, 3)

Оборотная ведомость

по аналитическому счету к счету «Материалы» за март 2009 г.

Таблица 2

Оборотная ведомость

к счету «Расчеты с подотчетными лицами»,

счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

за март 2009 г.

Таблица 3

Задание 3

На основе оборотов по синтаксическим счетам составить «Шахматную ведомость» (таблица 6)

Задание 4

Составить «Оборотную ведомость по синтетическим счетам».

Задание 5

Заполнить бухгалтерский баланс на 01.04.2009 г.

Бухгалтерский баланс

АКТИВ

ПАССИВ

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Задание 6

На основе данных, приведенных в предыдущих заданиях «Отчет о финансовых результатах и их использовании» форма №2 (упрощенный вариант) (таблица 7).

Таблица 7

Задание 7

Основой для анализа финансового состояния предприятия в данном задании является бухгалтерский баланс и отчетность. Анализ финансового положения предприятия произвести на основе следующих коэффициентов:

1) Коэффициент рентабельности (определяет прибыльность работы предприятия, то есть ее эффективность)

Кр – коэффициент рентабельности предприятия по чистой прибыли;

ЧП – чистая прибыль предприятия, определяемая по сумме строк 460, 470 пассива баланса и являющаяся счетом 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», 99 «Прибыли и убытки»;

В – выручка от реализации продукции (работ, услуг), определяемая по «Отчет о финансовых результатах и их использовании».

Этот коэффициент считается приемлемым, если он находится в пределах 8-15%

2) Коэффициент абсолютной ликвидности (определяет способность предприятия быстро выполнить свои краткосрочные обязательства)

Кал – коэффициент абсолютной ликвидности;

ДС – денежные средства, определяются по строке 260 актива баланса: счета 50, 51, 52, 55, 57;

КФВ – краткосрочные финансовые вложения включают средства на счетах 56, 58,81, по строке 250 актива баланса;

КО – краткосрочные обязательства включают в себя суммы по строкам пассива баланса 610, 620, 630 или счета 60, 62, 68, 69, 70, 71, 76, 66, 67.

Этот коэффициент считается приемлемым, если он находится в пределах 0,2 – 0,5%

3) Коэффициент промежуточного покрытия (показывает, сможет ли предприятие в заданные сроки рассчитаться по своим краткосрочным обязательствам)

Кnn – коэффициент промежуточного покрытия;

ДЗк – краткосрочная дебиторская задолженность, отражает сумму строки 240 актива баланса или счета 62, 68, 70, 71, 73, 75, 76.

Этот коэффициент считается приемлемым, если он находится в пределах 0,7 – 0,8%

4) Коэффициент покрытия (определяет достаточность ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств)

Кn – коэффициент покрытия;

ДЗд – долгосрочная дебиторская задолженность, отражает сумму строки 230 актива баланса и включает те же счета, что и краткосрочная дебиторская задолженность;

ЗЗ – запасы затраты, включает в себя сумму строк 210 220 актива баланса или остатки на счетах 10, 11,15, 16, 19, 20, 21, 23, 29, 41, 42, 43, 45, 46, а так же 97

Этот коэффициент считается приемлемым, если он находится в пределах 2 – 2,5%

5) Коэффициент финансовой независимости (характеризуетобеспеченность предприятия собственными средствами)

СС – собственные средства, отражает итоговую сумму раздела IV пассива баланса и включает в себя сумму по счетам: 80, 82, 83, 84,86;

ИБ – итог (валюта) баланса.

Этот коэффициент считается приемлемым, если он находится в пределах 50 – 60%

На основании нормативных значений коэффициентов оценить работу предприятия с использованием системы финансово-экономического состояния предприятия (таблица 8)

Критерии оценки финансово-экономического состояния предприятия

Таблица 8

1)

Оценка коэффициента рентабельности является удовлетворительной

2)

Оценка коэффициента абсолютной ликвидности является удовлетворительной

3)

Оценка коэффициента промежуточного покрытия является хорошей

4)

Оценка коэффициента покрытия является хорошей

5)

Оценка коэффициента финансовой независимости является хорошей