Экономическая оценка разработки и внедрения в производство новой техники

1. Характеристика устройства

В настоящее время для обеспечения высокой эффективности общественного производства определяющее значение имеет правильный экономический подход к планированию, производству и эксплуатации создаваемых производственных и непроизводственных машин, а также устройств преобразовательной техники. Поэтому при осуществлении мероприятий научно-технического (НТП) необходимо правильно давать экономическую оценку разработке и внедрению новой техники.

В рамках данного дипломного проекта производится расчет экономического эффекта от модернизации электропривода установки для притирки зубчатых колес.

Расчет экономической эффективности производится по всему циклу разработки и реализации за установленный для каждого этапа период.

Характеристика устройства, для которого рассчитывается экономический эффект, представлен в табл.1.

Таблица 1

Характеристика устройства

2. Расчет экономического эффекта

Расчет текущих издержек.

Текущие издержки включают затраты, учитываемые в составе себестоимости продукции по статьям калькуляции.

Расчет ведется по продукции (услуге) в сфере использования техники (у конечного потребителя).

Для расчета текущих издержек сгруппируем затраты по следующим статьям калькуляции:

1. Сырьё и материалы

2. Возвратные отходы (вычитаются)

3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

Полученные по данной статье затраты для новой техники сведены в табл.2. Данные получены по прайс-листам фирм Siemens, Mitsubishi, НТМК ОАО - г. Нижний Тагил, "ОАО "Электромашина" г. Прокопьевск,, прайсам Platan.ru.

Таблица 2

Ведомость затрат на покупные изделия для новой техники

4. Топливо и энергия на технологические цели.

Составляют в основном затраты на электроэнергию при изготовлении и сборке электропривода, и при его настройке и наладке.

Затрат по данной статье нет.

5. Основная заработная плата производственных рабочих.

Полученные по статье 5 расчетные данные сведены в табл.3.

(Сведения по часовым тарифным ставкам представлены ОАО "Красный пролетарий").

Таблица 3

Основная заработная плата производственных рабочих для новой техники/аналога.

6. Дополнительная заработная плата производственных рабочих

Затраты по данной статье примем в размере 10% от основной заработной платы производственных рабочих.

З_допнов=З_осннов*0,1=2852,88*0,1=285,29 руб.

З_допан=З_оснан*0,1=398,87*0,1=39,89 руб. - для аналога.

7. Отчисления во внебюджетные фонды

Затраты, включаемые в статью 7 устанавливаются от суммы основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих. Примем их в размере 35,6%.

З_отчнов=ΣЗ*0,356= (2852,88+285,29) *0,356=1117,18 руб.

З_отчан=ΣЗ*0,356= (398,87+39,89) *0,356=156,2 руб.

8. Расходы на подготовку и освоение производства

Затраты по этой статье примем в размере 0,5% от основной заработной платы производственных рабочих.

З_освнов=З_отчнов*0,005=2852,88*0,005=14,26 руб.

З_осван=З_отчан*0,005=398,87*0,005=1,99 руб.

9. Возмещение износа инструментов и приспособлений целевого назначения.

Затраты, входящие в данную статью примем равными 7% от основной заработной платы производственных рабочих.

З_изннов=З_освнов*0,07=2852,88*0,07=199,7 руб.

З_допан=З_осван*0,07=398,87*0,07=27,92 руб.

10. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Затраты, входящие в данную статью, примем равными 70% от основной заработной платы производственных рабочих.

З_соднов=З_освнов*0,7=2852,88*0,7=1997 руб.

З_содан=З_осван*0,7=398,87*0,7=279,21 руб.

11. Цеховые расходы

Затраты включаемые в статью 11, примем на уровне 160% от основной заработной платы производственных рабочих.

З_цехнов=З_освнов*1,6=2852,88*1,6=4564,6 руб.

З_цехан=З_осван*1,6=398,87*1,6=638,19 руб.

12. Общезаводские расходы

Затраты, входящие в данную статью, примем в размере 110% от основной заработной платы производственных рабочих

З_завнов=З_освнов*1,1=2852,88*1,1=3138,17 руб.

З_заван=З_осван*1,1=398,87*1,1=438,76 руб.

13. Внепроизводственные расходы

Затраты, включаемые в статью 13, примем в размере 2% от производственной себестоимости.

З_{внепнов}=С*0,02=4346900*0,02=86938 руб.

З_внепан=С*0,02=74512,2*0,02=1490,42 руб.

Таблица 4

Калькуляция себестоимости единицы изготавливаемой продукции

3. Расчет единовременных затрат

Расчет сметной стоимости разработки конструкторской документации.

Для расчета сметной стоимости разработки конструкторской документации требуется определение трудоемкости разработки и сметной стоимости, приходящейся на 1 человека-час (1 чел. - ч) этой работы.

Трудоемкость работы рассчитывается по типовым нормам времени на разработку конструкторской документации, по аналогу или любым другим методом, применяемым в практике.

Сметная стоимость 1 чел. - ч. Конструкторских работ определяется в размере статей расходов. Для конструкторских работ примем следующий их перечень.

1. Основная заработная плата

В основную заработную плату включается заработная плата непосредственных разработчиков конструкторской документации - конструкторов (Зо).

Она рассчитывается по формуле:

где С_Ч1 - среднечасовая ставка конструктора по i-му этапу (виду работы) проектирования, руб.; n- число этапов (видов работ) проектирования. Среднечасовая ставка конструктора С_Ч1 определяется по формуле:

где Q_ДК - сумма должностных окладов конструкторов, занятых на i-м этапе проектирования (берется по штатному расписанию или по схеме должностных окладов); N_Э1 - число конструкторов, занятых на i-м этапе.

где Т_Э1 - трудоемкость i-го этапа (Т_Э1 можно принять по аналогу или нормативам); Ф_Д - годовой действительный фонд времени работы конструктора, час. Результаты расчета основной заработной платы сведены в табл.5 (принимаем равными для аналога и новой техники). Ведения по должностным окладам представлены ОАО "Красный пролетарий".

Таблица 5

Ведомость основной заработной платы исполнителей конструкторской документации (конструкторов)

2. Дополнительная заработная плата.

Затраты по данной статье примем в размере 10% от основной заработной платы производственных рабочих.

З_доп=З_осн*0,1=4101,9*0,1=410,19 руб.

3. Отчисления во внебюджетные фонды.

З_отч=З_осн*0,356=4101,9*0,356=1460,27 руб.

4. Расходы на командировки

Расходы на командировки примем в размере 15% от основной заработной платы.

З_ком=З_осн*0,15=4101,9*0,15=615,28 руб.

5. Расходы на материалы

Расходы на материалы примем в размере 3% от суммы основной и дополнительной заработной платы.

З_мат=ΣЗ*0,03= (4101,9+410, 19) *0,03=135,36 руб.

6. Расходы на спецоборудование

Расходы, включаемые в данную статью, примем в размере 5% от суммы основной и дополнительной заработной платы.

З_со=ΣЗ*0,05= (4101,9+410, 19) *0,05=225,6 руб.

7. Прочие прямые расходы

Прочие прямые расходы примем равными 10% от суммы основной и дополнительной заработной платы.

З_проч=ΣЗ*0,1= (4101,9+410, 19) *0,1=451,2 руб.

8. Накладные расходы

Накладные расходы примем в размере 80% от основной заработной платы.

З_нак=З_осн*0,8=4101,9*0,8=3281,52 руб.

Сумма затрат по вышеперечисленным статьям расходов составляет себестоимость 1 чел. - ч. Работы по проектированию и доработке конструкторской документации (С_Ч-Ч).

Общая сметная стоимость конструкторских работ рассчитывается по формуле:

С_к=ΣТ_э1* С_Ч-Ч* (1+в/100),

где С_к - общая сметная стоимость конструкторских работ; С_Ч-Ч - себестоимость 1 чел. - ч. конструкторских работ; в - процент прибыли от разработки конструкторской документации, примем равным 20% от себестоимости.

Общая сметная стоимость конструкторских работ в разрезе калькуляционных статей приводится в табл.8.

Таблица 6

Сметная стоимость конструкторских работ

Для расчета стоимости опытного образца С_ОП можно использовать следующую формулу

С_ОП = С_М (1 + К_НП),

где С_М - себестоимость изготовления одного опытного образца, рассчитывается по формуле

С_М = ЦЗ_ПТ_РК_ПР (1 + К_соц / 100 + К_накл / 100),

где Ц - стоимость материалов и комплектующих изделий, руб.; З_П - средняя годовая ставка заработной платы рабочего экспериментального производства (принимается равной 8,3); Т_Р - нормативные затраты труда, чел. - ч. (принимаются равными 0,6); К_ПР - коэффициент, учитывающий плановые выплаты рабочим по результатам работы экспериментального производства (принимается равным 1,4); К_соц - процент отчислений во внебюджетные фонды (принимается равным 1,50); К_накл - процент накладных расходов экспериментального производства (принимается равным 1,80); К_НП - доля прибыли, включается в стоимость комплектующих изделий.

См=4448007,08*8,3*0,6*1,4* (1+1,5/100+1,8/100) =32034885,04руб

Стоимость опытного образца составляет С_ОП = С_М (1 + +0,15) =36840117,79 руб. для новой техники.

4. Расчет затрат на НИР и подготовку производства продукции

Сметная стоимость научно-исследовательских работ (НИР) по созданию и усовершенствованию техники определяется но основе установленного соотношения между сметной стоимостью планируемых НИР и следующих за ними опытно-конструкторских работ (ОКР). Примем сметную стоимость НИР 40% от сметной стоимости разработки и доработки конструкторской документации.

З_нир=З_кд*0,4=12817,58*0,4=5127,03 руб.

К затратам, связанным с подготовкой к использованию и освоению техники, можно отнести затраты по оказанию технической помощи предприятию при выполнении этих видов работ, оказанию помощи в процессе серийного производства, затрат по авторскому надзору, а также сопутствующие капитальные вложения. Стоимость работ по оказанию технической помощи предприятию по подготовке и освоению техники примем в размере 20% от стоимости разработки конструкторской документации.

З_тех=З_кд*0,2=12817,58*0,2=2563,52 руб.

Стоимость работ по оказанию технической помощи предприятию в процессе серийного производства определим в размере 5% от стоимости разработки конструкторской документации.

З_нир=З_кд*0,05=12817,58*0,05=640,88 руб.

Авторский надзор определим в размере 3% от стоимости разработки конструкторской документации.

З_авт=З_кд*0,03=12817,58*0,03=384,52 руб.

Затраты на приобретение новой техники рассчитываются по ее цене, определяемой на основе учета затрат и средней нормы прибыли на рынке или в отрасли, а также затрат на доставку и монтаж техники (20000 руб).Расчетные данные по единовременным затратам сведены в табл.7.

Таблица 7. Ведомость единовременных затрат

Сумма единовременных затрат, приведенных в таблице 7, подставляется в формулу [6] для расчета затрат на реализацию мероприятия.

З_Г=И+ (К_Р+Е_Н) - К,

где И - годовые текущие издержки; К_Р - норма реновации новой техники; Е_Н - норматив приведения разновременных затрат и результатов, численно равный нормативу капитальных вложений (Е_Н=0,1); К - единовременные затраты.

З_ГНОВ=22499*5+ (0,1638+0,1) *139102=149190 руб.

З_ГАН=28252*5+ (0,1638+0,1) *162184=169431 руб.

Стоимостная оценка результатов.

Стоимостная оценка результатов у производителя в сфере производства техники определяется как сумма основных Р⁰ и сопутствующих Р^С_Г результатов:

,

Стоимостная оценка основных результатов производства техники определяется по формуле:

,

где Ц - цена единицы продукции; В - программа выпуска.

Р^С_Г=0 Цена аналога определяется по формуле:

Ц_а = С_а + Н_пр = С_а + С_а*0,25=С_а*1,25=28252*1,25=35315 руб.

С_а - себестоимость аналога; Н_пр - норма прибыли (*25% от себестоимости). Цену нового изделия принимаем равную стоимости аналога.

Ц_н = Ц_а = 35315 руб.

Р_1нов = Р_1ан = 35315*5=176575 руб.

Расчет экономического эффекта за расчетный период.

Суммарный экономический эффект за расчетный период.

где Э_г - экономический эффект за расчетный период; Р_т - стоимостная оценка результатов за расчетный период; З_т - стоимостная оценка затрат за расчетный период.

5. Расчет периода возврата единовременных затрат и прибыли предприятия

Период возврата единовременных затрат Т_р определяется последовательным сложением величин (Р_t-H_t) *α_t до момента, пока получаемая сумма не сравняется с величиной единовременных вложений, приведенных к расчетному году. Период возврата сопоставляется с продолжительностью расчетного периода Т_н (должно выполняться условие Т_р<Т_н).

Период возврата единовременных затрат составляет: