Разработка плана-прогноза производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия 2

МИНИСТЕРСТВО ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОССУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ

Кафедра: Экономика транспорта

РАЗРАБОТКА ПЛАНА-ПРОГНОЗА ПРОИЗВОДСТВЕЕНО-ФИННАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РЕМОНТНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Вариант №1

Выполнила: студентка группы

БУК-806 Дубина Е.А.

Проверила: Сиверцева Е.С.

Санкт-Петербург

2009

ВВЕДЕНИЕ.

В условиях рыночной экономики целью любого производства является получение максимально возможной прибыли. В этих условиях могут осуществлять свою производственно-финансовую деятельность только те предприятия, которые получают от нее наивысший экономический результат. Те же предприятия, которые работают неэффективно, малорентабельно, тем более убыточно, нежизнеспособны. Они неизбежно разоряются и прекращают свое существование. Следовательно, на каждом предприятии необходимо выявлять наличие фактов бесхозяйственности, непроизводительных потерь, неразумного вложения средств и т. п. для их устранения. Следует выявлять и включать в работу предприятия резервы производства, рационального и эффективного использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Поэтому в настоящее время значительно возрастает роль анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий, основная цель которого - выявление и устранение недостатков в деятельности предприятий, поиск и вовлечение в производство неиспользуемых резервов.

Целью данной курсовой работы является оценка экономической эффективности производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия в текущем и стратегическом периоде.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Таблица 1.1

Таблица 1.2

Таблица 1.3

Таблица 1.4

ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА

Производственная программа предприятия устанавливает объём производства и реализации продукции в натуральных и денежных единицах.

Промышленная продукция предприятия в стоимостном измерении выражается объёмом товарной и реализованной продукции.

Товарная продукция предприятия включает капитальный ремонт экскаваторов и бульдозеров, а так же производство запасных частей и товаров народного потребления. Капитальный ремонт строительной техники является основной продукцией предприятия.

Годовой план-прогноз производства и реализации продукции

Таблица 2.1

Расчет.

Объём товарной продукции по капитальному ремонту в денежном выражении определяется по формуле:

N^кр_тп=∑_iЦ_i·n_i

I период:

N^кр_тп=(110·190)+(130·225)+(170·90)+(165·110)+190+60=83850 тыс. руб.

II период:

N^кр_тп=(125·247)+(120·292,5)+(145·117)+(140·143)+259,6+99,75=109357,2 тыс.руб,

где Ц_i – цена на ремонт i-ой техники, тыс. руб.

n_i – программа ремонта i-ой техники, шт./год

Стоимость годового объема продукции за I период:

ЭО-333: 110·190=20900 тыс. руб.

ЭО-412: 130·225=29250 тыс. руб.

ДЗ-133: 170·90=15300 тыс. руб.

ДЗ-160: 165·110=18150 тыс. руб.

Стоимость единицы продукции за II период:

ЭО-333: 190*130/100=247 тыс. руб.

ЭО-412: 225*130/100=292,5 тыс. руб.

ДЗ-133: 90*130/100=117 тыс. руб.

ДЗ-160: 110*130/100=143 тыс. руб.

Стоимость годового объема продукции за II период:

ДЗ-160: 110*247=27170 тыс. руб.

ДЗ-133: 130*292,5=38415 тыс. руб.

ЭО-412: 170*117=19890 тыс. руб.

ЭО-333: 165*143=23595 тыс. руб.

Запасные части: 190*118/100=224,2 тыс. руб.

Товары народного потребления: 60*105/100=63 тыс. руб

Остаток готовой продукции на складе на IIпериод:

на начало года: 270*95/100=256,5 тыс. руб.

на конец года: 170*90/100=153 тыс. руб.

Стоимость годового объёма реализованной продукции рассчитывается по формуле:

N_рп=N_тп+N^н_нер-N^к_нер

I период: N_рп=83850+270-170=83950 тыс. руб.

II период: N_рп=109357,2+256,5-153=109460,7 тыс. руб.

где N_тп – товарная продукция предприятия за год; тыс. руб.

N^н_нер, N^к_нер – нереализованная продукция (готовая продукция на складе) на начало и конец года; тыс. руб.

3. СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ

Затраты, образующие себестоимость продукции, группируются по следующим экономическим элементам затрат:

1. материальные затраты;

2. затраты на оплату труда;

3. отчисления на социальные нужды;

4. амортизационные отчисления;

5. прочие.

3.1 Материальные затраты.

Материальные затраты включают расходы материалов (прямые материальные), топлива, электроэнергии.

Прямые материальные затраты на выпуск товарной продукции ремонтного предприятия.

Таблица 3.1

Расчет

Норматив на единицу товарной продукции капитального ремонта за I период: из таблицы 1.2. графы стоимость на единицу ремонта, тыс.руб. складываем материалы и покупные изделия.

ЭО-333: 22,0+40,0=62,0 шт.

ЭО-412: 30,0+50,0=80,0 шт.

ДЗ-133: 10,0+20,0=30,0 шт.

ДЗ-160: 15,0+22,0=37,0 шт.

Для запасных частей и товаров народного потребления, а также для расходов топлива и электроэнергии данные берем из таблицы 1.3.

Запасные части: 34/100=0,34

Товары народного потребления: 34/100=0,34

Топливо: 4,7/100=0,047

Электроэнергия: 6,1/100=0,061

Норматив на единицу товарной продукции капитального ремонта за II период:

ЭО-333: 62,0*120/100=74,4 шт.

ЭО-412: 80,0*120/100=96,0 шт.

ДЗ-160: 30,0*120/100=36,0 шт.

ДЗ-133: 37,0*120/100=44,4 шт.

Запасные части: 0,34*118/100=0,4012 тыс. руб.

Товары народного потребления: 0,34*105/100=0,357 тыс. руб.

Топливо: 0,047*103/100=0,04841 тыс. руб.

Электроэнергия: 0,061*102/100=0,06222 тыс. руб.

Прямые материальные затраты на капитальный ремонт; тыс. руб.

Прямые материальные затраты на выпуск основной продукции (капитальный ремонт) Е_м^осн находятся как произведение норм расхода материалов и покупных изделий и программы ремонта.

Iпериод:

ЭО-333: 62,0·110=6820 тыс. руб.

ЭО-412: 80,0·130=10400 тыс. руб.

ДЗ-160: 30,0·170=5100 тыс. руб.

ДЗ-133: 37,0·165=6105 тыс. руб.

II период:

ЭО-333: 6820*120/100=8184 тыс. руб.

ЭО-412: 10400*120/100=12480 тыс. руб.

ДЗ-133: 5100*120/100=6120 тыс. руб.

ДЗ-160: 6105*120/100=7326 тыс. руб.

Прямые материальные затраты на неосновную продукцию:

Прямые материальные затраты других видов продукции (неосновная) рассчитываются по нормативу на рубль товарной продукции и приводятся в таблице 3.1:

Е^др_м=Н_мз∑ N_ТПi

где Н_мз –норматив материальных затрат на 1руб. товарной продукции, руб./руб.; N_ТПi–товарная продукция (кроме капитального ремонта), тыс.руб.

Iпериод:

Запасные части: 190·0,3=64,6тыс. руб.

Товары народного потребления: 60·0,34=20,4 тыс. руб.

II период:

Запасные части: 224,2·0,4012= 89,9 тыс. руб.

Товары народного потребления: 63·0.357=22,491 тыс. руб.

Итого прямые материальные затраты: Е_мз=Е_м^осн+ Е^др_м

За I период:

Е_мз=6820+10400+5100+6105+64,6+20,4=28510 тыс. руб.

За II период:

Е_мз=8184+12480+6120+7326+89,9+22,491=34222,4тыс. руб.

Расходы на топливо и электроэнергию:

Е_т=Н_{расх. топл.}∑N_тп

Е_т=Н_{расх. эл. нерг.}∑N_тп

I период: Е_т=0,047*83850=3940,95 тыс. руб.

II период: Е_т=0,04841*109357,2= 5293,98тыс. руб.

I период: Е_э=0,061*83850=5114,85 тыс. руб.

II период: Е_э=0,06222*109357,2= 6804,2тыс. руб.

Итого прямые материальные затраты, включая расходы на топливо и электроэнергию: Е_мз=Е_м^осн+ Е^др_м+Е_т+Е_э

За I период:

Е_мз=28510+3940,95+5114,85=37565,8 тыс. руб.

За II период:

Е_мз=34222,4+5293,98+6804,2=46320,58 тыс. руб.

3.2 Расходы на оплату труда.

Для определения расходов на оплату труда необходимо рассчитать численность работников ремонтного предприятия по категориям работающих: рабочие (основные и вспомогательные), руководители (АУР), специалисты (ИТР) и прочие служащие.

Трудоёмкость производственной программы ремонтного предприятия и численность основных производственных рабочих.

Таблица 3.2

Расчет.

Трудоёмкость годовой производственной программы:

I период:

ЭО-333: (110·1050)/1000=115,5 тыс. чел-час.

ЭО-412: (130·1200)/1000=156 тыс. чел-час.

ДЗ-133: (170·710)/1000=120,7 тыс. чел-час.

ДЗ-160: (165·800)/1000=132 тыс. чел-час.

II период:

ЭО-333: 115,5*90/100=104 тыс. чел-час.

ЭО-412: 156*90/100=140 тыс. чел-час.

ДЗ-133: 120,7*90/100=110 тыс. чел-час.

ДЗ-160: 132*90/100=119 тыс. чел-час.

Запасные части: 40*90/100=36 тыс. чел-час.

Товары народного потребления: 30*90/100=27 тыс. чел-час.

Явочная численность:

Явочная численность основных производственных рабочих определяется по формуле: ЧР_яв=Т/(Ф·к_вып)

где Т – трудоёмкость годовой производственной программы (чел./час.);

Ф – годовой фонд рабочего времени (Ф=2004 час.)

к_вып – коэффициент перевыполнения норм выработки (к_вып=1,1)

I период:

ЭО-333: ЧР_яв=(115,5 ·10³)/(2004·1,1)=52 чел.

ЭО-412: ЧР_яв=(156·10³)/(2004·1,1)=71 чел.

ДЗ-133: ЧР_яв=(120,7 ·10³)/(2004·1,1)=55 чел.

ДЗ-160: ЧР_яв(132·10³)/2004·1,1)=60 чел.

Запасные части: ЧР_яв=(40·10³)/(2004·1,1)=18 чел.

Товары народного потребления: ЧР_яв=(30·10³)/(2004·1,1)=14 чел.

II период:

ЭО-333: ЧР_яв=(104·10³)/(2004·1,1)=47 чел.

ЭО-412: ЧР_яв=(140·10³)/(2004·1,1)=63чел.

ДЗ-133: ЧР_яв=(110·10³)/(2004·1,1)=50 чел.

ДЗ-160: ЧР_яв=(119·10³)/(2004·1,1)=55 чел.

Запасные части: ЧР_яв=(36·10³)/(2004·1,1)=16 чел.

Товары народного потребления: ЧР_яв=(27·10³)/(2004·1,1)=12 чел.

Списочная численность:

Списочная численность рассчитывается по формуле: ЧР_спис=ЧР_яв(1+к_зам)

где ЧР_яв – явочная численность основных производственных рабочих ремонтного предприятия (чел.);

к_зам – коэффициент замещения отсутствующих работников по причине отпуска, болезни, выполнения общественных обязанностей. (к_зам=0,13)

I период:

ЭО-333: ЧР_спис=52·(1+0,13)=59чел.

ЭО-412: ЧР_спис=71·(1+0,13)=80 чел.

ДЗ-133: ЧР_спис=55·(1+0,13)=62 чел.

ДЗ-160: ЧР_спис=60·(1+0,13)=68 чел.

Товары народного потребления: ЧР_спис=18·(1+0,13)=20 чел.

Запасные части: ЧР_спис=14·(1+0,13)=16 чел.

II период:

ЭО-333: ЧР_спис=47·(1+0,13)=53 чел.

ЭО-412: ЧР_спис=63·(1+0,13)=71 чел.

ДЗ-133: ЧР_спис=50·(1+0,13)=56 чел.

ДЗ-160: ЧР_спис=55·(1+0,13)=63 чел.

Товары народного потребления: ЧР_спис=16·(1+0,13)=18 чел.

Запасные части: ЧР_спис=12·(1+0,13)=14 чел.

Итого:

Трудоёмкость производственной программы годового объёма:

Iпериод: 115,5+156+120,7+132+40+30=594 чел.-час.

II период: 104+140+110+119+36+27=536 чел.-час.

Явочная численность основных рабочих:

I период: 52+71+55+60+18+14=270 чел.

II период: 47+63+50+55+16+12=243 чел.

Списочная численность:

I период: 59+80+62+68+20+16=305 чел.

II период: 53+71+56+63+18+14=275 чел.

Списочная численность других категорий работников:

Доля вспомогательных рабочих – 35% от списочной численности основных производственных рабочих.

I период: 305·0,35=107 чел.

II период: 275·0,35=96 чел.

Доля руководителей (АУР) и специалистов (ИТР) – 12% от списочной численности основных производственных рабочих.

I период: 305·0,12=37 чел.

II период: 275·0,12=33 чел.

Доля прочих служащих – 3% от списочной численности основных производственных рабочих.

I период: 305·0,03=9 чел.

II период: 275·0,03=8 чел.

Расчёт тарифного фонда заработной платы основных производственных рабочих.

Таблица 3.3

Расчёт общего планового фонда оплаты труда на текущий и стратегический выпуск продукции (I и II период) производится по категориям работников.

В состав расходов на оплату труда включается основная и дополнительная заработная плата.

Расчет.

Среднечасовая тарифная ставка (II период):

ЭО-333: 12,5+(12,5·0,25)=15,6 руб.

ЭО-412: 10,86+(10,86·0,25)=13,6 руб.

ДЗ-133: 10,25+(10,25·0,25)=12,8 руб.

ДЗ-160: 10,0+(10,0·0,25)=12,5 руб.

Запасные части: 9,97+(9,97·0,25)=12,46 руб.

Товары народного потребления: 9,65+(9,65·0,25)=12,06 руб.

Годовой тарифный фонд оплаты труда:

I период:

ЭО-333: 12,5·115,5=1443,75 тыс. руб.

ЭО-412: 10,86 ·156=1694,16 тыс. руб.

ДЗ-133: 10,25 ·120,7 =1237,175 тыс. руб.

ДЗ-160: 10,0 ·132 =1320 тыс. руб.

Запасные части: 9,97 ·40 =398,8 тыс. руб.

Товары народного потребления: 9,65 ·30 =289,5 тыс. руб.

II период:

ЭО-333: 15,6 ·104=1622,4 тыс. руб.

ЭО-412: 13,6 ·140=1904 тыс. руб.

ДЗ-133: 12,8 ·110=1408 тыс. руб.

ДЗ-160: 12,5 ·119=1408 тыс. руб.

Запасные части: 12,43 ·36,4 =452,452 тыс. руб.

Товары народного потребления: 12,19 ·27,3 =332,787 тыс. руб.

Итого:

Годовой тарифный фонд оплаты труда:

I период: 1443,75+289,5+1237,175+1320+398,8+1694,16=6383,39 руб.

II период: 332,787+1904+1408+1408+452,452+1622,4=7127,6 руб.

Для расчета расходов на оплату труда работников ремонтного предприятия принимается следующее:

Сдельный приработок основных производственных рабочих – 20 % тарифного фонда их оплаты труда:

I период: 6383,39·0,2=1276,6 тыс. руб.

II период: 7127,6·0,2=1425,52 тыс. руб.

Премии основным производственным рабочим за выполнение прогрессивных норм и сдачу продукции с первого предъявления – 60 % тарифного фонда их оплаты труда:

I период: 6383,39·0,6=3830,03 тыс. руб.

II период: 7127,6·0,6=4276,56 тыс. руб.

Доплаты за работу в ночное время – 15 % тарифного фонда их оплаты труда:

I период: 6383,39·0,15= 957,5тыс. руб.

II период: 7127,6·0,15=1069,14 тыс. руб.

Доплаты за выслугу лет (непрерывный стаж работы) – 15 % тарифного фонда их оплаты труда:

I период: 6383,39·0,15=957,5 тыс. руб.

II период: 7127,6·0,15=1069,14 тыс. руб.

Фонд основной заработной платы:

I период: 6383,39+1276,6+3830,03+957,5+957,5 =13405,02 тыс. руб.

II период: 7127,6+1425,52+4276,56+1069,14+1069,14 =14967,96 тыс. руб.

Фонд дополнительной заработной платы – 10 % от фонда основной заработной платы:

I период: 13405,02∙0,1=1340,5 тыс. руб.

II период: 14967,96∙0,1=1496,8 тыс. руб.

I период:ФЗП_общ^осн=осн. з/пл+доп. з/пл=13405,02+1340,5=14745,52 тыс. руб.

II период: ФЗП_общ^осн=осн. з/пл+доп. з/пл=14967,96+1496,8=16464,76 тыс. руб.

Годовой фонд оплаты труда работников ремонтного предприятия.

Таблица 3.4

Расчет.

Среднемесячная заработная плата:

Среднемесячная заработная плата одного основного производственного рабочего определяется на текущий и стратегический период по формуле:

ЗП_осн=ФЗП_общ^осн/(12·ЧР_спис)

где ФЗП – годовой общий фонд заработной платы основных производственных рабочих (основная и дополнительная оплата труда); ЧР_спис – списочная численность основных рабочих.

I период: ЗП_осн=14745,52/(12·305 чел.)=4 тыс. руб.

II период: ЗП_осн=16464,76/ (12·275 чел.)=5 тыс. руб.

Среднемесячная заработная плата одного вспомогательного рабочего на 30 % меньше среднемесячной заработной платы одного основного производственного рабочего.

I период: ЗП_всп=ЗП_осн·0,7=4·0,7=2,8 тыс. руб.

II период: ЗП_всп=ЗП_осн·0,7=5·0,7=3,5 тыс. руб.

Среднемесячный должностной оклад руководителей и специалистов на 20 % выше среднемесячной заработной платы основных производственных рабочих.

I период: ЗП_{рук и спец}=ЗП_осн·1,2=4·1,2=4,8 тыс. руб.

II период: ЗП_{рук и спец}= ЗП_осн·1,2=5·1,2=6 тыс. руб.

Среднемесячная заработная плата прочих служащих на 40 % ниже среднемесячной заработной платы одного основного производственного рабочего.

I период: ЗП_проч=ЗП_осн·0,6=4·0,6=2,4 тыс. руб.

II период: ЗП_проч=ЗП_осн·0,6=5·0,6=3 тыс. руб.

Годовой фонд оплаты труда:

Фонд заработной платы остальных работников ремонтного предприятия определяется исходя из списочной численности и среднемесячной заработной платы по формуле: ФЗП_i=ЧР_{спис i}·12·ЗП_i

где ЧР_{спис I} – списочная численность работников i-й категории (чел.); ЗП_i – среднемесячная заработная плата (тыс. руб.)

I период: ФЗП_всп=ЧР_{спис всп}·12·ЗП_всп=107 ·12·2,8=3595,2 тыс. руб.

II период: ФЗП_всп=ЧР_{спис всп}·12·ЗП_всп=96 ·12·3,5 =4074,8 тыс. руб.

I период: ФЗП_{рук и спец}=ЧР_{рук и спец}·12·ЗП_{рук и спец}=37·12·4,8=2131,2 тыс. руб.

II период: ФЗП_{рук и спец}=ЧР_{рук и спец}·12·ЗП_{рук и спец}=33·12·6=2376 тыс. руб.

I период: ФЗП_проч=ЧР_спис·12·ЗП_проч=9·12·2,4=259,2 тыс. руб.

II период: ФЗП_проч=ЧР_спис·12·ЗП_проч=8·12·3=288 тыс. руб.

I период: ФЗП ^год_{всех раб}=14745,52+3595,2+2131,2+259,2=20731,12 тыс. руб.

II период: ФЗП ^год_{всех раб}=16464,76+4074,8 +2376+288=23203,56 тыс. руб.

Производительность труда:

Производительность труда (выработка) одного работающего рассчитывается по товарной продукции ремонтного предприятия: ПТ=N_тп/ЧР_спис

где N_тп - товарная продукция предприятия по плану-прогнозу (тыс. руб.)

I период: ПТ=83850/485=172,9 тыс. руб./чел.

II период: ПТ=109357,2/412=265,4 тыс. руб./чел.

3.3 Отчисления на социальные нужды.

Отчисления на социальные нужды определяются по установленному нормативу от общего фонда оплаты труда всех работников предприятия, включающему единый социальный налог (ЕСН) и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Единый социальный налог составляет 26,9 %,в том числе отчисления в пенсионный фонд, государственное социальное страхование, медицинское страхование.

Страховые взносы в курсовой работе принимаются в размере 0,9 % от ФЗП.

Отчисления на социальные нужды:

Е_сн=((26+0,9)/100)∙ФЗП

I период: Е_сн=(26,9/100)∙ 20731,12= 5576,67 тыс. руб.

II период: Е_сн=(26,9/100)∙ 23203,56 =6241,76 тыс.руб.

3.4 Амортизационные отчисления.

В элементе себестоимости «амортизация основных фондов» отражается сумма амортизационных отчислений на полное их восстановление, исчисленная исходя из среднегодовой балансовой стоимости основных производственных фондов и утверждённых норм амортизации.

Годовые амортизационные отчисления по группам основных производственных фондов определяются по формуле:Е_а=(∑q_i/100)∙Ф_i,

где q_i – норма амортизационных отчислений для i-ой группы основных фондов (%);Ф_i - среднегодовая стоимость i-ой группы основных фондов (тыс. руб.)

Расчет.

I период: Е_а=3605,825 тыс. руб.

II период: Е_а=4166,324 тыс. руб.

При расчёте годовой суммы амортизационных отчислений для стратегического прогноза работы ремонтного предприятия (II период) учитываются изменения в стоимости основных фондов на начало года, а также в стоимости вводимых и выводимых основных фондов.

Остаточная стоимость основных фондов ремонтного предприятия рассчитывается по формуле:Ф_ост=Ф_о-Т∙Е_а,

где Т – средний срок эксплуатации основных фондов .

Расчет.

I период: Ф_ост=83430-20*3605,825=11313,5 тыс. руб.

II период: Ф_ост=99846-18*4166,324=21403,79 тыс. руб.

Коэффициент износа основных фондов предприятия определяется по формуле:k_изн=(Ф_ост/Ф_о)∙100%

Расчет.

I период: k_изн=(11313,5/83430) ∙100%=13,56 %

II период: k_изн=(21403,79/99846)∙100%=22,20 %

Расчет годовых амортизационных отчислений приводится в таблице 3.5.

При расчете годовой суммы амортизационных отчислений для стратегического прогноза работы ремонтного предприятия (II период) учитываются изменения в стоимости основных фондов на начало года, а также в стоимости вводимых и выводимых основных фондов (см. исходные данные таблица 1.4.).

Амортизационные отчисления.

Таблица 3.5

Расчет.

Среднегодовая стоимость ОПФ:

I период:

83430∙0,45=37543,5 тыс.руб.

83430∙0,07=5840,1 тыс.руб.

83430∙0,35=29200,5 тыс.руб.

83430∙0,04=3337,2 тыс.руб.

83430∙0,045=3754,35 тыс.руб.

83430∙0,02=1668,6 тыс.руб.

83430∙0,01=834,3 тыс.руб.

83430∙0,015=1251,4 тыс.руб.

II период:

96396∙0,45=43378,2 тыс.руб.

96396∙0,07=6747,72 тыс.руб.

96396∙0,35=33738,6 тыс.руб.

96396∙0,04=3855,84 тыс.руб.

96396∙0,045=4337,82 тыс.руб.

96396∙0,02=1927,92 тыс.руб.

96396∙0,01=963,96 тыс.руб.

96396∙0,015=1445,94 тыс.руб.

Амортизационные отчисления:

I период:

37543,5∙0,012=450,522 тыс.руб.

5840,1∙0,025=146,0025 тыс.руб.

29200,5∙0,072=2102,436 тыс.руб.

3337,2∙0,044=146,83 тыс.руб.

3754,35∙0,038=142,665 тыс.руб.

1668,6*0,12=200,23 тыс.руб.

834,3∙0,2=166,86 тыс.руб.

1251,4∙0,2=250,28тыс.руб.

II период:

43378,2∙0,012=520,5384 тыс.руб.

6747,72∙0,025=168,693 тыс.руб.

33738,6∙0,072=2429,179 тыс.руб.

3855,84∙0,044=169,657 тыс.руб.

4337,82∙0,038=164,837 тыс.руб.

1927,92∙0,12=231,35 тыс.руб.

963,96∙0,2=192,792 тыс.руб.

1445,94∙0,2=289,188 тыс.руб.

Итого:

Iпериод: 450,522+146,002+250,28+146,83+142,665+200,23+166,86+2102,44=3605,825т.р.

IIпериод: 520,5384+289,188+2429,179+169,657+164,837+231,35+192,792+168,693=4166,234т.р.

3.5. Прочие расходы.

К элементу «Прочие расходы» в составе себестоимости продукции относятся платежи по обязательному страхованию имущества, вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения, плата по процентам за краткосрочные кредиты банков, отчисления в ремонтный фонд, командировочные расходы, оплата услуг сторонних организаций и другие затраты, входящие в себестоимость продукции, но не относящиеся к перечисленным ранее элементам затрат.

1. Плата по процентам за краткосрочные кредиты банков равна 5 % от общих материальных затрат:

I период: Е_%=Е_мз∙0,05=37565,8∙0,05=1878,29 тыс. руб.

II период: Е_%=Е_мз∙0,05=46320,58∙0,05=2316,03 тыс. руб.

2. Ремонтный фонд равен 2 % от остаточной стоимости основных фондов преприятия:

I период: Е_рф=Ф_ост∙0,02=11313,5∙0,02=226,27 тыс. руб.

II период: Е_рф=Ф_ост∙0,02=21403,79∙0,02=428,07 тыс. руб.

3. Плата за услуги сторонних организаций составляет 1 % от расходов на оплату труда:

I период: Е_су=ФЗП∙0,01=20731,12∙0,01=207,31 тыс. руб.

II период: Е_су=ФЗП∙0,01=23203,56∙0,01=232,03 тыс. руб.

4. Командировочные расходы равны 1 % от годового фонда оплаты труда руководителей, специалистов и прочих служащих:

I период: Е_кр=(2131,2+259,2)∙0,01=23,904 тыс. руб.

II период: Е_кр=(2376+288)∙0,01=26,64 тыс. руб.

Расходы по экономическим элементам затрат сводятся в таблице 3.6.

3.6. Калькуляция себестоимости продукции.

Группировка затрат по экономическим элементам не даёт возможность рассчитать себестоимость единицы продукции (составить калькуляцию). Для этой цели используется группировка затрат по статьям калькуляции.

Все расходы предприятия подразделяются на прямые, которые непосредственно связаны с производством конкретного вида продукции, и косвенные, распределяемые по видам продукции.

К прямым относятся основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих, отчисления на социальные нужды по их фонду заработной платы, стоимость материалов и покупных изделий, топливо и энергия на технологические нужды.

В группу косвенных расходов себестоимости продукции входят затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные (цеховые), общехозяйственные (общезаводские) и внепроизводственные (коммерческие) расходы.

Затраты на производство продукции ремонтного предприятия.

Таблица 3.6

Расчет.

Общие материальные затраты:

Е_мз=Е_м+Е_т+Е_э

I период: Е_мз=28510+3940,95+5114,85=37565,8 тыс. руб.

II период: Е_мз=34222,4+5293,98+6804,2=46320,58 тыс. руб.

Прочие расходы:

I период: Е_пр= Е_%+ Е_рф+ Е_су+ Е_кр=1878,29+226,27+207,31+23,9=2335,77 тыс. руб.

II период: Е_пр= Е_%+ Е_рф+ Е_су+ Е_кр=2316,03+428,07+232,03+26,64 =3002,77 тыс. руб.

Итого полная себестоимость производства продукции:

I период: С_с=Е_мз+ФЗП+Е_сн+Е_а+Е_пр=37565,8+20731,12+5576,67+3605,825 +2335,77= 69815,185 тыс. руб.

II период: С_с=Е_мз+ФЗП+Е_сн+Е_а+Е_пр=46320,58+23203,56+6241,76+4166,32+3002,77= 82934,99 тыс. руб.

Эти расходы определяются на базе прямых расходов. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования принимаются равными 20% от основной заработной платы основных производственных рабочих; общепроизводственные, соответственно, 30%; общехозяйственные 35% от основной заработной платы основных производственных рабочих ремонтного предприятия.

Внепроизводственные (коммерческие) расходы составляют 5 % от производственной (заводской) себестоимости. Прямые и косвенные расходы ремонтного предприятия на все виды продукции для текущего (I периода) и стратегического планового периода (II периода) рассчитываются в таблице 3.7.

Калькуляция годовой себестоимости продукции ремонтного предприятия; тыс. руб.

Таблица 3. 7

Расчет.

Отчисления на социальные нужды:

I период: (13405,02+1340,5)∙0,269=3966,54 тыс. руб.

II период: (14967,96+1496,8)∙0,269=4429,02 тыс. руб.

Итого прямые расходы:

I период: 13405,02+1340,5+3966,54+28510=47222,06тыс. руб.

II период: 14967,96 +1496,8+4429,02+34222,4=55116,18 тыс. руб.

Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования принимаются равными 40 % от основной заработной платы основных производственных рабочих:

I период: осн. з/п∙0,4=13405,02∙0,4=5362 тыс. руб.

II период: осн. з/п∙0,4=14967,96∙0,4=5987,18 тыс. руб.

Общепроизводственные, соответственно, 30 %:

I период: осн. з/п∙0,5=13405,02∙0,5=6702,51 тыс. руб.

II период: осн. з/п∙0,5=14967,96∙0,5=7483,98 тыс. руб.

Общехозяйственные расходы 70 % от основной заработной платы основных производственных рабочих ремонтного предприятия:

I период: осн. з/п∙0,7=13405,02∙0,7= 9383,51 тыс. руб.

II период: осн. з/п∙0,7=14967,96∙0,7=10476,9 тыс. руб.

Итого производственная себестоимость годового выпуска продукции:

I период: 47222,06+5362+6702,51+9383,51=68670,08 тыс. руб.

II период: 55116,18+5987,18+7483,98+10476,9=79064,24 тыс. руб.

Внепроизводственные (коммерческие) расходы составляют 5 % от производственной (заводской) себестоимости:

I период: 68670,08∙0,015=1030,05 тыс. руб.

II период: 79064,24∙0,015=1185,96 тыс. руб.

Полная себестоимость годового выпуска продукции:

I период: 68670,08+1030,05 =69700,13 тыс. руб.

II период: 79064,24+1185,96 =80250,2 тыс. руб.

4. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ РЕМОНТНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ.

4.1 Прибыль и рентабельность.

Прибыль и рентабельность ремонтного предприятия.

Таблица 4.1

Прибыль от реализации продукции определяется по формуле:

П_реал=В-С_с,

где: В- выручка от реализации продукции в ценах продажи (В=N_рп); С_с – затраты на производство и реализацию продукции ремонтного предприятия (тыс. руб.)

Расчет.

I период: П_реал=83950-69815,185=14134,815 тыс. руб.

II период: П_реал=109460,7-82934,99=26525,71 тыс. руб.

Прибыль от реализации работ и услуг непромышленного характера, основных фондов и иного имущества (П_пр=0,03 П_реал):

Расчет.

I период: П_пр=0,03*14134,815=424,04 тыс. руб.

II период: П_пр=0,03*26525,71=795,77 тыс. руб.

Прибыль (убыток) от внереализационных операций (П_во=0,01∙П_реал):

Расчет.

I период: П_во=0,01*14134,815 =141,35 тыс. руб.

II период: П_во=0,01*26525,71 =265,26 тыс. руб.

Общая (валовая) прибыль ремонтного предприятия учитывает прибыль от всех видов деятельности и рассчитывается по формуле П_о=П_реал+П_пр±П_во:

Расчет.

I период: П_о=14134,815+424,04+141,35 =14700,205 тыс. руб.

II период: П_о=26525,71+795,77+265,26 =27586,74 тыс. руб.

Рентабельность выпуска всей продукции рассчитывается по формуле Р=(П_о/С_с)∙100%:

Расчет.

I период: Р=(14700,205/69815,185)∙100%=21,05%

II период: Р=(27586,74/82934,99) ∙100%=33,26%

Рентабельность производстваремонтного предприятия рассчитывается по формуле Р_пр=(П_о/(Ф_о+О_с))∙100%,

где О_с – среднегодовая стоимость оборотных средств ремонтного предприятия; принимается равной 70% от остаточной стоимости основных производственных фондов (О_с=0,7∙Ф_ост):

Расчет.

I период: Р_пр= 14700,205/(83430+7919,45)∙100%=16,09%

II период: Р_пр=27586,74/(99846+14982,65)∙100%=19,82%

Среднегодовая стоимость основных средств:

О_с=0,7∙Ф_ост

Расчет.

I период: О_с=0,7∙11313,5=7919,45 тыс. руб.

II период: О_с=0,7∙21403,79=14982,65 тыс. руб.

4.2 Распределение прибыли ремонтного предприятия.

Распределение прибыли ремонтного предприятия.

Таблица 4. 2

Общая (валовая) прибыль предприятия является базой для определения налогооблагаемой прибыли П_он= П_о-(Р+Д+Л),

где Р – сумма рентных платежей (тыс. руб.); Д – дивиденды по акциям, облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим ремонтному предприятию, а также доходы от долевого участия в совместных предприятиях (тыс. руб.), Л – различные льготы (тыс. руб.)

Общая сумма рентных платежей, дивидендов и льгот для ремонтного предприятия составляет 4 % от общей прибыли: П_он=0,96∙П_о:

Расчет.

I период: П_он=14700,205∙0,96= 14112,2 тыс. руб.

II период: П_он=27586,74∙0,96=26483,27 тыс. руб.

Сумма налога на:

-прибыль:

Н_п=(20/100)∙П_он

Расчет.

I период: Н_п=(20/100)∙11313,5= 2262,7 тыс. руб.

II период: Н_п=(20/100)∙ 26483,27 =5296,65 тыс. руб.

-имущество:

Н_им=(2,2/100)∙Ф_ост

Расчет.

I период: Н_им=(2,2/100)∙11313,5=248,9 тыс. руб.

II период: Н_им=(2,2/100)∙ 21403,79=470,88 тыс. руб.

Сумма выплачиваемых ремонтным предприятием налогов включает: Н=Н_п+ Н_им,

где Н_п – налог на прибыль (тыс. руб.), Н_им – налог на имущество предприятия (тыс. руб.)

Расчет.

I период: Н=2262,7+248,9 =2511,6 тыс. руб.

II период: Н=5296,65+470,88 =5767,53 тыс. руб.

Чистая (нераспределённая) прибыль – это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей: П_ч=П_он-Н-О_иф,

где Н – общая сумма налогов (тыс. руб.), О_иф - отчисления в инвестиционный фонд (О_иф=0)

Расчет.

I период: П_ч=14112,2-2511,6 =11600,6 тыс. руб.

II период: П_ч=26483,27-5767,53=20715,74 тыс. руб.

5. ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРОИЗВОДСТВА.

Эффективность производства характеризуется показателями фондоотдача (фондоёмкость), материалоёмкость, энергоёмкость, зарплатоёмкость продукции, рентабельность живого труда, производительность труда, затраты на 1 руб. товарной продукции.

Показатели эффективности работы ремонтного предприятия.

Таблица 5. 1

Фондоотдача – это выпуск продукции (реализованной или товарной) с 1 рубля стоимости основных производственных фондов, определяется по формуле:Ф_от=N_рп/Ф_о

Расчет.

I период: Ф_от=83950/83430=1,006 руб./руб.

II период: Ф_от=109460,7/99846=1,1 руб./руб.

Фондоёмкость продукции – величина, обратная к фондоотдаче:Ф_ем=1/Ф_от=Ф_о/ N_рп

Расчет.

I период: Ф_ем=1/1,006 =0,99 руб./руб.

II период: Ф_ем=1/1,1 =0,9 руб./руб.

Общая материалоёмкость товарной продукции ремонтного предприятия определяется по формуле: М_ем=Е_мз/N_тп

Расчет.

I период: М_ем= 37565,8/83850=44,9 коп./руб.

II период: М_ем= 46320,58/109357,2 =42,36 коп./руб.

Энергоёмкость товарной продукции рассчитывается по формуле: Э_ем=(Е_э+Е_т)/N_тп

Расчет.

I период: Э_ем=(5114,85+3940,95)/ 83850= 10,8 коп./руб.

II период: Э_ем=(6804,2+5293,98)/ 109357,2 =11,06 коп./руб.

Зарплатоёмкость товарной продукции определяется по формуле:

З_ем=ФЗП/N_тп

Расчет.

I период: З_ем= 20731,12/83850=24,72 коп./руб.

II период: З_ем= 23203,56/109357,2 = 21,22 коп./руб.

Рентабельность живого труда – это отношение прибыли к себестоимости годового выпуска продукции за вычетом общих материальных затрат и амортизационных отчислений:Р_труда=(П_о/(С_с-Е_мз-Е_а))∙100%

Расчет.

I период: Р_труда=( 14700,205 /(69815,185-37565,8-3605,825 ))∙100%= 51,32%

II период: Р_труда=(27586,74 /(82934,99-46320,58-4166,324 ))∙100%= 85,02%

Затраты на 1 руб. товарной продукции определяются по формуле:

З=С_с/N_тп

Расчет.

I период: З= 69815,185/83850=83,26 коп./руб.

II период: З= 82934,99/109357,2 =75,84 коп./руб

Производительность труда:

ПТ=N_тп/ЧР_спис

Расчет.

I период: ПТ= 83850/485=172,89 тыс. руб./чел.

II период: ПТ= 109357,2 /412=265,43 тыс. руб./чел.

6. ВЫВОД

Предприятие в отчетном периоде получило прибыль в размере 11600,6 тыс. руб. Планируется в стратегическом периоде увеличить прибыль за счет увеличения дохода, на который влияет увеличение объема работ и увеличение цены. Также планируется снизить расходы за счет снижения себестоимости.

Прогнозируемый объем работы ремонтного предприятия по полученным данным увеличился по капитальному ремонту на 25470 тыс. руб., по товарам народного потребления – на 3 тыс. руб., по запасным частям – на 34,2 тыс. руб. Кроме того, в стратегическом периоде планируется увеличить валовую прибыль с 14134,815тыс. руб. до 26525,71 тыс. руб.

Что касается других показателей, то следует сказать, что в стратегическом периоде на предприятии планируется улучшить использование основных фондов путем увеличения фондоотдачи и снижения фондоемкости. Фондоотдачу планируется увеличить с 1,006 руб./руб. до 1,1 руб./руб. Что касается фондоемкости, то ее планируется сократить с 0,99 руб./руб. до 0,9 руб./руб.

Для достижения более эффективной работы производства планируется сократить зарплатоемкость с 24,72 коп./руб. до 21,22 коп./руб. Материалоемкость продукции планируется снизить с 44,9 коп./руб. до 42,36 коп./руб. Энергоемкость продукции повыситься с 10,8 коп./руб. до 11,06 коп./руб.

Также планируется увеличить рентабельность живого труда в стратегическом периоде с 51,32% до 85,02%. Это будет достигнуто в результате роста валовой прибыли ремонтного предприятия.

Что касается затрат на 1 руб. товарной продукции, то несмотря на запланированное повышение себестоимости продукции в стратегическом периоде, их планируется сократить с 83,26 коп./руб. до 75,84 коп./руб. за счет существенного увеличения объема товарной продукции предприятия.