Основные показатели производственного раздела бизнес-плана цеха детских молочных продуктов мощностью 1 тонна молока в смену

Курсовая работа

«Основные показатели производственного раздела бизнес-плана цеха детских молочных продуктов мощностью 1 тонна молока в смену»

1. Расчет производственной программы предприятия

Производственная программа бизнес плана предприятия – это перечень выпускаемой продукции в натуральном и денежном выражении, с учетом ресурсного обеспечения предприятия, расчета производственной мощности и степени ее использования, себестоимости и отпускной цены продукции. Производственная программа обосновывается потребительским спросом, сопоставленным с сырьевыми ресурсами, мощностью предприятия, наличием рабочей силы.

Исходным этапом расчетов является составление схемы технологического процесса производства продукции, в данном случае – кисломолочный напиток «Олиголакт» с жирностью 3.2%. Наличие такой схемы позволяет проследить движение и преобразование цельного молока в процессе производства от стадии приемки сырья до получения готовой продукции и уточнить объем выпуска и перерабатываемого сырья по операциям.

Сменный выпуск продукции принимаем для дальнейших расчетов по индивидуальному заданию. Годовой объем производства продукции определяется по формуле

B_г = В_см × К_см

где В_г – годовой объем производства продукции, т;

В_см– выработка каждого вида продукции в смену, т; К_см – количество смен в году.

B_г = 1×600 = 600 тонн в год

Объем производства в стоимостном измерении (товарная продукция) определяют умножением отпускной цены на годовой объем производства продукции:

Т = В_г × Ц,

где Т – товарная продукция, тыс. руб.;

В_г – годовой объем производства продукции, т;

Ц – отпускная цена на продукцию, тыс. руб.

Т = 600×21,38 = 12832,21 тыс. руб.

Стоимость реализуемой продукции рассчитывается по товарной продукции в действующих ценах с учетом изменения остатков на начало и конец планируемого периода и потерь на складе (в пределах утвержденных норм в зависимости от вида и условий хранения) по формуле:

Р_пр = Т_д.ц. - О_кп+О_н+П,

где Р_пр – реализуемая продукция, тыс. руб.;

Т_дц – товарная продукция в действующих ценах, тыс. руб.;

О_кп и О_н - остатки товарной продукции на складе соответственно на конец и начало планируемого периода, тыс. руб.;

П – потери товарной продукции в процессе хранения на складе (усушка, естественная убыль, сортировка), тыс. руб.

Р_пр=12832,21 – (384,96+256,64+64,16)= 12126,45 тыс. руб.

Остатки готовой продукции на складе рассчитываются укрупнено в процентах от стоимости товарной продукции в действующих ценах (на начало года 3%, на конец года – 2%). Потери товарной продукции в процессе хранения на складе принимаются в размере 0,5% от стоимости товарной продукции в отпускных ценах.

Результаты расчетов по определению годового объема производства, товарной продукции в действующих и сопоставимых ценах и реализуемой продукции сведены по форме табл. 1.

Таблица 1. Расчет годового объема производства товарной и реализуемой продукции

2. Расчет ресурсного обеспечения предприятия

Потребность в сырье и основных материалах определяют на сменный выпуск продукции (кисломолочный напиток «Олиголакт» 3.2%) по данным сырьевого расчета по форме табл. 2.

Расход сырья и основных материалов в смену определяется произведением количества продукции в смену и нормы расхода на 1 т. готовой продукции

РС_м = Н_з ×В_см,

РС_м= 0,978×1=0,978 тонн молока с жирностью 3.2%

где РС_м – расход сырья в смену, т;

Н_з– норма затрат сырья на 1 т продукции, т;

В_см – выработка каждого вида продукции в смену, т.

Таблица 2. Расчет потребности в сырье и основных материалах

3. Расчет производственной мощности и степени ее использования

Производственная мощность предприятия включает максимально возможное количество выпускаемой продукции (объем работ) определенной номенклатуры и ассортимента с учетом полного использования оборудования, площадей, применения эффективной технологии и методов организации производства, труда и др.

Измеряют производственную мощность предприятия в единицах учета и планирования готовой продукции (работ) за смену (сутки) или год.

В данном разделе осуществляется расчет производственной мощности предприятия и степени ее использования (табл. 3) по оборудованию, необходимому для производства продукции, которое подбираем, исходя из сменного объема производства. Основным оборудованием для производства является аппарат для фасовки продукции в пакеты по 0.2 л, типа «Formopak».

Наиболее выгодным является применение аппарата «Formopak» с мощностью 0.24 т/ч, так как при этом обеспечивается максимальное использование мощностей предприятия.

Таблица 4. Расчет мощности предприятия и степени её использования

4. Планирование труда и заработной платы

В данном разделе курсовой работы необходимо рассчитать численность работающих, фонд заработной платы. Среднемесячную заработную плату работающих определяют по категориям: рабочие основного и вспомогательного производства, административно-управленческий персонал и специалисты. При расчете численности и фонда заработной платы основных производственных рабочих исходным этапом является расчет технологической трудоемкости продукции в год по формуле:

Т_тех = Н_вр.у × В_г

где Т_тех – технологическая трудоемкость продукции за год,

Н_вр.у – укрупненная норма времени на 1 т продукции, чел.-ч;

В_г – объем производства продукции за год, т.

Т_тех= 6.4×600 = 3840

Укрупненные нормы времени на единицу готовой продукции приведены в приложении 9.

Среднесписочную численность рабочих основного производства рассчитывают по формуле:

Ч_о = Т_тех/(Б_ч× В_н) ×100,

где Ч_о – среднесписочная численность рабочих основного производства, чел.,

Б_ч – полезный (эффективный) фонд работы одного среднесписочного рабочего в году, ч;

В_н – среднее выполнение нормы выработки (110–125%). В расчете принимаем В_н=110%.

Ч_о = 3840/(1800×110) ×100 = 1,93 = 2

Полезный фонд работы одного среднесписочного рабочего в году принять в размере 1780–1820 ч в год. В расчете принимаем Б_ч=1800 ч в год.

Расчет фонда заработной платы основных производственных рабочих осуществляется при условии сдельной формы оплаты труда. Сдельный фонд заработной платы рассчитывают произведением укрупненной расценки (Р_у, руб.) на 1 т продукции на объем производства ее за год. Укрупненную расценку рассчитывают по формуле:

Р_у = Т_сч× Н_вр.у.,

где Р_у – укрупненная расценка, руб.;

Т_сч – средняя часовая тарифная ставка, руб.

Р_у = 70×6.4 = 448 руб.

Средняя часовая тарифная ставка принимается в размере Т_сч =70 руб. Размер премий, доплат и дополнительной заработной платы принимают на уровне 40–60% от сдельного фонда заработной платы.

Общий фонд заработной платы состоит из сдельного фонда зарплаты, премий, доплат и дополнительной заработной платы. Расчет численности и фонда заработной платы основных производственных рабочих сведены в табл. 4.

Численность, фонд оплаты труда и среднемесячную заработную плату работающих (по категориям: рабочие основного и вспомогательного производства, административно-управленческий персонал и специалисты) сведены в табл. 5

Численность и фонд заработной платы основных производственных рабочих принимаются по результатам расчетов в табл. 4.

Таблица 4. Расчет численности и фонда заработной платы основных производственных рабочих

Таблица 5. Численность и фонд оплаты труда работающих

Численность рабочих вспомогательного производства, фонд их заработной платы принимают на уровне 50% соответственно от численности и фонда заработной платы основных производственных рабочих.

Численность руководителей, специалистов и служащих принимают в размере 12–15% от суммарной численности рабочих основного и вспомогательного производства.

Годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих принимают в размере 25–30% от суммарного фонда заработной платы рабочих основного и вспомогательного производства.

Размер премии рассчитывают следующим образом: для рабочих вспомогательного производства 30%, руководителей, специалистов и служащих – 50% от фонда заработной платы работников соответствующей категории.

5. Планирование себестоимости и отпускной цены

Себестоимость в курсовой работе определяют методом разработки калькуляции себестоимости продукции.

Полная себестоимость 1т продукции представляет сумму затрат по следующим статьям расходов: сырье и основные материалы за вычетом отходов; вспомогательные материалы; транспортно-заготовительные расходы; топливо и энергия на технологические цели: расходы на содержание и эксплуатацию оборудования; общехозяйственные расходы; расходы на освоение и подготовку производства; коммерческие расходы.

Затраты на сырье и основные материалы определяют на 1 т каждого вида продукции. Стоимость сырья и основных материалов на 1 т продукции рассчитываем по данным сырьевого расчета (табл. 2) и сводим в табл. 6.

Таблица 7. Расчет стоимости сырья и основных материалов на 1 т продукции

Цбазис (3.4% жирность) = 14000 руб.

Стоимость 1 тонны молока 3.2% жирности = 13528 руб.

Цобезж = 0.4×14000 = 5600 руб.

Расходы на вспомогательные материалы в расчете на 1 т продукции определяются по данным фактической калькуляции себестоимости на предприятии или по нормативам, приведенным в приложении 3.

Норматив на 1 т продукции – 400 руб.

Транспортно-заготовительные расходы принимают по фактическим данным работы предприятия или укрупнено в пересчете на 1 т молока и тарифам, приведенным в приложении 3. Расход на 1 тонну молока – 670 руб.

Р_тз = 670×0,978= 655,26 руб.

Стоимость топлива и энергиина технологические цели определяют по форме табл. 7. Нормы расхода энергоресурсов на 1 т готовой продукции приведены в приложении 4. Затраты на 1 т готовой продукции в денежном выражении определяются путем умножения тарифа на норму расхода энергоресурсов по видам продукции.

Расходы на подготовку и освоение производствапринимаются 8–10% от заработной платы:

Р_п = 672×0.1=67,2 руб.

Расходы на оплату труда производственных рабочих принимают по данным таблицы 4:

Р_от=672 руб. Страховые взносы – 26% от расходов на оплату труда,

С_вз= 174,72 руб.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудованиярассчитываются прямым счетом и сводятся в табл. 8 по следующим элементам затрат:

– Амортизация оборудования и транспортных средств

– Расходы по эксплуатации и ремонту оборудования и транспортных средств

– Расходы на внутризаводское перемещение грузов

– Прочие расходы

Коэффициент на 1 рубль основной зарплаты К = 1.1

Р_эксп = 1.1×672= 739,2 руб.

Расчет общепроизводственных и общехозяйственных расходов

определяют по следующим элементам затрат:

– Расходы на содержание и текущий ремонт зданий и сооружений

– Амортизацию зданий и сооружений.

– Расходы по испытаниям, исследованиям, изобретательству и техническим усовершенствованиям

– Расходы на оплату труда

– Расходы на командировки и перемещения.

– Расходы по охране труда

– Расходы по содержание пожарной, военизированной и сторожевой охраны

– Прочие расходы.

Общехозяйственные расходы в расчете на 1 т по каждому виду продукции распределяют пропорционально заработной плате.

Р_общ = 1.7×672 = 1142,4 руб.

Таблица 7. Расчет стоимости топлива и энергии на технологические цели на 1 т продукции

Расходы на продажу продукции рассчитывают по форме табл. 8 по следующим статьям:

– Расходы на тару и упаковку изделий на складах готовой продукции принять в размере 1% от производственной себестоимости продукции.

– Расходы на транспортировку продукции принять в размере 2–3% от производственной себестоимости продукции.

– Расходы на рекламу – 5% от производственной себестоимости продукции.

– Прочие расходы принимают в размере 10% от суммы вышеперечисленных расходов (от суммы по строке «Всего»).

Расходы на продажу продукции в расчете на 1 т по каждому виду продукции распределяют пропорционально заработной плате.

Таблица 8. Смета расходов на продажу продукции

Отпускную цену определяют на основе полной себестоимости 1 т продукции и проектируемой прибыли, размер которой принимают на основании, сложившегося на предприятиях среднего уровня рентабельности продукции (табл. 8).

Рентабельность продукции принимают по среднему ее уровню на главнейшие виды продукции на предприятиях 6–12%. На основе ее проектируется сумма прибыли и определяется отпускная цена на продукцию, которую используют для расчета товарной продукции (табл. 1).

Себестоимость товарной продукции рассчитывают по форме табл. 9.

Таблица 9. Калькуляция себестоимости и расчет отпускной цены 1 т продукции

Таблица 10. Себестоимость товарной продукции

6. Оценка экономической эффективности планируемых мероприятий

Обобщающим показателем эффективности является прибыль. Прибыль от реализации продукции рассчитывают по форме табл. 11.:

П_р = Р_т - С_р

где П_р – прибыль от реализации продукции, тыс. руб.; Р_т – объем товарной продукции, тыс. руб.; С_р – полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб.

П_р= 12832,12 – 11665,2 = 1166,9 тыс. руб.

Таблица 11. Прибыль от реализации продукции

Чистую прибыль рассчитывают по формуле:

П_ч = П_р – П_р×С_н/100,

где С_н - ставка налога на прибыль, 20%

П_ч = 1167–1167×20/100 =933,6 тыс. руб.

Уровень рентабельности (У_п) отдельных видов продукции определяют по формуле:

У_п = П_р/С_р×100%

Где У_{п –} уровень рентабельности продукции, %,

П_р – прибыль от реализации продукции, тыс. руб.,

С_р – полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб.

У_п = 1167/11665,2×100%= 10%

Производительность труда определяют исходя из объема товарной продукции и численности промышленно-производственного персонала

П_т = Р_т/Ч_п,

где П_т – производительность труда, тыс. руб./чел.,

Р_т – объем товарной продукции, тыс. руб.,

Ч_п – численность промышленно-производственного персонала, чел.

П_т = 12832,12/4 = 3208,03 тыс. руб./чел.

Материалоемкость на 1 руб. товарной продукции рассчитывают по формуле:

М_о = М/Р_т×В_г,

где М_о – материалоемкость на 1 руб. товарной продукции,

Р_т – объем товарной продукции,

М – сумма материальных затрат по статьям калькуляции: стоимость сырья и основных материалов, вспомогательные материалы, топливо и энергия,

В_г – годовой объем производства продукции, т;

М_о= 14419,49/12832,12× 600 = 0,67 руб. = 67 коп.

Затраты на рубль товарной продукции рассчитывают по формуле:

З_т = С_р/Р_т

Где З_т – затраты на рубль товарной продукции, тыс. руб.,

С_р – полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб.,

Р_т – объем товарной продукции, тыс. руб.

Зт = 11665,2 /12832,12 = 0.909 руб. = 91 коп.

Таблица 12. Основные технико-экономические показатели

Список литературы

1. Крусь Г.Н. Технология молока и оборудование предприятий молочной промышленности/Г.Н. Крусь, В.Г. Тиняков, Ю.Ф. Фофанов. – М.: Агропромиздат, 1997. – 280 с.

2. Данченков М.Б. Организация, планирование производства на предприятиях молочной промышленности: справочный материал для выполнения курсового и дипломного проектов для студентов технических и экономических специальностей. Нормы и цены/М.Б. Данченков, И.А. Дубровин, Г.А. Воронина, А.Г. Харчук. – М.: МГУПБ, 1999. – 32 с.

3. Дубровин И.А. Организация и планирование производства. Основные показатели производственного раздела бизнес-плана молочного предприятия: методические указания к выполнению курсовой работы для студентов экономических и технических специальностей. – М.: МГУПБ, 2006. – 33 с.

4. http://www.mcx.ru/