Анализ хозяйственной деятельности предприятия

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Сибирский государственный аэрокосмический университет

имени академика М.Ф. Решетнева

Факультет

Кафедра

ОТЧЁТ

О производственно-профессиональной практике

Место прохождения практики ООО «Сибтехмонтаж»

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Организационно-правовая форма

1.2 Характеристика и свойства ППУ

1.3 Характеристика технологического процессаизготовления ППУ

1.4 Должностные обязанности экономиста-менеджера по сбыту

2. АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Анализ объемов продукции

2.2 Анализ трудовых ресурсов

2.3 Анализ основных производственных фондов

2.4 Анализ финансовых показателей деятельности ООО «Сибтехмонтаж»

3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ОЗДОРОВЛЕНИЮ ПРЕДПРИЯТИЯ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Теоретические знания, полученные в ходе изучения предмета, необходимо закреплять и применять при решении практических задач. Для будущего экономиста-менеджера прохождение практики на предприятии имеет большое значение.

Основная цель производственно-профессиональной практики:

- закрепление теоретических знаний, полученных в процессе обучения, реализация адаптационных возможностей студента к новым условиям работы и подготовка к дальнейшему обучению.

Задачи производственной практики состоят в следующем:

- знакомство с работой конкретного предприятия в области финансово-хозяйственных, социально-экономических и организационных проблем управления;

- углубление и закрепление знаний по специальным дисциплинам и дисциплинам специализации;

- сбор и обработка данных о состоянии предприятия за 3 года;

- получение необходимых практических знаний и навыков работы на предприятие.

Учебно-ознакомительная практика была пройдена на предприятии «ООО «СибТехмонтаж», которая специализируется на производстве теплоизоляционных материалов из пенополиуретана (ППУ) по новейшим технологиям с использованием передовых научных разработок и теплогидроизоляции (монтаж) трубопроводов изделиями из пенополиуретана.

При этом изучена следующие вопросы:

- общая характеристика предприятия;

- производственный процесс;

- проведен анализ хозяйственной деятельности.

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Организационно-правовая форма

Организационно-правовая форма - Общество с ограниченной ответственностью (ООО) «Сибтехмонтаж».

Компания организована в 2001 году группой молодых, энергичных инженеров и является одной из ведущих в Красноярском крае по изготовлению высококачественных изделий из пенополиуретана (ППУ).

Учредительный документ – Устав.

Высший орган управления - общее собрание акционеров.

Финансирование деятельности - собственные и заемные средства.

Дочерних и зависимых предприятий нет.

Компания ведет самостоятельный баланс, имеет печать и расчетный счет в банке РФ. Самостоятельно планирует свою деятельность, определяет стратегию и основные направления своего развития, самостоятельно выбирает пути выполнения поставленных целей.

Организация трудовых отношений происходит на основе трудовых договоров.

Место нахождения производства и складов готовой продукции скорлуп ППУ – г.Красноярск. Юридический адрес: Россия, 660012, г. Красноярск, ул. Гладкова, 4-609.

Телефон: (3912) 327-784

Основной вид деятельности - производство изделий из пенополиуретана;

Номенклатура представлена изделиями из пенополиуретана (ППУ) - ППУ-скорлупы для теплогидроизоляции трубопроводов, предназначенных для тепловой изоляции технологических и магистральных трубопроводов (Приложение 1). Скорлупы применяются при надземном и подземном канальном способах прокладки трубопроводов.

Заказчиками в основном являются предприятия, связанные с тепловой энергетикой, т.к. выполнение работ по тепловой изоляции трубопроводов обеспечивает снижение тепловых потерь, из чего вытекает снижение расхода топлива и электроэнергии на производство тепловой энергии. Много заказчиков как в городе Красноярске, так и по территории края: в Ачинске, Канске, Заозерном, Зеленогорске, Ужуре, Назарово, Шарыпово и т.д.

1.2 Характеристика и свойства ППУ

Теплоизоляционные изделия из пенополиуретана (ППУ) применяются для теплоизоляции газо- нефтепроводов, трубопроводов горячего и холодного водоснабжения, инженерных сетей химических и нефтехимических производств, цистерн, хранилищ, емкостей и других промышленных объектов.

Особенность пенополиуретана - исключительно высокие физико-механические свойства: достаточная механическая прочность и долговечность, не поддается гниению, не впитывает влагу, не выделяет в атмосферу каких-либо канцерогенных веществ.

Пенополиуретан позволяет создать монолитное, полностью гидроизолирующее покрытие трубы. Применение пенополиуретана позволяет решить практически все проблемы, связанные с теплоизоляцией трубопроводов:

- приведение теплопотерь к нормируемым величинам, что дает значительную экономию денежных средств при транспортировке тепла;

- решение вопроса защиты теплосетей от варварского разграбления;

- увеличение срока службы теплоизоляции до 25-30 лет без какого-либо значительного изменения ее свойств;

- многократное уменьшение затрат на монтаж изоляции и ее эксплуатацию в дальнейшем;

- эстетичный внешний вид, позволяющий изолировать теплотрассы в городской черте, не уродуя архитектурный облик города.

Экономическая эффективность теплоизоляции пенополиуретаном обусловлена снижением стоимости прокладки по сравнению с традиционными методами на 20-30 %. Расчет экономического эффекта от бесканальной прокладки теплотрасс с изоляцией из ППУ (по сравнению с традиционным канальным вариантом) показал суммарный годовой экономический эффект в размере 200 млн. руб. (при диаметре трубопровода 100 мм) и 1,5 млрд. руб. (при диаметре 800 мм) на один километр теплотрассы в ценах 2000 года.

По данным института «Норильскпроект», пенополиуретан – это единственный материал, подходящий по всем перечисленным показателям к применению в строительстве в климатической зоне Сибири и Заполярья. По приведенным затратам, с учетом полной стоимости тепловых потерь за 10 лет эксплуатации, ППУ изоляция экономичнее соответствующей минераловатной на 50-60% (Приложение 2).

Сырье. Пенополиуретан относится к классу газонаполненных пластмасс. Образование пенополиуретана происходит при реакции двух жидких компонентов (двухкомпонентной ПУ смеси): компонент «А» - полиол и компонент «Б» - полиизоционат, в результате образуются микрокапсюли, заполненные воздухом.

Из одной тонны сырья, с учетом возможных потерь можно получить 20 кубометров пенополиуретана при плотности 50 кг/м3. Тонна – это четыре 200 литровых бочки. Технологичность, экономическая целесообразность и удобство - очевидны.

1.3 Характеристика технологического процессаизготовления ППУ

На сегодня в предприятия имеется цех по производству пенополиуретановой скорлупы, которое разделено на 5 участков: склад сырья, участок раскроя облицовочного материала, участок заливки, склад готовой продукции, компрессорная.

Технологический процесс изготовления ППУ предусматривает технологию - заливка в формы – это основная технология ООО «СибТехмонтаж» - в виде полых цилиндров и полуцилиндров от Ø32 мм до Ø1220 мм, согласно ТУ № 2254-234-10480596-01 и ТУ 5768-021-01297858-01. Длина скорлуп 1000 мм.

Производство ППУ-«скорлуп» для трубопроводов - наиболее простой процесс из области производства формованных изделий из ППУ. Общие принципы данных производств одинаковы - пенополиуретановая композиция заливается в ограничительную оснастку - пресс-форму. Пресс-форма перед заливкой смазывается антиадгезионной смазкой (циатим, литол, солидол и т.п.). Система двух изначально жидких компонентов А и Б заливается в стальные пресс-формы с помощью машины высокого давления (производительность от 30 до 300 литров в минуту), как правило 100:130 по массе. В результате смешивания этих двух компонентов образуется реакционно-способная смесь. После заливки композиция вспенивается, расширяется и твердеет, занимая всё внутреннее пространство пресс-формы. Время выдержки скорлупы в пресс-форме 7-10 минут. Временная продолжительность единократной заливки не должна превышать 20-30 секунд от времени старта.

По техническим требованиям Заказчика изделия из пенополиуретана изготавливаются для теплоизоляции любого диаметра трубопровода и с изменением толщины стенки теплоизоляции. Также возможно изготовление нестандартных изделий любой конфигурации.

Пенополиуретановые скорлупы диаметром до 108 мм упаковываются в пакеты 1х1х1 м, изделия большего диаметра транспортируются россыпью. По условиям перевозки скорлупы диаметром до 620 мм изготавливаются в виде полуцилиндров, а скорлупы диаметром 720 мм и более - из трех-четырех сегментов. Транспортируются скорлупы авто- и железно-дорожным транспортом в контейнерах и вагонах.

1.4 Должностные обязанности экономиста-менеджера по сбыту

- поиск потенциальных потребителей;

- заключение договоров с потребителями продукции;

- подготовка спецификаций и коммерческих предложений.

Экономист-менеджер по сбыту должен знать:

- постановления, распоряжения, приказы, другие руководящие, методические и нормативные материалы по организации сбыта и поставке готовой продукции;

- стандарты и технические условия на выпускаемую продукцию, а также организацию производства и основы технологии производства;

- порядок оформления материалов для заключения договоров по поставкам с потребителями продукции и поставщиками сырья и материалов;

- порядок подготовки ответов на претензии и порядок подготовки оформления претензий.

2. АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Анализ объемов продукции

Сравним отчетные данные, определим отклонения и темпы роста производства и реализации продукции.

Таблица 1

Изменение объема производства и реализации ППУ, тыс. руб.

На основании имеющихся данных проанализируем выполнение плана по выпуску и реализации продукции.

Таблица 2

Выполнение плана производства ППУ, тыс.руб.

Как видно из таблицы 2, на протяжении рассматриваемого периода план по производству ППУ выполняется, кроме 2006 года. Если в 2004 году перевыполнение плана составляет 47% (454 тыс.руб), то в 2005 году он снизился на 20% (277 тыс.руб), а в 2006 году план вообще не выполнен на 5% (89 тыс.руб).

Таблица 3

Выполнение плана реализации ППУ, тыс.руб.

Также как и в анализе выполнения плана производства наблюдаются тенденции снижения реализации ППУ. Если в 2004 году выполнение плана составляет 39% (380 тыс.руб), то в 2005 году оно снизилось и составило 27% (366 тыс.руб), а в 2006 году план не выполнен на 5%, что составило в денежном выражении 78 тыс.рублей. Связано это, прежде всего, с увеличением конкуренции в этой сфере бизнеса.

Далее мы проанализируем динамику объема производства и реализации продукции.

Таблица 4

Динамика объема производства ППУ

Как видно динамика объема производства ППУ в течение 3 лет то возрастала, то падала. В 2004 году объем производства составил 1424 тыс.рублей, а в 2005 году произошло повышение объема производства на 223 тыс.рублей (16%), что составило 1647 тыс.рублей. В 2006 году произошел спад на 46 тыс.рублей (19%), что составило 1601 тыс.рублей.

Таблица 5

Динамика объема реализации ППУ

Как видно динамика объема реализации ППУ в течении 3 лет также то возрастала, то падала. В 2004 году объем производства составил 1350 тыс.рублей, а в 2005 году произошло повышение объема производства на 386 тыс.рублей (29%), что составило 1736 тыс.рублей. В 2006 году произошел спад на 124 тыс.рублей (36%), что составило 1612 тыс.рублей.

Своей наивысшей точки графики достигают в 2005 году. Предприятие находится на стадии стабильности, происходит насыщение рынка. В 2001 году происходит спад, что свидетельствует о насыщении рынка и накоплении остатков нереализованной продукции.

Рассчитаем темпы роста и среднегодовой темп прироста объема производства и реализации продукции. Среднегодовой темп роста рассчитываем по среднегеометрической.

Тпр вп = 106,08 - 100 = 6,08%

Тпр рп = 109,53 - 100 = 9,53%

Таким образом, среднегодовой темп прироста объема производства продукции равен 6,08%, а реализации продукции – 9,53%

Если сопоставить объем реализации и объем выпуска продукции видно, что при увеличении объема выпуска есть реальная возможность увеличить объем реализации. Отрицательное влияние на объем реализации оказало увеличение остатков готовой продукции на складах на конец года, в результате насыщения рынка данной продукцией.

Основная причина образования на конец года остатка – выпуск товарной продукции выше планового значение и несвоевременное реагирование на ситуацию службы сбыта предприятия.

Анализ ритмичности работы предприятия.

Важное значение при изучении деятельности предприятия имеет анализ ритмичности производства продукции. Под ритмичностью работы предприятия понимают равномерный выпуск продукции в строгом соответствии с графиком производства.

Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели:

- снижение качества продукции;

- увеличение объема незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах;

- замедляется оборачиваемость капитала;

- не выполняются поставки по договорам;

- не вовремя поступает выручка, из-за чего возникает дефицит денежного потока;

- перерасход фонда заработной платы.

Все это приводит к повышению себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.

Коэффициент ритмичности (К_ритм)– определяется суммированием фактического удельного веса продукции за каждый период, но не более запланированного уровня или отношением фактической стоимости в пределах плана к плановой величине продукции.

Необходимо стремиться к достижению коэффициента ритмичности, равному 1. При коэффициенте ниже 1 необходимо изучать конкретные причины неритмичной работы предприятия с целью их устранения.

Проведем анализ ритмичности производства ООО «Сибтехмонтаж» и полученные результаты сведем в таблицу.

Таблица 6

Анализ ритмичности продукции

Коэффициент ритмичности в динамике падает, что свидетельствует о не стабильности выпуска продукции. Но если проследить ритмичность по кварталам, то следует, что самым равномерным и результативным является первый квартал. Именно в этот период выпуск продукции фактически совпадает с плановым заданием. В другие периоды показатели ритмичности не стабильны, а именно в 2006 году (во 2 и 3 квартале) следует говорить о аритмичности.

Основными причинами аритмичности являются также перенасыщение рынка, появление все больше и больше конкурентов.

2.2 Анализ трудовых ресурсов

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Задачи анализа заключаются в изучении трудовых показателей работы предприятия: обеспеченность кадрами соответствующих специальностей, профессий и квалификаций, механизации трудовых процессов, использования рабочего времени и обобщающего показателя - производительности труда.

Таблица №7

Потребность в трудовых ресурсах

Как видно из таблицы №7 обеспеченность трудовыми ресурсами по разным категориям персонала относительно одинакова. Так обеспеченность рабочими в 2004 году по сравнению с планом составила 97 %, в то время как в 2005 году этот показатель вырос и составил 105%, а в 2006 году опять снизился до 93%.

ООО «Сибтехмонтаж» не испытывает недостатка как в руководителях, так и в специалистах ни в 2004, ни в 2005 и 2006 годах. Потребность в кадрах на предприятии определяется с помощью данных производственного отдела и системы нормирования труда.

На основе данных отдела кадров (личные карточки работников) был также проверен весь административно-управленческий персонал на соответствие уровня образования занимаемой должности. Были получены следующие данные: все специалисты имеют высшее образование, при этом 3 работают по своей специальности.

Далее определим коэффициенты движения кадров и сведем их в таблицу 8.

Коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр):

Кпр= Количество принятого на работу персонала / среднесписочную численность персонала

Коэффициент оборота по выбытию (Кв):

Кв = Количество уволившихся работников / Среднесписочная численность персонала

Коэффициент текучести кадров(Кт):

Кт = (Число принятых + Число выбывших) / среднесписочная численность персонала

Таблица 8

Динамика показателей движения рабочих кадров

Рассчитанные выше коэффициенты показывают, что в 2006 году показатели ухудшились. На предприятии достаточно высокая текучесть кадров.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов, за анализируемый период, времени одним работником.

Таблица 9

Использование трудовых ресурсов предприятия

Как показывают приведенные данные, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует достаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 224 дней вместо 229. Фонд рабочего времени в 2004 году больше планового на 80 часов, в 2005 году – на 16 часов, в 2006 году – на 32 часа.

Для анализа производительности труда построим таблицу 10.

Показатели производительности труда

По данным таблицы выработка в 2004 и 2005 годах увеличивается, а в 2006 году она меньше плановой.

Кроме того, на выполнение плана роста производительности труда по выработке на одного работающего, как и на объем производства в целом, влияет соотношение между среднесписочной численностью всего персонала и численностью рабочих: резервом роста производительности труда является повышение удельного веса рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала и улучшение использования рабочего времени по числу дней работы.

Как правило, темпы роста производительности труда одного работника должны быть равны или быть выше темпов роста производительности труда одного рабочего. Более быстрый рост производительности труда на предприятии по сравнению с ростом средней заработной платы является важнейшим условием снижения себестоимости продукции и увеличение накоплений.

Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, являются резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить результат.

Мощным фактором в направлении роста выпуска продукции является производительность труда - это то количество продукции, которое вырабатывает один человек за единицу времени. Производительность труда характеризует результативность конкретного труда, отражает эффективность целесообразной производственной деятельности человека.

Из таблицы 10 видно, что в увеличении производительности труда кроется резерв увеличения объема производства. Именно систематическое невыполнение планов по производительности снижает выпуск продукции.

2.3 Анализ основных производственных фондов

Для анализа, движения и структуры основных фондов воспользуемся таблицей.

Таблица 11

Наличие, движение и структура основных фондов

Данные таблицы показывают, что основные средства практически не присутствуют. На начало 1999 года они составляли 1,3 тыс.рублей за 2004, 2005, 2006 года движения не было, начислялась только амортизация и к концу 2006 года основные средства были списаны полностью.

Важное значение имеет анализ изучения движения и технического состояния ОПФ:

1) Коэффициент обновления = (Стоимость поступивших ОПФ) / (Стоимость ОПФ на конец периода) (Кобн.);

Кобн 2004 = 0 / 0,9 = 0

Кобн 2005 = 0 / 0,5 = 0

Кобн 2006 = 0 / 0 = 0

2) Коэффициент выбытия = (Стоимость выбывших ОПФ) / (Стоимость ОПФ на начало периода) (Кв);

Кв 2004 = 0,4 / 1,3 = 0,3

Кв 2005 = 0,4/ 0,9 = 0,4

Кв 2006 = 0,5 / 0,5 = 1

3) Коэффициент прироста = (Сумма прироста ОПФ) / (стоимость ОПФ на начало периода)

Сумма прироста = поступило ОС – выбыло ОС

Кпр 2004 = -0,4 / 1,3 = -0,3

Кпр 2005 = -0,4/ 0,9 = -0,4

Кпр 2006 = -0,5 / 0,5 = -1

Показатели, характеризующие состояние основных средств – коэффициенты износа и годности.

4) Коэффициент износа = (Сумма износа ОФ) / (первоначальная стоимость) (Ки);

Ки 2004 = 0,4 / 0,9 = 0,4

Ки 2005 = 0,4/ 0,5 = 0,8

Ки 2006 = 0,5 / 0 = 0

Как видно, на предприятии высокий коэффициент изношенности ОС, что говорит о его невысоком производственном потенциале. Коэффициент прироста имеет отрицательное значение, что говорит о том, что предприятие не использует ОС.

5) Коэффициент годности = (Стоимость остаточная ОФ) / Стоимость первоначальная:

Остаточная стоимость = ст-ть на кон.мес. - износ

Кгодн 2004 = 0,5 / 0,9 = 0,5

Кгодн 2005 = 0,1/ 0,5 = 0,2

Кгодн 2006 = 0 / 0 = 0

Анализ эффективности использования основных фондов.

Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств служат показатели фондоотдачи, фондоемкости и фондовооруженности.

Повышение эффективности использования основных средств имеет важное значение как источник расширение производства, так как фондоотдача показывает, сколько рублей товарной продукции приходится на 1 рубль основных средств. Пути повышения фондоотдачи:

- наиболее полное и рациональное использование производственных мощностей;

- совершенствование структуры и своевременное обновление основных средств;

- увеличение коэффициента сменности и ликвидация простоев.

1) Фондоотдача ОФ = (стоимость выпущенной продукции) / (среднегодовая стоимость ОФ (Ф/о)

Ф/о ОФ 2004 = 1424 / 1,3 = 1095

Ф/о ОФ 2005 = 1647 / 0,9 = 1830

Ф/о ОФ 2006 = 1601 / 0,5 = 3202

2) Фондоемкость - это величина, обратная величине фондоотдачи ОФ. (Ф/е );

Фе ОФ 2004 = 1 / 1095 = 0

Фе ОФ 2005 = 1 / 1830 = 0

Фе ОФ 2006 = 1 / 3202 = 0

Качественным показателем использования основных средств является фондовооруженность. Рост фондовооруженности труда направлен на непосредственное повышение его производительности. Основным фактором фондовооруженности является совершенствование средств труда, повышение эффективности их использования, рост производительности труда.

3) Фондовооруженность = ОФ / Численность

Фвоор 2004 = 1,3 / 29 = 0,04

Фвоор 2005 = 0,9 / 32 = 0,03

Фвоор 2006 = 0,5 / 28 = 0,02

Основными резервами выпуска продукции и фондоотдачи являются:

- Сокращение целодневных простоев оборудования, приводящее к увеличению среднего количества отработанных дней каждой его единицей за год;

- Повышение коэффициента сменности в результате лучшей организации производства;

- Сокращение внутрисменных простоев;

- Повышение среднечасовой выработки оборудования за счет модернизации, более интенсивного использования.

К резервам роста фондоотдачи относятся:

- Выпуск конкурентоспособной продукции

- Рост качества продукции

- Приобретение новой техники

- Совершенствование технологических процессов.

Амортизация основных фондов - это возмещение балансовой (первоначальной или восстановительной стоимости). Она осуществляется путем включения амортизационных отчислений по утвержденному способу амортизации в издержки производства. Амортизационные отчисления производятся предприятиями, организациями ежемесячно исходя из установленных единых норм отчислений и балансовой стоимости основных фондов по отдельным группам и инвентарным объектам, состоящим на балансе предприятия. Амортизационные отчисления на полное восстановление активной части основных фондов производится в течении нормативного срока их службы или срока, за который балансовая стоимость полностью переносится на издержки обращения.

На предприятии избран метод равномерного линейного списания стоимости основных средств. Избранный метод вполне оправдан особенностями деятельности предприятия.

2.4 Анализ финансовых показателей деятельности ООО «Сибтехмонтаж»

Состояние предприятия определяется его способностью финансировать свою деятельность за счет имеющихся в его распоряжении собственных, заемных и привлеченных средств, умелого их размещения и эффективности использования.

Главная цель анализа - своевременно выявлять и удалять недостатки в деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Основные источники:

- ф. № 1 Бухгалтерский баланс;

- ф. № 2 Отчет о прибылях и убытках;

- данные первичного бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса;

- другие формы отчетности.

Анализ прибыли.

В процессе анализа используются следующие показатели прибыли: валовая прибыль; прибыль от реализации продукции, товаров, услуг; балансовая прибыль; налогооблагаемая прибыль; чистая прибыль; нераспределенная прибыль.

В процессе анализа необходимо изучить состав балансовой прибыли, ее структуру, динамику и выполнение плана за отчетный год (табл. 12).

При изучении динамики прибыли следует учитывать инфляционные факторы изменения ее суммы. Для этого выручку корректируют на средневзвешенный индекс роста цен на продукцию предприятия в среднем по отрасли, а затраты по реализованной продукции уменьшают на их прирост в результате повышения цен на потребленные ресурсы за анализируемый период.

Таблица 12

Анализ состава, динамики и выполнения плана прибыли

Из данных таблицы 12 следует, что прибыль 2005 года по сравнению с 2004 годом выросла на 5,5%, прибыль 2006 года по сравнению с 2004 годом выросла на 274,8%, по сравнению с 2005 годом выросла на 255,4%, что привело также к соответственному увеличению прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

В динамике финансовых результатов можно отметить следующие положительные изменения: прибыль от реализации растет быстрее, чем нетто выручка от реализации товаров - что свидетельствует о снижении затрат на производство продукции.

Чистая прибыль растет быстрее, чем прибыль от реализации, прибыль от финансово-хозяйственной деятельности и прибыль отчетного периода.

Изменения в структуре прибыли характеризуются данными следующей таблицы.

Таблица 13

Структура прибыли

Как следует из таблицы 13, в 2005 году произошли положительные изменения в структуре прибыли. Возросла доля прибыли от реализации по сравнению с 2004 и с 2005 годами на 96,6 и 160,2%% соответственно, от финансово-хозяйственной деятельности на 97,4%, чистая прибыль на 4,9 и 20,3%% соответственно и нераспределенная прибыль на 46,8 и 41,3 соответственно. Вместе с тем в 2004 году в обороте оставлено только 53,1 тыс.рублей, тогда как в 2005 году 114,1 тыс.рублей, а в 2006 году уже 230,3 тыс.рублей.

Анализ рентабельности.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемости затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

При анализе коэффициентов рентабельности и деловой активности ООО «Сибтехмонтаж» использованы следующие коэффициенты.

Таблица 14

Коэффициенты рентабельности и деловой активности

Коэффициент рентабельности продаж низкий, что свидетельствует о малом спросе на КПБ 1,5 спальный. Если в 2004 году он составлял 0,025, то в 2005 году он снизился на до 0,019, однако в 2006 году коэффициент повысился на 0,063, что составило 0,083. Руководству предприятия нужно увеличивать объем продаж или пересмотреть ценовую политику.

Коэффициент общей оборачиваемости капитала наивысшей своей точки достиг в 2005 году, что составляет 9,7167. По сравнению с 2004 годом он снизился на 2,5422, что составляет 7,1745, а по сравнению с 2006 годом коэффициент снизился еще больше (на 4,1913), что составило 5,5254. Это свидетельствует о неэффективном использовании имущества предприятия.

Аналогично снижаются коэффициенты оборачиваемости мобильных средств и материальных оборотных средств, т.е. снизилась эффективность их использования.

Скорость оборотов дебиторской задолженности стремительно уменьшается. Если в 2004 году она составляла 115,3, то в 2005 году 101,62, а в 2006 году она резко падает до 28,42, что показывает увеличение объема коммерческого кредита, предоставляемого покупателям.

Если рассмотреть срок оборота дебиторской задолженности, то из таблицы видно, что она повышается. В 2004 он составлял 3,1662, в 2005 году 3,5917, а в 2006 году он уже составлял 12,8418. Это говорит о том, что покупатели рассчитываются за предоставленный товар с большой отсрочкой платежа.

В абсолютной противоположности происходит с оборачиваемостью и сроком оборота кредиторской задолженности. Оборачиваемость кредиторской задолженности стремительно растет, а срок оборота кредиторской задолженности падает. Это означает увеличение скорости оплаты задолженностей предприятия и срока возврата долгов предприятия.

Коэффициент фондоотдачи оборотных активов снижается до нуля, т.е. предприятие не имеет основных средств.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала уменьшается с 38,8822 до 11,2679, что отражает тенденцию бездействию собственных средств.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают существенное влияние на финансовое состояние предприятия.

Таблица 15

Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности

Таблица 16

Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

Величина дебиторской задолженности на конец 2004 года составила 39,8 тысяч рублей, на 2005 год – 61,3 тысяч рублей, на 2006 год – 182,6 тысяч рублей. Просроченной задолженности нет. Как видно из таблицы состояние расчетов с клиентами ухудшилось. Если в 2004 году они составляли 3,12 дней, то в 2005 на 0,42 дня больше, а в 2006 году ещё на 9,13 дней больше, что в конечном итоге составило 12,67 дней.

Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов возросла. Если в 2004 году она составляла 0,06%, то в 2005 году увеличилась на 0,03%, а в 2006 году ещё увеличилась на 0,1%, что составило 0,19%. Следовательно снизилась ликвидность текущих активов, что свидетельствует об ухудшении финансового положения.

Оборачиваемость кредиторской задолженности растет, а период погашения падает, что свидетельствует о том, что у предприятия достаточно свободных средств, чтобы погасить кредиторскую задолженность.

Анализ структуры пассива и актива баланса

Финансовое состояние предприятие выражается в соотношении структуры его активов и пассивов, т.е. средств предприятия и их источников.

Таблица 17

Анализ структуры пассивов баланса

На основании проведенного анализа в таблице 17 видно, что собственный капитал стремительно растет за счет полученной прибыли, которая осталась нераспределенной.

Если в 2004 году собственный капитал составлял 118 т.р., то в 2005 году он повысился на 114,1 т.р. (17,7%) и составил 232,1 т.р., то в 2006 году он еще повысился на 228,5 т.р. (12,8%) и составил 460,6 т.р. Долгосрочных пассивов на предприятии не имеется. Если говорить о краткосрочных пассивах, то они то падают, то немного увеличиваются. Заемные средства (кредит в банке) за три года увеличиваются со 100 т.р. до 250 т.р., т.е. предприятие нуждается в оборотных средствах, а кредиторская задолженность уменьшается с 421,5 т.р. до 228,7 т.р., что говорит о платежеспособности предприятия.

Краткосрочные пассивы в 2004 году составляли 521,5 т.р., в 2005 году уменьшились на 112,5 т.р. (17,7%), а в 2006 году опять увеличились на 69,7 (12,8%).

В целом средства пассива баланса за три года увеличились, в 2004 году они составляли 639,5 т.р., в 2005 году увеличились на 1,6 т.р., а в 2006 году еще увеличились на 298,2 т.р., что составило 939,3 т.р.

Основную долю в пассиве баланса занимают краткосрочные пассивы, в частности кредиторская задолженность 65,9% в 2004 году, 32,6% в 2005 году, и 24,4% в 2006 году.

Капитал и резервы составляют на конец анализируемого периода меньше 50% пассивов, что свидетельствует о том, что в случае предъявления требований всеми кредиторами ООО «Сибтехмонтаж» не сможет их удовлетворить полностью. Однако, с каждым годом они возрастают и почти достигают 50%. Если в 2004 году они составляли всего 18,5%, то в 2005 году они увеличились на 17,7%, что составило 36,2%, а в 2006 году они уже составляют 49%.

Таким образом, на конец 2006 года ситуация стабилизировалась, практически уравнялись и собственные и заемные средства.

Таблица 18

Оценка рыночной устойчивости

Коэффициент автономии показывает на сколько предприятия зависит тот заемного капитала, чем больше у предприятия собственных средств, тем легче ему справиться с неурядицами на рынке.

Коэффициент автономии в ООО «Сибтехмонтаж» не соответствует нормативу (более 50% к итогу баланса). В 2004 году он составляет 0,185, в 2005 году 0,362, а в 2006 году он приближается к нормативу 0,490. Увеличение этого показателя произошло из-за увеличения собственных средств за счет нераспределенной прибыли. Именно это вызвало снижение коэффициента финансовой активности.

Коэффициент маневренности остается на протяжении трех лет стабильным и равным 1, что свидетельствует о мобильности собственных средств предприятия и свободе в маневренности этими средствами.

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками выше нормы, что подтверждает обеспеченность запасами.

В целом оценка рыночной устойчивости свидетельствует об улучшении ситуации за анализируемый период.

Таблица 19

Анализ структуры актива баланса

На основании таблицы проведем анализ актива баланса.

Внеоборотные активы в структуре активов баланса составляют в 2004 и 2005 годах всего 0,1%. Из этого следует, что основных средств на предприятии нет. А к концу 2006 года они вообще списываются. Все внеоборотные активы арендуемые.

Так что основную часть активов баланса составляют оборотные активы. В 2004 и 2005 годах они составляли 99,9%, а в 2006 году 100%. Главную часть в оборотных активах занимают запасы, но они на протяжении трех лет уменьшаются. Если в 2004 году они составляли 586,9 т.р.(91,8%), то в 2005 году они снизились на 12,9 т.р. (2,3%), а в 2006 году они увеличились на 153,8 т.р., но в процентном отношении к итогу баланса уменьшаются на 12%.

Дебиторская задолженность увеличивается с 39,8 до 182,6 т.р., т.е. на 142,8 т.р (13,2%), что свидетельствует о неплатежеспособности потребителей продукции ООО «Сибтехмонтаж»

Доля денежных средств то повышается, то падает, что говорит о нестабильности в структуре актива баланса. В 2004 году они составляли 11,9 т.р. (0,8%), в 2005 году уменьшились на 6,6 т.р (1,1%), а в 2006 году увеличились на 23,6 т.р. (2,3%), что в конечном итоге составило 28,9 т.р. (3,1%).

Если говорить в целом о структуре актива баланса, то она аналогична структуре пассива баланса.

Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия.

Платежеспособность предприятия выступает в качестве внешнего проявления финансовой устойчивости, сущностью которой является обеспеченность оборотных активов долгосрочными источниками формирования. Для оценки платежеспособности предприятия используются три относительных показателя, различающиеся набором ликвидных активов рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.

Рассмотрим коэффициенты ликвидности и сведем их в таблицу 20.

Мгновенную платежеспособность предприятия характеризует коэффициент абсолютной ликвидности, показывающий, какую часть краткосрочной задолженности может покрыть организация за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае надобности.

Платежеспособность предприятия с учетом предстоящих поступлений от дебиторов характеризует коэффициент текущей ликвидности. Он показывает, какую часть текущей задолженности организация может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности. Нормальное ограничение означает, что денежные средства и предстоящие поступления от текущей деятельности должны покрывать текущие долги. Для повышения уровня текущей ликвидности необходимо способствовать роту обеспеченности запасов собственными оборотными средствами, для чего следует увеличить собственные оборотные средства и обоснованно снижать уровень запасов.

Прогнозируемые платежные возможности организации при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов (с учетом компенсации осуществленных затрат) отражает коэффициент покрытия. Уровень коэффициента покрытия непосредственно определяется наличием долгосрочных источников формирования запасов. Для повышения уровня коэффициента покрытия необходимо пополнять реальный собственный капитал предприятия и обоснованно сдерживать рост внеоборотных активов и долгосрочной дебиторской задолженности. В отличие от коэффициентов абсолютной и текущей ликвидности, показывающих мгновенную и текущую платежеспособность, коэффициент покрытия отражает прогноз платежеспособности на относительно отдаленную перспективу.

Различные показатели ликвидности не только дают разностороннею характеристику платежеспособности предприятия при разной степени учета ликвидных активов, но и отвечают интересам различных внешних пользователей аналитической информации.

Общая платежеспособность предприятия определяется как способность покрыть все обязательства предприятия (краткосрочные и долгосрочные) всеми ее активами. Основным фактором, обуславливающим общую платежеспособность, является наличие у предприятия реального собственного капитала.

3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ОЗДОРОВЛЕНИЮ ПРЕДПРИЯТИЯ

Приняв во внимание выявленные в ходе анализа негативные явления, можно дать некоторые рекомендации по улучшению и оздоровлению предприятия:

- следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;

- по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения масштаба риска неуплаты, который значителен при наличии монопольного заказчика;

- контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям. В условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие реально получает лишь часть стоимости выполненных работ. Поэтому необходимо расширить систему авансовых платежей;

- своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской и кредиторской задолженности, к которым в первую очередь относятся: просроченная задолженность поставщикам и просроченная задолженность покупателей свыше трех месяцев, просроченная задолженность по оплате труда и платежам в бюджет, внебюджетные фонды;

- необходимо увеличивать долю собственного оборотного капитала в стоимости имущества и добиваться, чтобы темпы роста собственного оборотного капитал были выше темпов роста заемного капитала;

- следует увеличить объем инвестиций в основной капитал и его долю в общем имуществе организации;

- необходимо повышать оборачиваемость оборотных средств предприятия. Особенно обратить внимание на приращение наиболее ликвидных активов;

- необходимо выяснить, в чем причина накопления сверхплановых запасов. Они должны быть немедленно пущены в производство. Если же имеются залежалые, порченные, неликвидные запасы, то их надо реализовывать по любой стоимости или списывать;

- обратить внимание на организацию производственного цикла, на рентабельность продукции, ее конкурентоспособность.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, за период прохождения производственно-профессиональной практики в ООО «Сибтехмонтаж» получены достаточные представления о его работе, проблемах и путях их решения.

По результатам анализа хозяйственной деятельности ООО «Сибтехмонтаж» можно сделать следующие выводы.

В течение периода с 2004 по 2006 г. объем производства и реализации продукции возрастал, но в 2006 г. наблюдается некоторое снижение. Это связано с появлением конкурентов, на рынке происходит перенасыщение ППУ.

Все вышесказанное позволяет сделать вывод о том, что в отчетном году предприятие не использовало всех своих резервов.

Выполнение плана происходит в 2004 и 2005 годах, в 2006 году план по реализации и производству выполнен только на 95%.

Что касается трудовых ресурсов, то при анализе выяснилось, что предприятие использует их достаточно полно.

Финансовый анализ деятельности ООО «Сибтехмонтаж» показал, что финансовая устойчивость постепенно повышается. Так в течение 3 лет повышается коэффициент автономии предприятия, но не достигает нормативного уровня, поэтому руководству предприятия следует обратить внимание на наращивание собственного капитала.

Судя по рассчитанным в ходе анализа финансовым коэффициентам ООО «Сибтехмонтаж» имеет достаточно стабильное положение.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. / О.В.Грищенко. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2000. – 112 с.

2. Методические указания по производственно-профессиональной практике для студентов специальности 060800 «Экономика и управление на предприятии (в машиностроении)» / Сост.: А.В. Негодяева. - СибГАУ.Красноярск, 2004. – 19 с.

3. Михалев Г.С., Ладыгина Л.Ф Анализ финансового состояния на предприятии: Методическое пособие по курсу «Экономический анализ» / Под ред. проф. к.э.н. Ю.И.Григорьева. – Красноярск: СибГау, 2002. – 27 с.

4. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. – 4-е изд. / Г.В.Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 384 с.

5. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.Д.Шеремет, Р.С.Сайфулин, Е.В.Негашев. - М.: ИНФРА-М, 2001. – 225 с.

6. Экономический анализ: Пособие по выполнению курсовой работы на тему «Анализ технико-экономических показателей деятельности предприятия» / Сост. Л.Ф.Ладыгина. - Красноярск: СибГАУ, 2002. - 57 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Пенополиуретановые скорлупы (скорлупа ППУ) - это жесткая неплавкая термоактивная пластмасса с сильно сетчатой структурой. Она выпускается в виде скорлуп для теплоизоляции трубопроводов и плит для теплоизоляции ограждающих конструкций.

Полуцилиндры из пенополиуретана для теплоизоляции трубопроводов

ЗАЛИВКА пенополиуретана реализуется при производстве, в основном, формованных изделий и основана на уникальном свойстве пенополиуретана, когда жесткий пенопласт образуется при смешении двух жидкостей. Если залить смешанную композицию компонентов «А» и «Б» в ограничительную оснастку, то, вспенившись, пенополиуретан заполнит весь объем формы, до мельчайших подробностей повторив рельеф и контуры внутренней полости опалубки. Наиболее типичным применением технологии заливки является производство теплоизоляционных скорлуп, что объясняется высокой эффективностью пенополиуретана для трубопроводов в которых циркулирует хладоноситель с температурой от минус 150⁰C и теплоноситель до плюс 140 ⁰C.

Формы на «полуцилиндр» для производства пенополиуретановой-скорлупы

Для того, чтобы получить пенополиуретановый полуцилиндр, смешанную композицию компонентов «А» и «Б» заливают в ограничительную оснастку. Пресс-форма предварительно смазывается антиадгезионной смазкой. После заливки композиция вспенивается, расширяется и твердеет, занимая всё внутреннее пространство пресс-формы.

Форма на «полный цилиндр» и готовое изделие – скорлупа на трубу 219 мм

Технология производства пенополиуретана методом заливки в форму позволяет в цеховых условиях изготовить требуемое количество теплоизоляционных полуцилиндров для дальнейшей их установки на трубопровод с помощью проволочных или ленточных хомутов или клеевых составов.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Сравнительный анализ технико-экономической эффективности при использовании ППУ- изделий и традиционной минваты