Технико-экономическое обоснование участка Поточная линия ОАО ЛВЗ Ярославский q

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего

профессионального образования

“Ярославский государственный технический университет”

Кафедра Экономики и управления

Курсовая работа защищена

с оценкой ______________

Руководитель Титова Н.А.

”_____” ______________2010 г

ТЕХНИКО – ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ

УЧАСТКА «ПОТОЧНАЯ ЛИНИЯ»

ОАО ЛВЗ «Ярославский»

Расчетно-пояснительная записка к курсовой работе

по дисциплине «Организация производства на предприятии»

ЯГТУ 260601.65-002 КР

2010

Реферат

21 с, 1 рис, 9 табл., 6 источников

Инвестиции, основные фонды, оборотные средства, нормы расхода, цена, тариф, затраты, расходы, численный фонд оплаты труда, содержание и эксплуатация, себестоимость, рентабельность, объём производства, экономическая эффективность.

Объектом исследования является участок «Поточная линия» цеха розлива водки ОАО ЛВЗ «Ярославский».

Цель работы: Разработать технико–экономическое обоснование работы вышеуказанного участка.

В процессе работы проводились выборы обоснования режима работы, расчёт сметной стоимости участка, расчёт численности рабочих и фонда заработной платы, расчёт себестоимости продукта и анализ её изменения, а также анализ безубыточности производства.

Содержание

Введение

В данной курсовой работе разработано технико–экономическое обоснование производства водки ОАО ЛВЗ «Ярославский».

Оценка продукции, по которой проведён расчёт в работе, производится на действующем предприятии.

Вся продукция завода изготовлена из натурального сырья.

Проектируемый цех предназначен для производства водки. Технология любого спиртного напитка состоит из целого ряда отдельных технологических операций, основанных на физических, химических, микробиологических и других способах воздействия на сырьё. Совместными усилиями науки и практики разрабатываются всё более совершенные и экономически целесообразные способы переработки сырья. Проектирование механизмов и средств автоматизации для производства водки надо начинать с анализа себестоимости и технологичности операций изготовления, изучения совокупности свойств материалов и изделий, разработки способов, позволяющих осуществить производство продукта наиболее рациональными методами. Оптимальными технико-экономическими результатами проектиро­вания цеха сборки является исследование нового на данный момент в нашей стране оборудования, его высокая производительность и степень загрузки, эффективное использование площадей.
1 Выбор и обоснование режима работы участка «Поточная линия»

Проектируемый цех водки работает так, что обеспечивает максимальную загрузку всего технологического оборудования во времени. Рабочий фонд времени одного рабочего составляет 40 часов в неделю.

Номинальный фонд рабочего времени оборудования определяется по формуле

где – количество календарных дней;

– количество выходных дней;

– количество праздничных дней.

n-число смен,

Эффективный фонд рабочего времени оборудования определяется по формуле:

где – количество дней простоя в планово – предупредительном ремонте.

2 Расчет сметной стоимости участка «Поточная линия»

Капитальные затраты и проектируемый объект принято называть полной сметной стоимостью объекта. В проектных работах принято условно считать, что полная сметная стоимость объекта соответствует стоимости основных фондов.

Капитальные вложения в технологическое оборудование складываются из затрат на приобретение оборудования, его доставку (транспортные и заготовительно–складские расходы) и монтаж.

Затраты на приобретение технологического оборудования рассчитываются на основе спецификации, составленной при выборе оборудования в технологической части проекта и действующих цен на оборудование.

Затраты на доставку и монтаж оборудования составляют 13% от цен. В проекте использованы данные о стоимости действующего оборудования, собранные во время практики. Следует иметь в виду, что стоимость оборудования, по которой оно числится на балансе действующего предприятия, уже включает затраты на его доставку и монтаж.

Расчет сметной стоимости оборудования ведется по таблице 1.

Таблица 1 – Сметная стоимость оборудования.

Расчет отдельных элементов ОПФ производится в процентах от общей их стоимости по структуре ОПФ базового предприятия.

Амортизационные отчисления рассчитываются по нормам амортизации

где – стоимость i– ого элемента ОПФ, тыс. руб.;

– норма амортизации по i–тому элементу ОПФ, %;

– амортизационные отчисления по i– тому элементу.

Сметную стоимость проектируемого объекта рассчитываем, укрупнено по структуре основных производственных фондов базового предприятия по таблице 2 .

Таблица 2 – Сметная стоимость проектируемого участка.

3 Расчет численности рабочих и фондазаработной платы ППП

Численность основных производственных рабочих по проектируемому производству определяется по нормам обслуживания. При этом определяется явочная, штатная или списочная численность рабочих по профессиям и разрядам.

Нормы времени, выработки, плановый коэффициент выполнения норм принимаются на основе заводских данных. Номинальный фонд рабочего времени в часах берется из баланса рабочего времени.

Коэффициент перехода от штатного числа рабочих к списочному определяется по формуле:

где – номинальный фонд рабочего времени, дни;

– полезный фонд рабочего времени, дни.

Находим полезный фонд времени одного рабочего по формуле:

где – количество отпускных дней;

–количество отпускных дней по декрету и на воспитание ребенка;

– количество отпускных дней по болезни;

– количество дней учебного отпуска.

Списочная численность рабочих определяется по формуле:

где – списочное число рабочих;

– явочное число рабочих.

Расчет численности основных рабочих представлен в таблице 3.

Таблица 3 – Расчет численности основных и вспомогательных рабочих

Тарифный разряд рабочих определяется на основе заводских данных.

Состав и численность руководителей, специалистов и технических исполнителей определяется на основе типовых схем управления в соответствии с объектом и характером проектируемого производства и представлен в таблице 4.

Таблица 4 – Численность и состав руководителей, специалистов и технических исполнителей

Определение годового планового фонда заработной платы ППП проектируемого участка определяется как произведение среднегодовой заработной платы (без выплат из прибыли) по данным базового предприятия и численности данной категории работников и представлен в таблице 5 .

(5)

где – численность данного ППП;

– среднегодовая заработная плата, руб.

Таблица 5 – Годовой фонд заработной платы промышленно–производственного персонала

Отчисления на социальные нужды (пенсионный фонд, социальное страхование, фонд занятости, медицинское страхование) составляют 26% от заработной платы ППП и составляют 360233,9 руб.

4 Расчет себестоимости продукта и анализ ее изменения

В данном разделе рассчитывается:

– цеховая себестоимость;

– полная себестоимость.

Расчет стоимости сырья, материалов и комплектующих изделий ведется по ценам базового предприятия с учетом транспортно – заготовительных расходов.

Таблица 6 – Стоимость сырья и материалов

Расчет стоимости электроэнергии, пара, холодной воды на технологические цели осуществляется исходя из их потребности и стоимости единицы энергии по данным базового предприятия. Расчет стоимости энергетических затрат представлен в таблице 7.

Таблица 7 – Стоимость энергии на технологические цели

Расчет затрат на производство продукции делается на весь проектируемый объем товарной продукции и на калькуляционную единицу.

Материалы берутся из таблицы 6.

Возвратные расходы берутся в размере 0.03% от стоимости материалов или 500192*0,0003=150,1 тыс. руб.

Транспортно-заготовительные расходы берутся в размере 1% от стоимости материалов или 500192*0,01=5001,9 тыс. руб.

Технологическая энергия берется из таблицы 7 (итог).

Заработная плата основных производственных рабочих берется из таблицы 5.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования берем в размере 130% от заработной платы основных производственных рабочих.

Цеховые расходы составляют 120% от заработной платы основных производственных рабочих.

Общезаводские расходы составляют 160% от заработной платы основных производственных рабочих.

Прочие производственные расходы составляют 1,5% от суммы предыдущих статей затрат.

Коммерческие расходы составляют 0.5% от заводской себестоимости.

Годовой выпуск 17600000 л.

Результаты расчета представлены в таблице 8.

Таблица 8. Калькуляция себестоимости водки

5 Экономическая эффективность проектируемого производства

5. Экономическая эффективность

Чистая дисконтированная стоимость будущих доходов Д характе­ризует абсолютную величину экономического эффекта, который будет получен за срок службы объекта. Д показывает, достигнут ли инвестиции желаемого уровня отдачи. Положительное значение Д показывает, что денежные поступления превышают сумму вложенных средств, обеспе­чивают получение прибыли выше требуемого уровня доходности. Отри­цательное значение Д показывает, что проект не обеспечивает получе­ния ожидаемого уровня доходности, то есть проектирование объекта экономически нецелесообразно.

Чистая дисконтированная стоимость будущих доходов рассчитыва­ется по следующей формуле:

где П– годовая прибыль от реализации продукции;

А_о– годовые амортизационные отчисления, полученные при реализации продукции;

е- ставка дисконта, доли единицы (принимаются не ниже бан­ковской процентной ставки по долгосрочным кредитам);

n–планируемый срок службы объекта, годы;

Озд– остаточная стоимость зданий через n лет (предполага­ется, что через n лет от продажи условного объекта можно полу­чить оп­ределенный процент первоначальной стоимости зданий);

К– капитальные вложения в ОПФ проектируемого объ­екта.

Внутренняя норма прибыли е (внутренний предельный уровень до­ходности) – специальная ставка дисконта, при которой сумма поступле­ний и отчисление денежных средств дают нулевую чистую текущую при­веденную стоимость, т.е. приведенная стоимость денежных поступлений равна приведенной стоимости отчислений денежных средств.

Внутрен­няя норма прибыли характеризует относительную эф­фек­тивность капи­тальных вложений. Строительство объекта экономиче­ски целесооб­разно, если расчетное значение е превышает ее норматив­ную величину.

Таблица 9 - Сводная таблица основных технико-экономических по­казателей производства

Пояснения к таблице 11:

1. Годовой выпуск в стоимостном выражении – произведение опто­вой цены на годовой выпуск в натуральном выражении:

17600000*47,45=835,12 млн. руб.

2. Капитальные затраты на основные фонды– таблица 4.

3. Удельные капитальные вложения– капитальные вложения (всего), де­ленные на годовой выпуск продукции в натуральном выраже­нии:

150656129,0/17600000=8,56 руб/л.

4. Численность работников берется из таблиц 5,6.

5. Производительность труда определяется делением годового выпуска в стоимостном выражении на численность ППП и основных рабочих:

835,12/10=83,51 млн.руб./чел;

835,12/4= 208,78 млн.руб./чел.

6. Среднегодовая заработная плата– таблицы 7.

7. Полная себестоимость единицы продукции берется из таблицы 10.

8. Оптовая цена продукции рассчитывается по формуле:

Ц=С*(1+Р/100)

где С– полная себестоимость единицы продукции, руб.

Р– рентабельность продукции, Р=30%

Цоп=36,5*(1+30/100)=47,45 руб/л.

9. Годовая прибыль– разность между годовым выпуском продукции в оп­товых ценах и годовым выпускам продукции по полной себестоимо­сти:

Ппр=(47,45 – 36,5)* 17600000 = 192,72 млн. руб.

10. Рентабельность, %:

а) производственных фондов:

Р=П/(ОПФ+НОС)*100

где П– годовая прибыль, руб.

ОПФ– стоимость основных производственных фондов,

НОС– стоимость нормируемых оборотных средств, НОС=50%ОПФ

Рпр=192,72 /(150,656129+150,656129*0,5)*100=85,3 %

б) рентабельность продукции, % (заводские данные Р=30%)

11. Фондоотдача, руб./руб., рассчитывается как частное от деления годового выпуска продукции в стоимостном выражении на стоимость ОПФ.

600672600/150656129,0=3,99 руб./руб.

12. Фондовооруженность рассчитывается как частное от деления стоимости ОПФ на численность ППП, млн. руб./чел.

150656129,0/11=13,7 млн. руб./чел.

13. Электровооруженность, К, рассчитывается по формуле:

К=W/(С_раб.*Т_эф.)

где W – годовой расход электроэнергии, кВт

С_раб. – списочная численность рабочих, чел.

Т_эф. – эффективный фонд времени одного среднесписочного рабочего. Час

К=1633082/(7,398*1530)=144,3 кВт.ч/чел.

14.а) Чистая дисконтированная стоимость будущих доходов, руб. рас­считывается по формуле:

где П= 192,72 млн. руб. - годовая прибыль от реализации продукции,

А_О=13,3933298 млн. руб. - годовые амортизационные отчисления, полученные при реализации продукции,

е= 0,25- ставка дисконта, доли единицы (принимается не ниже банковской процентной ставки долгосрочным кредитам).

n=5- планируемый срок службы объекта,

К=150656,129 тыс. руб. - капитальные вложения в основные и производственные фонды проектируемого объекта,

О_ЗД - остаточная стоимость зданий через N-лет (предполагается, что через n-лет от продажи условного объекта можно получить определенный процент первоначальной стоимости зданий).

Остаточная стоимость зданий определяется по формуле:

О_ЗД=О_П.ЗД-А_О.ЗД*N

где О_П.ЗД= 56646,7048 тыс. руб. - первоначальная стоимость зданий,

А_О.ЗД=1699,4011 тыс. руб. - годовые амортизационные отчисления на здания,

О_ЗД=56646,7048 -1699401,1 *5=48149,699 тыс. руб.

Определяем дисконтированную стоимость будущих доходов:

Д=(192,72 +13,39)/(1+0,25)+( 192,72 +13,39)/(1+0,25)²+(192,72 +13,39)/ /(1+0,25)³+ (192,72 +13,39)/(1+0,25)⁴+(192,72 +13,39)/(1+0,25)⁵+ +48,15/(1+0,25)⁵-150,656= 419,4 млн. руб.

14.б) Внутренняя норма прибыли (е) рассчитывается по формуле:

Отсюда е= 66,68%

14.в) Срок окупаемости капитальных вложений, определяется по фор­муле:

Ток=К/(П+А_о)

где К– стоимость ОПФ,млн. руб.

П– чистая прибыль (прибыль от реализации за вычетом налога 35%), млн. руб.

А_о–годовая сумма амортизационных отчислений, млн. руб., табл. 3.

Ток=419,4 /(192,72 *0,75+13,39)=2,65 года

6. Анализ безубыточности проектируемого участка

Анализ безубыточности определяет точку безубыточности – точку, при которой доходы от продаж равны издержкам производства. Точка безубыточности может быть также выражена в виде (производственных) произведенных физических величин или уровня используемых мощностей, при которых доходы от продажи и издержки производства равны.

Определяем постоянные издержки на производство по формуле:

F=Р_С.ОБ+Р_Ц+Р_ОБЩ.+Р_КОМ+А_О;

где Р_С.ОБ= 0,6636 млн. руб. – расходы на содержание оборудования,

Р_Ц= 0,612 млн. руб. – цеховые расходы,

Р_ОБЩ= 0,816 млн. руб. – общезаводские расходы,

Р_КОМ= 2,598 млн. руб. – коммерческие расходы,

Рпр=7,68 млн.руб

А_О= 13,393 млн. руб. – амортизационные отчисления.

F=0,6636 +0,612 +0,816+2,598+7,68+13,393 =25,76млн. руб.

Точку безубыточности определяем по формуле:

Х=F/Ц_ОПТ-V;

где V – переменные удельные издержки.

V=Р_М+Р_З+ЗП_ОСН.Р+С_О;

где Р_М= 35,19 руб./шт. – расходы на материалы,

Р_З= 0,2 руб./шт. – расходы на энергию,

ЗП_ОСН.Р= 0,03 руб./шт. – заработная плата основных рабочих,

С_О= 0,024 руб./шт. – отчисления на социальные нужды.

V=35,19+0,2+0,03+0,024=35,44руб./шт.

Х=25760 /(47,45-35,44)=2144,9 тыс. шт.

Графическое определение точки безубыточности показано на рисунке 1

Рассчитаем уровень безопасности:

Рассчитанный резерв безопасности довольно высок, то есть риск попадания в зону убытков для данного производства невелик.

Рисунок 1 - График безубыточности

Вывод

Таким образом, анализ безубыточности может быть полезен при определении влияния изменения цены товара, постоянных и переменных издержек производства на точку безубыточности.

Этот подход обладает тем преимуществом, что позволяет производителю продукции рассчитывать несколько точек безубыточности, учитывая альтернативные инвестиционные предложения, складывающиеся в результате наличия различных проектных производственных мощностей или альтернативных процессов также влияет на переменные издержки, так, например, технологически более передовой (и более дорогостоящий) процесс обычно ведет к более низким переменным издержкам, особенно стоимости рабочей силы.

Таким образом, на основании анализа технико-экономических показателей (таблица 9) и графика безубыточности (рисунок 1) видно, что проектирование производства экономически целесообразно. Это очевидно из того, что расчетное значение е=66,68% превышает нормативную величину 25%.

Чистая дисконтированная стоимость будущих доходов, характеризующих абсолютную величину экономического эффекта, имеет положительное значение (Д>0). Это показывает, что денежные поступления превышают сумму вложенных средств, обеспечивает получение прибыли выше требуемого уровня доходности. Годовая прибыль от реализации продукции составила 192,72 млн. руб. Срок окупаемости капитальных вложений составляет 2,65 года.

Список используемой литературы

1 О.И. Волко­ва. Экономика предприятия. М.: ИНФРА, 1997- 256с.

2 М.Г. Лапусты. Справочник директора предприятия. М.: ИНФРА, 1996.

3 И. Верст, П. Ревентлоу. Экономика фирмы: Учебник. М.: Высшая школа, 1994- 278с.

4 Методические рекомендации по оценке эффективности инве­стиционных проектов (вторая редакция). М.:ОАО НПО «Изд-во «Экономика», 2000- 421с.

5 Методы ускоренной амортизации // Главный бухгалтер. - 1995. -№8.

6 Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств»
ПБУ 6/97 // Экономика и жизнь, 1998 - № 4.