Основы бизнес-планирования

Введение

В рыночной экономике бизнес-план - это рабочий инструмент, используемый практически во всех сферах предпринимательства. Он описывает процесс функционирования фирмы (предприятия, организации), показывает, каким образом спланировать деятельность, чтобы решить тактические задачи и достичь в намеченные сроки основной стратегической цели - получить или повысить прибыльность работы. Бизнес-план может подсказать: пути роста фирмы, завоевания новых позиции на рынке, где она функционирует, получения инвестиций и кредитных ресурсов; эффективные идеи составления перспективных планов своем развития, разработки концепции производства новых товаров и услуг, выбора рациональных способов их реализации. Бизнес-план может предостеречь от неверных действий и даже «посоветовать» не заниматься данным бизнесом в данное время на данном рынке.

Организация предпринимательской деятельности в условиях рыночной экономики, как показала мировая практика, становится надежным делом только тогда, когда у ее истоков находится бизнес-план, являющийся основой для оценки перспективности вновь создаваемых предприятий или намеченных для реализации проектов выпуска новой продукции, а также для мероприятий при реконструкции предприятий с сохранением или с изменением их функций, при антикризисном управлении, приватизации и т.д.

Исключительная роль, которую играет бизнес-план как средство решения проблем практической организации бизнеса, отражается не только в обязательности его присутствия в повседневной деятельности предпринимателей, но и в колоссальном количестве теоретических работ и методическик руководств по составлению бизнес-планов. Эти методические руководства различаются между собой по построению материала, объему рассматриваемьпс вопросов, отраслевой специфике, ориентации на конечные результаты, акценту на тех или иных проблемах. Но есть и другие, цель которых формирование грамотного бизнесмена, умеющего анализировать проблемы своего предприятия или предпринимательского начинания, ставить задачи и прорабатывать способы ик эффективного решения.

1. Теоретические основы бизнес-плана

1.1 Определение бизнес-плана

Бизнес-план (англ..- Business plan) представляет собой документ, который описывает все основные аспекты будущей коммерческой деятельности предприятия или фирмы, анализирует все проблемы, с которыми онимогут столкнуться, определяет способы решения этих проблем. Именно на основании данного документа партнеры и инвесторы предоставляют денежные средства.

В условиях рыночной экономики бизнес-план - необходимый инструмент технического, экономического, финансового и управленческого обоснования дела, включая взаимоотношения с банками, инвестиционными, страховыми, сбытовыми и другими организациями, посредниками, потребителями.

Разработчиками бизнес-плана являются фирмы, специапизирующиеся в области маркетинговой деятельности, авторские коллективы, отдельные авторы. При необходимости привлекаются консалтинговые фирмы и эксперты.

На составление бизнес-плана уходит обычно месяц. За это время специалисты знакомятся с документами, которые представила фирма, и делают расчеты

Бизнес-план может разрабатываться для ориентации в мире бизнеса, но чаще всего для создания (улучшения) продукции или услуг, внедрения нового инвестиционного проекта, перестройки или реконструкции деятельности предприятия (фирмы) и т.д.

По согласованию с заказчиком при разработке бизнес-плана могут подготавливаться и рассматриваться альтернативные варианты проектного предложения (два или больше). В этом случае дается сравнительная характеристика вариантов, но окончательное содержание бизнес-плана отражает данные лишь по одному из них, выбранному на основании анализа для реализации. Выбор окончательного варианта принаддежит заказчику бизнес-плана. Например, при ограниченных возможностях привлечения инвестиций заказчик вправе выбрать для реализациии вариант с меньшим размером первоначальных капитальных вложений или отдать предпочтение варианту, обеспечивающему быстрейший ввод объекта в эксплуатацию и т.п.

Бизнес-план - документ перспективный и составлять его рекомендуется на три - пять лет вперед Западные инвесторы нередко опасаются иметь с нами дело. И не только из-за отсутствия гарантий, как это принято считать, но и по причине непрофессионально, неубедительно разработанных документов, в частности бизнес-планов и инвестиционных проектов.

1.2 Цели и задачи бизнес-плана

бизнес затрата оплата труд

Целью бизнес-плана может быть полyчение кредита, или привлечение инвестиций в рамках уже существующей организации (фирмы), или определение стратегических и тактических направлений и ориентиров фирмы в мире бизнеса. При этом предусматривается постановка следующих стратегических и тактических задач:

1) организациоино-управленческая и финансово-экономическая оценка сегодняшнего состояния организации;

2) выявление потенциальных возможностей предпринимательской деятельности организации с акцентированием внимания, как на сильных, так и на слабых сторонах;

3) формирование инвестициоинно-проектных целей этой деятельности на планируемый период.

Бизнес-план при решении этих многофакторных задач позволяет достичь следующих результатов:

•обоснования экономической целесообразности направлений развития фирмы (стратегий, концепций, проектов);

• расчета ожидаемьи финансовых результатов деятельности, в первую очередь объемов продаж, прибьии, доходов на вложенные средства; .

•определения намечаемого источника финансирования реализации выбранной стратегии;

•подбора персонала, способного реализовать данный план.

Процесс бизнес-планирования - зто последовательное изложение системы реализации проекта, т.е. тех ключевых моментов бизнеса, которые, во-первых, могут быть проверены, причем не только экономистами-профессионалами, но и инвесторами, решающими, в какой бизнес вложить определенную сумму собственных денег; во-вторых, аргументировано убедить инвестора или партнера в выгодности данного бизнеса и необходимости участия в нем или, напротив, предостеречь вложения денег из-за слишком большого и неоправданного риска.

Ключевыми моментами бизнес-планирования (содержанием бизнес-плана) являются:

• обоснование необходимости выпуска продукции (услуг);

• обоснование возможности выпуска продукции (услуг);

• выявление потенциальные потребителей;

• определение конкурентоспособности продукта на внутренних или внешних рынках;

• определение своего сегмента рынка;

• достижение показателей различных видов эффективности;

• обоснование достаточности капитала у инвестора бизнес-идеи ;

• выявление возможных источников финансирования:

Таким образом, бизнес-план в общем виде предполагает. изложение системы доказательств, убеждающих инвестора в выгодности проекта; определение степени жизнеспособности и будущей устойчивости фирмы; предвидение рисков предпринимательской деятельности; конкретизацию перспективы бизнеса в виде системы количественных и качественных показателей; развитие перспективного (стратегического) взгляда на организацию и её рабочую среду путем получения ценного опыта планирования.

Назначение бизнес-плана состоит; как правило, в том, чтобы привлечь внимание инвесторов и убедить их вложить денежные средства в проект. Поэтому в бизнес-плане важно правильно расставить акценты:

· указать цель вашего бизнеса;

•если бизнес уже существует, назвать цель его приобретения или расширения;

•описать собственный опыт, позволяющий вам успешно руководить предприятием;

Кроме того, необходимо указать:

•сколько потребуется вложить личных средств, личных средств других лиц, средств, полученных в виде ссуды;

· как долго вы собираетесь пользоваться этими средствами;

•как именно эти средства будут содействовать процветанию предлагаемого бизнеса;

· за какой срок вы намерены погасить ссуду;

· откуда появятся деньги на погашение ссуды;

· возможное обеспечение ссуды и его рыночную стоимость;

· владеет ли(или распоряжается ли) упомянутым обеспечением еще кто-либо, кроме вас.

От назначения бизнес-плана следует отличать цели предприятия (бизнеса). Они менее утилитарны и менее определенны.

Существуют общие цели предпринимательства, не зависящие от организационно-правовой формы предприятия и видов деятельности, а именно:

· обеспечение устойчивых доходов;

· рост производства;

· расширение рынка сбыта и сфер влияния.

Выбор целей конкретного предприятия должен исходить, с одной стороны из его текущего состояния, а с другой - из возможностей предприятия в данной экономической ситуации. Детапизация зависит от планового горизонта: цели, ориентированные на далекую перспективу, имеют достаточно общие формулировки; а на ближайший период - конкретные.

В любом случае цели должны быть количественно определенными, ограниченными во времени, реалистичными и достижимыми.

Есть три способа достичь конкретности в формулировке цели:

1) придать цели количественную определенность (например: увеличить прибыль с 10 000 до 25 000 долл. США в месяц);

2) разбить основную цель на несколько конкретных задач, которые необходимо решить для ее достижения. (Например, увеличение размера прибыли предполагает увеличение числа потребителей вашей продукции, улучшение ее потребительских свойств, снижение издержек производства и обращения.) Далее надо указать необходимые затраты;

3) установить конкретные сроки достижения целей и решения задач.

В бизнес-плане решаются следующие конкретные задачи:

•уточняются правовые аспекты, нормативы ограничений, требования муниципальных органов;

• проводится анализ исходных материалов - ситуационного плана, показателей технического состояния зданий, проектного предложения строительства или реконструкции, социальных условий и демографического состава населения и др.;

• рассматриваются размеры потерь, связанных со сносом фондов, компенсационными выплатами, предоставлением жилищного фонда переселяемым жителям; а также с упущенной выгодой при досрочном прекращении аренды муниципальных объектов коммерческими структурами;

• формируется инвестиционная программа проектного предложения развития территории (или отдельных зданий) с анализом возможных альтернатив;

• определяются формы и условия реализации проектного предложения;

• прогнозируются условия производства продукции (услуг) предприятиями, формируемыми на данной территории, получение ими прибыли а также финансовые поступления в бюджет (налоги, сборы, выплаты и др.);

• определяются показатели экономической, коммерческой и бюджетной эффективности проектного предложения, а также его социальной и экологической результативности;

• разрабатывается стратегия маркетинга;

• формируется план финансирования и организации функционирования объекта,

•определяются условия, формы, сроки проектирования и строительства объекта;

• уточняются типы коммерческих рисков и условия страхования;

• подготавливается резюме, где в концентрированном виде излагаются основные характеристики, параметры и показатели проектного предложения, его преимущества, получаемые доходы, инвестиционные и эксплуатационные затраты, их структура по источникам финансирования, размеры и сроки поступлений в городской бюджет и во внебюджетные фонды.

1.3 Структура и основные разделы бизнес-плана

Состав, структура и детализация бизиес-плана определяются функциональной спецификой и размером фирмы (предприятия), активностью рынка сбыта, продвинутостью конкурентов, а также стратегической целью и локальными задачами конкретного бизнеса, перспективами роста предприятия.

В зависимости от цели составления бизнес-плана (для обоснования инвестиций, привлечения партнеров и т.п.) его разделы могут разрабатываться с той или иной степенью конкретизации.

Блок-схемы назначения и применения бизнес-плана за рубежом в нашей практике могут различаться в деталях, но в принципе они одинаковы (табл. 1).

Таблица 1. Состав разделов бизнес-плана и их цели

Рассмотрим более подробно содержание разделов и подразделов бизнес-плана.

1. Введение

а) наименование компании, адрес и телефон владельца;

б) с кем связываться: имя и телефон владельца;

в) о компании: сфера деятельности (отрасль) и занимаемый сектор рынка;

г) предлагаемое кредитору или инвестору обеспечение (привилегированные и обычные акции, облигации и т.д.);

д) намерения бизнеса: сроки и цель займа, закладная;

е) сводка целей использования займа.

2. Резюме

а) содержит описание проекта, конкурентоспособность, основную суть проблемы,

б) предпочтительный объем - одна - четыре страницы.

3. Содержание

а) названия разделов;

б) нумерация страниц для облегчения поиска

4. Описание отрасли

а) перспективы и возможный рост отрасли: тенденции ее развития - прошлые, настоящие, будущие; новые направления развития; указание источников информации;

б) рынки и покупатели: оценка размеров рынка и объема продаж, новых требований и рыночных тенденций;

в) компании-конкуренты: доля рынка, сильные и слабые места, прибыльность, тенденции развития;

г) региональные, национальные и экономические тенденции: изменения в спросе населения, соответствующие экономические показатели.

5. Описание делового риска

а) суть бизнеса: основные направления деятельности, статус бизнеса (местный, региональный, национальный, международный);

б) цель выхода на рынок: определение групп клиентов; нынешний характер бизнеса; средний доход, желаемое и возможное изменение его величины;

в) преимущества вашей бизнес-концепции по сравнению с конкурентами: ваша ниша на рынке, уникальность, оценка рыночного сегмента;

г) территориальное расположение бизнеса: местонахождение (удобно оно или нет для клиентов), размер занимаемых площадей, дислокация офиса: дома или отдельно;

д) материальные и кадровые потребности: общие потребности в оборудовании; возможности предоставления временных или постоянных рабочих мест;

е) краткое резюме: круг вовлечённых в бизнес лиц (собственники, партнеры, работники).

6. Цели бизнеса

а) в первый год: особые цели (например, увеличение объема продаж, изменение уровня прибыльности, доли на рынке, открытие новых офисов, оказание новых услуг и т.д.);

б) в последующие периоды: возврат инвестиций, развитие сети, продажа бизнеса.

7. Маркетинговый план

а) стратегия продаж: форма оплаты кадрового состава, агентов, служащих (сдельная, повременная); цели продаж, инструменты продаж, поддержка продаж; ориентация на клиентов;

б) методы и техника продаж;

в) ценообразование: расходы, разница между собственностью и отпускной ценой, прибыль;

г) продвижение: реклама, промоушн, паблик рилейшнз, техника обретения известности, доверия, связей;

д) политика обслуживания: политика, которую примет бизнес в отношении выдачи и сбора кредитов, ценообразования, типов клиентов;

е) гарантии: варьирование гарантий выполнения услуг и других гарантий в зависимости от характера вашего бизнеса и договора с клиентом;

ж) метод проверки: метод наведения справок о клиентах и о том, что они о вас слышали.

8. Прогноз объема продаж

а) ссылки: один человек никогда не может знать все, поэтому укажите всех, кто помогал вам с прогнозами;

б) помесячный прогноз на грядущий год: объем продаж, в долларах;

в) годовой прогноз на ближайшие два или четыре года: объем продаж, в рублях (или долларах).

9. План производства

а) краткое описание производственного процесса (не следует углубляться в терминологию);

6) потребности производства: строения, склады, возможности для расширения или улучшения месторасположения;

в) оборудование: новое или бывшее в употреблении, арендованное или купленное, его возможности;

г) комплектующие материалы;

д) необходимый инвентарь: сезонные потребности, стоимость,

метод контроля;

е) поставки: величина скидок, разнообразие выбора;

ж) требования к персоналу: полная, частичная занятость, уровень навыков, требуемые знания;

з) стоимость оборудования, сырья и материалов: оценка и стоимость;

и) оценка капитала: требуются ли начальный капитал и постоянное eгo пополнение.

10. Осуществление операций

а) планы покупок размеры скидок, виды ресурсов, качество, цена;

6) система инвентаризации, сезонные изменения, масштабы, способ контроля;

в) необходимые площади: размер офиса, склада, других помещений; необходимо ли улучшение, потребность и возможность расширения

г) потребность в кадрахи оборудовании: отбор персонала; офисное, производственное и другое оборудование;

д) стратегия осуществления операций.

11. Структура компании

а) частное индивидуальное предприятие, партнерство, акционерное общество и т.д.;

б) распределение долей (акций): список пайщиков (акционеров); в) договоры и соглашения: список заключении договоров (контрактов); контракты, связанные с управлением; соглашения с акционерами и партнерами; контракты на обслуживание, аренду;

г) директора и чиновники: имена и адреса, роль в компании;

д) основа группы управления: краткое резюме о владельцах и ключевых служащих;

е) поддержка профессионалов: нанятые по договору профессионалы по специальным вопросам, в том числе юрист, бухгалтер, банкир, страховой агент;

ж) организация работы порядок отчетности;

з) обязанности и ответственность ведущего персонала: краткое описание работы (кто за что отвечает).

12. Программа развития и исследования

а) улучшение продукта или услуги: направления процессов улучшения продукции и технологий, оптимизации стоимости и уменьшения риска;

б) мониторинг: организация системы анализа и контроля.

13. Оценка риска

а) реакция конкурентов: будет ли какая-либо реакция и в какой форме;

6) список возможных критических внешних факторов: определите аффект воздействия забастовок, падения производства и продаж, новых технологий, изменения погодных условий, появления новых конкурентов, перебоев поставок, изменений в спросе, потерь от недогрузки и перегрузки мощностей, неблагоприятных тенденций в экономике;

в) список вероятных критических внутренних факторов: не получен ожидаемый доход; клиент подал в суд; разнообразные трудности; спрос на услуги растет очень быстро; ушел ключевой служащий; заболел или умер партнер;

г) оперирование с риском: вероятный план оперирования с наиболее выраженным риском.

14.Общий обзор

а) состояние внешней среды;

б) согласование действий руководства и менеджмента с основными событиями, важными для начала и развития бизнеса.

15. План действий

а) действия по достижению целей этого года: помесячный или поквартальный обзор специальных действий;

б) укажите даты принятия основных решений, создайте план-график продаж.

16. Финансовый прогноз

Если бизнес уже какое-то время функционирует, необходимо представить баланс и декларации о доходах предпочтительно за последние три или четыре года. Баланс - это показатель состояния бизнеса: что есть и что должно быть на определенную дату:

а) баланс содержит три раздела: имущество, долги и долю собственника (вычитая долги из имущества, вы определите общую стоимость вашей фирмы; баланс показывает, насколько за минувшее время вырос ваш оборотный капитал; инвесторы или кредиторы обычно проверяют баланс, чтобы выяснить, обладает ли компания имуществом, необходимым ддя ответа по обязательствам);

6) прогноз доходов и расходов (прибыли и убытков): доходы и расходы можно описать как проектирование ситуации, которую вы ожидаете видеть в своем бизнесе в конце прогнозируемого периода; указание дохода - самое сложное, так как эта величина зависит от многих факторов, причем не только внутрифирменных, но и внешних (колебание спроса, давление конкуренции и т.д.);

в) прогноз денежном потока: денежный поток показывает, сколько денег находится в бизнесе и вне бизнеса;

г) выкладки по деньгам: продажи (ожидаемое количество продаж в месяц); приход (исходя из объема продаж можно сказать, сколько денег получено);

д) анализ рентабельности - основа для каждого бизнеса (знать, при каких объемах продаж ваш бизнес будет рентабелен, важнее, чем анализировать то, что получит ваша фирма, если выйдет на запланированные объемы продаж).

17. Финансирование и превращение в капитал

а) условия займа: сумма, сроки, дата выдачи;

б) цель займа: детальное описание составных элементов бизнеса, которые будут финансировать;

в) доля собственника: ваша доля в бизнесе;

г) цель займа: для отдельного проекта или для компании в целом.

18. Оперирование займом

а) на новые цели или на продолжение деятельности, предлагаемое обеспечение;

б) максимальное количество необходимых денег: количество, сроки.

19. Существующее финансирование (если имеется)

а) невыполнение условия займа: величина долга, сроки выплаты, цель, обеспечение и статус;

б) текущее использование кредита: количество и обеспечение.

20. Ссылки

а) название текущего кредитного института: филиалы и типы счетов;

6) юрист: имя, адрес и телефон,

в) бухгалтер: имя, адрес и телефон.

21. Приложение

а) персональная стоимость: ценность личного имущества, инвестиции, деньги, банковские счета, закладные, другие обязательства;

6) намерения: потенциальные заказы или обязательства перед клиентами;

в) описание личных и бизнес-страховок;

г) поступления: на период 30, 60 и 90 дней;

д) обязательства: расписание выплат и общее количество долгов;

е) официальные соглашения: копии договоров;

ж) оценка: реальная рыночная стоимость имущества и оборудования;

з) указание компаний, оказывающих финансовую поддержку (в некоторых ситуациях эта информация может потребоваться кредитору) ;

и) ссылки;

к) прогноз продаж и сегментирование рынка;

л) список инвесторов;

м) информация о статусе кредита;

н) дополнительные заметки о вас и о вашем бизнесе.

Следует заметить, что не существует жестко регламентированной формы и структуры бизнес-плана. Так, бизнес-план текущей деятельности фирмы (или создания новой фирмы) состоит их трех частей:

1) описание индекса (разделы маркетинга и производства);

2) финансовая информация (баланс, финансовый план, стратегии инвестиций, товарно-материальное обеспечение кредитов, страхование, расчеты рентабельности);

3) сопроводительные документы (организационный и юридические планы, учредительные документы, копии контракта, лицензии и т.п.)

2. Практическая часть

Объектом данного бизнес- плана является производство синхронных электродвигателей, которые используются в химической промышленности, а именно в машинах по производству искусственных химических волокон.

2.1 Определение потребности в производственных помещениях, их площади

Месячная арендная плата за производственный участок устанавливается администрацией района с отдельной оплатой коммунальных услуг и энергии и рассчитывается на основе формулы:

А_пл = З_min · К_пр · К_разн · К_бл · К_тер · П,

где: Anл — арендная плата, руб.;

Зтin — минимальный уровень заработной платы в РФ, руб.;

Кпр — коэффициент приведения (Кпр =0,041);

Кразн — коэффициент размещения (этажность), для первого этажа равен 1,2;

Кбл — коэффициент благоустройства помещения, равен 1,4;

Ктер — коэффициент территориальности (от коммуникационности района), равен 1;

П— количество арендуемой площади, кв. м.,

Для осуществления производственного процесса необходимы производственные помещения общей площадью - 1500 кв. м.

Апл = 4330 * 0,041 * 1,2 * 1,4 *1 * 1500 = 506268 руб.

2.2 Определение потребности в дополнительном оборудовании и материальных ресурсах

Для организации процесса производства потребуется дополнительные затраты на покупку оборудования и других основных производственных фондов (табл. 1)

Таблица 1 Стоимость основных производственных фондов предприятия, тыс. руб.

Потребность в используемом оборудовании определяется исходя из его производительности и нужд технологического процесса (табл. 2).

Таблица 2 Производительность и мощность необходимого оборудования

Таблица 3 Производство продукции за два месяца

Эффективный фонд рабочего времени определяется по формуле:

Фэф = Фном — Фрем,

где: Фэф — эффективный фонд рабочего времени, машино-час;

Фном — номинальный фонд рабочего времени, машино-час;

Фрем — время, отводимое на ремонт оборудования в год, машино-час.

Фрем = 5%*Фном/100% ,

Решение:

Фэф = 254 -13 = 241 дней

Фрем. =(5* 254) /100 = 13 дней Фном = 366-106-6 = 254 дня

На фирме установлена 5-ти дневная рабочая неделя в одну смену продолжительностью 8 часов.

Мощность предприятия за 2 месяца (эффективный фонд времени равен 1930/12 * 2 = 322 часа) определяется по формуле:

М= п_i* П_pi*Ф_эф

где: ni— количество единиц i-той группы применяемого оборудования, штук;

Пpi— производительность i-той единицы оборудования;

Фэф — эффективный фонд рабочего времени за период, час.

Для выпуска i-ой партии продукции потребуется для нужд производства сырья и материалов (табл.4).

Таблица 4

2.3 Определение потребности в кадрах и средствах на оплату труда

Численность производственного персонала определяется исходя из функциональной целесообразности и численности работников аналогичных производств.

Система оплаты труда в соответствии с его творческим характером построена на использовании повременно-премиальной формы.

Премия по итогам работы не планируется.

Оплата труда руководителей и других категорий работников построена на основе должностных окладов и зависит от величины фактически отработанного времени и достижения конечных результатов деятельности предприятия.

Таблица 5 Численность производственного персонала и уровень предполагаемой зарплаты на предприятии

2.4 Расчеты экономических элементов затрат на производство продукции

Вода на технологические цели и прием сточных вод:

Зв=N*Q*P,

где: Зв - затраты на воду, руб.;

N – количество месяцев;

Q – объем потребления за 2 месяца, куб. м. (231 куб. м.);

Р – расценка на 1 куб. м. воды, 2,15 руб.

Решение:

Зв = 231 * 2,15руб. = 496,65 руб.

Стоимость топлива на технологические цели установлена в виде фиксированной месячной платы, составляющей 8940500 руб. за природный газ и охлаждающую жидкость.

Затраты на энергию для технологических целей:

Эст =Q * Т,

где: Эст- стоимость потребленной оборудованием электроэнергии;

Q - количество потребленной оборудованием электроэнергии, 10852 квт-час;

Т- тарифная ставка за один квт-час электроэнергии для регулирования групп потребителей, 2руб.

Затраты на отопление производственного помещения:

3om=N*Ц*Q,

где: Зот — стоимость затрат на отопление, руб.;

N — отапливаемый период, 2 месяца;

Ц — цена 1 Гкал тепловой энергии, 2555 руб.;

Q — количество потребленной тепловой энергии, 4,82 Гкал. Затраты на освещение составят:

Эосв — Qocв * Т,

где: Эосв - стоимость потребленной оборудованием электроэнергии;

Qocв - количество потребленной электроэнергии для освещения, 1824,46;

Т - тарифная ставка за один квт-час электроэнергии для регулирования групп потребителей, 2 руб.

Затраты на бензин для автомобиля:

Эб=Пд *Д*Н_Р *Ц,

где: Пд = 200 км — средне-дневной пробег автомобиля;

Д— количество дней эксплуатации;

Нр— норма расхода бензина на 1 км пути, составляет 0,15 л;

Ц — цена 1 л бензина, 19,8 руб.

Решение:

Затраты на энергию для технологических целей:

Эст = 10852 * 2 = 21704 руб.

Затраты на отопление производственного помещения:

Зот =2 * 2555 * 4,82 = 24630,2 руб. Затраты на освещение составят:

Эосв= 1824,46* 2 = 3648,92 руб. Затраты на бензин для автомобиля:

Эб = 200 км.*53 * 0,15 * 19,80 = 31482 руб.

Затраты на оплату труда по предприятию:

Ф = Фпр + Фрук,

где: Ф — фонд оплаты труда предприятия за 2 месяца, руб.;

Фпр — месячный фонд оплаты труда производственного персонала, руб.;

Фрук — месячный фонд оплаты труда руководителей и других категорий работников, руб.

Отчисления на социальные нужды 26%

Решение:

Затраты на оплату труда по предприятию :

Ф = 1397480 +358720=1756200 руб.

Отчисления на социальные нужды составляют 26% от фонда оплаты труда: 1756200 *26% = 702480 руб.

Ускоренная амортизация, разрешаемая для малых предприятий, определяет амортизационный период длиною в пять лет:

А = Фс*На/100

где: А — амортизационные отчисления за год, руб.;

Фс — среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;

На — норма отчисления на полное обновление (восстановление или реновацию), %.

На = Фп*100%/(Фп*Та),

где: Фп — первоначальная стоимость основных фондов, руб.;

Та — амортизационный период, лет.

Решение:

А = 29993500 * (20/100) = 5998700 руб.

На = ((29993500/(29993500 * 5)) * 100% =20%

Амортизационные отчисления за 2 мес:

А(2мес.)= (5998700 руб/12)*2=999783 руб.

Страховые отчисления:

Остр=П*Сим*К/(100*N)

Остр— страховые отчисления за 2 месяца, руб.;

Сим — стоимость застрахованного имущества, руб.;

К — количество месяцев в периоде, 2 месяца

N — количество месяцев, в течение которых выплачивается оговоренная сумма, 10месяцев.

Решение:

Остр = (10 * 29993500 * 2)/(100 * 10) = 599870 руб.

Процент, выплачиваемый за кредит:

П=К*Спр*m/(N*100)

где: П — процент, выплачиваемый за кредит в период, руб.;

К — величина кредита, 66560662 руб.;

Спр — процентная ставка Центробанка, 13 %;

т — число периодов ( 2 месяца), за которые производятся искомые отчисления;

N — число периодов, за которые необходимо выплатить процент, 34 месяца.

Решение:

П= (66560662 * 28%*2)/(34*100)=1096293,3 руб.

Стоимость рекламы в газетах «Городок» составляет: 1000руб. Расходы на рекламу по TV:

Р = 13*2* 180 + (5%*(13 * 2 * 180)/100) = 4682,34 руб.

К— количество слов в рекламе - 13

Р — расценка за одно слово, руб. - 2 руб.

N— общее количество запусков рекламы - 180 т m-процент за срочность - 5 %

В себестоимость продукции включается также налог на пользователей автомобильных дорог в размере 0,4 % от объема реализации (678562,5руб.)и налог на владельцев транспортных средств (0,6% от минимальной заработной платы * количество л.с = 29,4руб. * 300 = 8820 руб.).

Таблица 7 Полная себестоимость партии продукции предприятия

Удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции:

Упер = 35788334 / 39247014 * 100% = 91,2%

Стоимость постоянных и переменных затрат в составе полной себестоимости продукции определяется по статьям затрат на основе таблицы 7.

2.5 Определение потребности в оборотных фондах

Оборотные средства фирмы определяются по формуле:

Фоб = Зтек + Зстр + Н + Поб,

где: Фоб — оборотные средства, руб.;

Зтек — текущий запас товарно-материальных ценностей, руб.;

Зстр — страховой запас товарно-материальных ценностей, руб.;

Н— незавершенное производство, руб.;

Поб— прочие оборотные средства, руб.

Зтек = Д * Т,

где: Д— среднедневной расход материалов, руб.;

Т— время между 2-мя поставками, дней.

Д = Рм / n,„

где: Рм — расход материалов на выпуск всей продукции,руб.;

п — число дней выпуска продукции.

Т = Г / Дн

где: Т — время между двумя поставками, дней;

Г = 1560 кг— грузоподъемность автомобиля;

Дн — среднедневной расход материалов в натуральном выражении, 35,2 кг.

Величина страхового запаса:

Зстр = 0,5 * Зтек.

Величина незавершенного производства:

Н = Сср.дн. * Тц * Кгот,

где: Сср.дн. — среднедневная себестоимость выпуска продукции руб.; Тц — длительность производственного цикла (5 дней);

Кгот-коэффициент готовности

Сср.дн.=Спр/n

где: Спр— полная себестоимость выпуска продукции, руб.;

п — число дней выпуска продукции.

Кгот = (Уп + 0,5 Упер)/100

где: Уп — удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, %;

Упер — удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции, %.

Решение:

Фоб = 3055324+1527662 +8096608,5 +2014186,4 = 14693780руб.

Зтек =Д*Т= 611065* 5 = 3055324руб.

Д = 32386434 / 53 = 611065руб.

Т = 1500 кг/315 кг. = 5 дня

Величина страхового запаса: Зстр = 0,5 * 3055324 = 1527662руб.

Удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, в процентах, составит:

Уп = 3458680/39247014 *100% = 8,8%

Величина незавершенного производства:

Н=Сср.дн. *Тц*Кгот = 740509,7 * 5 * 0,544 = 2014186,4руб.

Сср.дн. = 39247014/53 =740509,7 руб.

Кгот. = (8,8 + 0,5 * 91,2) /100 = 0,544

Величина прочих оборотных средств составляет 25% от всех остальных оборотных средств и равна 8096608,5 руб.

2.6 Определение основных показателей предприятия по итогам работы

Определим валовую прибыль предприятия:

Пвал = Пр.пр. + Двн.оп.,

где: Пвал — валовая прибыль предприятия, руб.;

Пр.пр.— прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;

Двн.оп. — доход от внереализационных операций, 100000 руб.

Пр.пр. = Рп—Спр,

где: Рп — стоимость реализованной продукции, руб.;

Спр — полная себестоимость реализованной продукции, руб.

Рентабельность продукции равна:

Рпр = Пвал/Спр*100%

где: Рпр — рентабельность всего выпуска продукции, %;

Пвал — валовая прибыль от реализации продукции, руб.;

Спр — полная себестоимость реализованной продукции, руб.

Рентабельность производства определим по формуле:

Ро = Пвал/(Фосн+Фоб)*100%

где: Пвал — валовая прибыль от реализации продукции, руб.;

Фосн и Фоб — стоимость основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств соответственно, руб.

Решение:

Пвал = Пр.пр. +Двн.оп = 5990486+100000 =6190486 руб. Пр.пр. = 45237500 - 39247014 = 5990486руб.

Рентабельность продукции равна:

Рпр = (6190486 / 39247014) * 100% =16%

Рентабельность производства:

Ро = ((6190486/(29993500 +14693780)) * 100% =14%

Фондоотдача определяется по формуле:

Фо = Пр/Фосн = 45237500/29993500 = 1,51руб.

где: Фосн — стоимость основных производственных фондов, руб. Фондоемкость составит:

Фе = 1/Фо = 1/1,51 = 0,66 руб

Определим фондовооруженность:

Фр = Фосн/Rсп = 29993500 / 34 = 882162 руб.

где: Rсn — среднесписочная численность рабочих.

Напряженность использования оборудования:

Кис.об. = Рпр/nоб= 45237500/16 = 2827343,8руб.

где: Рпр — стоимость реализованной продукции, руб.;

nоб — количество единиц оборудования.

Выработка на 1 работающего составит:

Пт = Рпр/Rр = 45237500 /42 = 1077083,3руб.

Rp — численность работающих, чел.

Затраты на 1 руб. товарной продукции составит:

Зр = Спр/Р п=39247014/45237500 = 0,87

где: Спр — полная себестоимость производства продукции, руб.;

Рп — стоимость реализованной продукции, руб.

Определим чистую прибыль:

Пчист ⁼ Пвал —Н

Пчист = 6190486 - (2166670,1+400000+6174+678562,5+17562+ 2570213,2)= 351304,2 руб.

где: Пчист — чистая прибыль, подлежащая распределению, руб.; Пвал — валовая прибыль, руб.;

Н— налоги, руб.

Расчет налогов производится в следующей последовательности:

1. Налог на прибыль

Нпр = Пвал*24/100=(6190486 * 24)/100 = 2166670,1руб.

2. НДС = НДС, полученный от покупателей — НДС, уплаченный поставщикам = 9047500 –6477286,8 = 2570213,2руб.

НДС, полученный от покупателей = 45237500 * 18%= 9047500руб.

НДС, уплаченный поставщикам =32386434 * 18% = 6477286,8 руб.

3. Налог на приобретение автотранспорта составляет 20% от стоимости автомобиля: 2000000*20%=400000руб,

4. Целевой сбор на нужды муниципальной милиции, благоустройства территории города, социальную защиту населения и уборку территории города:

Нцел.сб. = З*Зmin*n/100 = 3*4330*42/100 = 6174 руб.

где: 3 — ставка налога (3 %);

Зmin —минимальная зарплата в РФ, 4330 руб.;

п — численность работников.

5. Налог на содержание жилсоцфонда и социально-культурной сферы составляет 1% от объема реализации: 45237500 * 1 % = 45237500руб.

Прибыль, подлежащая распределению составляет 351304,2 руб

Библиографический список

1. Бизнес- планирование: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по направлениям " Экономика" и " Менеджмент" / [ В.З. Черняк и др]; под ред. В.З. Черняка.- 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА,2007. – 519 с.

2. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В.М. Попова, С.И. Ляпунова и С.Г. Млодика. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006.- 816 с.: ил.

3. Румянцева Е.Е. Самоучитель по разработке бизнес – проектов: Учебное пособие.- М.: ИНФРА-М, 2005. -152 с.

4. Бизнес – план предприятия. Теория и практика / Серия " Учебники, учебные пособия". – Ростов н/Д: " Феникс" , 2003. – 384с.

5. Пивоваров К.В. Бизнес-планирование: Учебно-методическое пособие. 7-е изд.-М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К⁰",2005, - 164с.

6. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. – 6-е изд., пераб. и доп. – М.: Издательско- торговая корпорация " Дашков и К⁰", 2006. – 400с.