Региональное казначейство

Уткин Э. А. Денисов А. Ф.

С целью повышения эффективного управления средствами региональных бюджетов в процессе их исполнения, повышения оперативности в финансировании региональных заказов и программ, обеспечения оперативного контроля за своевременным зачислением доходов бюджета и целевым использованием государственных средств многие регионы создают службы казначейства.

Региональное казначейство является системой финансовых органов субъекта Федерации, имеющих исключительные полномочия по исполнению регионального бюджета по доходам и расходам, управлению счетами бюджета и бюджетными средствами. Обычно казначейство входит в состав Департамента финансов субъекта Федерации на правах структурного подразделения и состоит из функциональных подразделений и подчиненных ему территориальных подразделений. Содержание казначейства осуществляется за счет средств регионального бюджета.

Основными задачами регионального казначейства являются:

— организация исполнения и исполнение регионального бюджета по доходам и расходам, управление средствами бюджета на банковских счетах, исходя из принципа единства кассы;

— осуществление краткосрочного прогнозирования доходов и расходов бюджета и объема финансовых ресурсов, а также оперативное управление этими ресурсами в пределах установленных на соответствующий период расходов, разработка текущих графиков финансирования и установление лимитов бюджетных обязательств для главных распорядителей и распорядителей бюджетных средств;

— организация учета бюджетных обязательств получателей бюджетных средств, контроль за их соответствием установленному объему расходов бюджета и целевым использованием государственных средств;

— сбор, обработка и анализ оперативной информации о состоянии бюджетной системы региона, подготовка отчетности об исполнении бюджета;

— подготовка предложений по совершенствованию системы бюджетного планирования и исполнения бюджета с целью повышения эффективности использования государственных средств.

В соответствии с возлагаемыми на казначейство задачами обычно осуществляются следующие функции:

— организация исполнения и исполнение регионального бюджета по доходам и расходам;

— ведение сводного реестра распорядителей и получателей бюджетных средств региона;

— организация и осуществление краткосрочного прогнозирования и кассовое планирование средств регионального бюджета с учетом ожидаемых доходов и принятых бюджетных обязательств;

— оперативное управление средствами на счетах бюджета с целью обеспечения финансовыми ресурсами плановых и неотложных расходов в соответствии с бюджетной росписью и принятыми бюджетными обязательствами как в рублях, так и в иностранной валюте;

— учет доходов регионального бюджета и целевых бюджетных фондов в разрезе статей бюджетной классификации и представляет налоговым и другим органам, осуществляющим учет поступления доходов в разрезе плательщиков, информацию по установленной форме;

— осуществление возврата из регионального бюджета излишне взысканных и уплаченных налогов и других платежей;

— осуществление финансирования расходов бюджета по распоряжениям (поручениям) главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств с отражением операций на их лицевых счетах;

— финансирование расходов по предоставлению бюджетных кредитов и обслуживанию регионального государственного долга в соответствии с решениями, принятыми в установленном порядке;

— осуществление предварительного контроля за целевым направлением бюджетных средств и соответствием расходов установленным объемам при выполнении распоряжений (поручений) главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств;

— оформление в процессе исполнения бюджета взаимных расчетов между федеральным и региональным бюджетом, а также между участниками бюджетного процесса;

— организация и сводный учет операций по исполнению регионального бюджета;

— подготовка в установленном порядке отчетности и оперативной информации об исполнении бюджета;

— рассмотрение заявлений, предложений, жалоб граждан, предприятий, учреждений и организаций по вопросам, относящимся к компетенции казначейства, и жалобы на действия должностных лиц казначейства;

— разработка методических и инструктивных документов по вопросам казначейского метода исполнения бюджета, относящимся к компетенции казначейства, обязательных для органов управления, предприятий, учреждений и организаций, получающих бюджетные средства;

— участие в подготовке проектов законодательных и иных нормативных правовых актов по вопросам, относящимся к компетенции казначейства;

— участие в разработке и внедрении автоматизированных технологий управления государственными финансовыми ресурсами и формировании единой системы информационного обеспечения бюджетного процесса.

Для исполнения своих функций региональное казначейство наделяется правом:

— открывать рублевые и валютные счета в учреждениях Центрального банка Российской Федерации, уполномоченных банках и в иных кредитных учреждениях для совершения операций со средствами регионального бюджета в соответствии с законодательством;

— получать от банков и иных кредитных учреждений первичную информацию и справки об операциях, совершенных со средствами регионального бюджета, и состоянии бюджетных счетов организаций и учреждений, финансируемых из бюджета;

— вести лицевые счета организаций и учреждений, финансируемых из регионального бюджета, с отражением в установленном порядке операций по расходованию государственных средств;

— взаимодействовать с территориальным управлением Центрального банка, Управлением Федерального казначейства, Управлением Министерства Российской Федерации по налогам и сборам, коммерческими банками по вопросам, входящим в компетенцию казначейства;

— получать от налоговых и других органов, осуществляющих учет доходов бюджета, информацию об обязательствах плательщиков по объему и срокам расчетов, а также о задолженности плательщиков перед региональным бюджетом;

— получать от главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств сметы расходов и планы финансирования региональных заказов и программ, договоры (контракты) на поставку товаров и выполнение работ (услуг) и другие документы, касающиеся финансирования расходов бюджета;

— приостанавливать распоряжения организаций и учреждений о расходовании бюджетных средств в случае превышения лимита бюджетных обязательств или выявления фактов нецелевого их использования, а также по иным основаниям с уведомлением получателей бюджетных средств;

— оформлять материалы для обращения с исками к организациям, предприятиям и учреждениям, допускающим невыполнение поручений и распоряжений об использовании бюджетных средств;

— сокращать объем финансирования расходов из бюджета получателям бюджетных средств на основании предписаний органов, уполномоченных осуществлять контроль за расходованием средств бюджета, в случае выявления нецелевого использования бюджетных средств, а также в иных случаях, установленных нормативными правовыми актами.