Анализ хозяйственной деятельности предприятия

1. Определение количества и степени загрузки оборудования по исходным данным

Таблица 1 – Исходные данные

Расчетное количество оборудования определяется по формуле:

, (1)

где - программа выпуска i-го наименования изделий, шт.;

- трудоемкость изготовления i-го наименования, нормо-часов;

- действительный фонд времени единицы производственного оборудования в плановом периоде, час;

- коэффициент, учитывающий потери времени на переналадку оборудования, =0,05.

Действительный фонд времени работы единицы оборудования определяется по формуле:

, (2)

где - число рабочих дней в плановом году, дн., = 249;

- установленная продолжительность смены, час, = 8;

- число смен по графику в сутки, см., = 3;

- коэффициент, учитывающий время простоя оборудования в плановом ремонте, = 0,06.

Принятое количество оборудования определяется ближайшим целым большим числом от расчетного значения:

1. (3)

Коэффициент загрузки оборудования определяется отношением:

. (4)

2. Определение потребности в материалах

Таблица 2 – Нормы расхода материалов на единицу продукции

Общая величина затрат на материалы определяется по формуле:

, (5)

где - норма расходов материалов на единицу продукции, кг;

- цена за 1 кг материалов, руб., = 22,2, =89

- коэффициент использования материалов:

для стали = 0,5;

для цветного проката = 0,6;

- цена за 1 кг отходов, руб., = 3, =5.

Для продукции Б:

(руб.)

(руб.)

Для продукции В:

(руб.)

(руб.)

Для продукции Г:

(руб.)

(руб.)

Таблица 3 – Затраты сырья и основных материалов на единицу продукции

3. Определение затрат на оплату труда производственных рабочих

Затраты на основную заработную плату производственных рабочих определяется по формуле:

, (6)

где - трудоемкость изготовления единицы i-го продукции, нормо- часов;

- часовая тарифная ставка, соответствующая среднему разряду работ по i-му наименованию продукции;

- коэффициент, учитывающий доплаты за отклонения от нормальных условий труда, =1,3;

- коэффициент, учитывающий выплаты в соответствии с действующим на предприятии положением, =1,4;

- районный коэффициент, =1,15.

Расчеты часовых тарифных ставок производятся в соответствии с предложенной тарифной сеткой:

Для продукции Б, III разряд:

4330 × 1,41 × 1,04 × 1,1 = 6984,50 (руб.)

Для продукции В, IV разряд:

4330 × 1,41 × 1,04 × 1,1 × 1,17 = 8171,80 (руб.)

Для продукции Г, V разряд:

4330 × 1,41 × 1,04 × 1,1 × 1,17 × 1,25 = 10214, 80 (руб.)

Затраты на основную заработную плату производственных рабочих.

Для продукции Б:

(руб.)

Для продукции В:

(руб.)

Для продукции Г:

(руб.)

Дополнительная заработная плата производственных рабочих определяется по формуле:

, (7)

где - коэффициент, учитывающий оплату неотработанного времени в соответствии с КЗоТом, рекомендуется принять = 0,17.

Для продукции Б:

(руб.)

Для продукции В:

(руб.)

Для продукции Г:

(руб.)

Отчисления на социальные нужды определяются по формуле:

, (8)

где - коэффициент, учитывающий величину отчислений на социальные нужды (ЕСН). = 26%.

Для продукции Б:

(руб.)

Для продукции В:

(руб.)

Для продукции Г:

(руб.)

Расчеты затрат на заработную плату представлены в таблице 4.

Таблица 4 – Расчет затрат на оплату труда на единицу продукции

4. Определение прочих переменных затрат на единицу продукции

Затраты на эксплуатацию оборудования определяются по формуле:

, (9)

где - трудоемкость изготовления единицы i-того наименования продукции;

- сметная ставка стоимости часа работы оборудования базового оборудования, = 1,20 руб.;

- среднее значение машино-коэффициента для i-того наименования продукции:

Для продукции Б:

(руб.)

Для продукции В:

(руб.)

Для продукции Г:

(руб.)

Расчеты расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, включаемых в себестоимость производства продукции каждого вида, представлены в таблице 5.

Таблица 5 – Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, включаемых в себестоимость единицы продукции

Таким образом, к переменным относятся затраты, которые изменяются теоретически пропорционально объему производства.

Результаты расчетов по переменным расходам представлены в виде таблицы 6.

Таблица 6 – Переменные затраты на единицу продукции

5. Определение постоянных расходов планового года

К постоянным затратам относятся такие, которые можно для принятых условий планирования считать не зависящими от объема производства (амортизационные отчисления, арендная плата, административные расходы и проч.). Амортизационные отчисления определяются по формуле:

, (10)

где - балансовая стоимость единицы оборудования, руб, = 98 тыс. руб.;

- годовая норма амортизационных отчислений, = 15%.

На предприятиях, выпускающих однородную продукцию, амортизация распределяется на себестоимость единицы по видам продукции пропорционально расходам на оплату труда рабочих, согласно формуле:

. (11)

Для продукции Б:

(руб.)

Для продукции В:

(руб.)

Для продукции Г:

(руб.)

Расчет амортизационных отчислений, включаемых в себестоимость единицы продукции каждого вида, представлены в таблице 7.

Таблица 7 – Расчет амортизационных отчислений на единицу продукции

Общепроизводственные расходы согласно смете приняли в размере 30% к основной заработной плате производственных рабочих; общехозяйственные и коммерческие расходы – 50 и 40% соответственно.

Итоги расчета себестоимости предприятия представлены в таблице 8.

Таблица 8 – Калькуляция себестоимости на I квартал планового года

6. Определение критического объема продаж

Расчетные цены () продукции принять исходя из их рентабельности:

, (12)

где - полная себестоимость i-го вида продукции;

- уровень рентабельности продукции.

Для продукции Б:

Для продукции В:

Для продукции Г:

Критическим называется объем производства в единицах товара, при реализации которого окупятся постоянные и переменные затраты, после чего каждая последующая проданная единица товара будет приносить прибыль.

Критический объем продаж определяется по формуле:

, (13)

где - постоянные затраты в расчете на весь выпуск i-го наименования продукции, руб.;

- переменные затраты в расчете на единицу i-го наименования продукции, руб.

Для продукции Б:

(ед.)

Для продукции В:

(ед.)

Для продукции Г:

(ед.)

Под порогом рентабельности понимается такая выручка от реализации, при которой предприятие имеет нулевую прибыль. Порог рентабельности определяется по формуле:

. (14)

Для продукции Б:

(руб.)

Для продукции В:

(руб.)

Для продукции Г:

(руб.)

Достигнутая выручка от реализации определяется по формуле:

. (15)

Для продукции Б:

(руб.)

Для продукции В:

(руб.)

Для продукции Г:

(руб.)

Запас финансовой прочности определяется по формуле:

. (16)

Для продукции Б:

(руб.)

Для продукции В:

(руб.)

Для продукции Г:

(руб.)

Таблица 9 – Расчет цен и критического объема продаж продукции

7. Определение финансовых результатов вариантов плановых показателей реализации продукции

Таблица 10, 11 (объединенные) – Распределение вариантов реализации плана и выполнение плана производства и реализации продукции

Прибыль (убыток) от реализации определяется по формуле:

. (17)

Первый вариант выполнения плана:

Для продукции Б:

(руб.) – убыток

Для продукции В:

(руб.)

Для продукции Г:

(руб.) – прибыль

Второй вариант выполнения плана:

Для продукции Б:

(руб.) – убыток

Для продукции В:

(руб.) –убыток

Для продукции Г:

(руб.) – убыток

Таблица 12.1. – Расчет финансовых результатов выполнения плана производства и реализации продукции по первому варианту выполнения плана

Таблица 12.2. – Расчет финансовых результатов выполнения плана производства и реализации продукции по второму варианту выполнения плана