Анализ деятельности предприятия

Абсолютный прирост товарной продукции относительно предшествующего года

За анализируемый период скорость изменения объема производства имеет как отрицательную так и положительную тенденцию. Так в течение четырех лет абсолютный прирост уменьшается с 10 350 тыс. руб. во втором году до 3 514 тыс. руб. в четвертом. А в пятый отчетный год наблюдается его рост до 11 770 тыс. руб.

Т.к. темп роста напрямую зависит от скорости изменения объема производства то в период со второго по третий год он становится меньше на 0,14%, и с третьего по четвертый на 0,22%. А в пятом году увеличивается на 0,17%. Таким же образом ведет себя и показатель темпа прироста: снижается с 0,44% во втором году до 0,08% в четвертом и к пятому году увеличивается на 0,17%.

Весомость темпов прироста объема производства увеличивается на протяжении всех пяти анализируемых лет: с 235,23 во втором году до 567,11 в третьем; на 319,19 и на 487,5 с третьего по четвертый и с четвертого по пятый года соответственно.

Анализ влияния качества продукции на изменение объема продукции.

Средневзвешенная цена реализуемой продукции:

Р = (20 800*300 + 12 270*450)/(20 800 + 12 270) = 355,65 (по плану)

Р = (19 790*300 + 13 360*450)/(19 790 +13 360) = 360,45 (по факту)

Изменение за счет качества

ΔV = (360,45 – 355,65)* (19 790 + 13 360) = 159 120

Коэффициент ритмичности

KР = (550 + 620 750) / (620+680+750) = 0,94

Коэффициент аритмичности

КАР = (550–620) * (620–680) * (870–750) = 504 000

Скрытые резервы увеличения выпуска продукции;

ΔVср = (620 + 680 + 750)*(116 – 100) – 120 = 32 680

Определение влияния степени использования рабочего времени на изменение объема производства

ΔVR= 20*228*7,91*10,30 = 371 516,88

ΔVТ= 550*3*7,91*10,30 = 134 430,45

ΔVС = 550*231*(-0,08)*10,30 = -9157,20

ΔVW= 550*231*7.83*0.05 = 49740.08

ΔV= 371 516.88 + 134 430.45 – 9 157.20 + 49 740.08 = 546 529.76

Анализ производительности труда

1. Влияние изменения количества дней отработанных одним рабочим в течение всего года:

IT =(231*7,91*10,30)/(228*7,91*125 400) = 0,00008

2. Влияние изменения продолжительности рабочего дня:

IT= (231*7,83*10,30)/(231*7,91*10,30) = 0,99

3. Влияние изменения среднечасовой выработки:

IT = (231*7,83*10,35)/(231*7,83*10,30) = 1,005

Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы

Процент снижения (повышения) себестоимости продукции (К^S) вследствие опережения (отставания) темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста средней заработной платы:

Экономия (перерасход) фонда зарплаты из-за разрыва в темпах роста производительности труда и средней зарплаты, %:

Изменение ФЗП за счет изменения количества выпущенной продукции: ΔФЗПg = (1035–1000)*5*10 + (1240–1200)*1,5*12 + (1380–1400)*0,5*15 = 1750 + 720 – 150 = 2320.

Изменение ФЗП за счет изменения трудоемкости выпускаемой продукции: ΔФЗПт = 1035*(4,8 – 5)*10 + 1240*(1,65–1,5)*12 + 1380*(0,55–0,5)*15 =-2070 + 2232 + 1035 = 1197.

Изменение ФЗП за счет часовой расценки за 1 нормо-час: ΔФЗПt= 1035*4,8*(11–10) + 1240*1,65*(12,5–12) + 1380*0,55*(14,5–15) = 4968 + 1023 – 379,5 = 5611,5.

Анализ трудоемкости выпуска продукции

Анализ влияния факторов, не связанных с использованием основных фондов, на изменение фондоотдачи

Анализ влияния факторов, связанных с использованием основных фондов, на изменение фондоотдачи.

а) в результате сокращения непрофильной продукции:

Ф1 = (1/3,42–1/3,61)*0,35*0,83*2 = 0,006

б) в связи с повышением активной части основных фондов:

Ф2 = 1/3,42*(0,36–0,35)*0,83*2 = 0,005

в) в результате повышения коэффициента использования среднегодовой мощности: Ф3 = 1/3,42*0,36*(0,82–0,83)*2 = -0,002

г) в связи с увеличением удельного веса активной части в общей стоимости основных фондов: Ф4 = 1/3,42*0,36*0,82*0,82*(1,83–2,00) = -0,015

д) общее изменение фондоотдачи должно равняться сумме влияния факторов: Ф = 0,006+0,005–0,002–0,015 = – 0,006

Анализ влияния факторов, связанных с использованием основных фондов, на изменение фондоотдачи.

Изменение фондоотдачи за счет:

1) средней стоимости единицы продукции оборудования

Ф = (1/145–1/125)*165*2,2*6*50 = -108,9

2) числа дней работы единицы оборудования

Ф = 1/145*(155–165)*2,2*6*50 = -45,52

3) коэффициента сменности

Ф = 1/145*155*(1,8–2,2)*6*50 = -128,76

4) продолжительности смены

Ф = 1/145*155*1,8*(6,2–6)*50 = 19,24

5) часовой выработки единицы оборудования.

Ф = 1/145*155*1,8*6,2*(48–50) = -23,86.

Далее необходимо определить резервы повышения фондоотдачи. Исходные данные приведены в таблице 3.9.

Фондоотдача определяется по формуле:

где С_об – стоимость оборудования, млн. руб.;

Т – число дней работы единицы оборудования;

К_см - коэффициент сменности;

g – продолжительность смены, ч;

В – часовая выработка единицы оборудования, тыс. руб.

Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции

Общее изменение затрат состоит из:

1) влияния структурных сдвигов в составе продукции:

2) влияния изменения уровня затрат:

3) влияние изменения цен:

Для определения влияния изменения цен материальных затрат и цен на готовую продукцию на 1 руб. товарной продукции необходимо определить показатель затрат при условии, что цены на материальные затраты будут фактические, а цены на готовую продукцию - плановые:

Тогда, влияние на изменение цен на материальные ресурсы:

где - затраты на 1 рубль товарной продукции.

Влияние изменения цен на готовую продукцию:

Сумма влияния факторов должна равняться общему изменению затрат на 1 руб. товарной продукции:

Анализ влияния на изменение материальных затрат факторов норм и цен.

Материальных затраты (МЗ):

МЗпл = 1026,8+1505+1200+21,6 = 3753,4

МЗф = 944+1880,7+1225+23,04 = 4072,74

Сумма резервов экономии материальных затрат: 4072,74–3753,4 = 319,34

Анализ прибыли

Общее изменение прибыли:

Влияние факторов:

1. Влияние изменения цен на готовую продукцию:

2. Влияние изменения уровня себестоимости:

,

3. Влияние изменения объема продукции:

,

4. Влияние изменения структуры (коэффициент изменения объема реализации): ,

Влияние этого фактора складывается из двух частей:

а) ;

б) .

Анализ рентабельности.

При анализе рентабельности (исходные данные в таблице 3.13.) необходимо:

1) определить влияние на изменение общей рентабельности продукции факторов индивидуальной рентабельности и изменения структуры выпуска;

2) определить влияние на изменение индивидуальной рентабельности изделия факторов цены и стоимости.

1. Стоимость выпуска:

ВА(ПЛ) = 1000*1000 = 1000000 ВБ(ПЛ) = 1200*800 = 960000

ВА(Ф) = 900*1200 = 1080000 ВБ(Ф)= 125*83 = 1037500

2. Рентабельность всего выпуска продукции

Rпл = 0,43*0,51 + 0,33*0,49 = 0,38

Rф= 0,54*0,51 + 0,28*0,49 = 0,42

3. Изменение рентабельности за счет изменения структуры выпуска продукции:

ΔRd = (0.51–0.51)*0.43 + (0.49–0.49)*0.33 = 0

4. Влияние изменения индивидуальной рентабельности на общую рентабельность:

ΔRr = 0.51*(0.54–0.43) + 0.49*(0.28–0.33) = 0.04

5. Влияние изменения себестоимости на изменение индивидуальной рентабельности:

8. Влияние изменения цены на индивидуальную рентабельность: