это быстро и бесплатно
Оформите заказ сейчас и получите скидку 100 руб.!
Ознакомительный фрагмент работы:
Задача 1
Используя прием цепных подстановок и относительных разниц (когда относительные отклонения выражен в коэффициентах – второй вариант) рассчитать влияние факторов на изменение уровня результативных показателей. Исходные данные приведены соответственно в табл. 1 и табл. 3.
Таблица 1. Исходные данные для анализа объема товарной продукции
| Показатель | Обозначение | План | Факт | Абсолютное отклонение (+, -) | Выполнение плана, % |
| 1. Товарная продукция, млн. р. | ТП | 42800 | 44683,2 | +1883,2 | 104,4 |
| 2. Среднегодовая численность работающих, чел. | Ч | 4000 | 4062 | +62 | 101,55 |
| 3. Среднечасовая численность рабочих, чел. | Чгр | 3200 | 3272 | +72 | 102,25 |
| 4. Удельный вес рабочих в общем объеме работающих, % | Ур | 80,0 | 80,551 | 100,689 | |
| 5. Количество человеко-дней, отработанных за год всеми рабочими | Дг | 800000 | 824544 | +24544 | 103,068 |
| 6. Количество дней, отработанных за год одним рабочим (стр. 5: стр.3) | Дрг | 250 | 252 | +2 | 100,8 |
| 7. Количество часов, отработанных за год всеми рабочими | Фрч | 6400000 | 6225307,2 | -174692,8 | 97,27 |
| 8. Средняя продолжительность рабочего дня, ч. (стр. 7: стр.5) | tg | 8 | 7,55 | -0,45 | 94,375 |
| 9. Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, млн. р. (стр. 1: стр. 2) | В | 10,7 | 11,0 | +0,3 | 102,804 |
| 10. Среднегодовая выработка продукции на одного рабочего, млн. р. (стр. 1: стр.3) | Вг | 13,375 | 13,6562 | +0,2812 | 102,102 |
| 11. Среднедневная выработка продукции на одного рабочего, тыс. р. (стр. 10: стр.6) | Вд | 53,5 | 54,1912 | +0,6912 | 101,292 |
| 12. Среднечасовая выработка продукции на одного рабочего, тыс. р. (стр. 11: стр.8) | Вч | 6,6875 | 7,1776 | +0,4901 | 107,329 |
Решение
Зависимость результирующего фактора описывается мультипликативной моделью, имеющей следующий вид:
ТП = Чгр * Дрг * tg * Bч , где
ТП – товарная продукция;
Чгр – среднегодовая численность рабочих;
Дрг – число рабочих дней в году, отработанных одним рабочим;
tg - средняя продолжительность рабочего дня, час.;
Bч - среднечасовая выработка продукции одним рабочим.
Таблица 2. Расчет влияния факторов на изменение объема производства продукции способом относительных разниц (2-й вариант)
| Факторы изменения объема производства продукции | Алгоритм расчета | Цифровой расчет | Результат расчета |
| Товарная продукция (план) | ТП0 = Чгр0 * Дрг0 * tg0 * Bч0 | 3200*250*8*0,0066875 | 42800 |
| Товарная продукция (факт) | ТП1 = Чгр1 * Дрг1 * tg1 * Bч1 | 3272*252*7,55*0,0071776 | 44 682,8 |
| Индекс изменения среднегодовой численности рабочих | 0,0225 | ||
| Индекс изменения числа рабочих дней в году, отработанных одним рабочим | 0,008 | ||
| Индекс изменения средней продолжительности рабочего дня | -0,0562 | ||
| Индекс изменения среднечасовой выработки продукции одним рабочим | 0,0733 | ||
| Изменение результирующего показателя, за счет факторов: | |||
| - Среднегодовая численность рабочих | 42800*(1,0225-1) | 963 | |
| - Число рабочих дней в году, отработанных одним рабочим | (42800+963)*(1,008-1) | 350,1 | |
| - Средняя продолжительность рабочего дня | (42800+963+350,1)*(0,9438-1) | -2479,2 | |
| - Среднечасовая выработка продукции одним рабочим | (42800+963+350,1-2479,2)* *(1,0733-1) | 3048,9 | |
| Балансовая увязка | ТП = ТПЧгр + ТПДрг + ТПtg +ТПВч | 963+350,1-2479,2+3048,9 | 1882,8 |
Проведенные расчеты показывают, что объем товарной продукции увеличился на 1882,8 млн. руб., в том числе на 963 за счет роста среднегодовой численности рабочих, на 350,1 за счет увеличения количества отработанных дней в году одним рабочим, на -2479,2 за счет снижения средней продолжительности рабочего дня, на 3048,9 за счет увеличения среднегодовой выработки продукции одним рабочим.
Таблица 3. Исходные данные для факторного анализа прибыли за счет факторов первого порядка
| Количество реализованной продукции, шт., Np | Средняя цена реализации единицы продукции, тыс. р. / шт., Цр | Себестоимость единицы продукции, тыс.р./шт., Ср | Прибыль от реализации, млн р., Ппр | Абсолютное отклонение, (=, -) | Выполнение плана, % | ||||
| План | факт | план | факт | план | факт | план | факт | ||
| 57600 | 58402 | 508,68 | 526,34 | 408,0 | 412,8 | 5799,2 | 6631,0 | +831,8 | 114,34 |
Таблица 4. Расчет влияния факторов на изменение прибыли способом цепных подстановок
| Факторы изменения прибыли | Алгоритм расчета | Цифровой расчет | Результат расчета, тыс.руб. |
| Прибыль от реализации (плановый показатель) | ПР0 =Nр0*(Цр0 - Ср0) | 57600*(508,8– 408,0) | 5 799 168,00 |
| Прибыль от реализации продукции (фактический показатель) | ПР1 =Nр1*(Цр1 - Ср1) | 58402*(526,34– 412,8) | 6 630 963,08 |
| первый условный показатель | ПРу1=Nр1*(Цр0 - Ср0) | 58402*(508,68– 408,0) | 5 879 913,36 |
| второй условный показатель | ПРу2=Nр1*(Цр1 - Ср0) | 58402*(526,34– 408,0) | 6 911 292,68 |
| Общее (абсолютное отклонение) прибыли от реализации, в том числе: | ПР = ПР1 –ПР0 | 6630963,08-5799168,00 | 831 795,08 |
| - за счет изменения количества реализованной продукции | ПРN = ПРу1 –ПР0 | 5879913,36- 799168,00 | 80 745,36 |
| - за счет изменения средней цены реализации единицы продукции | ПРЦр = ПРу2 –ПРу1 | 6911292,68-5879913,36 | 1 031 379,32 |
| - за счет изменения себестоимости единицы продукции | ПРСр = ПР1 –ПРу2 | 6630963,08- 6911292,68 | -280 329,60 |
| Балансовая увязка | ПР = ПРN + ПРЦр + ПРСр | 80745,36+1031379,32- -280 329,60 | 831 795,08 |
Прибыль от реализации увеличилась на 831,9 млн. руб, в том числе на 80,7 за счет увеличения количества продукции, на 1031,4 за счет роста цен и на -280,3 млн. руб за счет увеличения себестоимости единицы продукции.
Задание 2
Провести факторный анализ изменения рентабельности инвестированного капитала. Исходные данные в табл. 5. После определения влияния факторов на изменение рентабельности инвестируемого капитала необходимо:
- проверить правильность расчета факторов методом балансовой увязки;
- сделать выводы по результатам решения задачи;
- выявить резервы повышения эффективности инвестированного капитала;
Таблица 5. Исходные данные для расчета влияния факторов на уровень рентабельности капитала
| Показатель | План | Факт | Отклонение +,- |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Выручка от реализации без учета налогов – полная себестоимость реализованной продукции, млн.р. | 77350 | 78100 | +750 |
| 2. Прибыль от реализации продукции, всего, млн.р. в том числе: | 17900 | 19000 | +1100 |
| 2.1. за счет изменения объема реализации | +200 | ||
| 2.2. структуры продукции | +120 | ||
| 2.3. полной себестоимости реализации изделий | -1980 | ||
| 2.4. цен реализации изделий | +2760 | ||
| 3. Внереализационные финансовые результаты, млн.р. | +700 | +700 | |
| 4. Балансовая прибыль, млн.р. | 17900 | 19700 | +1800 |
| 5. Средняя цена основного и оборотного капитала, млн.р. в том числе | 71600 | 71500 | -100 |
| 5.1. основного капитала, всего из него | 36228 | 32200 | -4028 |
| 5.1.1. основные средства | 35250 | 31700 | -3550 |
| 5.1.2. прочие долгосрочные и нематериальные активы | 978 | 500 | -478 |
| 5.2. оборотный капитал, всего из него | 35372 | 39300 | +3928 |
| 5.2.1. запасы и затраты | 24230 | 29300 | +5070 |
| 5.2.2. денежные средства | 2785 | 1700 | -1085 |
| 5.2.3. дебиторская задолженность | 8357 | 8300 | -57 |
| 6. Удельный вес, % | |||
| 6.1. основного капитала, всего в том числе | 50,60 | 45,035 | -5,565 |
| 6.1.1. основные средства | 97,30 | 98,447 | +1,147 |
| 6.1.2. прочие долгосрочные нематериальные активы | 2,70 | 1,553 | -1,147 |
| 6.2. оборотный капитал, всего из него | 49,40 | 54,965 | +5,565 |
| 6.2.1. запасы и затраты | 68,50 | 74,555 | +6,055 |
| 6.2.2. денежные средства | 7,87 | 4,325 | -3,545 |
| 6.2.3. дебиторская задолженность | 23,63 | 21,210 | -2,51 |
| Итого | 100,00 | 100 | |
| 7. Рентабельность капитала, % (стр.4:стр.5)х100 | 25,0 | 27,552 | +2,552 |
| 8. Рентабельность продаж, % (стр.4:стр.1)х100 | 23,1416 | 25,2241 | +2,0825 |
| 9. Коэффициент оборачиваемости инвестиционного капитала (стр.1:стр.5) | 1,08031 | 1,09231 | +0,012 |
| 10. Коэффициент оборачиваемости основного капитала (стр.1:стр.5.1) | 2,13509 | 2,42547 | +0,29038 |
| 11. Коэффициент оборачиваемости основных средств (стр.1:стр.5.1.1) | 2,19433 | 2,46372 | +0,26939 |
| 12. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала (стр.1:стр.5.2) | 2,18676 | 1,98728 | -0,19948 |
| 13. Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат (стр.1:стр.5.2.1) | 3,1923 | 2,66553 | -0,52677 |
| 14. Длительность календарного периода, дней | 360 | 360 | |
| 15. Расчетная потребность в основном и оборотном капитале для обеспечения фактического объема продаж при плановой его оборачиваемости, млн.р. 78322:1,08031 или (71600/77350)х78322 | 72294 | ||
| 16. Длительность одного оборота, дней | |||
| 16.1. инвестированного капитала, всего (стр.14:стр.9) в том числе | 333,2 | 329,6 | -3,6 |
| 16.2. основного капитала, всего (стр.14:стр.10) в том числе | 168,6 | 148,4 | -20,2 |
| 16.2.1. основных средств | 164,1 | 146,1 | -18,0 |
| 16.3 оборотного капитала, всего (стр.14:стр.12) в том числе | 164,6 | 181,2 | +16,6 |
| 16.3.1. запасов и затрат (стр.14:стр.13) | 112,8 | 135,1 | +22,6 |
Решение
Таблица 6.
| Факторы изменения | Алгоритм расчета | Цифровой расчет | Результат расчета |
| Изменение рентабельности инвестированного капитала, всего в том числе за счет: | , где Rк0, Rк1 – рентабельность инвестированного капитала по плану и фактическая | 2,552 | |
| 1. Рентабельности продаж, всего в том числе за счет: | , где , - рентабельность продаж по плану и фактически; Коб.0 – коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала по плану | 2,25 | |
| 1.1. Изменения балансовой прибыли, всего | , - первый условный показатель рентабельности инвестированного капитала; Пб1 – фактическая балансовая прибыль; РП0с – объем реализации по плану – плановая себестоимость реализованной продукции; Кси.о – среднегодовая стоимость инвестированного капитала по плану; | 2,514 | |
| 1.1.1. Прибыли от реализации товарной продукции из нее за счет изменения: | , , - абсолютное изменение прибыли от реализации продукции; Кпд – коэффициент пропорционального деления. | 1,536 | |
| 1.1.1.1 объема реализации | 0,279 | ||
| 1.1.1.2 структуры продаж | 0,169 | ||
| 1.1.1.3 средних цен реализации | 3,855 | ||
| 1.1.1.4 себестоимости реализованных изделий | -2,765 | ||
| 1.1.2. Внереализа-ционных финансовых результатов | - абсолютное изменение внереализационных результатов | 0,978 | |
| 1.2. Изменения объема реализации | - второй условный показатель рентабельности инвестированного капитала;- фактический объем реализации – фактическая себестоимость реализованной продукции | -0,264 | |
| 2. Коэффициента оборачиваемости инвестированного капитала, всего в том числе за счет изменения | , , - фактический и плановый коэффициенты оборачиваемости инвестированного капитала | 0,302 | |
| 2.1. Объема реализации | , - третий условный показатель рентабельности инвестированного капитала | 0,264 | |
| 2.2. Средне-годовой стоимости инвестированного капитала, всего, в том числе | 0,038 | ||
| 2.2.1. Удельного веса основного капитала, всего в том числе изменения | - четвертый условный показатель инвестированного капитала | 61,095-27,514=33,581 | 33,581 |
| 2.2.1.1. Удельного веса основных средств | - четвертый условный показатель инвестированного капитала;, - фактические удельные веса основного капитала и основных средств в общей стоимости инвестированного капитала, в долях | 34,544 | |
| 2.2.2. Удельного веса оборотного капитала, всего в том числе изменения: | - пятый условный показатель рентабельности инвестированного капитала;- фактический удельный вес запасов и затрат в общей стоимости инвестированного капитала, в долях | -11,038 | |
| 2.2.2.1. Удельного веса запасов и затрат | 5,083 | ||
| 2.2.3. Коэффициент оборачиваемости основного капитала, всего в том числе по изменениям | - шестой условный показатель рентабельности инвестированного капитала | 11,123 | |
| 2.2.3.1. Коэффициента оборачиваемости основных средств | -4,996 | ||
| 2.2.4. Коэффициента оборачиваемости капитала, всего в том числе изменения | - седьмой условный показатель инвестированного капитала | -11,053 | |
| 2.2.4.1. Коэффициента оборачиваемости запасов и затрат | 5,090 | ||
| 2.2.5. Среднегодовой стоимости основного капитала, всего в том числе изменения | - удельный вес по плану основного капитала в общем объеме инвестированного капитала, в долях | -12,956 | |
| 2.2.5.1. Среднегодовой стоимости основных средств | - удельный вес по плану основных средств в общем объеме инвестированного капитала, в долях | -12,464 | |
| 2.2.6. Среднегодовой стоимости оборотного капитала, всего в том числе изменение | - удельный вес по плану оборотного капитала в общем объеме инвестированного капитала, в долях | -9,619 | |
| 2.2.6.1. Среднегодовой стоимости запасов и затрат | - изменение рентабельности инвестированного капитала за счет среднегодовой стоимости основных средств, запасов и затрат, всего. | -27,219 |
Методом балансовой увязки проверим правильность проведенных расчетов.
Рентабельность инвестированного капитала:
, 2,25+0,302=2,552
Рентабельность продаж:
, 2,514-0,264=2,250
Коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала: , 0,264+0,038=0,302
Балансовая прибыль:
, 1,536+0,978=2,514
Прибыль от реализации:
,0,279+0,167+3,855-2,675=1,536
Среднегодовая стоимость инвестированного капитала:
,33,581-11,038+11,123-11,053-12,956-9,619=0,38
Расчеты проведены верно.
Определим влияние факторов на изменение длительности одного оборота способом цепных подстановок. Исходная формула имеет вид:
.
Рассчитаем условные показатели:
Таблица 5. Анализ продолжительности одного оборота инвестированного капитала
| Виды средств | Средне годовая стоимость, млн. р. | Реализованная продукция – полная себе стоимость реализованной продукции, млн. р. | Длительность одного оборота, дней | Изменение длительности одного оборота, дней | ||||||
| Всего | в том числе за счет | |||||||||
| Средне годичной стоимости | Суммы реализации | |||||||||
| План | Факт | План | Факт | План | Условная | Факт | 9=8-6 | 10=7-6 | 11=8-7 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1. Общая сумма инвестированного капитала, всего,в том числе: | 71600 | 71500 | 77350 | 78100 | 333,2 | 332,7 | 329,6 | -3,6 | -0,5 | -3,1 |
| 1.2. Основного капитала, всего,в том числе: | 36228 | 32200 | 168,6 | 149,9 | 148,4 | -20,2 | -18,7 | -1,5 | ||
| 1.2.1. Основных средств | 35250 | 31700 | 164,1 | 147,5 | 146,1 | -18 | -16,6 | -1,4 | ||
| 1.3. Оборотного капитала, всего,в том числе | 35375 | 39300 | 164,6 | 182,9 | 181,2 | 16,6 | 18,3 | -1,7 | ||
| 1.3.1. Запасов и затрат | 24230 | 29300 | 112,8 | 136,3 | 135,1 | 22,3 | 23,5 | -1,2 | ||
Определим сумму высвобожденных средств в связи с ускорением оборота инвестированного капитала по формуле:
Определим увеличение суммы балансовой прибыли за счет изменения коэффициента оборачиваемости инвестированного капитала по формуле:
Литература
1. Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия: Электронный учебно-методический комплекс для студентов специальности I-27 01 01-11 Экономика и организация производства (радиоэлектроника и информационные услуги)/Сост. Л.И. Старова. – Мн.: БГУИР, 2006. – 355 с.
2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Н.А. Русак, В.И. Стражев, О.Ф. Миргун и др.; Под общ. ред. В.И. Стражева. – 4-е изд., испр. и. доп. – Мн.: Выш. шк, 1999.
3. Методические указания к практическим занятиям по курсам «Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия» и «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» / Составитель Л.И. Старова, — Мн.: БГУИР, 1999, - часть 1.
4. Программа, методические указания и контрольные задания по курсу «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» для студентов экономических специальностей заочной формы обучения / Сост. Л.И. Старова.- Мн.: БГУИР, 2000.
5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: ООО «Новое знание», 2000.
Сделайте индивидуальный заказ на нашем сервисе. Там эксперты помогают с учебой без посредников 
Разместите задание – сайт бесплатно отправит его исполнителя, и они предложат цены.
Цены ниже, чем в агентствах и у конкурентов
Вы работаете с экспертами напрямую. Поэтому стоимость работ приятно вас удивит
Бесплатные доработки и консультации
Исполнитель внесет нужные правки в работу по вашему требованию без доплат. Корректировки в максимально короткие сроки
Гарантируем возврат
Если работа вас не устроит – мы вернем 100% суммы заказа
Техподдержка 7 дней в неделю
Наши менеджеры всегда на связи и оперативно решат любую проблему
Строгий отбор экспертов
К работе допускаются только проверенные специалисты с высшим образованием. Проверяем диплом на оценки «хорошо» и «отлично»
Работы выполняют эксперты в своём деле. Они ценят свою репутацию, поэтому результат выполненной работы гарантирован 
Ежедневно эксперты готовы работать над 1000 заданиями. Контролируйте процесс написания работы в режиме онлайн 
Требуется разобрать ст. 135 Налогового кодекса по составу напогового...
Решение задач, Налоговое право
Срок сдачи к 5 дек.
Школьный кабинет химии и его роль в химико-образовательном процессе
Курсовая, Методика преподавания химии
Срок сдачи к 26 дек.
Реферат по теме «общественное мнение как объект манипулятивного воздействий. интерпретация общественного мнения по п. бурдьё»
Реферат, Социология
Срок сдачи к 9 дек.
Выполнить курсовую работу. Образовательные стандарты и программы. Е-01220
Курсовая, Английский язык
Срок сдачи к 10 дек.
Изложение темы: экзистенциализм. основные идеи с. кьеркегора.
Реферат, Философия
Срок сдачи к 12 дек.
«Всё сдал!» — безопасный онлайн-сервис с проверенными экспертами
Используя «Свежую базу РГСР», вы принимаете пользовательское соглашение
и политику обработки персональных данных
Сайт работает по московскому времени:
Принимаем к оплате
© 2011—2025 Всё сдал!
Заполните форму и узнайте цену на индивидуальную работу!
Мы ВКонтакте 
Трейлер о сайте