Планирование деятельности ателье Метелица по пошиву меховых изделий

Введение

Планирование и бюджетирование являются важнейшими составными частями управления предприятием, и без них вряд ли возможна успешная работа предприятия. Они позволяют: предвидеть перспективу развития предприятия на будущее; более рационально использовать все ресурсы предприятия; избежать риска банкротства; более целеустремленно и эффективно проводить научно техническую политику на предприятии; своевременно обновлять и модернизировать выпускаемую продукцию и повышать ее качество в соответствии с конъюнктурой рынка; повышать эффективность производства и улучшать финансовое состояние предприятия.

Основное направление деятельности ООО «Метелица»: пошив меховых шуб и меховых головных уборов.

Основные характеристики продукции и ее преимущества на рынке: меховые изделия изготавливаются из качественного меха норки, а разнообразие моделей соответствуют направлению моды. Высокое качество изделий по доступной цене. Фирменная упаковка. Гарантия на все изделия 30 дней с даты покупки, в том числе гарантийное ремонтное обслуживание и подгонка по фигуре.

1. Бюджет продаж

· Шуба из меха норки – 20 ед. в месяц по 90000 руб.

· Шапка из меха норки – 10 ед. в месяц по 4000 руб.

Длительность проекта – 1 год. Начало продаж – 01.03.2009 г.

2. Бюджет производственный

Бюджет прямых материальных затрат

Нормы расхода материалов

Прайс-лист

Предусмотрим страховой запас материалов к концу месяца – 20%.

Бюджет материальных затрат в марте:

Сн 10 + Об Д-т 10 = Ск 10 + Об К-т 10

0 + 366900 = 61150 + 305750

Бюджет материальных затрат в апреле – декабре:

61150 + 305750 = 61150 + 305750

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Всего за период по предприятию – 125000 руб./мес.

3. Бюджет общепроизводственных расходов

Общепроизводственные расходы начинаются с февраля 2009 г.

1) Аренда помещения – 50000 руб./мес

2) Коммунальные платежи – 15000 руб./мес

3) Оплата труда персонала – 80000 руб./мес

Итого: 145000 руб./мес

4. Бюджет сокращенной производственной себестоимости

1) Закупка материалов – 305750 руб./мес

2) Прямые затраты на оплату труда – 125000 руб./мес

3) Общепроизводственные расходы – 145000 руб./мес

Итого: 575750 руб./мес

5. Бюджет общехозяйственных расходов

Затраты с января по декабрь:

1) Директор – 20000 руб./мес

2) Главный бухгалтер – 15000 руб./мес

3) Кассир – 11000 руб./мес

Затраты с февраля по декабрь:

1) Аренда помещения – 10000 руб./мес (в том числе коммунальные платежи).

6. План инвестиций

Оборудование приобретается в январе, вводится в эксплуатацию в январе, соответственно, амортизация начинается в феврале (01.02.2009 г.).

1) Офисное оборудование:

· Стол – 3 х 3000 (затраты списываются в феврале)

· Стул – 2 х 1850 (затраты списываются в феврале)

· Кресло – 5000 (затраты списываются в феврале)

· Компьютер – 2 х 25000 (СПИ 3 года)

· Кассовый аппарат – 12000 (затраты списываются в феврале)

2) Производственное оборудование:

· Швейная машина – 2 х 32000 (СПИ 5 лет)

· Специальная обрабатывающая машина – 40000 (СПИ 5 лет)

· Производственный инструмент – 3 комплекта х 2000 (затраты списываются в феврале)

· Стеллажи для производства – 8000 (затраты списываются в феврале)

Расчет текущих затрат по ОС (амортизация)

Денежные выплаты в январе (по всем объектам ОС) – 197700 руб.

7. Финансирование

В январе учредитель внесет 100000 руб. Исходя из потребности в финансировании, организация берет в банке кредит под 18% годовых.

8. Учет налогообложения

Налог на добавленную стоимость

НДС к начислению:

1840000 – выручка-брутто

280678 – сумма НДС

1559322 – выручка-нетто, отражается в прогнозе Прибылей и убытков

1840000 – отражается в КЭШ-ФЛО

НДС к вычету:

259110 – стоимость материалов в прогнозе Прибылей и убытков

46640 – сумма НДС

46640 – сумма НДС к вычету

305750 – отражается в КЭШ-ФЛО

По итогам квартала в бюджет уплачивается сумма:

234038 = 280678 – 46640

Отчисления на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды увеличивают расходы на оплату труда как в прогнозе Прибылей и убытков, так и в КЭШ-ФЛО.

Налог на прибыль

Налог на прибыль составляет 20% от нераспределенной прибыли и исчисляется нарастающим итогом с начала отчетного года.

9. Анализ показателей эффективности бизнес-плана

К концу марта (уже первого месяца продаж!!!) все вложенные денежные средства вернутся, а значит срок окупаемости этого проекта равен 3 месяцам.

Рентабельность проекта = 11363730 / 489764 х 100% = 2320%

Учитывая прогнозируемый уровень рентабельности, очевидно, что этот проект очень выгодный.

Список используемой литературы

1. Налоговый кодекс РФ. Ч. 2. М. «Юрант», 2000. 167 с.

2. Федеральный закон РФ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» // «Экономика и жизнь». 1995. №25

3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1 / Коммерческие вести. 1994, №2.

4. Афанасьева А.И., Овчинников С.И., Смирнова Л.П. Управление швейными предприятиями. Организация и планирование производства. М., Легпромиздат, 1990. 427 с.

5. Левитан Е.С., Романов В.Е. Организация, планирование и управление производством на швейных предприятиях. М., Легпромиздат, 1991. 158 с.