Анализ деятельности компании УралСтройЭкспо (летняя практика)

МинистерствообразованияРФ

Южно-УральскийгосударственныйУниверситет

ФакультетЭкономики иУправления

Кафедра Экономики,Управленияи Инвестиций

Предмет: Организацияпредпринимательскойдеятельности

Семестровоезадание

на тему

Анализпредприятиякак открытой

социотехническойсистемы

Выполнили:студенткиЭиУ-485

АристоваВ.В.,

ШумаковаО.В.

Проверил: ВоложанинВ.В.

Челябинск

2002

Содержание

Введение4

НаправлениедеятельностиООО «Энергия-Байт»5

Факторцелеполаганияна предприятии7

Трудовыересурсы предприятия9

Анализ трудовыхресурсов9

Организационнаяструктура12

Стиль руководствана предприятии14

Система принятиярешений14

Финансовыересурсы предприятия15

Ценообразованиена предприятии15

Финансовыйанализ по балансуза 2001 год:15

Материальныересурсы предприятия18

ПоставщикиООО «Энергия-Байт»18

Технологияпоставок18

Расчеты склиентами18

Информационныересурсы предприятия19

Выводыи предложения20

Введение

Данная работапредполагаетисследованиепредприятиякак открытойсоциотехническойсистемы. Мыостановилисвой выбор наООО «Энергия-Байт»,потому что, снашей точкизрения, этопредприятиеимеет хорошуюделовую репутациюи зарекомендовалосебя как развивающеесяс блестящимиперспективамив будущем.

Данноеисследованиепредставляетдля нас особыйинтерес, посколькудает возможностьприменить нашитеоретическиезнания на практике,познакомитьсяс принципамиработы крупногопредприятия,а также помогаетсформироватьобщие представленияо современномбизнесе.

Цель исследования:исследоватьорганизациюкак открытуюсоциотехническуюсистему, исследоватьее внутреннююструктуру ивзаимодействиес внешней средой,диагностироватьимеющиесядисбалансыи выработатьпредложенияпо их устранению.

Используемыйметод исследования:метод индукции.

Под индукциейпонимаетсявыведениепринципов изфактов. То есть,исследованиеначинаетсяс накопленияфактов, которыезатем систематизируютсяи анализируютсятаким образом,чтобы можнобыло вывестиобобщение илипринцип. Индукцияидет от фактовк теории, отчастного кобщему.

Предмет исследования: совокупностьреальных процессов,происходящихв процессефункционирования исследуемойорганизации.

Объект исследования:совокупностьресурсов предприятия,его внутренняяструктура ивзаимодействиес внешней средой.

НаправлениедеятельностиООО «Энергия-Байт»

«Байт»- один из признанныхлидеров «бензиновогорынка» г. Челябинска,являющийсяпоставщикомэкологическичистого бензина.

«Прародителем»этой фирмыявилсяинформационно-вычислительныйкооператив«Байт», организованныйв июне 1989г. энтузиастомзарождающегосякооперативногодвижения –Перваком ЮриемМихайловичем.Первоначальнокооперативзанималсяпродажей программныхпродуктов икомпьютеров,собираемыхв г. Челябинске.

В 1994г. фирма решилапопробоватьсебя в «бензиновом»бизнесе. В товремя в Челябинскепоявилисьпервые контейнерныеАЗС. Среди нихбыла и перваяконтейнернаяАЗС «Байт».

Буквальночерез несколькомесяцев работыстало ясно, чтоконтейнернаяАЗС, с ее повышеннойпожарной опасностью,проблемамиэкологии, инаконец простонеэстетичнымвидом – этовчерашний день.Необходимобыло новоенаправление,которое бырешало основныезадачи: повышениекачества обслуживанияклиента и улучшениетехнологииАЗС и ее дизайна.

Фирма решилапройти по путистроительства«модульных»АЗС облегченноготипа, с применениемсовременныхконструктивныхи отделочныхматериалов.Этот путь позволилпридать АЗСсовременныйевропейскийстиль. Также,модульныйпринцип позволяетсвободно варьироватьархитектурныйоблик и стильАЗС. Это даетвозможностьболее органичновписывать АЗСв общий архитектурныйансамбль города.В настоящеевремя эта фирма,успешно освоивпроизводствоконструкцийАЗС и их строительство,построила вЧелябинскеуже 35 стационарныхАЗС. Кроме того,фирма предлагаетсвои услугипо строительству«под ключ»,включая ипроектирование,и в других городахРоссии (например,построены АЗСв Подмосковье,в Башкирии).

«Сердце» любойАЗС – этотопливораздаточныеколонки. Применяемыеранее на АЗСТРК «Нора - 27»не отвечалисовременнымтехнологическимтребованиямпо многим параметрам.

Для кардинальногорешения этихпроблем фирма«Байт» решилаприменятьимпортные ТРК.После детальногоизучения рынкапредлагаемыхТРК, «Байт»остановилсяна ТРК фирмы«Бенч», производимыес применениемкомплектующиходной из ведущихяпонских фирм«TATSUNO Corporation».

Эти ТРК имеютмного достоинств,наиболее яркиеиз них:

• современнаяконструкцияи дизайн;

• модульностьТРК позволяеткомбинироватьчисло видовтоплива от1 до5. Модуль можетбыть смонтированили отключенв кратчайшиесроки;

• высоконадежныйэлектронныйсчетчик, управляемыймикропроцессором;

• проверенное,прочное насосноеоборудованиес высокой точностьюизмерения;

• подключениек управляющейкомпьютернойсистеме, находящейсяв операторской;

• возможностьоснащениядругими устройствамии оборудованием;

• варианты,предлагающиеразнообразиецветов, дисплеев,пистолетов.

Фирма«Байт» являетсяофициальнымпредставителемпо продажеданных колонокпо зоне Урала.Она предлагаетсвоим потенциальнымпокупателямтехнологическиймонтаж колонокс годовой гарантиейи последующимтехническимсопровождениемпо договору.

Фирма «Байт»ввела французскуюструктурупластиковыхмикропроцессорныхкарточек «SMART»,системы «PetrolPlus». Удобствоподобногоновшества ужеоценили челябинцы.Приобретаешьподобную карточку,компьютер самподсчитывает,сколько отстартовой суммывычитаетсяза каждый сортбензина, налитыйв бак авто налюбой АЗС «Байт».Каждая карточкаимеет персональныйкод. Разрабатываетсяконцепциякредитнойкарточки «SMART»,когда можнобудет заправлятьавтомобильв долг. Такжена карточкахвозможно размещениерекламы фирм.

Факторцелеполаганияна предприятии

Существованиепредприятияпредполагает,что оно должноиметь четкоопределенныемиссию, стратегию,целевые установкии цели.

Основная общаяцель организации– четко выраженнаяпричина еесуществования– обозначаетсякак ее миссия.Цели вырабатываютсядля осуществленияэтой миссии.

Миссия детализируетстатус фирмыи обеспечиваетнаправлениеи ориентирыдля определенияцелей и стратегийна различныхорганизационныхуровнях.

Стратегию можноопределитькак генеральныйплан действий,определяющийприоритетыстратегическихзадач, ресурсыи последовательностьшагов по достижениюстратегическихцелей.

Целевые установкиорганизациимогут бытьпредставленыкак долгосрочныерезультаты,которые стремитсядостичь организациядля осуществлениясвоей миссии.

Цели представляютиз себя результаты,которых стремитьсядобиться организацияв ближайшейперспективе.Цели в отличиеот целевыхустановокотличаютсяясностью,измеримостью,достижимостью,соотнесеннымис миссией, атакже должныиметь временныерамки их достижения.

Если рассматриватьисследуемоепредприятие,то прежде всегоследует сказать,что учредителемООО «Энергия-Байт»является одинчеловек ПервакЮрий Михайлович,поэтому несуществуеткаких-либоспециальныхучредительныхдокументов,регламентирующихмиссию, стратегию,цели предприятия.Сам руководительпредприятияопределяетмиссию какдостижениеевропейскогоуровня обслуживанияпотребителя.Для этого напредприятииставятся следующиецели:

• поставкаисключительновысококачественногобензина;

• высокий уровеньсервисногообслуживания;

• предоставлениепотребителямвозможностиоплаты услугпосредствомкарточнойсистемы.

Первоначальнойстратегиейфирмы былопроникновениеи прочное закреплениена «бензиновом»рынке городаЧелябинска.Эта стратегическаяцель была достигнутапредприятиемв течение пятилет. В настоящеевремя стратегияфирмы заключаетсяв успешномобъединениис признаннымроссийскимлидером в сфереГСМ фирмой«Лукойл» (следуетотметить, чтов настоящеевремя эта фирмаявляется партнеромисследуемогопредприятия).

В своей повседневнойдеятельностиООО «Энергия-Байт»опирается наследующиепринципы:

• Покупательвсегда прав.Именно этотпринцип являетсяосновополагающимдля деятельностипредприятия,и он определяетмногие тенденцииповышениякачестваобслуживания(современноетехнологическоеоснащение АЗС,введение карточнойсистемы, реконструкцияАЗС и т.п.).

• Специализация.Целью специализацииявляется выполнениеработы, большейпо объему илучшей по качеству.Это достигаетсяза счет сокращениячисла целей,на которыедолжны бытьнаправленывнимание иусилия.

• Качественныйтовар рекламируетсебя сам.

• Высокая оборачиваемостьреальных денег,которые приих появлениинемедленноидут на расширенноевоспроизводство.

• Предпочтениеотдается розничнойпродаже, посколькуэто дает возможностьконцентрироватьв руках реальныеденьги, которыеможно направитьна дальнейшееразвитиепредприятия.

• Работа наперспективу,что означаетстремлениепредвидеть предпочтенияпотребителейи своевременновоплощать вреальностьих желания.

Трудовыересурсы предприятия

Анализтрудовых ресурсов

Люди – ключевойфактор в любоймодели управления.Вообще говоря,руководстводостигает целейорганизациипосредствомдругих людей.

Нами был проведенанализ кадровогосостава ООО«Энергия-Байт».В отделе кадровнам были предоставленыдокументы позаработнойплате работниковфирмы, штатноерасписание,личные карточкиработников.

Наиболее интереснымс точки зрениядолжностногосостава являетсяштатное расписание,которое такжеможет бытьиспользованов качествеосновы дляпостроенияорганизационнойструктурыпредприятия.

Штатное расписаниеработниковООО фирма«Энергия-Байт»

с 01 января 2002 года

№ п/п	Наименованиедолжности	К-во
1	2	3
1	Директор	1
2	Заместительдиректорапо оперативнымвопросам	1
3	Заместительдиректорапо эксплуатациии общим вопросам	1
4	Заместительдиректорапо охране	1
5	Заместительдиректорапо капитальномустроительству	1
6	Главныйбухгалтер	1
7	Замглавногобухгалтера	1
8	Бухгалтер	5
9	Бухгалтер-кассир	1
10	Начальникюридическогоотдела	1
11	Юрисконсульт	1
12	Секретарь	1
13	Инженерпо кадрам	1
14	Инженерпо снабжению	1
15	Менеджер	3
16	Начальникотдела системи процессовуправления	1
17	Старшийпрограммист-администраторсети	1
18	Инженер-программист	1
19	Инженер-электроник	1
20	Программист	2
1	2	3
21	Начальникотдела ГСМ	1
22	Менеджеротдела ГСМ	3
23	Главныйэнергетик	1
24	Начальниккотельногохозяйства	1
25	Начальникпроектногоотдела	1
26	Делопроизводитель	1
27	Водитель-механик	19
28	Прораб	1
29	Диспетчер	3
30	Сливщик-разливщик	3
31	Операторгазовой котельной	3
32	Старшийоператор	1
33	ОператорыАЗС	211
34	Оператор	2
35	Уборщикслужебныхпомещений	3
36	Старшиймеханик	1
37	Механик	4
38	Электромеханик	1
39	Электромонтерпо ремонтуи обслуживаниюэлектрооборудования	3
40	Аккумуляторщик	1
41	Слесарь-сантехник	1
42	Электросварщикручной сварки	1
43	Начальникгаража	1
44	Электросварщик	1
45	Фельдшер	1
46	Подсобныйрабочий	5
	ИТОГО	307
	Участоккапитальногостроительства
1	Монтажникстальных ижелезобетонныхконструкций	3
2	Электросварщикручной сварки	4
3	Стропальщик	3
	ИТОГО	10
	Ремонтно-техническийучасток
1	Старшийинженер-электроник	1
2	Инженер-электроник	6
3	Программист	1
	ИТОГО	8
	Охрана
1	Начальникдежурной смены	4
1	2	3
2	Охранник-водитель	5
3	Охранник	14
	ИТОГО	23
	ВСЕГО	348

В результатеанализа былиполучены следующиеданные:

Основной возраст(определенметодом случайныхчисел) 34 года(1968 год рождения).

Мы поговорилио сотрудникахООО «Энергия-Байт»с директоромэтой фирмы, атакже с начальникомотдела кадров.И позиция вотношенииперсоналатакова: с однойстороны, большимуважениемпользуютсялюди с длительнымстажем работы,у которыхперенимаетсяих профессиональныйопыт, к мнениямтаких людейприслушиваются,но с другойстороны, предпочтение при приеме наработу отдаетсямолодым людямс высокимпотенциалом.

Основные требованияк сотрудникамфирмы – это,конечно, высокаякомпетентность,навыки общенияс людьми (этотфактор важенне только дляуправленческогоперсонала,которому приходитсяналаживатьсвязи с поставщиками,клиентами,заключатьвсевозможныеконтракты,вести переговоры,но и для рядовыхсотрудниковфирмы, такихкак операторыАЗС, которыекаждый деньимеют делонепосредственнос потребителями,а основополагающийпринцип ООО«Энергия-Байт»- покупательвсегда прав),а также преданностьсвоему делув частностии всей фирмев целом.

В отношенииперсонала напредприятиисуществуютследующиепринципы:

• Единоначалие.Работник долженполучать приказытолько от одногонепосредственногоначальника.

• Вознаграждениеперсонала. Длятого, чтобыобеспечитьверность иподдержкуработников,они должныполучатьсправедливуюзарплату засвою службу.

• Стабильностьрабочего местадля персонала.Высокая текучестькадров снижаетэффективностьорганизации.

• Корпоративныйдух.

Организационнаяструктура

При анализетрудовых ресурсовпредприятияважное значениеимеет изучениеего организационнойструктуры,которая даетпредставлениеоб уровняхуправленияи функциональныхподразделенияхпредприятия.

Структураорганизации– это логическиевзаимоотношенияуровней управленияи функциональныхобластей, построенныев такой форме,которая позволяетнаиболее эффективнодостигать целейорганизации.Понятие функциональнаяобласть характеризуетработу, которуювыполняет тоили иное подразделениедля организациив целом.

Организационнаяструктураотражает целостностьорганизациии создаетсядля рациональнойработы предприятия.Организационнаяструктурапостоянноизменяетсяи не представляетсобой закостенелоеявление. Предприятиес помощьюорганизационнойструктурыспособно эффективнореагироватьна воздействиевнешней средына рынок и наудовлетворениепотребителя.

На сегодняшнийдень в ООО«Энергия-Байт»существуютследующиефункциональныеподразделения:

• бухгалтерия;

• юридическийотдел;

• отдел кадров;

• отдел ГСМ;

• проектныйотдел;

• отдел капитальногостроительства;

• ремонтно-техническийотдел;

• служба безопасности;

• отдел информационныхтехнологий.

Организационнаяструктурапредприятия является линейной,ее схема представленана рис.1.

Стильруководствана предприятии

Поскольку мыимели возможностьпоговоритьс сотрудникамииз разных отделов,мы считаемобоснованнымпринятый выводо стиле руководствана предприятии.Мы бы определилиего как новаторско-аналитическийстиль, которыйхарактеризуетсяследующимиположениями:

• преданностьорганизации;

• энергичностьи новаторство;

• чуткость кновой информации;

• быстрое принятиерешений и хорошаяинтеграцияколлективныхдействий;

• готовностьучитыватьмнение других;

• терпимостьк неудачам.

Системапринятия решений

Что касаетсясистемы принятиярешений, тоздесь можносказать следующее.Новые идеи иинициативныепредложенияисходят в основномот учредителя,с которым витоге согласуютсявсе важныерешения напредприятии.Идея рассматриваетсядиректоромс точки зренияее практическойосуществимости.При этом учитываютсясуществующийпотенциалфирмы, ее возможности,а также факторывнешней среды,способныеповлиять нареализациюпоступившегопредложения.Для анализавышеперечисленныхфакторов привлекаютсяглавный бухгалтери начальникифункциональныхподразделений.При необходимостипоступившеепредложениекорректируется,и принимаетсяокончательноерешение, котороепринимает илиотклоняет учредитель.

Финансовыересурсы предприятия

Ценообразованиена предприятии

Цена ГСМ складываетсяиз трех составляющих:

• входная цена(цена материалов);

• издержкипредприятия;

• норма прибыли.

Входная ценаявляется коммерческойтайной предприятия.

Следуетотметить, чторозничная ценаформируетсяза счет анализарозничных ценв Челябинске,в области, врегионе и нафедеральномуровне. Но этиданные не являютсяосновополагающими.В первую очередь,при формированиицены учитываетсяуровень платежеспособногоспроса в городе.

Цены на различныхАЗС могутнезначительноотличаться,что зависитот географическогорасположенияАЗС и ее пропускнойспособности.

Анализируяв целом ценына ГСМ по РоссийскойФедерации,можно сделатьвывод, что цены«Байта» являютсянаиболее высокимипо стране.

Специальныхпрайсов напредприятиинет, посколькуассортиментпродукцииузкий, и любомуавтомобилистуизвестны цены,которые фиксируютсяна каждой АЗС.

Финансовыйанализ по балансуза 2001 год:

1. Определимобщую платежеспособностьпредприятия.При этом суммаактивов (разделII) сравниваетсяс суммой задолженностипредприятия(разделы IVи V):

на начало периода:75469974 > 73534828

на конец периода: 99535963 > 96165164

Следовательно,задолженностьпредприятия покрываетсяего активами.

2. Денежные средствасравниваютсяс краткосрочнойзадолженностьюпредприятия:

на начало периода:18559924

на конец периода:19539913

Следовательно,краткосрочныеобязательствапредприятияне обеспеченыего денежнымисредствами.

3. Коэффициентвыполнениясрочных обязательствпредприятия:

Кср = Собственныеоборотныесредства / Vраздел ~ 1

на начало периода:

Кср= 1935146 / 73534828 = 0,03

на конец периода:

Кср = 3370799 / 96165164 =0,04

Таким образом,предприятиене способнооплатить своисрочные обязательства.

4. Ликвидностьбаланса:

Л = Оборотныеактивы / задолженностьпредприятия~ 1

Л’ = Денежныесредства /краткосрочнаязадолженность~ 0,35

на начало периода:

Л = 75469974 / 73534828 = 1,03

Л’ = 18559924 / 73534828= 0,25

на конец периода:

Л = 99535963 / 96165164 = 1,04

Л’ = 19539913 / 96165164= 0,20

Таким образом,можно сделатьвывод, что вцелом ликвидностьбаланса пооборотнымактивам высокая,а по легкореализуемымактивам невысокая.

5. Коэффициентобеспеченностисобственнымисредствами:

Кос = Собственныеоборотныесредства / Оборотныеактивы ~ 0,1

на начало периода:1935146 / 75469974 = 0,03

на конец периода: 3370799 / 99535963 = 0,03

Таким образом,можно сделатьвывод, чтопредприятиене в достаточноймере обеспеченособственнымисредствами.

6. Коэффициентфинансирования

Кф = РазделIII / РазделIV и V ~ 1

на начало периода: 9883140 / 73534828 = 0,13

на конец периода: 13264966 / 96165164 = 0,14

Таким образом,предприятиене привлекательнодля инвесторов.

7. Рентабельностьпредприятия

Рпр = Балансоваяприбыль / Суммаактивов побалансу =

= Балансоваяприбыль / (Основныесредства + Запасы + Затраты)

Рпр = 8257466 / (7234428 +25843476 +220642) = 0,25

Таким образом,предприятиене являетсявысокорентабельным.

Вывод: Следуяданным, предоставленнымбухгалтерией,можно сказать,что официальнопредприятиене соответствуеттем параметрам,которыми должнообладатьинвестиционнопривлекательноепредприятие.Мы считаем,что, судя поразмаху деятельности,фактическиепоказателидолжны бытьнамного выше,так как всемизвестно, чтокомпания процветаети имеет значительныеперспективына будущее.

Материальныересурсы предприятия

ПоставщикиООО «Энергия-Байт»

Основным поставщикоми партнеромпредприятияявляется ООО«Лукойл-Челябнефтепродукт».Помимо него,ООО «Энергия-Байт»сотрудничаетс ООО «Моллирост»,ООО «Нефтемотортранс»и ООО «Нефтегазтранс».

С поставщикамипредприятиерасплачиваетсяв основном забезналичныйрасчет. Оплатапроизводитсяв основномчерез расчетныесчета в банках: Челябинвестбанкеи СБ РФ № 8544.

Технологияпоставок

До Челябинскабензин доставляетсяпосредствомжелезнодорожноготранспорта.С вокзала бензовозыдоставляютбензин на оборотныйбензосклад,откуда он сразуже развозитсяпо АЗС, где егополучает конечныйпотребитель.Распределениебензина междуАЗС производитсяв соответствиис их фактическимипотребностями,исходя из пропускнойспособностиАЗС и ее месторасположения.

Расчетыс клиентами

Основнымиклиентами ООО«Энергия-Байт»являются большинствокрупных предприятийг. Челябинска,городскаяадминистрация, больница скоройпомощи, ФСБ,предприятияМВД, пожарныеслужбы городаи т.д. Отпускбензина юридическимлицам осуществляетсяв основном попредоплате.Наличный расчетиспользуетсяредко. Расчетыпроизводятсяв основномчерез банк,либо по векселям,иногда повзаимозачету.Взаимозачетпо своей фактическойсумме составляетоколо 10 % от объемапродаж, а в общемколичествеклиентов егодоля составляетоколо 28 %.

Розничнаяпродажа бензинаосуществляетсяза наличныйрасчет непосредственночерез АЗС.

ООО «Энергия-Байт»ввела в действиесистему пластиковыхмикропроцессорныхкарточек,использованиекоторых предоставляетопределенныепреимуществаих владельцамуже сейчас исделает болееудобной иперспективнойсистему расчетовв будущем. Например,такая карточкапредоставляетскидку в 10 % посравнению спокупкой бензиназа наличныйрасчет.

Информационныересурсы предприятия

На таком предприятии,где существуетмножествогеографическиудаленныхструктурныхподразделений,просто необходимаэффективнаясистема информационногообеспечения.Именно поэтомув ООО «Энергия-Байт»большое вниманиеуделяетсяотделу информационныхтехнологий.

Эффективноефункционированиевсего предприятиязависит отбесперебойнойработы всехАЗС. Любаянеисправностьдолжна бытьсвоевременноустранена. Дляэтого необходимо,чтобы информациянезамедлительнопоступила времонтно-техническийотдел. Этообеспечиваетсяза счет полнойкомпьютеризацииАЗС и всегопредприятияв целом. В максимальнойстепени используетсяавтоматизацияуправленияна АЗС, что всвою очередьвозможно благодарясовременнымтехнологиям,используемымпри конструированиитопливораздаточныхколонок, каждаяиз которыхснабженавысоконадежнымэлектроннымсчетчиком,управляемыммикропроцессором.

Что касаетсясвязи междусотрудникамиуправленческогоперсонала, тоона обеспечиваетсяпосредствомсквознойтелефонизации,которая позволяетпри использованиикоммутаторакаждому сотрудникув любое времясвязаться снужным отделом.Система действуетэффективно,не образуяинформационныхпробок.

Выводыи предложения

При анализедеятельностиООО «Энергия-Байт»значительныхдисбалансовобнаруженоне было. Но мысчитаем, чтоможно было быобратить вниманиена следующиемоменты:

Во-первых, напредприятии,использующемвысокие информационныетехнологии,слишком многосотрудниковне имеют высшегообразования.С этой точкизрения, предприятиюследует либоповышать квалификациюуже имеющихсясотрудников,либо делатьакцент на приемлюдей исключительнос высшим образованиемна те должности,которые непосредственноэтого требуют.Следует отметить,что руководствопредприятияосознает этупроблему инамерено предпринятьшаги в этомнаправлении.

Во-вторых, сложнобыло бы датькакие-либорекомендациикасательнофинансовойстороны деятельностипредприятия,так как ООО«Энергия-Байт»,с одной стороны,отличаетсяустойчивойтенденциейроста и экономическогоразвития, а сдругой стороны,судя по официальнойбухгалтерскойотчетности,оно не являетсяинвестиционнопривлекательными высокорентабельным.

В-третьих, можнобыло бы посоветоватьснизить розничныецены на бензин,поскольку,ориентируясьв общем и целомна розничногопотребителя,предприятиедолжно учитыватьи то, что длясреднестатистическогожителя г. Челябинскацены на бензинявляются достаточновысокими.

В итоге хотелосьбы сказать оличном впечатлении,которое у нассформировалосьпосле посещенияглавного офисаООО «Энергия-Байт».Значительноевпечатлениепроизвелоотношениеруководителяк своему персоналу,забота о которомчувствуетсяво всем: в комфортабельнойорганизациирабочих мест,в полной компьютеризациирабочих мест,в доставкесотрудниковна работу и сработы до домана автомобилях,что связанос отдаленнымрасположениемофиса от маршрутовгородскогопассажирскоготранспорта.Особого вниманиядостойно обслуживаниесотрудниковфирмы в столовой,которую можноохарактеризоватьочень уютнымпомещением,домашней кухней,вежливым отношениемперсоналастоловой ксотрудникамфирмы. Питаниесотрудниковпроизводитсяза счет фирмы.Все это, а такжедоброжелательныйприем, оказанныйнам всемисотрудникамифирмы, вызываетжелание устроитьсяна работу в этуфирму и работатьв этом коллективе.

МинистерствообразованияРоссийскойФедерации

Южно-Уральскийгосударственныйуниверситет

Факультет"Экономикаи управление"

Кафедра"Экономика,управлениеи инвестиции"

БИЗНЕС-ПЛАН

Фирмы«ООО Гермес»

Выполнил

студент:Рычков А.В.

группа:ЭиУ-466

Проверил:Шилоносова

Челябинск

2001г.

ОГЛАВЛЕНИЕ

Анализпроизводстваи реализациипродукции3

Анализобъема и ассортиментапродукции.3

Динамикатоварной продукции3

Выполнениеплана по ассортименту3

Анализритмичностипроизводства.4

Анализотгрузки иреализациипродукции.6

Анализиспользованиятрудовых ресурсов.6

Анализпроизводительноститруда.6

Анализдинамики ивыполненияплана по уровнютрудоемкостипродукции.8

Анализфонда заработнойплаты11

Анализпеременнойчасти заработнойплаты.11

Анализповременногофонда оплатытруда.11

Анализиспользованияосновныхпроизводственныхфондов13

Анализтехническогоуровня развитияпредприятия.13

Анализэффективностииспользованияосновных фондов.14

Анализиспользованияматериальныхресурсов17

Анализвыполненияплана материально-техническогоснабжения.17

Анализиспользованияматериальныхресурсов.19

Анализзатрат на рубльтоварнойпродукции.20

Анализпрямых материальныхзатрат.21

Анализпрямых трудовыхзатрат.22

Анализфинансовыхрезультатовдеятельностипредприятия.23

Факторныйанализ прибылиот реализациипродукции.23

Анализрентабельностипроизводственнойдеятельностипродаж, инвестиционногокапитала.23

Списокиспользуемойлитературы:27

Анализпроизводстваи реализациипродукции

Анализобъема и ассортиментапродукции.

Темпы ростаобъемов производстваи реализациипродукции,повышение еекачестванепосредственновлияют на величинуиз­держек,прибыль ирентабельностьпред­приятия.Поэтому анализданных показате­лейимеет большоезначение.

Объем производстваи реализациипромышленнойпродукции можетвыражатьсяв натуральных,условно-натуральных,трудовых истоимостныхизмерителях.Обобщающиепоказателиобъема производствапродукцииполучают спомощью стоимостнойоценки. Основнымипоказателямиобъема производстваслужат товарнаяи валовая продукция.

Валоваяпродукция –стоимость всейпроизведеннойпродукции ивыполненныхработ, включаянезавершенноепроизводство.

Товарнаяпродукцияотличаетсяот валовой тем,что в нее невключаютсяостатки незавершенногопроизводстваи внутрихозяйственныйоборот.

Анализ объемапроизводстваначинаетсяс изучениядинамики валовойи товарнойпродукции,расчетов базисныхи цепных темповроста и прироста.

Динамикатоварной продукции

Таблица 1

Из таблицывидно, что за5 лет объем товарнойпродукцииувеличилсяна 8,12 %. Темп ростаможно рассчитатьпо среднегеометрическойвзвешенной.

=

=

=1,0197,

Тпр =101,97 –100 = 1,97 %.

Итак, среднегодовойтемп приростапо цепным показателямсоставляет1,97%, значит - закаждый год всреднем имеемприрост 1,97%.

Выполнениеплана по ассортименту

Ассортимент– переченьнаименованийпродукции суказанием ееобъема выпускапо каждомувиду.

Таблица 2

Оценитьвыполнениеплана по ассортиментуможно тремяспособами:

1. Поспособу наименьшегопроцента. Т.е.мы, сравниваяпоказателивыполненияплана, находимнаименьшийпроцент. Онприходитсяна изделие В– 97,64%, что оставляетотклонениеот плана 2,36%.

2. Поудельному весув общем перечненаименованийизделий, покоторым выполненплан выпускапродукции.

Видно,что план выполненпо изделиямА, С и D, поизделию В планне выполнен.Таким образом,можно сказать,что план выполненна 75%.

3. Оценкавыполненияплана по ассортиментупродукцииобычно производитсяс помощьюсреднего %,который рассчитываетсяпутем деленияобщего фактическоговыпуска продукции,зачтенногов выполнениеплана по ассортименту,на общий плановыйвыпуск продукции(продукция,изготовленнаясверх планаили не предусмотреннаяпланом, незасчитываетсяв выполнениеплана по ассортименту).По данным таблицы2 рассчитаем:

121700 / 122 400*100% = 99,43%.

Такимобразом, планпо ассортиментупродукциивыполнен на99,43 %

Причинаминевыполненияплана по ассортиментумогут быть каквнешние, таки внутренние.К внешним относятся:

1. конъюнктурарынка,

2. изменениеспроса на отдельныевиды продукции,

3. состояниематериально-техническогообеспечения,

4. нес­воевременныйввод в действиепроизводственныхмощностейпредприятияпо независящимот него причинам.

Внутренниепричины:

1. недостаткив организациипроизводства,

2. плохоетех­ническоесостояниеоборудования,

3. егопростои, аварии,

4. недос­татокэлектроэнергии,низкая культурапроизводства,

5. недостат­кив системе управленияи материальногостимулирования.

Анализритмичностипроизводства.

При изучениидеятельностипредприятияважен анализритмичностипроизводстваи реализациипродукции.

Ритмичность– равномерныйвыпуск, продукциив соответствиис графиком вобъеме и ассортименте,предусмотренномпланом.

Ритмичнаяработа являетсяосновным условиемсвоевре­менноговыпуска и реализациипродукции.Неритмичностьухудшает всеэкономическиепоказатели,снижаетсякачес­твопродукции;увеличиваютсяобъем незавершенногопро­изводстваи сверхплановыеостатки готовойпродукции наскладах и, какследствие,замедляетсяоборачиваемостька­питала; невыполняютсяпоставки подоговорам ипредприя­тиеплатит штрафыза несвоевременнуюотгрузку продукции,несвоевременнопоступаетвыручка; перерасходуетсяфонд заработнойплаты в связис тем, что в началемесяца рабочимплатят за простои,а в конце засверхурочныеработы. Все этоприводит кповышениюсебестоимостипродукции,уменьшениюсуммы прибыли,ухудшениюфинансовогосостоянияпредприятия.

Для оценкивыполненияплана по ритмичностииспользу­ютсяпрямые и косвенныепоказатели.Прямые показате­ли- коэффициентритмичности,коэффициентвариации,ко­эффициентаритмичности.

Косвенныепоказателиритмичности- наличие доплатза сверхурочныеработы, оплатапростоев повине хозяйству­ющегосубъекта, потериот брака, уплаташтрафов занедо­поставкуи несвоевременнуюотгрузку продукции,наличие сверхнормативныхостатковнезавершенногопроизводстваи готовой продукциина складах.

Таблица3

Коэффициентритмичности- определяетсяделением суммы,которая зачтенав выполнениеплана по ритмичностина плановыйвыпуск продукции.При этом в выполнениеплана засчитываетсяфактическийвыпуск продукции,но не болеезапланированногоуровня:

К ритм =

К ритм. = 136 500 / 138000 = 98,91%.

Коэффициентвариации -определяетсякак отношениесреднеквадратическогоотклоненияот плановогозадания засутки (декаду,месяц, квартал)к среднесуточному(среднедекадному,среднемесячному,среднеквартальному)плановомувыпуску продукции:

Кв = ,

где ΔX²- квадратическоеотклонениеот среднедекадногозада­ния;

n - числосуммируемыхплановых заданий;

X - среднедекадноезадание пографику.

Кв =,

Кв = 3,38 %.

Это значит,что выпускпродукции подекадам отклоняетсяот графика всреднем на 3%.

Для оценкиритмичностипроизводствана предприятиирассчи­тываетсятакже коэффициентаритмичности,который определяется,как суммаположи­тельныхи отрицательныхотклоненийв выпуске продукцииот пла­на закаждый день(неделю, декаду).Чем менее ритмичноработает предприятие,тем выше показательаритмичности.

К аритм. = (1,022 –1) + (1– 0,967) + (1,043 – 1) = 0,022 + 0,033 + 0,043=0,098 или 9,8%.

Внутренниепричины аритмичности:

1. тяжелоефинан­совоесостояниепредприятия,

2. низкийуровень организации,технологиии материально-техническогообеспеченияпроизвод­ства,а также планированияи контроля.

Внешние:

1. несвоевре­меннаяпоставка сырьяи материаловпоставщиками,

2. недоста­токэнергоресурсовне по винепредприятияи др.

В процессеанализа необходимоподсчитатьупущенныевозможностипредприятияпо выпускупродукции всвязи с неритмичнойработой. Этоможно сделатьнесколькимиспособами.

1. Разностьмежду плановыми зачетнымвыпуском продукции:

138 000 – 136 500 = 1 500 тыс.руб.

2. Эторазность междуфактическими воз­можнымвыпуском продукции,исчисленномисходя изнаибольшегосреднесуточного(среднедекадного)объема производства.

139 500 – 48 000*3 = -4 500 тыс.руб.

3. Еслипредставить,что фактическийвыпуск в третьеммесяце составляетплановый удельныйвес в общемвыпуске продукции,то:

48 000 *3 = 144 000тыс. руб.

139 500 – 144 000= - 4 500 тыс.руб.

В заключениеанализа разрабатываютконкретныемероприятияпо устранениюпричин неритмичнойработы.

Анализотгрузки иреализациипродукции.

Расчетвлияния данныхфакторов наобъем реализациипродукциипроизводитсясравнениемфактическихуровней факторныхпоказателейс плановымии вычислениемабсолютныхи относительныхприростовкаждого из них.Для изучениявлияния этихфакторованализируетсябаланс товарнойпродук­ции.

Таблица4

Изтаблицы 4 видно,что план реализациипродукцииперевы­полненна 2 700 тыс. руб.Это произошлоза счет увеличениявыпуска продукциина 3 000 тыс. руб. исверхплановыхостат­ковтоваров, отгруженныхпокупателямна начало года,на 50 тыс. руб.

Отри­цательноевлияние наобъем продажоказали следующиефакто­ры: увеличениеостатков готовойпродукции наскладах пред­приятияна конец года(100 тыс. руб.), а такжерост остатковотгруженныхтоваров наконец года,оплата за которыене поступилаеще на расчетныйсчет предприятия(200 тыс. руб.).

Поэтому, впроцессе анализанеобходимовыяс­нить причиныобразованиясверхплановыхостатков наскладах, несвоевременнойоплаты продукциипокупателямии разрабо­татьконкретныемероприятияпо ускорениюреализациипро­дукциии получениювыручки.

Анализиспользованиятрудовых ресурсов.

Анализпроизводительноститруда.

Таблица 5

Проанализируемизменениесреднечасовойвыработки с учетом влияниявсех факторов.

СВусл.1 = (ВПф ± ΔВПстр.)/ (Тф – Тн ± Тэ),

СВ усл. = (61 000 –150) / (340,9 – 10 + 50) =159,8руб.

Сравниваяполученныйрезультат сплановым получимизменениеинтенсивноститруда в связис улучшениемего организации:

ΔСВинт.=159,8 – 162= -2,2руб.,

СВусл.2 = (ВПф ± ΔВПстр.)/ (Тф – Тн),

СВусл.2 = (61 000 – 150) / (340,9 – 10) =183,9руб.

Разностьмежду полученными предшествующимрезультатамипокажет изменениев среднечасовойвыработке засчет сверхплановойэкономии временив связи с внедрениеммероприятийНТП:

ΔСВтэ.= 183,9 – 159,8 = 24,1руб.,

СВусл.3 = (ВПф ± ΔВПстр.)/ Тф,

СВусл.3 = (61 000 – 150) / 340,9 = 178,5руб.

ΔСВтн.=178,5 – 183,9 = -5,4руб.

Сравниваятретий условныйпоказательс фактическимможно узнатьизменениесреднечасовойвыработки засчет структурныхсдвигов производства:

ΔСВстр.=379 - 178,5 = 0,5 руб.

Итого: -2,2 + 24,1 - 5,4 +0,5 = 17 руб.

Тотже результатполучится отразницы фактическойи плановойсреднечасовойвыработкирабочего поданным таблицы5.

Наиболееобобщающимпоказателемпроизводительноститруда являетсясреднегодоваявыработкапродукции однимрабо­тающим.Величина егозависит нетолько от выработкирабочих, но иот удельноговеса последнихв общей численностипромышленно-производственногоперсонала, атакже от количестваотработан­ныхими дней ипродолжительностирабочего дня.

Среднегодоваявыработкапродукции однимработникомравна произведениюследующихфакторов:

ГВ = УД * Д * П *СВ.

Расчетвлияния данныхфакторов наизменениеуровня среднегодовойвыработкипромышленно-производственногоперсоналапроизведемспособом абсолютныхразниц.

1. Изменениедоли рабочихв ППП:

ΔГВуд. = ΔУД* ГВ’пл ,

ΔГВуд. = -0,03*215,38 =-7, 98тыс. руб.

2. Изменениеколичестваотработанныхдней однимрабочим.

ΔГВд = УДф *ΔД* ДВпл

ΔГВд = 0,77*(-10)*1296,3 =-8,64тыс. руб.

3. Изменениепродолжительностирабочего дня:

ΔГВп = УДф *Дф*ΔП * СВпл ,

ΔГВп = 0,77*230*(-0,2)*162 =-4,97тыс. руб.

4. Изменениесреднечасовойвыработки:

ΔГВсв = УДф*Дф *Пф *ΔСВ ,

ΔГВсв = 0,77*230*7,8*17 =20,24тыс. руб.

Итого: -7,98 - 8,64 - 4,97+ 20,24 = - 1,35 тыс. руб., чтополностьюсовпадает стабличнымиданными.

Аналогичноанализируетсяизменениесреднегодовойвыработкирабочего, котораязависит отколичестваотработанныхдней однимрабочим за год,средней продолжительностирабочего дняи среднечасовойвыработки:

ГВ = Д * П * СВ .

ΔГВд = ΔД * Ппл*СВпл ,

ΔГВд = (–10)*8*162= –12,96 тыс.руб.,

ΔГВп = Дф * ΔП*СВпл ,

ΔГВп = 230*(–0,2)*162 =–7,45 тыс. руб.,

ΔГВсв = Дф *Пф * ΔСВ ,

ΔГВсв = 230*7,8*17 = 30,36тыс. руб.

Итого: -12,96 - 7,45 +30,36 = 9,94 = 10 тыс.руб.,

что совпадаетс табличнымиданными.

Понашим даннымсреднегодоваявыработкара­ботникапредприятияниже плановойна 1,35 тыс. руб.(214,04 - 215,38). Она сократиласьза счет увеличениедоли рабочихв общей численностиППП, а такжесверхплановыецелодневныеи внутрисменныепотери рабочеговремени, в результатечего она уменьшиласьсоответственнона 7,98, 8,64 и 4,97 тыс. руб.

Объемвыпуска продукциитакже определяетсярядом факторов:

ВП= КР * Д * П * СВ ,

ВПпл= КРпл * Дпл * Ппл* СВпл ,

ВПпл= 180*240*8*162 = 56 000 тыс.руб.

ВПкр= КРф * Дпл * Ппл* СВпл ,

ВПкр= 190*240*8*162 = 59 111 тыс.руб.

ВПд= КРф * Дф * Ппл *СВпл ,

ВПд= 190*230*8*162 = 56 648 тыс. руб.

Вп= КРф * Дф * Пф * СВпл,

ВПп= 190*230*7,8*162 = 55 232 тыс.руб.

ВПсв= КРф * Дф * Пф * СВф,

ВПсв= 190*230*7,8*179 = 61 000тыс. руб.

ΔВПобщ = 61 000 - 56 000 = 5 000тыс.руб.

ΔВПкр= 59 111 - 56 000 = 3 111 тыс. руб.

ΔВПд= 56 648 - 59 111 = -2 463тыс. руб.

ΔВПп= 55 232 - 56 648 = -1 416 тыс. руб.

ΔВПсв= 61 000 - 55 232 = 5 768 тыс.руб.

Итого: = 3 11 - 2 463 - 1416 + 5 768 = 5 000 тыс. руб.

Видно, чтоотрицательноевлияние наобъем производстваоказали такиефакторы, какколичествоотработанныхдней однимрабочим за год(-10) и средняяпродолжительностьрабочего дня(-0,2). Но, несмотряна это объемпроизводствавырос на 5 000 тыс.руб. за счетроста среднесписочнойчисленностирабочих и увеличениясреднечасовойвыработкирабочего.

Анализдинамики ивыполненияплана по уровнютрудоемкостипродукции.

Трудоемкость- затраты рабочеговремени наединицу иливесь объемизготовленнойпродукции.Трудоемкостьединицы продукции(ТЕ) рассчитываетсяотношениемфонда рабочеговремени наизготовлениеi-го видапродукции кобъему егопроизводствав натуральномили условно-натуральномизмерении.Можно рассчитатьи трудоемкостьодного рубляпродукции(об­щий фондрабочего временина производствовсей продукциинужно разделитьна стоимостьвыпущеннойпродукции).Полу­ченныйпоказатель- обратныйсреднечасовойвыработкепро­дукции.

Снижениетрудоемкостипродукции -важнейшийфактор повышенияпроизводительноститруда Ростпроизводительнос­титруда происходитв первую очередьза счет снижениятрудо­емкостипродукции, аименно за счетвыполненияплана оргтех-мероприятий(внедрениедостиженийнауки и техники,механи­зацияи автоматизацияпроизводственныхпроцессов,совер­шенствованиеорганизациипроизводстваи труда), увеличенияудельного весапокупныхполуфабрикатови комплектующихизделий, пересмотранорм выработкии т. д.

В процессеанализа изучаютдинамикутрудоемкости,выполнениеплана по ееуровню, причиныее измененияи влияние науровень производительноститруда Значительныйинтерес представляетсравнениеудельной трудоемкостипродукции наразных предприятиях,что дает возможностьвыя­вить передовойопыт и разработатьмероприятияпо его внедрениюна анализируемомпредприятии.

Таблица 6

Из таблицы6 видно, что плановоезадание поснижению трудоемкостив целом попредприятиюнедовыполнено:

1. Плановоезадание поснижениютрудоемкостик прошломугоду:

29,59 / 30,54 * 100 = 95,18%,

95,18% – 100% = –4,82%.

2. Фактическоеснижениетрудоемкостик уровню прошлогогода:

29,59 / 30,54 * 100% = 96,88%,

96,88 – 100% = -3,12%.

Между изменениемобщей трудоемкостии среднечасовойвыработкойсуществуетобратно пропорциональнаязависимость.Поэтому, зная,как измениласьтрудоемкостьпродукции,можно определитьтемпы приростасреднечасовойвыработки.

ΔСВ% = и ΔТЕ% = .

3. Плановый приростпроизводительноститруда за счетснижения трудоемкостипродукции:

ΔСВпл = = 5,06%

.

Фактическийрост производительноститруда за счетснижения трудоемкостик уровню прошлогогода:

ΔСВф = = 3,22%.

Теперь, знаяизменениесреднечасовойвыработки можемопределитьизменениетрудоемкости:

ΔТЕпл = =4,81% .

ΔТЕпл = =3,12% .

Итак,из таблицы 6видно, что планпо снижениютрудоемкостинедовыполненна 1,7% (3,12% - 4,82%), врезультатечего среднечасоваявыработкапродукцииснизилась на1,84% (3,22 - 5,06) .

Анализфонда заработнойплаты

Анализпеременнойчасти заработнойплаты.

Анализиспользованиятрудовых ресурсовна предприятии,уровня производительноститруда необходиморассматриватьв тесной связис оплатой труда.С ростом производительноститруда создаютсяреальные предпосылкидля повышенияуровня егооплаты. Приэтом средствана оплату труданужно исполь­зоватьтаким образом,чтобы темпыроста производительноститруда обгонялитемпы ростаего оплаты.Только притаких усло­вияхсоздаютсявозможностидля наращиваниятемпов расши­ренноговоспроизводства.

Всвязи с этиманализ использованиясредств наоплату тру­дана каждом предприятииимеет большоезначение. Впроцессе егоследует осуществлятьсистематическийконтроль заисполь­зованиемфонда заработнойплаты (оплатытруда), выявлятьвозможностиэкономии средствза счет ростапроизводитель­ноститруда и снижениятрудоемкостипродукции.

Таблица7

Переменнаячасть фондазарплаты зависитот объемапроизводствапродукции (ВП),его структуры(УД), удельнойтрудоемкости(УТЕ) и оплатытруда (ОТ).

Рассчитаемвлияние факторовна изменениепеременнойчасти фондазаработнойплаты:

ΔФЗПвп = 15975– 15260 = 535 тыс. руб.

ΔФЗПстр =16100 – 15795 = 305 тыс.руб.

ΔФЗПуте =14600 – 16100 = –1500тыс. руб.

ΔФЗПот = 16400 –14600 = 1800 тыс. руб.

Отклонениеот плана:

• Абсолютное:535 + 305 – 1500 + 1800 =1140 тыс. руб.

• Относительное:305 – 1500 + 1800 = 605тыс. руб.

Оба эти результатаполностьюсоответствуюттабличнымданным.

Результатырасчетовсвидетельствуюто том, что наданном предприятииимеется относительныйперерасходпеременнойзарплаты. Онпроизошелвследствиетого, что тем­пыроста производительноститруда рабочих-сдельщиковбыли ниже темповроста оплатыих труда. Перерасходзарплаты по­лучилсяи за счет измененияструктурыпроизводства(увеличенияудельного весаболее трудоемкойпродукции).

Анализповременногофонда оплатытруда.

Теперь следуетпроанализироватьпричины измененияпос­тояннойчасти фондаоплаты труда,куда входятзарпла­тарабочих-повременщиков,служащих, работниковдетских са­дов,клубов, санаториев-профилакториеви т.д., а такжевсе ви­ды доплат.Фонд зарплатыэтих категорийработниковзависит отсреднесписочнойих численностии среднегозаработка засо­

ответствующийпериод времени.Среднегодоваязарплатарабо­чих-повременщиков,кроме того,зависит ещеот количестваот­работанныхдней в среднемодним рабочимза год, среднейпро­должительностирабочей сменыи среднечасовогозаработка.

Таблица8

Для факторногоотклоненияпо фонду переменнойзарплаты используеммодели:

ФЗП = КР * ГЗП

ФЗП = КР * Д * ДЗП

ФЗП = КР * Д * П* СЗП

Расчет влиянияэтих факторовможно произвестиспособом абсолютныхразниц:

ΔФЗПкр = (КРф– КРпл) * ГЗПпл= 10*38 400 = 384 000руб.

ΔФЗПгзп = КРф* ( ГЗПф – ГЗПпл)= 160*210 = 33 600руб.

ΔФЗПд = КРф* ( Дф – Дпл) * ДЗПпл= 160*(– 15)*160 = -384 000 руб.

ΔФЗПп = КРф* Дф * (Пф – Ппл) *СЗПпл = 160*225*(-0,2)*20 = -144000руб.

ΔФЗПсзп = КРф* Дф * Пф * ( СЗПф –СЗПпл) = 160*225*7,8*2 = 561 600руб.

Итого: = 384 000 + 33 600- 384 000 - 144 000 + 561 600=451 200руб.

Анализиспользованияосновныхпроизводственныхфондов

Анализтехническогоуровня развитияпредприятия.

Особоевнимание уделяетсяизучению состояния,динами­ки иструктурыосновных средств,так как онизанимают большойудельный весв долгосрочныхактивах предприятия

Основныефонды предприятияделятся напромышленно-производственныеи непромышленные,а также фондынепроизвод­ственногоназначения.Производственнуюмощность предприя­тияопределяютпромышленно-производственныефонды. Крометого, принятовыделять активнуючасть (рабочиемашины и оборудование)и пассивнуючасть фондов,а также отдельныеподгруппы всоответствиис их функциональнымназначением(здания производственногоназначения,склады, рабочиеи си­ловыемашины, оборудование,измерительныеприборы иус­тройства,транспортныесредства ит.д.). Такая детализацияне­обходимадля выявлениярезервов повышенияэффективностииспользованияосновных фондовна основе оптимизацииих структурыБольшой интереспри этом представляетсоотноше­ниеактивной ипассивнойчастей, силовыхи рабочих машин,так как от ихоптимальногосочетания вомногом зависятфондоотдача,фондорентабельностьи финансовоесостояние предприятия.

Таблица9

Из таблицы9 видно, что заотчетный периодпроизошлиизменения вналичии, движении и структуреосновных фондов.

Стоимостьосновных фондоввозросла с1387,5 тыс. руб.до 1566,5 тыс. руб.или на 179 тыс. руб.(12,9 %). В томчисле стоимостьосновныхпроизводственныхфондов с 1250 тыс.руб. до 1384 тыс.руб., что составило134 тыс. руб. или10,72 %. Долянепроизводственныхосновных фондоввозросла на3,73 %, что вызвалоуменьшениедоли ОПФ в общейсумме основныхфондов.Значительновозрос удельныйвес активнойчасти фондовс 54,02 % до 59,41 %, чтоявляется положительнымрезультатом.

Банки и другиеинвесторы приизучении составаимуществапредприятияобращают большоевнимание насостояниеосновных фондовс точки зренияих техническогоуровня, производительности,экономическойэффективности,физическогои моральногоизноса. Дляэтого рассчитываютсяследующиепоказатели:

1. Коэффициентобновления,характеризующийдолю новыхфондов в общейих стоимостина конец года.

Кобн = СтоимостьпоступившихОПФ / СтоимостьОПФ на конецпериода

Кобн = 285 / 1384 = 0,21

2. Коэффициентвыбытия.

Кв = Стоимостьвыбывших ОПФ/ Стоимость ОПФна начало периода

Кв = 151 / 1250 = 0,02

3. Коэффициентприроста.

Кпр = Суммаприроста ОПФ/ Стоимость ОПФна начало периода

Кпр = 134 / 1250 =0,11

4. Коэффициентизноса.

Кизн = Суммаизноса ОФ /Первоначальнаястоимость ОФна соответствующуюдату. Износ 650тыс.руб.

Кизн = 650 /1384 = 0,47

5. Коэффициентгодности.

Кг = Остаточнаястоимость ОФ/ Первоначальнаястоимость ОФ

Кг = (1384 – 650) / 1384 = 0,53

Анализэффективностииспользованияосновных фондов.

Основныефонды занимают,как пра­вило,основной удельныйвес в общейсумме основногокапитала предприятия.От их количества,стоимости,техничес­когоуровня, эффективностииспользова­нияво многом зависятконечные резуль­татыдеятельностипредприятия:выпуск продукции,ее себестоимость,прибыль, рентабельность,устойчивостьфинансо­вогосостояния.

Для обобщающейхарактеристи­киэффективностииспользованияосновных средствслужат показателирентабельности(отношениеприбыли ксреднегодовойстоимостиосновныхпро­изводственныхфондов), фондоотдачи(отношениестоимостипроизведеннойили реализованнойпродукции послевычета НДС,акцизов ксреднегодовойстоимостиосновныхпроизводственныхфондов), фондоемкости(обратный показательфондоотдачи),удельных капитальныхвложений наодин рубльприроста про­дукции.

Таблица10

Факторамипервого уровня,влияющими нафондоотдачуосновныхпроизводственныхфондов, являются: изме­нениедоли активнойчасти фондовв общей суммеОПФ и изме­нениефондоотдачиактивной частифондов:

ФО= УД^а * ФО^а

ΔФО^опфакт= УД^аф (ФО^аф– ФО^апл) = 0,76*(–2,97) = – 2,26 руб.,

ΔФО^опфуд= (УД^аф – УД^апл)* ФО^апл = 0,06*11,04 = 0,66руб.

Итого:-2,26+0,66 = – 1,6руб., что полностьюсовпадает сданными таблицы10.

Факторывторого уровня.

Фондоотдачаактивной частифондов непосредственнозависит от егоструктуры,времени работыи среднечасовойвыработки.

ФОа=

Расчетпроизводитсяметодом цепнойподстановки.

ФО^апл=

ФО^апл= 240*2*8*316,22/110 = 11,04 тыс. руб.

ФО^аусл1(ц)= =

ФО^аусл1(ц)= 240*2*8*316,22/139 = 8,73тыс. руб.

ФО^аусл2(д)=

ФО^аусл2(д)= 225*2*8*316,22 / 139 = 8,19тыс. руб.

ФО^аусл3(Ксм)=

ФО^аусл3(Ксм)= 225*1,9*8*316,22 / 139= 7,78 тыс. руб.

ФО^аусл4(п)=

ФО^аусл4(п)= 225*1,9*8*316,22 / 139 =7,78 тыс. руб.

ФО^аусл5(св)=

ФО^аусл5(св)= 225*1,9*8*328,06 / 139 = 8,07 тыс. руб.

ΔФО^ац= ФО^аусл1(ц)- ФО^апл = 8,73 -11,04 = –2,31 тыс.руб.

ΔФО^ад= ФО^аусл2(д)– ФО^аусл1(ц)= 8,19 - 8,73 = -0,54 тыс.руб.

ΔФО^аКсм= ФО^аусл3(Ксм)– ФО^аусл2(д)= 7,78 - 8,19 = -0,41 тыс.руб.

ΔФО^ап= ФО^аусл4(п)– ФО^аусл3(Ксм)= 7,78 - 7,78 = 0 тыс. руб.

ΔФО^асв= ФО^аусл5(св)– ФО^аусл4(п)= 8,07 - 7,78 = 0,29 тыс.руб.

ΔФО^аобщ= ΔФО^ац+ ΔФО^ад+ ΔФО^аКсм+ ΔФО^ап+ ФО^аусл5(св)

ΔФО^аобщ= -2,31 - 0,54 - 0,41 + 0 + 0,29 = – -2,97

Чтобыузнать, как этифакторы повлиялина уровеньфондоотдачиОПФ, полученныерезультатынадо умножитьна фактическийудельный весактивной частифондов в общейсумме ОПФ.

Итак,изменениефондоотдачиОПФ за счет:

1) структурыоборудования:–2,31*0,76 = – 1,76 тыс. руб.

2) целодневныхпростоев: –0,54*0,76= – 0,41 тыс. руб.

3) коэффициентасменности: –0,41*0,76 = – 0,31 тыс. руб.

4) внутрисменныхпростоев: 0*0,76 = 0тыс. руб.

5) среднечасовойвыработки:0,29*0,76 = 0,22 тыс. руб.

Итого:-1,76 - 0,41 - 0,31 + 0 + 0,22 = -2,26 тыс.руб.

Еслинайти произведениеΔФО^аобщ*УД^а= -2,26 / 0,76 = – 2,97 тыс. руб.,

т.е.результатыполностьюсовпадают.

Факторытретьего уровня.

Для расчетавлияния факторовтретьего порядкана уровеньфондоотдачиактивов, необходимознать, как увеличится(уменьшится)объем выпускапродукции всвязи с заменойоборудованияили его модернизацией.Для этого сравнимвыпуск продукциина новом и старомоборудованииза период временипосле его заменыи полученныйрезультатразделим нафактическуюсреднегодовуюстоимостьоборудования.

Рассчитаемвлияние этихфакторов науровень фондоотдачиактивной части.

ΔФО^анов=

ΔФО^анов= = 0,35.

ΔФО^антп=

ΔФО^антп= = 0,26.

ΔФО^асоц= ΔФО^асв- ΔФО^анов- ΔФО^антп

ΔФО^асоц= 0,23 - 0,35 - 0,26 = - 0,38.

Для определенияизмененияобъема выпускапродукции засчет влиянияфакторов всехтрех уровнейнеобходимоизменениефондоотдачиОПФ за счеткаждого фактораумножить нафактическиесреднегодовыеостатки, а изменениесреднегодовойстоимости ОПФ– на плановыйуровень фондоотдачиОПФ.

Первогоуровня:

1. Среднегодоваястоимостьосновныхпроизводственныхфондов:

4 000*7,73 = 30 920 руб.

2. Доляактивной частифондов:

0,66*15000 = 9 936руб.

3. Отдачаактивной частифондов:

-2,26*15000= - 33 858руб.

Итого: с учетомокруглений,7 000 руб., т.е. полностьюсовпадает стаблицей.

Второгоуровня:

Структураоборудования:

-1,76*15000 = - 26 334руб.

1. Целодневныепростои:

-0,41*15000 = -6 156руб.

2. Коэффициентсменности:

-0,31*15000 = -4 674руб.

3. Внутрисменныепростои:

0*92000 = 0 руб.

4. Среднечасоваявыработка:

0,22*15000= 3 306руб.

Итого:-33 858руб.

Третьегоуровня:

1. Заменаоборудования:

0,35*0,76*15 000 = 3390руб.

2. ВнедрениемероприятийНТП:

0,26*0,76*15000= 2964руб.

3. Социальныефакторы:

-0,38*0,76*15000 = - 4332руб.

Итого:2022руб.

Анализиспользованияматериальныхресурсов

Анализвыполненияплана материально-техническогоснабжения.

Важнымусловиембесперебойнойработы предприятияявляется полнаяобеспеченностьпотребностив материальныхресурсах источникамипокрытия.Обеспеченностьпредприятияматериальнымиресурсамизависит отплана МТС. Расчетпотребностив материальныхресурсахпроизводитьсяна основе норми нормативов.План составляетсяс учетом запасовдля непрерывногопроизводственногопроцесса.

Таблица11

Потери продукциимогут быть последующимпричинам:

1. недопоставкаматериалов;

2. плохоекачество материалов;

3. заменаматериалов;

4. изменениецены на материалы;

5. простоив связи с нарушениемграфика поставки.

1.Расчет потрипродукции всвязи с недопоставкойматериалов:

К= (З*ф-З*пл) / НРпл

З*ф и З*пл- количествонедопоставленныхматериаловi–го вида

НРпл - нормарасхода наединицу продукции.

К= (45000 - 46500) / 0,85 = -1764,71 ед.

За счет недопоставкиматериаловколичествопроизведеннойпродукции уменьшилосьна 1764,71 ед., что встоимостномвыражениисоставило1094120,2 руб (1764,71 * 620).

2.Расчет потерьв связи с низкимкачествомматериаловопределяетсяделением количествасверхплановыхрасходов i-тогосырья или материаловразделить нанорму расходаего на единицупродукции.

К= Сверхплановыеотходы / НРпл

К= 110 / 0,85 =129,5 ед.

За счетсверхплановыхотходов количествопроизведеннойпродукции уменьшилосьна 129,5 ед., что встоимостномвыражениисоставило 80290руб.(129,5 * 620).

3.Расчет потерьв связи с заменойматериалов:

Замена материаловведет к доработкеего, при этомобразуетсяперерасходматериала наединицу продукции,что увеличиваетпеременныезатраты. Чтобыопределитьпотери, необходимоперерасходматериаловна единицупродукции врезультатеего доработкиумножить нафактическийвыпуск из этогоматериала ина его цену(цена материала– 280 руб.).

З= (НР1-НР2) * Кф * Ц

З= (0,9 – 0,85) * 48200 * 280 = 674800 руб.

Кроме того,будет дополнительныйрасход средствна оплату трудаза доработкуматериала.

Дзп = ЗП * КМ,

КМ – количествоматериала,которое идетна доработку(КМ = 180 ед.).

ЗП – средствана оплату труда(ЗП = 43200 руб.).

Дзп = 180 * 43200 = 7,776 мил.руб.

1. Расчетпотерь в связис простоями,связаннымис нарушениемграфика поставки

ВП= Кчп*СВ пл

Кчп – количествочеловеко-часовпростоя (Кчп= 18 ч.).

СВ– среднечасоваявыработка (СВ= 150).

ВП= 18 * 150 = 2700 руб.

К= ВП/ Ц

К= 2700 / 620 = 4,4 ед.

Изменениесебестоимостипродукции иприбыли предприятияза счет заменыматериала иего доработки:

Эффективностьоцениваетсяпо изменениюсебестоимостиединицы продукциии прибылипредприятия.Несмотря надополнительныезатраты, связанныес доработкойматериала,себестоимостьизделия могласнизится засчет увеличенияобъема выпускапродукции иуменьшенияпостоянныхзатрат на единицупродукции.

С= Сф – Спл = Зф / Кф– (Зф – Дпз - Дз)/ (Кф -К)

С= 500 *48200 / 48200 – ( 500 * 48200 – 517,5 – 55)/ (48200 – 1500) = -16,05

Для предприятияневыгоднопроизводитьдоработкуисходногосырья, т. к. этозначительноувеличиваеттрудоемкостьи материалоемкостьпродукции.Однако за счетувеличенияобъема производствапродукции на1500 ед. себестоимостьуменьшилась на 16,05 .

Пс= С* VРП

Пс= 16,05 * 48200 = 77361000 руб.

Сумма прибылиувеличиласьна 77361000 руб.

Пvрп= VРП* (Ц - Зф)

Пvрп= 1500 * (620 – 500) = 180000 руб.

Кроме того,сумма прибыливозросла и всвязи с увеличениемобъема продаж(1500 ед.) на 180000руб.

Изменениесебестоимостиединицы продукциив связи с простоями:

Большие потериимеют местоиз-за неритмичнойпоставки сырьяи материалов,в связи с чемпредприятиепростаиваюти недополучаютмного продукциии прибыли. Дляопределенияэтих потерьнеобходимоколичествочел-часов простояиз-за отсутствияматериаловумножить наплановуюсреднечасовуювыработкупродукции.

ТП= Кчп * СВпл

ТП= 2700

К= ТП/ Ц

К= 2700 / 620 = 4,4 ед

Увеличиваетсяи сумма затрат,т. к. простоипо вине предприятиярабочим оплачивают.Для этого умножимколичествочеловек отчасов на расценкуза 1 час простоя(4400 руб.).

З= 18 * 4400 = 79200 руб.

Исходя изэтих данныхполучаем:

С= Сф - Спл = Зф / Кф- (Зф + Дпз - Дз) / (Кф+ К)

С=500*48200/48200-(500*48200+345*4,4–79200)/(48200+1500)

С= 500 – 483,35 = 16,65 руб.

Из-за простоевсебестоимостьединицы продукцииповысиласьна 16,65 руб.

Анализиспользованияматериальныхресурсов.

Для характеристикиэффективностииспользованияматериальныхресурсов применяетсясистема обобщающихи частныхпоказателей.

К обобщающимпоказателямотноситсяматериалоотдача,материалоемкость,коэффициентсоотношенийтемпов ростаобъема производстваи материальныхзатрат, удельныйвес материальныхзатрат себестоимостипродукции,коэффициентиспользованияматериалов.

Частныепоказателиприменяютсядля характеристикиэффективностииспользованияотдельных видовматериальныхресурсов и дляхарактеристикиуровня материалоемкостиотдельныхизделий.

Определениематериалоемкостиза счет факторовпервого порядка:

• Структурыпроизводства

• Нормырасхода сырья

• Ценна сырье и материалы

• Отпускныхцен на продукцию

МЕпл = МЗпл(VВПобщ.пл,УДплi,УРплi,ЦМплi)/ ТПпл(Побщ.пл,Удплi,ЦПплi)

МЕпл=30000/100000=0,3

МЕусл1 = МЗусл1(VВПобщ.ф,УДплi,УРплi,ЦМплi)/ ТП усл1(VВПобщ.ф,Дплi,ЦПплi)

МЕусл1=30780/120000=0,26

МЕусл2 = МЗусл2 (VВПобщ.ф,УДфi,УРплi,ЦМплi)/ ТП усл2(VВПобщ.ф,УДфi,ЦПплi)

МЕусл2=31732/142000=0,223

МЕусл3 = МЗусл3 (VВПобщ.ф,УДфi,УРфi,ЦМплi)/ ТП усл2(VВПобщ.ф,УДфi,ЦПплi)

МЕусл3=31050/142000=0,219

МЕусл4 = МЗф(VВПобщ.ф,УДфi,УРфi,ЦМфi)/ ТП усл2 (VВПобщ.ф,УДфi,ЦПплi)

МЕусл4=32200/142000=0,27

МЕф = МЗф(VВПобщ.ф,УДфi,УРфi,ЦМфi)/ ТПф(VВПобщ.ф,УДфi,ЦПфi)

МЕф=32200/150000=0,21

МЕобщ= МЕф – МЕпл. = 0,21– 0,3 = –0,09

МЕvвп= МЕусл1 – МЕпл.= 0,26 – 0,3 = –0,04

МЕудi= МЕусл2 – МЕусл1= 0,223 – 0,26 = –0,037

МЕур= МЕусл3 – МЕусл2= 0,219 – 0,223 = –0,004

МЕцм= МЕусл4 – МЕусл3= 0,27 – 0,219 = 0,051

МЕцп= МЕф – МЕпл. = 0,21– 0,27 = –0,06

Итого: – 0,04 –0,037 – 0,004 + 0,51 – 0,06 = –0,09

Полученныеданные позволяют сделать выводо том, что напредприятиив отчетномпериоде материалоемкостьуменьшиласьна 9коп. За счетрасхода материаловменьше, чемутвержденонормами материалоемкостьуменьшиласьна 0,4 коп. Измененияструктурыпроизводствапривело к уменьшениюматериалоемкости.На повышениематериалоемкостипродукцииоказал ростцен на сырьеи материалы.Причем темпыроста цен наматериальныересурсы быливыше темповроста на продукциюпредприятия.В связи с ростомотпускных ценматериалоемкостьснизилась, ноне в такой степеникак она возрослаза счет предыдущегофактора.

Если известно,за счет чегоизмениласьматериалоемкость,то нетрудноподсчитать,как изменилсявыпуск продукции.Для этого необходимоприращениематериалоемкостиза счет каждогофактора умножитьна фактическуюсумму материальныхзатрат. Изменениеобъема производствапродукции засчет материалоемкостиопределяетсяметодом цепнойподстановки.

ВПобщ=МЗ*МЕ = –0,09* 32 200 = –2 898 руб.

Такимобразом, взависимостиот измененияматериалоемкостиобъем выпускапродукцииуменьшилсяна 2898 руб.

6.Анализ себестоимостипродукции.

Анализзатрат на рубльтоварной продукции.

Себестоимостьявляется однимиз важнейшихпоказателей,характеризующийработу предприятия.Исчисляетсяон отношениемобщей суммызатрат напроизводствои реализациипродукции кстоимостипроизведеннойтоварной продукциив действующихценах.

Исходныеданные:

Расчет влиянияфакторов насумму затратна 1 рубль товарнойпродукции:

Влияниефакторов 1-гоуровня на изменениезатрат на рубльтоварной продукциирассчитываетсяспособом цепныхпостановок.

Таблица 12

 общ = 76,10 – 70,00 =6,10

Расчетыпоказывают,что предприятиеувеличилозатраты нарубль товарнойпродукции на6,10 коп. Изменениепроизошло засчет:

1. объемавыпуска продукции:70,00 – 70,00 = 0

2. структурыпроизводства:70,00 – 70,00 = 0

3. уровняизмененияудельных переменныхзатрат: 76,08 – 70,00 =6,08

4. суммыпостоянныхзатрат: 82,71 – 76,08 =6,63

5. отпускныхцен: 76,10 – 82,71 –6,61

Итого: 6,08 + 6,63 –6,61 = 6,10

Влияниевсех факторовна изменениесуммы прибыли.

Чтобы установить,как эти факторыповлияли наизменение суммыприбыли, необходимоабсолютныеприросты затратна рубль товарнойпродукции засчет каждогофактора умножитьна фактическийобъем реализациипродукции,выраженныйв плановыхценах.

Таблица13

Таким образом,сумма прибылиуменьшитсяна 1 013 880 руб.

Анализпрямых материальныхзатрат.

Наибольшийудельный весв себестоимостипродукциизанимают затратына сырье и материалы.Общая суммазатрат зависитот объемапроизводствапродукции(VВП), ее структуры(УДi) и измененияудельных затратна отдельныеизделия (УМЗi).Удельные материальныезатраты наотдельныеизделия в своюочередь зависятот количестварасходованныхматериаловна единицупродукции (УРi) и средней ценыединицы материалов(Цi). Расчетвлияния данныхфакторов производитсяспособом цепныхподстановок.

Исходныеданные:

Расчетвлияния факторовпроизводитсяметодом цепныхподстановок.В результатерасход материаловна производствопродукцииувеличилсяна 4 870, в том числеза счет изменения:

1. объемавыпуска продукции:25875 – 25000 = 875

2. структурыпродукции:27236 – 25875 = 1361

3. удельногорасхода материалов:28078 – 27236 = 842

4. ценна сырье иматериалы:29870 – 28078 = 1792

Итого:875 + 1361 + 842 + 1792 = 4870

Анализпрямых трудовыхзатрат.

Общаясумма прямойзарплаты зависитот объемапроизводстватоварной продукции(VВП), ее структуры(УД) и удельнаязарплата наединицу продукции(УЗП), котораязависит отудельной трудоемкости(УТЕ) и уровняоплаты трудаза 1 человеко-час (ОТ).

(VВП*УД*УЗП)= (VВП*УД*УТЕ*ОТ)

Исходныеданные:

Общийперерасходпо прямой зарплатена весь выпусктоварной продукциисоставляет

2275 (14275 –12000), в том числеза счет изменения:

1. объемавыпуска продукции:12420 – 12000 = 420

2. структурыпроизводства:13073 – 12420 = 653

3. удельнойтрудоемкости:13465 – 13073 = 392

4. уровняоплаты труда14275-13645 = 810

Итого:420 + 653 + 392 + 810 = 2275

Таким образом,сумма зарплатыза счет влиянияэтих факторовувеличиласьна 2275 руб.

Анализфинансовыхрезультатовдеятельностипредприятия.

Факторныйанализ прибылиот реализациипродукции.

Прибыльот реализациипродукции вцелом по предприятиюзависит от 4факторов первогоуровня: объемареализациипродукции(VРП), ее структуры (УД),себестоимости(С) и среднереализационныхцен (Ц).

Исходныеданные:

Таблица14

Факторныйанализ прибыли:

Таблица15

План по суммеприбыли отреализациипродукции вотчетном годуперевыполненна 980 рублей, втом числе засчет изменения:

1. объемаи структурыреализованнойпродукции:18484 – 18200 = 284

2. влиянияобъема продаж:18200*20% = 3640

Vф= 1200 шт.

Vпл= 1000 шт.

1200/1000*100 – 100 = 20%

3. структурногофактора: 284 – 3640= -3356

4. себестоимости:26416 – 27340 = -924

5. отпускныхцен: 20 104 – 18 484 = 1 620

Итого: 980

План прибылиперевыполненза счет увеличенияобъема и структурыреализациипродукции,объемов продажи отпускныхцен. Повышениесебестоимостии уменьшенияструктурыпроизводстваоказало отрицательноевлияние навеличину прибыли.

Анализрентабельностипроизводственнойдеятельностипродаж, инвестиционногокапитала.

Показателирентабельностихарактеризуютэффективностьработы предприятияв целом, доходностьразличныхнаправленийдеятельностии т.д. Они характеризуютокончательныерезультатыхозяйствованияи их применяюткак инструментв инвестиционнойполитике иценообразовании.

Таблица 16

Рентабельностьпроизводственнойдеятельности:

Исчисляетсяпутем отношенияваловой (ВП)или чистой (ЧП)прибыли к суммезатрат пореализованнойили произведеннойпродукции (И).Этот показательпоказываетсколько предприятиеимеет прибылис каждого рублязатрат напроизводствои реализациюпродукции.Может рассчитыватьсяпо предприятиюв целом, егоподразделениями видам продукции.

Rз = ВП / И или Rз = ЧП/ И

Rз = 18 200 / 26 000 =0,7

Таким образом,предприятиепланирует иметь70 коп. прибылис каждого рублязатрат напроизводствои реализациюпродукции.

Рентабельностьпродаж:

Рассчитываетсяделением прибылиот реализациипродукции(работ и услуг)или чистойприбыли насумму полученнойвыручки (ВР).

Rп = Прп/ ВР или Rп= ЧП / ВР

Rп = 18 200/44 200 =0,41

Она характеризуетэффективностьпредпринимательскойдеятельности,т.е. в нашем случаепредприятиепланирует иметь41 коп. прибылис рубля продаж.

Рентабельностькапитала:

Исчисляетсяотношениембалансовой(валовой, чистой)прибыли ксреднегодовойстоимости всегоинвестированногокапитала (К)или отдельныхего слагаемых.

Rк = БП /К;

Rк = Прп/ К;

Rк = ЧП /К.

Rк = БП /К основногои оборотного= 18 600/21 667 = 0,86

Означает,что 86 копеекбалансовойприбыли предприятиепланирует на1 рубль основногои оборотногокапитала.

Уровеньрентабельностипроизводственнойдеятельности,исчисленныйв целом попредприятиюи зависит оттрех основныхфакторов первогопорядка: изменениеструктуры(УДi), ее себестоимости(Сi) и среднихцен реализации(Цi).

R = П (VРП,УДi,Цi,Сi)/ И(VРП,УДi,Сi)

Расчет влиянияфакторов 1 порядкана изменениеуровня рентабельностиможно выполнитьспособом цепнойподстановки:

Rпл = Ппл(VРПпл,УДпл,Цпл,Спл)/ Ипл (VРПпл,УДпл, Спл)

Rпл = 18 200/ 26 000 = 0,7 или70%

R усл1=Пусл1(VРПпл*Квп,УДпл,Цпл,Спл)/Иусл1(VРПпл*Квп,УДпл,Спл)

R усл1 =18 200*/ 26 000* Квп= 0,7 или 70%

R усл2 = Пусл2(VРПф,УДф,Цпл,Спл)/ И усл2 (VРПф,УДф,Спл)

R усл2 = 18 484 / 26 416 = 0,6997 или 69,97%

R усл3 = Пусл3(VРПф,УДф,Цф,Спл)/ И усл2 (VРПф,УДф,Спл)

R усл3 = 20 104 / 26 416 = 0,7610 или76,10%

R ф = Пф (VРПф,УДф,Цф,Сф)/ Иф (VРПф,УДф,Сф)

Rф = 19 180 / 27 340 = 0 ,7025 или 70,25%

Планпо уровнюрентабельностиперевыполненна 0,25% (70,25% - 70%), в томчисле за счетизменения:

1. объемапродаж: 70% – 70% = 0%

2. структуры:69,97% - 70% = -0,03%

3. отпускныхцен:76,10% - 69,97% = 6,13%

4. себестоимости:70,25% - 76,10% = -5,85%

Итого:-0,03% + 6,13% - 5,85% = 0,25%

Примернотаким же образомпроизводитсяфакторныйанализ рентабельностипродаж. Детерминированнаямодель этогопоказателя,исчисленногов целом попредприятию,имеет следующийвид: R = П (VРПобщ,УДi,Цi,Сi)/ В (VРПобщ,УДi,Цi)

Rпл = Ппл(VРПпл,УДпл,Цпл,Спл)/ Впл (VРПпл,УДпл,Цпл)

Rпл = 18 200/ 44 200 = 0,4118 = 41,18%

Rусл1=Пусл1(VРПпл*Квп,УДпл,Цпл,Спл)/Вусл1(VРПпл*Квп,УДпл,Цпл)

R усл1 = 18200*Квп / 44200*Квп = 0,4118 = 41,18%

R усл2 = Пусл2(VРПф,УДф,Цпл,Спл)/ Вусл2 (VРПф,УДф,Цпл)

R усл2 = 18 484 / 44 900 = 0,4117 =41,17%

R усл3 = Пусл3(VРПф,УДф,Цф,Спл)/ Вф (VРПф,УДф,Цф)

R усл3 = 20 104/ 46 520 = 0,4322=43,22 %

R ф = Пф (VРПф,УДф,Цф,Сф)/ Вф (VРПф,УДф,Цф)

Rф = 19 180 /46 520 =0 ,4123 =41,23%

Рентабельностьпродаж увеличиласьна 0,05% (41,23% - 41,18%), в томчисле за счетизменения:

1. объемапродаж: 41,18% - 41,18% = 0%

2. структуры:41,17% - 41,18% = -0,01%

3. отпускныхцен: 43,22% - 41,17% = 2,05%

4. себестоимости:41,23% - 43,22% = -1,99%

Итого:-0,01% + 2,05% - 1,99% = 0,05%

Аналогичноосуществляетсяфакторныйанализ рентабельностиинвестированногокапитала. Балансоваясумма прибылизависит отобъема реализованнойпродукции(VРП), ее структуры(УДi), себестоимости(Сi), среднегоуровня цен (Цi)и финансовыхрезультатовот прочих видовдеятельности,не связанныхс реализациейпродукции иуслуг (ВФР).

Среднегодоваясумма основногои оборотногокапитала (К)зависит отобъема продажи скоростиоборота капитала(коэффициентоборачиваемостиКоб), которыйопределяетсясоотношениемсуммы оборотак среднегодовойсумме основногои оборотногокапитала. Чембыстрее оборачиваетсякапитал напредприятии,тем меньше еготребуется дляобеспечениязапланированногообъема продаж.

R = БП (VРП,У, Ц, С,ВФР) / К(VРП , УД, К_об)

План порентабельностиперевыполненна 3,41% за счетувеличенияцен, внереализационногофинансовогорезультатаи ускорениеоборачиваемостикапитала. Повышениесебестоимостии сдвиги в структурепривели к снижениюдоходностикапитала.

Таблица17

Списокиспользуемойлитературы:

1. Лекциипо дисциплине«Анализ хозяйственнойдеятельности»Мурашевой Н.И.

2. СавицкаяГ. В. Анализхозяйственнойдеятельностипредприятия.–М: ИП «Экоперспектива»1999г.

МинистерствообразованияРоссийскойФедерации

Южно-УральскийГосударственныйУниверситет

Кафедра«Экономика,управлениеи инвестиции»

Отчетпо производственнойпрактике

Местопрохожденияпрактики: ЗАО«УралСтройЭкспо»

Выполнил:АхмедзяновС.М.

ЭиУ-485

Проверил:Щур В.Ф.

Челябинск

2002

Содержание

РЕЗЮМЕ

Во времяпрохожденияпроизводственнойпрактикитеоретическиезнания, полученныепо дисциплинам:экономическаятеория, финансыпредприятий,банковскоедело, налогообложение,экономическийанализ, бухгалтерскийучет и др. былииспользованыв практическойплоскости. Впроцессе работына предприятиивырабатывалисьпрактическиенавыки работыс документами,финансовойотчетностью,анализироваласьфинансовая,хозяйственнаядеятельностьпредприятия.Участие впланированиидеятельностипредприятияи составлениифинансовыхдокументовпозволиловыявить недостающиезнания и проблемыих практическойреализации.

Обучаясьв ЮУрГУ поспециальности060811 «Экономикаи управлениена предприятии(в строительстве)»мне особо интереснобыло изучитьдеятельностьфинансовыхструктур ифинансовыепроблемы данногопредприятия.

В процессеработы былаполучена целостнаякартина деятельностипредприятияи его структурныхподразделений,ознакомилсяс вопросамипланирования,анализа хозяйственнойдеятельности,развития бизнеса,расширеныпрактическиенавыки в областимаркетингаи пр.

Более углубленноработа проходилав следующихнаправлениях:общий анализдеятельностипредприятия,информационнаяполитикавзаимодействияс контрагентами,маркетингразвития,планированияоткрытия филиалов.

БЛОК1

Закрытоеакционерноеобщество«УралСтройЭкспо»

Дата образования12 августа 1997 г.

ЦЕЛЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ¹

Руководителипредприятияглавной цельюдеятельностиставят полноеи комплексноеудовлетворениевсехпотребностейклиента в рамкахсферы деятельностис участием профессиональныхменеджерови специалистов.

Лозунгменеджментапредприятия(«миссия»):«Конструктивноерешение проблемпрофессионаламис улыбкой зачашкой кофе».

Отраслеваяпринадлежностьпредприятия:ЗАО «УралСтройЭкспо»занимаетсяархитектурнымпроектированием,строительно-монтажнымии отделочнымиработами, дизайноми полной комплектациейинтерьеров,импортом средствобеспеченияэлитных интерьеров(элитными отделочнымиматериалами,мебелью длядома /офиса/,кухонной мебелью,сантехники,света, домашнейтехникой и пр.аксессуарами).

БЛОК2

Риск определяетсяколичественновыраженнойвероятностьювозникновенияубытка, котораяможет бытьопределенана основе данныхо хозяйственнойдеятельностипредприятия,прецедентарнойотраслевойстатистики и может бытьрассчитанас достаточновысокой точностьюс учетом погрешностей.

Чтобы количественноопределитьвеличину рисканеобходимознать все илибольшинствосущественныхвозможныепоследствиякакой-либоотдельнойоперации ивероятностьсамих последствий.

Главными рискамив деятельностинашей компанииявляются:

- снижение мотивациик покупкам изаказом подвоздействиемобщеэкономических,макроэкономическихфакторов в РФ;

- курсовые колебаниярубля РФ поотношению косновным мировымвалютам (USD, EUR);

- изменениетаможенногозаконодательстваРФ, изменениемеждународныхдоговоров овзаимовыгодномсотрудничествеили о недопущениидвойногоналогообложенияили о недопущениидвойного таможенногообложения междуиностраннымгосударствоми РФ;

- изменениеотношений сфабриками-поставщиками,с субпоставщиками;

- конкурентныевойны за рыноксбыта;

- невыполнениедоговорныхобязательствпо срокамконтрагентами;

- логистическиериски;

- и пр.

Анализ и оценкаразличных видови факторовриска проводитсяэкспертнымметодом. Всоответствиис этим используютсястрахование,ужесточениедоговорнойполитики вотношенииневыполнениядоговоров,логистическиеи другие методыуправленияуровнем рисков.

Дляэффективногофункционированиякомпании необходимаустойчиваяэкономическаямакросреда,здоровая рыночнаяконкуренция,налаженнаялогистическаяцепь взаимодействияс контрагентамии высокий уровеньвнутрифирменногоменеджмента,внутрифирменногопланированияи управленияперсоналом.

БЛОК3

ЗАО«УралСтройЭкспо»является компанией,которая функционируетна коммерческихначалах. Предприятиеосновано начастной собственности(негосударственныйсектор экономики).

Предприятиеэффективнофункционируетна рынке архитектурногопланирования,строительства,отделки икомплектацииэлитных объектовобщественногои частногохарактера.

В целом бизнесдовольно сильнозависит отвнешней среды:от международнойполитики РФ,от финансовойустойчивостирубля РФ, посколькувся производственнаяцепочка предоставляемыхуслуг клиентампредприятиичетко «завязана»на «элитном»характереобъекта, индивидуальностькоторому придаетсяпосредством(в большей степени)окончательноевыполнениеотделочныхработ с использованиеминостранных композитов,наполнениеинтерьераиностраннымикомплектующими.

С этим жесвязана и основнаясложностьбизнеса – около300 основныхфабрик-поставщиков,около 100 субпоставщиковв других странахи России. В этомслучае довольносложна логистическаяцепь и длителенпроцесс поставки– от 1,5 до 6 месяце(поскольку чащевсего выполняютсясугубо индивидуальныезаказы). В этомкраткосрочномпериоде возможнысильные изменениявнешней среды.А посколькуэто связанои с финансовойподоплекой(предоплата50% в рублях покурсу иностраннойвалюты на деньоплаты по ЦБРФ с учетомчеткой фиксированнойцены в иностраннойвалюте, которая,однако так жеможет в этомпериоде измениться),то внешняясреда оказываетколоссальноевлияние.

КомпанияЗАО «УралСтройЭкспо»является лидеромв своей отраслив г. Челябинске.Данный рынокв г. Челябинскестановитсявсе болееконкурентным.Поэтому необходимаэффективнаяи одновременноагрессивнаямаркетинговаяполитика, котораябы не позволилаупустить свойсектор рынка.Так же необходимопостоянноеобучение ипереобученияперсонала,посколькупрофессионализмменеджеров– одна из наиболееважных вещейв работе с клиентом.

Организационнаясхема предприятия

См. Приложение№ 1.

Анализтрудовых ресурсов

Люди– ключевойфактор в любоймодели управления.Вообще говоря,руководстводостигает целейорганизациипосредствомдругих людей.

Мною былпроведен анализкадровогосостава ЗАО«УралСтройЭкспо».В отделе кадровмне были предоставленыдокументы позаработнойплате работниковфирмы, штатноерасписание,личные карточкиработников.

Наиболееинтереснымс точки зрениядолжностногосостава являетсяштатное расписание,которое такжеможет бытьиспользованов качествеосновы дляпостроенияорганизационнойструктурыпредприятия(См. Приложение№1). На основештатного расписанияпроведем анализ:

В результатеанализа былиполучены следующиеданные:

Основнойвозраст (определенметодом случайныхчисел) 34 года(1968 год рождения).

Описаниефункциональныхподсистемпредприятияи основныхпроцессов

БЛОК 4. Анализвнутреннегопотенциалафирмы и основныхпроцессов.

Будемисходить изследующейклассификацияресурсовпредприятия²:

• персонал;

• материалы;

• оборудование;

• недвижимость;

• нематериальныеактивы;

• сырье;

• полуфабрикаты;

• продукция;

• отходы;

• деньги;

• ценные бумаги;

• энергия;

• услуги.

Такаяклассификацияресурсов предприятиянеобходимадля выделенияв один класстакого набораресурсов,хозяйственныеоперации скоторыми описываютсяодним наборомдокументов,т.е. структурахранения иобработки этойинформацииодинакова длявсех объектоводного ресурса.

Проведемранжированиес использованиемтрех экспертов– представителейкомпаний-партнеров.

Таблица 1.Ранги ресурсовкомпании поотношению кразличным видампотенциаларазвития. Эксперт№ 1.

Таблица 2.Ранги ресурсовкомпании поотношению кразличным видампотенциаларазвития. Эксперт№ 2.

Таблица 3. Ранги ресурсовкомпании поотношению кразличным видампотенциаларазвития. Эксперт№ 3.

В среднемпо трем экспертам:

Итак, вформированиипотенциалазначимостьресурсов максимальнадля организационно-управленческогофункционала,менее значимадля производственнойдефиниции иминимальна(по мнению данныхэкспертов) дляфинансово-экономическойсоставляющейпотенциала.

Применимдругую классификацию:

Таблица 4.Вариант 2. Рангиресурсов компаниипо отношениюк различнымвидам потенциаларазвития. Эксперт№ 1.

Таблица 5.Вариант 2. Рангиресурсов компаниипо отношениюк различнымвидам потенциаларазвития. Эксперт№ 2.

Таблица 6.Вариант 3.Ранги ресурсовкомпании поотношению кразличным видампотенциаларазвития. Эксперт№ 1.

Переходяк анализу воздействияразличныхпараметровна потенциалорганизации,перечислимих (с условиемуменьшениязначимости):кадровые,материальные,финансовые,ресурсы организационнойкультуры иструктурыуправления,технологические, нематериальныересурсы, техническиересурсы.

Информацияпо ранжированиюресурсов поотношению кразличным видампотенциаловпредприятияможно увидетьиз таблиц 4-6.

В отношенииуязвимостикаждого видаресурсов приведемсводную таблицуоценки тремяэкспертамипо трехбальнойшкале (1-низкий,2-средний, 3-высокий):

Таблица 7. Уязвимостьразличных видовресурсов всоответствующемпотенциалефирмы.

Месторанга	Выявленныйранг	Эксперт3 (Андрей Мурашов,Торкетти, Москва)	Потенциалфирмы
		Вид ресурсов	Организационно-управленческий	Производственный	Финансово-экономический
			Рангзначимости(1-max,7-min)
2	2,00	Технические	1,00	2,67	2,33
3	2,22	Материальные	1,67	2,33	2,67
4	2,44	Технологические	2,00	3,00	2,33
1	1,89	Кадровые	2,67	1,67	1,33
2	2,00	Финансовые	2,00	2,00	2,00
2	2,00	Ресурсыорганизационнойкультуры иструктурыуправления	2,33	2,00	1,67
2	2,00	Нематериальныересурсы(информационные,связи, репутация,ноу-хау)	2,33	1,33	2,33

В результатемы получилисильную уязвимостьпотенциаларазвития компаниисо стороны:

1. кадровыхресурсов;

2. технические,нематериальные,организационнаякультурапредприятия;

3. материальные;

4. технологические.

В целом, еслирассматриватьизменениересурсногопотенциалакомпании запоследние 3года, то следуетговорить о том,что снизиласьзначимостьфинансовыхресурсов (с 1на 3 место), а также нематериальныхресурсов (со2 на 6). Первое,скорее, связаносо стабилизациейфинансовыхпроцессов вРФ в целом, второе– с тем, что входна рынок сталоткрытым,информационныетехнологическиеполучили гораздоболее широкоераспространение(Интернет) ирынок сталболее конкурентным,поэтому информациястала болееобщедоступнойи обладаниеей более неявляется ключевымфактором.

В отношениитекущих процессови процессовразвития попробуемдать оценкузначимостиосновных изэтих процессовдля эффективногофункционированиякомпании вкраткосрочном, среднесрочноми долгосрочномпериодах.

Проанализируемустойчивостьосновных процессов,протекающихв компании, поотношению кнеблагоприятнымвнешним воздействиямпо 3-х бальнойшкале (3-устойчивые,2-средние, 1-неустойчивые).

Структурафинансов предприятия.

Характеристикаосновных процессов

3.1.Отношения сучредителями

Для обеспечениядеятельностиОбщества засчет вкладовучредителейобразованУставный капиталв размере 60000рублей, разделенныйна 100 обыкновенныхакций номинальнойстоимостью600 руб. каждая.Все акции обществаявляются именными.

Акции распределенымежду учредителяследующимобразом:

УчредительА – 50 акций;

УчредительВ – 50 акций.

Дивидендможет выплачиватьсяежеквартально.Промежуточныйдивиденд объявляетсяОбщим собраниеми имеет фиксированныйразмер. Окончательныйдивиденд объявляетсяОбщим собраниемакционеровпо результатамгода с учетомвыплаченныхпромежуточныхдивидендов.

3.2.Отношения сгосударством

Взаимодействиес государствомидет по линииотчисленияналогов и платежейв бюджет и вовнебюджетныефонды.

В бюджет уплачиваютсяпрямые налоги(на прибыль, наимущество идр.) и косвенные(НДС).

Отчисленияво внебюджетныефонды осуществляетсяпосредствомуплаты единогосоциальногоналога на ФОТ.

3.3Отношения сосферой страхования

Строительно-монтажныеработы связаныс различнымирисками:

ущерб жизнии здоровью;

• ущерб,причиненныйимуществу;

• возможныесудебные издержки.

Предприятиюнеобходимовозмещатьпотери принаступлениистраховыхслучаев. Даннаяпроблема решаетсяс помощью страхованиягражданскойответственностипри осуществлениистроительнойдеятельности.

ЗАО «Хозмебельсервис»застрахованоСтраховойгруппой «Спасскиеворота».

В данномслучае страховымслучаем признается:

Возникновениеответственностистрахователя,подтверджденноевступившимв законную силурешением судао возмещенииреальногоматериальногоущерба, происшедшегопо вине страхователяв результатенепреднамереннойошибки, небрежности,упущения припроизводствестрахователемстроительно-монтажныхработ.

Страховойвзнос:5352,00 руб.

Порядоки форма уплаты:

Единовременныйплатеж, безналично.

По мере развитияпредприятияи увеличенияего основныхфондов и трудовыхресурсовувеличиваютсяи риски, связанныес осуществлениемосновнойдеятельности.Таким образом,по мере расширенияпроизводственнойдеятельностиотношения сосферой страхованиябудут углубляться.

3.4.Отношения сфизическимилицами

ЗАО «Хозмебельсервис»не предоставляетработникамуслуг по оплатекоммунальныхуслуг, оплатедетских дошкольныхучреждений,оплате товаров,купленныхработникомв кредит и т.п.

Напредприятииприняты следующиесистемы оплатытруда:

сдельно-премиальная– для рабочих;

повременно-премиальная– для ИТР, руководителей.

Премированиеосуществляетсяза:

• работу всверхурочноевремя;

• повышенноекачество выполненияработ;

• экономиюматериалов;

• срочностьвыполненияработ.

3.5.Отношения спредприятиямии организациями

ЗАО«Хозмебельсервисс»не заключалодоговоров осовместнойдеятельности,не участвуетв каких-либообъединениях,ассоциациях.

3.6.Взаимодействиес финансовымрынком

ЗАО «Хозмебельсервис»привлекаетбанковскиекредиты (краткосрочные)лишь в отдельныхслучаях (кредитыСбербанка). В2001 г. предприятиебанковскиекредиты непривлекало.

Перспективыразвития отношенийс рынком банковскихссуд возможнопри увеличениимасштабовдеятельностипредприятия.Это касаетсятолько краткосрочныхкредитов.Долгосрочныекредиты в настоящеевремя невыгодныдля данногопредприятия.Это объясняетсявысокой процентнойставкой инеустойчивойконъюнктуройрынка. Крометого, у данногопредприятияв ближайшеевремя каких-либокрупномасштабныхпроектов непредвидится.

ЗАО «Хозмебельсервис»не привлекаетсредства срынка ценныхбумаг.

Обучаясьв ЮУрГУ поспециальности«Финансовыйменеджмент»мне особо интереснобыло изучитьдеятельностьфинансовыхструктур ифинансовыепроблемы данногопредприятия.

В ЗАО «Хозмебельсервис»финансоваяслужба не выделенав отдельноеструктурноеподразделение,а функционируетв рамках бухгалтерскойслужбы. Тем неменее, основныефункции финансовойслужбы выполняютсяспециалистамипредприятияисходя изпоставленныхцелей. Такойцелью является:

• Ведениеучета хозяйственныхопераций ипредставлениенеобходимойинформацииразличнымгруппам пользователейоб имущественноми финансовомположениипредприятияпутем созданияэффективнойучетно-аналитическойсистемы.

• Распределениесредств в рамкахпредприятияи их мобилизацияна максимальновыгодных условияхв объеме, необходимомдля эффективногофункционированияпредприятия.

Основныезадачи:

• Созданиесистемы оперативногофинансовогоучета и финансовогоанализа.

• Вслучае необходимостиорганизацияпроцесса,позволяющегосвоевременновыявлять потребностипредприятияв привлечениизаемных средствна выгодныхусловиях.

• Обеспечениеусловий принятияуправленческихрешений наоснове достоверныхоперативныхданных и экономическогоанализа

Функции:

• Разработкарегламентирующихдокументовпо осуществлениюфинансовойфункции.

• Учет, нормированиии лимитированиивсех видовзатрат.

• Разработкарешений в областиуправленияоборотнымисредствами.

• Анализ затрати выработкапредложенийпо их оптимизации.

• Расчетфинансово-экономическихпоказателейи разработкапредложенийпо увеличенииприбыльностидеятельности,стоимостибизнеса идостаточнойликвидности.

• Ресурсноеобоснованиявыбранныхстратегий.

• Разработкаэкономическиобоснованнойсистемы страхованияпредприятиядля обеспеченияфинансовойстабильностии защиты рисков.

Анализ финансово-хозяйственнойдеятельностипредприятияпоказал, чтона сегодняшнийдень на предприятиинет четкогоразделенияфинансовойи бухгалтерскойслужб. Этообстоятельствоимеет какположительные,так и отрицательныестороны. Первоезаключаетсяв том, что всяинформациядля принятияуправленческихрешений сосредотачиваетсяв одном центре.

Второе связанос тем, что помере развитияпредприятияи увеличенияобъемов егодеятельностьэффективностьуправленияфинансовымипотоками видимо,будет снижаться.Это потребуетвыделенияфинансовойслужбы в отдельнуюструктуру.

Кроме того, насегодняшнийдень предприятиепрактическине пользуетсязаемными средствамив силу того,что имеетсяриск невозвратаденежных средств,высоких ставокпо кредитами т.д. В случаенормализацииусловий привлечениязаемных средствпредприятиюбудут нужныспециалистыпо управлениюи оптимизациифинансовыхпотоков.

Основныедокументыфинансовойотчетностии денежныхрасчетов напредприятии.Формы расчетови порядок платежейна предприятии

Обществоне обязанопубликоватьотчетностьо своей деятельности,за исключениемслучаев, предусмотренныхФедерельнымзаконом РФ«Об обществахс ограниченнойответственностью»от 8 февраля1998 г. № 14-ФЗ.

Дляобеспеченияфинансовогоуправленияпредприятиемнеобходимо иметь информациюо средствахпредприятияи их источниках,а также о затратах,результатахи эффектеиспользованияэтих средств

Эту информациюсодержатбухгалтерскийбаланс предприятияи отчет о прибыляхи убытках.Бухгалтерскийбаланс отражаетсостояниеактивов иихисточниковв конкретныймомент времени,а отчет о прибыляхи убытках- затраты,результатыи прибыль отдеятельностипредприятияза конкретныйпериодвремени.

Баланспозволяетоценить следующиехарактеристикисостоянияпредприятия.

• Финансовуюустойчивость:соотношениесобственныхи заемных средстви возможностьрассчитыватьсяпо кредитам.

• Потенциальныевозможности:объем и структуруактивов и наличиесвободныхденежных средств;

• Общий характери качестворазвития: кудаи в каком объемеинвестируютсясредства предприятияи как изменяетсяего прибыль.

• Общую ценностьпредприятия,которая определяетсястоимостьюактивов ивышеназваннымихарактеристиками.

Отчето прибылях иубытках

Для оценкизатрат, результатов,эффекта иэффективностиработы предприятияиспользуетсяотчет о прибыляхи убытках. Вотличие отбухгалтерскогобаланса отчето прибылях иубытках отражаетпроцесс исоставляющиеформированияприбыли, выделяяпостоянныеи переменныеиздержки, процентныеи налоговыеплатежи, чтопозволяетанализироватьрентабельностьпроизводствапродукции,возможностиснижения издержеки повышенияприбыльностипредприятия.

Нарядус отчетом оприбылях иубытках предприятиюнеобходимоиметь документ,показывающийреальные потокиденежных средств.Таким документомявляется отчето движенииденежных средств.

Спецификаотчета о движенииденежных средствсостоит в том,что он показываетреальные денежныепотоки безотносительномоментовзаконодательнойформализацииобеспечивающихих хозяйственныхдействий, отчети план движенияденежных средствявляются основнымидокументамидля определенияпотребностейв капитале ивыработкистратегиифинансированияразвития предприятия.

Отчет о движенииденежных средствможет бытьполучен на базебаланса предприятияи отчета о прибыляхи убытках, нодля этого нужнодостаточнохорошо знатьбухгалтерскийучет.

Пакет из трехдокументовстандартнойфинансовойотчетностиявляется необходимойинформационнойбазой финансовогоуправления.

Формырасчетов ипорядок платежейна предприятии

Восновном напредприятииведутся безналичныеи наличныерасчеты. В отдельныхслучаях применяютсявзаимозачеты,принимаютсявекселя.

Оплатаза продукцию,выполненныеработы осуществляетсябезналичнымпутем (СМР) иналичным (продажамебели и фурнитурыоптом и в розницуфизическими юридическимлицам, сборкаи ее монтаж).

Организацияфинансовогопланированияна предприятии.Основные документыфинансовогопланирования

Стратегическоепланирование

Наданном предприятиистратегическоепланированиеосуществляетсятолько в разрезепостановкицелей развитияи основныхнаправленийразвития. Болееглубокая проработкастратегическихпланов сопряженас трудностями:

• на предприятииотсутствуетспециалиств данной области;

• постоянноменяющейсяконъюнктуройрынка.

Текущеепланирование

На предприятииежегодно составляетсяфинансовыйплан, в которомпо объемам ипо времениопределяютсяпоступленияденежных средстви направленияих использования.Годовойфинансовыйплан разбиваютпоквартально,поскольку втечение годапотребностьв денежныхсред­ствахзначительноменяться и вкаком-либоквартале можетоказатьсянедостатокфинансовыхресурсов (сезонностьвыполнениястроительно-монтажныхработ).

Кроме того,осуществляетсябалансоваяувязка доходови расходовпредприятия.С этой цельюсоставляетсябаланс доходови расходов.Данныйдокумент составляютсяотдельно покоммерческимоперация и повыполнениюСМР. Затем всяинформациясводится в одиндокумент вцелом по предприятию.

Оперативноепланирование

Оперативноепланированиепризвано обеспечитьплатежеспособностьпредприятияв течение года.В этих целяхна предприятиипостоянноведется налоговыйкалендарь,платежныйкалендарь,составляютсякассовые планыи графики движенияденежных средств.Оперативномупланированиюуделяетсяповышенноевнимание.

Список литературы

1Существованиепредприятияпредполагает,что оно должноиметь четкоопределенныемиссию, стратегию,целевые установкии цели.

Основнаяобщая цельорганизации– четко выраженнаяпричина еесуществования– обозначаетсякак ее миссия.Цели вырабатываютсядля осуществленияэтой миссии.

Миссиядетализируетстатус фирмыи обеспечиваетнаправлениеи ориентирыдля определенияцелей и стратегийна различныхорганизационныхуровнях.

Стратегиюможно определитькак генеральныйплан действий,определяющийприоритетыстратегическихзадач, ресурсыи последовательностьшагов по достижениюстратегическихцелей.

Целевыеустановкиорганизациимогут бытьпредставленыкак долгосрочныерезультаты,которые стремитсядостичь организациядля осуществлениясвоей миссии.

Целипредставляютиз себя результаты,которых стремитьсядобиться организацияв ближайшейперспективе.Цели в отличиеот целевыхустановокотличаютсяясностью,измеримостью,достижимостью,соотнесеннымис миссией, атакже должныиметь временныерамки их достижения.

2КлассификацияCopyright 1998-2000 ISIE Namip

МинистерствообразованияРоссийскойФедерации

Южно-УральскийГосударственныйУниверситет

Кафедра«Экономика,управлениеи инвестиции»

Отчетпо производственнойпрактике

Местопрохожденияпрактики: ЗАО«УралСтройЭкспо»

Выполнил:АхмедзяновС.М.

ЭиУ-485

Проверил:Щур В.Ф.

Челябинск

2002

Содержание

РЕЗЮМЕ

Во времяпрохожденияпроизводственнойпрактикитеоретическиезнания, полученныепо дисциплинам:экономическаятеория, финансыпредприятий,банковскоедело, налогообложение,экономическийанализ, бухгалтерскийучет и др. былииспользованыв практическойплоскости. Впроцессе работына предприятиивырабатывалисьпрактическиенавыки работыс документами,финансовойотчетностью,анализироваласьфинансовая,хозяйственнаядеятельностьпредприятия.Участие впланированиидеятельностипредприятияи составлениифинансовыхдокументовпозволиловыявить недостающиезнания и проблемыих практическойреализации.

Обучаясьв ЮУрГУ поспециальности060811 «Экономикаи управлениена предприятии(в строительстве)»мне особо интереснобыло изучитьдеятельностьфинансовыхструктур ифинансовыепроблемы данногопредприятия.

В процессеработы былаполучена целостнаякартина деятельностипредприятияи его структурныхподразделений,ознакомилсяс вопросамипланирования,анализа хозяйственнойдеятельности,развития бизнеса,расширеныпрактическиенавыки в областимаркетингаи пр.

Более углубленноработа проходилав следующихнаправлениях:общий анализдеятельностипредприятия,информационнаяполитикавзаимодействияс контрагентами,маркетингразвития,планированияоткрытия филиалов.

БЛОК1

Закрытоеакционерноеобщество«УралСтройЭкспо»

Дата образования12 августа 1997 г.

ЦЕЛЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ¹

Руководителипредприятияглавной цельюдеятельностиставят полноеи комплексноеудовлетворениевсехпотребностейклиента в рамкахсферы деятельностис участием профессиональныхменеджерови специалистов.

Лозунгменеджментапредприятия(«миссия»):«Конструктивноерешение проблемпрофессионаламис улыбкой зачашкой кофе».

Отраслеваяпринадлежностьпредприятия:ЗАО «УралСтройЭкспо»занимаетсяархитектурнымпроектированием,строительно-монтажнымии отделочнымиработами, дизайноми полной комплектациейинтерьеров,импортом средствобеспеченияэлитных интерьеров(элитными отделочнымиматериалами,мебелью длядома /офиса/,кухонной мебелью,сантехники,света, домашнейтехникой и пр.аксессуарами).

БЛОК2

Риск определяетсяколичественновыраженнойвероятностьювозникновенияубытка, котораяможет бытьопределенана основе данныхо хозяйственнойдеятельностипредприятия,прецедентарнойотраслевойстатистики и может бытьрассчитанас достаточновысокой точностьюс учетом погрешностей.

Чтобы количественноопределитьвеличину рисканеобходимознать все илибольшинствосущественныхвозможныепоследствиякакой-либоотдельнойоперации ивероятностьсамих последствий.

Главными рискамив деятельностинашей компанииявляются:

- снижение мотивациик покупкам изаказом подвоздействиемобщеэкономических,макроэкономическихфакторов в РФ;

- курсовые колебаниярубля РФ поотношению косновным мировымвалютам (USD, EUR);

- изменениетаможенногозаконодательстваРФ, изменениемеждународныхдоговоров овзаимовыгодномсотрудничествеили о недопущениидвойногоналогообложенияили о недопущениидвойного таможенногообложения междуиностраннымгосударствоми РФ;

- изменениеотношений сфабриками-поставщиками,с субпоставщиками;

- конкурентныевойны за рыноксбыта;

- невыполнениедоговорныхобязательствпо срокамконтрагентами;

- логистическиериски;

- и пр.

Анализ и оценкаразличных видови факторовриска проводитсяэкспертнымметодом. Всоответствиис этим используютсястрахование,ужесточениедоговорнойполитики вотношенииневыполнениядоговоров,логистическиеи другие методыуправленияуровнем рисков.

Дляэффективногофункционированиякомпании необходимаустойчиваяэкономическаямакросреда,здоровая рыночнаяконкуренция,налаженнаялогистическаяцепь взаимодействияс контрагентамии высокий уровеньвнутрифирменногоменеджмента,внутрифирменногопланированияи управленияперсоналом.

БЛОК3

ЗАО«УралСтройЭкспо»является компанией,которая функционируетна коммерческихначалах. Предприятиеосновано начастной собственности(негосударственныйсектор экономики).

Предприятиеэффективнофункционируетна рынке архитектурногопланирования,строительства,отделки икомплектацииэлитных объектовобщественногои частногохарактера.

В целом бизнесдовольно сильнозависит отвнешней среды:от международнойполитики РФ,от финансовойустойчивостирубля РФ, посколькувся производственнаяцепочка предоставляемыхуслуг клиентампредприятиичетко «завязана»на «элитном»характереобъекта, индивидуальностькоторому придаетсяпосредством(в большей степени)окончательноевыполнениеотделочныхработ с использованиеминостранных композитов,наполнениеинтерьераиностраннымикомплектующими.

С этим жесвязана и основнаясложностьбизнеса – около300 основныхфабрик-поставщиков,около 100 субпоставщиковв других странахи России. В этомслучае довольносложна логистическаяцепь и длителенпроцесс поставки– от 1,5 до 6 месяце(поскольку чащевсего выполняютсясугубо индивидуальныезаказы). В этомкраткосрочномпериоде возможнысильные изменениявнешней среды.А посколькуэто связанои с финансовойподоплекой(предоплата50% в рублях покурсу иностраннойвалюты на деньоплаты по ЦБРФ с учетомчеткой фиксированнойцены в иностраннойвалюте, которая,однако так жеможет в этомпериоде измениться),то внешняясреда оказываетколоссальноевлияние.

КомпанияЗАО «УралСтройЭкспо»является лидеромв своей отраслив г. Челябинске.Данный рынокв г. Челябинскестановитсявсе болееконкурентным.Поэтому необходимаэффективнаяи одновременноагрессивнаямаркетинговаяполитика, котораябы не позволилаупустить свойсектор рынка.Так же необходимопостоянноеобучение ипереобученияперсонала,посколькупрофессионализмменеджеров– одна из наиболееважных вещейв работе с клиентом.

Организационнаясхема предприятия

См. Приложение№ 1.

Анализтрудовых ресурсов

Люди– ключевойфактор в любоймодели управления.Вообще говоря,руководстводостигает целейорганизациипосредствомдругих людей.

Мною былпроведен анализкадровогосостава ЗАО«УралСтройЭкспо».В отделе кадровмне были предоставленыдокументы позаработнойплате работниковфирмы, штатноерасписание,личные карточкиработников.

Наиболееинтереснымс точки зрениядолжностногосостава являетсяштатное расписание,которое такжеможет бытьиспользованов качествеосновы дляпостроенияорганизационнойструктурыпредприятия(См. Приложение№1). На основештатного расписанияпроведем анализ:

В результатеанализа былиполучены следующиеданные:

Основнойвозраст (определенметодом случайныхчисел) 34 года(1968 год рождения).

Описаниефункциональныхподсистемпредприятияи основныхпроцессов

БЛОК4. Анализ внутреннегопотенциалафирмы и основныхпроцессов.

Будемисходить изследующейклассификацияресурсовпредприятия²:

• персонал;

• материалы;

• оборудование;

• недвижимость;

• нематериальныеактивы;

• сырье;

• полуфабрикаты;

• продукция;

• отходы;

• деньги;

• ценные бумаги;

• энергия;

• услуги.

Такаяклассификацияресурсов предприятиянеобходимадля выделенияв один класстакого набораресурсов,хозяйственныеоперации скоторыми описываютсяодним наборомдокументов,т.е. структурахранения иобработки этойинформацииодинакова длявсех объектоводного ресурса.

Проведемранжированиес использованиемтрех экспертов– представителейкомпаний-партнеров.

Таблица 1.Ранги ресурсовкомпании поотношению кразличным видампотенциаларазвития. Эксперт№ 1.

Таблица 2.Ранги ресурсовкомпании поотношению кразличным видампотенциаларазвития. Эксперт№ 2.

Таблица 3. Ранги ресурсовкомпании поотношению кразличным видампотенциаларазвития. Эксперт№ 3.

В среднемпо трем экспертам:

Итак, вформированиипотенциалазначимостьресурсов максимальнадля организационно-управленческогофункционала,менее значимадля производственнойдефиниции иминимальна(по мнению данныхэкспертов) дляфинансово-экономическойсоставляющейпотенциала.

Применимдругую классификацию:

Таблица 4.Вариант 2. Рангиресурсов компаниипо отношениюк различнымвидам потенциаларазвития. Эксперт№ 1.

Таблица 5.Вариант 2. Рангиресурсов компаниипо отношениюк различнымвидам потенциаларазвития. Эксперт№ 2.

Таблица 6.Вариант 3.Ранги ресурсовкомпании поотношению кразличным видампотенциаларазвития. Эксперт№ 1.

Переходяк анализу воздействияразличныхпараметровна потенциалорганизации,перечислимих (с условиемуменьшениязначимости):кадровые,материальные,финансовые,ресурсы организационнойкультуры иструктурыуправления,технологические, нематериальныересурсы, техническиересурсы.

Информацияпо ранжированиюресурсов поотношению кразличным видампотенциаловпредприятияможно увидетьиз таблиц 4-6.

В отношенииуязвимостикаждого видаресурсов приведемсводную таблицуоценки тремяэкспертамипо трехбальнойшкале (1-низкий,2-средний, 3-высокий):

Таблица 7. Уязвимостьразличных видовресурсов всоответствующемпотенциалефирмы.

Месторанга	Выявленныйранг	Эксперты1, 2, 3	Потенциалфирмы
		Вид ресурсов	Организационно-управленческий	Производственный	Финансово-экономический
			Рангзначимости(1-max,7-min)
2	2,00	Технические	1,00	2,67	2,33
3	2,22	Материальные	1,67	2,33	2,67
4	2,44	Технологические	2,00	3,00	2,33
1	1,89	Кадровые	2,67	1,67	1,33
2	2,00	Финансовые	2,00	2,00	2,00
2	2,00	Ресурсыорганизационнойкультуры иструктурыуправления	2,33	2,00	1,67
2	2,00	Нематериальныересурсы(информационные,связи, репутация,ноу-хау)	2,33	1,33	2,33

В результатемы получилисильную уязвимостьпотенциаларазвития компаниисо стороны:

1. кадровыхресурсов;

2. технические,нематериальные,организационнаякультурапредприятия;

3. материальные;

4. технологические.

В целом, еслирассматриватьизменениересурсногопотенциалакомпании запоследние 3года, то следуетговорить о том,что снизиласьзначимостьфинансовыхресурсов (с 1на 3 место), а также нематериальныхресурсов (со2 на 6). Первое,скорее, связаносо стабилизациейфинансовыхпроцессов вРФ в целом, второе– с тем, что входна рынок сталоткрытым,информационныетехнологическиеполучили гораздоболее широкоераспространение(Интернет) ирынок сталболее конкурентным,поэтому информациястала болееобщедоступнойи обладаниеей более неявляется ключевымфактором.

В отношениитекущих процессови процессовразвития попробуемдать оценкузначимостиосновных изэтих процессовдля эффективногофункционированиякомпании вкраткосрочном,среднесрочноми долгосрочномпериодах.

Таблица 8. Оценка значимостиосновных текущихпроцессы ипроцессовразвития дляэффективногофункционированиякомпания вкраткосрочном,среднесрочноми долгосрочномпериодах экспертнымметодом.

Местопо баллам	Выявленныйбалл	Эксперты1, 2, 3	Эффективноефункционированиефирмы
		Вид процессов	Краткосрочныйпериод	Среднесрочныйпериод	Долгосрочныйпериод
			Рангзначимости(5-max,1-min)
		Текущие
6	3,33	Основныепроизводственные	3,67	3,00	3,33
2	4,44	Маркетинговыепроизводственные	4,00	4,67	4,67
5	3,78	Вспомогательные(обеспечениематериалами)	4,33	4,00	3,00
1	4,56	Вспомогательные(обеспечениетрудовымиресурсами)	4,00	4,67	5,00
4	4,00	Вспомогательные(обеспечениефинансовымиресурсами)	4,67	3,33	4,00
7	2,22	Вспомогательные(обеспечениепроизводственнымиресурсами)	2,67	2,00	2,00
3	4,22	Управления	4,33	4,00	4,33
		Развития
1	4,56	Бизнес-проекты,которые состоятиз разовыхуникальныхи неповторимыхмероприятийпо проведениюреструктуризации,автоматизации,вывода новыхпродуктовна рынок, ипрочих проектовявляющихсянеотъемлемойчастью стратегическогоразвития компании	4,33	4,33	5,00

Итак,мы получаемклассификацию:

Таблица 9.Классификациябизнес-процессов.

Итак, мыснова видим приоритетыданного видабизнеса - обеспечениетрудовымиресурсами,бизнес-проектыразвития, маркетингразвития, процессыуправления.

Проанализируемустойчивостьосновных процессов,протекающихв компании, поотношению кнеблагоприятнымвнешним воздействиямпо 3-х бальнойшкале (3-устойчивые,2-средние, 1-неустойчивые).

Таблица 10. Устойчивостьосновных процессов,протекающихв компании, поотношению кнеблагоприятнымвнешним воздействиямпо 3-х бальнойшкале.

Местопо баллам	Выявленныйбалл	Эксперты1, 2, 3	Эффективноефункционированиефирмы
		Вид процессов	Краткосрочныйпериод	Среднесрочныйпериод	Долгосрочныйпериод
			Рангзначимости(3-устойчивые,1-неустойчивые)
		Текущие
6	3,33	Основныепроизводственные	3,67	3,00	3,33
2	4,44	Маркетинговыепроизводственные	4,00	4,67	4,67
5	3,78	Вспомогательные(обеспечениематериалами)	4,33	4,00	3,00
1	4,56	Вспомогательные(обеспечениетрудовымиресурсами)	4,00	4,67	5,00
4	4,00	Вспомогательные(обеспечениефинансовымиресурсами)	4,67	3,33	4,00
7	2,22	Вспомогательные(обеспечениепроизводственнымиресурсами)	2,67	2,00	2,00
3	4,22	Управления	4,33	4,00	4,33
		Развития
1	4,56	Бизнес-проекты,которые состоятиз разовыхуникальныхи неповторимыхмероприятийпо проведениюреструктуризации,автоматизации,вывода новыхпродуктовна рынок, ипрочих проектовявляющихсянеотъемлемойчастью стратегическогоразвития компании	4,33	4,33	5,00

Итак,мы получаемклассификацию:

Таблица 11.Классификациябизнес-процессов(по устойчивости).

Ситуацияпо распределениюбизнес-процессовпредставленав Табл. 11.

За последние3 года повысиласьзначимостьпроцессовбизнес-развитияи вспомогательныхпроцессовобеспечениятрудовымиресурсами.

БЛОК 5.Анализ внешнейсреды.

Риски.

Главными рискамив деятельностинашей компанииявляются:

- снижение мотивациик покупкам изаказом подвоздействиемобщеэкономических,макроэкономическихфакторов в РФ;

- курсовые колебаниярубля РФ поотношению косновным мировымвалютам (USD, EUR);

- изменениетаможенногозаконодательстваРФ, изменениемеждународныхдоговоров овзаимовыгодномсотрудничествеили о недопущениидвойногоналогообложенияили о недопущениидвойного таможенногообложения междуиностраннымгосударствоми РФ;

- изменениеотношений сфабриками-поставщиками,с субпоставщиками;

- конкурентныевойны за рыноксбыта;

- невыполнениедоговорныхобязательствпо срокамконтрагентами;

- логистическиериски;

- и пр.

Анализ и оценкаразличных видови факторовриска проводитсяэкспертнымметодом. Всоответствиис этим используютсястрахование,ужесточениедоговорнойполитики вотношенииневыполнениядоговоров,логистическиеи другие методыуправленияуровнем рисков.

Для эффективногофункционированиякомпании необходимаустойчиваяэкономическаямакросреда,здоровая рыночнаяконкуренция,налаженнаялогистическаяцепь взаимодействияс контрагентамии высокий уровеньвнутрифирменногоменеджмента,внутрифирменногопланированияи управленияперсоналом.

Таблица 12. Анализ факторови видов рискамакро-, мезо-и микро- уровнейпо значимостидля ЗАО «УралСтройЭкспо».Оценка воздействияна ресурсныйпотенциалфирмы.

Анализвзаимодействияс внешней средой

3.1.Отношения сучредителями

Для обеспечениядеятельностиОбщества засчет вкладовучредителейобразованУставный капиталв размере 60000рублей, разделенныйна 100 обыкновенныхакций номинальнойстоимостью600 руб. каждая.Все акции обществаявляются именными.

Акции распределенымежду учредителяследующимобразом:

УчредительА – 50 акций;

УчредительВ – 50 акций.

Дивидендможет выплачиватьсяежеквартально.Промежуточныйдивиденд объявляетсяОбщим собраниеми имеет фиксированныйразмер. Окончательныйдивиденд объявляетсяОбщим собраниемакционеровпо результатамгода с учетомвыплаченныхпромежуточныхдивидендов.

3.2.Отношения сгосударством

Взаимодействиес государствомидет по линииотчисленияналогов и платежейв бюджет и вовнебюджетныефонды.

В бюджет уплачиваютсяпрямые налоги(на прибыль, наимущество идр.) и косвенные(НДС).

Отчисленияво внебюджетныефонды осуществляетсяпосредствомуплаты единогосоциальногоналога на ФОТ.

3.3Отношения сосферой страхования

Работыкомпании связаныс различнымирисками:

ущерб жизнии здоровью;

• ущерб,причиненныйимуществу;

• возможныесудебные издержки.

Предприятиюнеобходимовозмещатьпотери принаступлениистраховыхслучаев. Даннаяпроблема решаетсяс помощью страхованиягражданскойответственностипри осуществлениистроительнойдеятельности.

ЗАО «Хозмебельсервис»застрахованоСтраховойгруппой «Спасскиеворота».

В данномслучае страховымслучаем признается:

Возникновениеответственностистрахователя,подтверджденноевступившимв законную силурешением судао возмещенииреальногоматериальногоущерба, происшедшегопо вине страхователяв результатенепреднамереннойошибки, небрежности,упущения припроизводствестрахователемстроительно-монтажныхработ.

Страховойвзнос:5352,00 руб.

Порядоки форма уплаты:

Единовременныйплатеж, безналично.

По мере развитияпредприятияи увеличенияего основныхфондов и трудовыхресурсовувеличиваютсяи риски, связанныес осуществлениемосновнойдеятельности.Таким образом,по мере расширенияпроизводственнойдеятельностиотношения сосферой страхованиябудут углубляться.

3.4.Отношения сфизическимилицами

ЗАО «Хозмебельсервис»не предоставляетработникамуслуг по оплатекоммунальныхуслуг, оплатедетских дошкольныхучреждений,оплате товаров,купленныхработникомв кредит и т.п.

Напредприятииприняты следующиесистемы оплатытруда:

сдельно-премиальная– для рабочих;

повременно-премиальная– для ИТР, руководителей.

Премированиеосуществляетсяза:

• работу всверхурочноевремя;

• повышенноекачество выполненияработ;

• экономиюматериалов;

• срочностьвыполненияработ.

3.5.Отношения спредприятиямии организациями

ЗАО«Хозмебельсервисс»не заключалодоговоров осовместнойдеятельности,не участвуетв каких-либообъединениях,ассоциациях.

3.6.Взаимодействиес финансовымрынком

ЗАО «Хозмебельсервис»привлекаетбанковскиекредиты (краткосрочные)лишь в отдельныхслучаях (кредитыСбербанка). В2001 г. предприятиебанковскиекредиты непривлекало.

Перспективыразвития отношенийс рынком банковскихссуд возможнопри увеличениимасштабовдеятельностипредприятия.Это касаетсятолько краткосрочныхкредитов.Долгосрочныекредиты в настоящеевремя невыгодныдля данногопредприятия.Это объясняетсявысокой процентнойставкой инеустойчивойконъюнктуройрынка. Крометого, у данногопредприятияв ближайшеевремя каких-либокрупномасштабныхпроектов непредвидится.

ЗАО «Хозмебельсервис»не привлекаетсредства срынка ценныхбумаг.

БЛОК6. Финансово-экономическийанализ фирмы.

Дляобеспеченияфинансовогоуправленияпредприятиемнеобходимо иметь информациюо средствахпредприятияи их источниках,а также о затратах,результатахи эффектеиспользованияэтих средств

Эту информациюсодержатбухгалтерскийбаланс предприятияи отчет о прибыляхи убытках.Бухгалтерскийбаланс отражаетсостояниеактивов иихисточниковв конкретныймомент времени,а отчет о прибыляхи убытках- затраты,результатыи прибыль отдеятельностипредприятияза конкретныйпериодвремени.

Баланспозволяетоценить следующиехарактеристикисостоянияпредприятия.

• Финансовуюустойчивость:соотношениесобственныхи заемных средстви возможностьрассчитыватьсяпо кредитам.

• Потенциальныевозможности:объем и структуруактивов и наличиесвободныхденежных средств;

• Общий характери качестворазвития: кудаи в каком объемеинвестируютсясредства предприятияи как изменяетсяего прибыль.

• Общую ценностьпредприятия,которая определяетсястоимостьюактивов ивышеназваннымихарактеристиками.

Отчето прибылях иубытках

Для оценкизатрат, результатов,эффекта иэффективностиработы предприятияиспользуетсяотчет о прибыляхи убытках. Вотличие отбухгалтерскогобаланса отчето прибылях иубытках отражаетпроцесс исоставляющиеформированияприбыли, выделяяпостоянныеи переменныеиздержки, процентныеи налоговыеплатежи, чтопозволяетанализироватьрентабельностьпроизводствапродукции,возможностиснижения издержеки повышенияприбыльностипредприятия.

Нарядус отчетом оприбылях иубытках предприятиюнеобходимоиметь документ,показывающийреальные потокиденежных средств.Таким документомявляется отчето движенииденежных средств.

Спецификаотчета о движенииденежных средствсостоит в том,что он показываетреальные денежныепотоки безотносительномоментовзаконодательнойформализацииобеспечивающихих хозяйственныхдействий, отчети план движенияденежных средствявляются основнымидокументамидля определенияпотребностейв капитале ивыработкистратегиифинансированияразвития предприятия.

Отчет о движенииденежных средствможет бытьполучен на базебаланса предприятияи отчета о прибыляхи убытках, нодля этого нужнодостаточнохорошо знатьбухгалтерскийучет.

Пакет из трехдокументовстандартнойфинансовойотчетностиявляется необходимойинформационнойбазой финансовогоуправления.

Формырасчетов ипорядок платежейна предприятии

Восновном напредприятииведутся безналичныеи наличныерасчеты. В отдельныхслучаях применяютсявзаимозачеты,принимаютсявекселя.

Организацияфинансовогопланированияна предприятии.Основные документыфинансовогопланирования

Стратегическоепланирование

Наданном предприятиистратегическоепланированиеосуществляетсятолько в разрезепостановкицелей развитияи основныхнаправленийразвития. Болееглубокая проработкастратегическихпланов сопряженас трудностями:

• на предприятииотсутствуетспециалиств данной области;

• постоянноменяющейсяконъюнктуройрынка.

Текущеепланирование

На предприятииежегодно составляетсяфинансовыйплан, в которомпо объемам ипо времениопределяютсяпоступленияденежных средстви направленияих использования.Годовойфинансовыйплан разбиваютпоквартально,поскольку втечение годапотребностьв денежныхсред­ствахзначительноменяться и вкаком-либоквартале можетоказатьсянедостатокфинансовыхресурсов (сезонностьвыполнениястроительно-монтажныхработ).

Кроме того,осуществляетсябалансоваяувязка доходови расходовпредприятия.С этой цельюсоставляетсябаланс доходови расходов.

Оперативноепланирование

Оперативноепланированиепризвано обеспечитьплатежеспособностьпредприятияв течение года.В этих целяхна предприятиипостоянноведется налоговыйкалендарь,платежныйкалендарь,составляютсякассовые планыи графики движенияденежных средств.Оперативномупланированиюуделяетсяповышенноевнимание.

Анализдинамикифинансово-экономическихпоказателейЗАО «УралСтройЭкспо».

Список литературы

1Существованиепредприятияпредполагает,что оно должноиметь четкоопределенныемиссию, стратегию,целевые установкии цели.

Основнаяобщая цельорганизации– четко выраженнаяпричина еесуществования– обозначаетсякак ее миссия.Цели вырабатываютсядля осуществленияэтой миссии.

Миссиядетализируетстатус фирмыи обеспечиваетнаправлениеи ориентирыдля определенияцелей и стратегийна различныхорганизационныхуровнях.

Стратегиюможно определитькак генеральныйплан действий,определяющийприоритетыстратегическихзадач, ресурсыи последовательностьшагов по достижениюстратегическихцелей.

Целевыеустановкиорганизациимогут бытьпредставленыкак долгосрочныерезультаты,которые стремитсядостичь организациядля осуществлениясвоей миссии.

Целипредставляютиз себя результаты,которых стремитьсядобиться организацияв ближайшейперспективе.Цели в отличиеот целевыхустановокотличаютсяясностью,измеримостью,достижимостью,соотнесеннымис миссией, атакже должныиметь временныерамки их достижения.

2КлассификацияCopyright 1998-2000 ISIE Namip

Таблица1. Устойчивостьосновных процессов,протекающихв компании, поотношению кнеблагоприятнымвнешним воздействиямпо 3-х бальнойшкале.

Местопо баллам	Выявленныйбалл	Эксперты1, 2, 3	Оценкавоздействияна ресурсныйпотенциалкомпании
		Видфакторов	Рангзначимости(3-max, +;1-min, -)
		Макро-и мезо-
		Экономические
		Политические
		Социальные
		Научно-технические
		Природно-техногенные
		Криминальные
		Микро-
		Отношенияс потребителями
		Отношенияс поставщиками
		Отношенияс посредниками
		Отношенияс контактнымиаудиториями

Итак,мы получаемклассификацию:

Таблица2. Классификациябизнес-процессов(по устойчивости).