Несостоятельность и неплатежеспособность причины, определение и предупреждение

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Читинский государственный университет

Институт переподготовки и повышения квалификации

Кафедра государственного, муниципального управления и политики

Р е ф е р а т

По дисциплине: Антикризисное управление

Тема: Несостоятельность и неплатежеспособность: причины, определение и предупреждение

Выполнил: студентка ГУВ 05-1

Иванова С.В.

Проверил: Варьянов

Чита 2007

Содержание

Введение 3

1. Законодательство о несостоятельности (банкротстве). Признаки банкротства 4

2. Неплатежеспособность — путь к банкротству 6

3. Диагностика кризисов в жизненном цикле

хозяйствующего субъекта 7

4. Профилактика банкротства организаций 11

5. Антикризисное управление деятельностью организаций 14

Заключение 17

Список используемых источников 18

Введение

Институт несостоятельности (банкротства) — неотъемлемая часть правовой системы любого государства с рыночной экономикой. Вопросы, связанные с невозможностью оплатить поставленные товары, оказанные услуги, вернуть деньги, взятые в долг у ростовщика, возникли практически одновременно с появлением товарно-денежных отношений.

На протяжении всей своей истории человечество изучало рынок и все его возможные закономерности, училось строить различные его модели и всячески совершенствовать рынок. Однако, несмотря на все действия, направленные на прогнозирование рынка, проведение маркетинговых исследований, эта проблема преследует человечество до настоящего времени.

Несмотря на течение времени, развитие и совершенствование системы хозяйствования, многообразие форм собственности, все правовые системы приходят к одному очень простому выводу: по долгам необходимо платить. Но вот как платить долги, какие действия нужно предпринять для наиболее полного исполнения обязательств должника — и есть те вопросы, которые обязательно пре стоит решить.

В современном российском законодательстве понятия «несо­стоятельность» и «банкротство» равноценны (в данном случае не имеются в виду преднамеренное и фиктивное банкротство).

Нужно отметить общность признаков банкротства в различных законодательных актах европейских стран: неплатежеспособность, увеличение кредиторской задолженности, нерентабельность сделок и использования имущества.

Как свидетельствует мировая практика, банкротство — неизбежное явление любого современного рынка, который использует несостоятельность в качестве рыночного инструмента перераспределения капитала и отражает объективные процессы структурной перестройки.

1. Законодательство о несостоятельности (банкротстве).

Признаки банкротства

В истории современной России с момента начала рыночных реформ принималось несколько федеральных законов, регулирующих процедуру банкротства:

• Закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 19 октября
1992г.

• Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от
8 января 1998 г.

• Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г.

Отношения, связанные с несостоятельностью (банкротством) граждан, в том числе зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, также регулируются данным Федеральным законом.

Под несостоятельностью (банкротством) организаций (предприятий) понимается признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и/или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Законом определен следующий признак банкротства юридического лица: неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и/или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и/или обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

От состояния организаций-банкротов, идентифицированного отмеченными выше признаками, следует отличать:

• фиктивное банкротство — заведомо ложное объявление
предприятия, имеющего возможность удовлетворить требования
кредиторов в полном объеме, о своей несостоятельности с целью
введения в заблуждение кредиторов для получения от них отсрочки
или рассрочки платежей или скидки с долгов;

• преднамеренное банкротство — преднамеренное создание
или увеличение неплатежеспособности предприятия руководителем
или собственником, нанесение ими ущерба предприятию в личных
интересах либо интересах иных лиц, заведомо некомпетентное ведение дел.

В этих случаях мера ответственности за допущение банкротст­ва предприятия устанавливается в соответствии с Уголовным ко­дексом.

Необходимо учесть, что не следует применять к временно непла­тежеспособному предприятию меры по возбуждению процедуры банкротства, потому что банкротство — исключительная мера по отношению к должнику, не способному самостоятельно преодолеть затянувшийся кризис неплатежей.

Таким образом, банкротство предприятия — это строго опреде­ленное состояние его платежеспособности, при котором к его иму­ществу может быть предъявлено взыскание со стороны кредиторов.

2. Неплатежеспособность — путь к банкротству

Рыночная экономика доказала свою жизнеспособность на про­тяжении длительного времени, поскольку она:

• изначально ориентирована на платежеспособный спрос потребителей;

• основана на частной инициативе предпринимателей, вынужденных в целях максимизации своих доходов ориентироваться на потребителей (рынок) и на снижение собственных издержек (отсюда
стимулы технического прогресса, эффективности производства
и т.д.);

• предполагает конкурентную борьбу предпринимателей и от­сев или банкротство тех, кто отстает от растущих запросов рынка по качеству и ассортименту товаропредложения, а также по уровню собственных издержек.

Если вспомнить плановую экономику, то в сфере производства товаров для населения, для массовых потребителей она всегда предлагала рынку ограниченный ассортимент, как правило, товаров невысокого качества, изготавливаемых по устаревшим технологиям. Эти специфические характеристики административной системе определили особую предрасположенность многих российских организаций (предприятий) к кризисам и предбанкротным явлениям вусловиях реформирования экономики. Фактически подтвердилось положение экономической теории о том, что в условиях монополии при отсутствии рыночного регулирования спроса и предложения и государственного контроля за ценами неизбежны рост цен и одновременно сокращение объемов производства

Спад российского промышленного производства к середине 90-х годов приобрел структурный характер. Одновременно с сокращением производства одних видов продукции стала наблюдаться стабилизация выпуска продукции других видов. Такая ситуация в промышленности имела место впервые с начала экономических реформ. Рост цен и спад производства одновременно сопровождались прогрессивным ростом всех видов неплатежей, и, прежде всего, между предприятиями.

Таким образом, банкротство есть возможный юридический итог неблагоприятного развития финансового состояния предприятия, при котором его способность своевременно погашать долги про­грессивно уменьшается.

3. Диагностика кризисов в жизненном цикле хозяйствующего субъекта

Протекающие в российской экономике процессы обусловлива­ют необходимость создания концепции формирования системы ан­тикризисного управления. Не многие ожидали, что результатом ре­форм станет кризис, но многие понимают, что из кризиса эконо­мику способен вывести только новый тип управления. Такое управ­ление и получило название антикризисного. Основными предпо­сылками -к разработке концепции антикризисного менеджмента являются, во-первых, циклическое развитие экономики и, во-вторых, существующая система управления отечественными пред­приятиями.

В современных условиях хозяйствования реформирование промыш­ленных предприятий в системе кризисных ситуаций опирается на:

•анализ различных научных взглядов, характер и тенденции экономического развития;

•раскрытие содержания структурного кризиса российской экономики и его влияния на развитие промышленных предприятий.

В развитии любого предприятия просматриваются определен­ные закономерности. Существуют схемы жизненного цикла предприятия, в которых можно выделить следующие стадии: I стадия — зарождение, II стадия — развитие, Ш стадия - бурный рост, IV стадия — стабильное развитие, V стадия — появ­ление тенденции спада, VI стадия — активный спад, VII стадия — банкротство, VIII стадия — ликвидация деятельности.

Однако ликвидация деятельности предприятия не всегда совпа­дает с ликвидацией самого предприятия. Так, между этапами Б и В существует временной лаг Т, т.е. предприятие, ис­черпав все свои резервы в период функционирования на этапе Б, может продлить свою жизнь на этапе В лишь при условии сторон­них финансовых инъекций. В период Т предприятие претерпевает кризис. Такой жизненный путь характерен для большинства отече­ственных предприятий, адаптированных к бюджетным ассигнова­ниям.

Однако существует и другой путь. Кризис можно предотвратить, если вовремя переориентировать деятельность предприятия. Это означает необходимость выделения финансовых средств из прибы­ли, получаемой от успешно развивающейся деятельности в период стабильного развития предприятия, на маркетинговые исследования и перепрофилирование его деятельности в будущем. Причем стадия развития нового вида деятельности должна совпасть со стадией по­явления тенденции спада в результатах осуществляемой деятельно­сти. В этом случае скачок в развитии предприятия в переходный период будет сглажен (на рисунке линия О), так как влияние нега­тивной тенденции на жизнедеятельность предприятия будет ослаб­лено наложением позитивной тенденции на развитие новой дея­тельности. Таким образом, жизненный цикл предприятия можно продлить. Это идеальная модель жизни предприятия. В действи­тельности предпринимательская деятельность всегда связана с рис­ком. При наступлении рискового случая возникает потребность в финансовом оздоровлении.

Различают два вида тактики финансового оздоровления.

Защитная тактика — проведение сберегающих мероприятий, основу которых составляет сокращение всех расходов, связанных с производством и сбытом продукции, содержанием основных фон­дов и персонала.

В ходе реализации защитной тактики решаются следующие зада­чи: установление жесткого контроля затрат с целью устранения убытков; определение порога рентабельности; сокращение доли на­кладных расходов и фиксированных издержек, норм расхода ресур­сов всех видов; снятие с производства убыточной продукции; анализ по причинам и центрам ответственности; продажа или передача в аренду лицензий, патентов, имущества бесперспективных произ­водств, объектов незавершенного строительства; реализация долго­срочных финансовых вложений, сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей; установление обоснованных цен на про­дукцию с учетом норм рентабельности и эластичности спроса; фран­чайзинг; выявление и использование внутрипроизводственных резер­вов; проведение перепрофилирования производства, реструктуриза­ция и погашение просроченной задолженности; списание безнадеж­ных долгов; кадровые перестановки, высвобождение персонала; ук­репление дисциплины труда и производства; совершенствование ор­ганизации труда; улаживание дел с кредиторами; истребование деби­торской задолженности; повышение культуры труда; аудит и совер­шенствование бухгалтерского учета, учетной политики, формирова­ние управленческого и финансового учета на предприятиях и т.д.

Наступательная тактика — проведение мероприятий реформа­торского характера, направленных на приток инвестиций извне либо обеспечение условий для их поступлений в любой форме: реструкту­ризация производства, привлечение венчурного капитала, кредитов, повышение эффективности использования имущества, включая фон­довой портфель, истребование государственной поддержки, налого­вых льгот, участие в конкурсах инвестиционных проектов.

В данном случае решаются следующие задачи: смена руководства (собственника); укрепление имиджа предприятия в деловом мире; проведение активного маркетинга, политики более высоких цен; по­вышение инвестирования собственного производства; обновление основных фондов; повышение оборачиваемости оборотных средств; сокращение норм расходов ресурсов всех видов в результате внедре­ния прогрессивных технологий: сокращение трудоемкости производ­ства; изменение видов деятельности; обновление ассортимента; мак­симальное повышение объемов производства перспективных видов продукции и обеспечение их заказами; обеспечение нематериальны­ми активами (лицензиями, патентами); разработка пакета бизнес-планов; формирование банка данных о рыночной конъюнктуре; про­ведение экспертизы платежеспособности заказчиков; повышение культурно-технического уровня персонала; реструктуризация; выпуск дополнительной эмиссии ценных бумаг; налаживание управленче­ского учета и т.д.

Типовая форма плана финансового оздоровления предприятия ут­верждена распоряжением Федерального управления по делам о несо­стоятельности (банкротстве) при ГКУГИ РФ «Об утверждении типо­вой формы плана финансового оздоровления (бизнес-плана), порядка его согласования и методических рекомендаций по разработке планов финансового оздоровления» № 98-Р от 15 декабря 1994 г.

Можно сделать вывод, что основная задача управ­ления банкротством предприятий заключается не в том, чтобы пре­дотвратить «кончину» какой-либо его деятельности, которая неиз­бежна в силу объективных обстоятельств, а в том, чтобы при выяв­лении диагноза сложившейся ситуации направить все усилия на ка­чественное преобразование деятельности структуры, грозящей бан­кротством предприятия.

4. Профилактика банкротства организаций

Мониторинг управления банкротством организаций представляет собой сформированную на макроуровне систему сбора данных и расчета показателей о состоянии предприятий, позволяющих диагностировать возникновение банкротства, отслеживать тенденции и динамику происходящих изменений и на этой основе при­нимать оптимальные управленческие решения по региону и стране в целом. Объективная необходимость применения мониторинга в данной области диктуется тем, что применяемые ранее в нашей стране в условиях планово-распределительной экономики методы анализа и прогнозирования практически перестали работать. Возникла необходимость создать адекватную современным задачам систему изуче­ния и управления сложными процессами, включая несостоятельность предприятий. При этом учитывается богатый опыт многих зарубежных стран в данной области. Так, законодательство Великобритании рассматривает должника с точки зрения изыскания воз­можности возвращения им денег кредиторам. Следствием объявления банкротства предприятия является распродажа его имущества. Американское и японское законодательства, напротив, преследуют цель реабилитации должника всевозможными разрешенными способами, включая предоставление ему определенной помощи. Во Франции предпочитают своевременно предупреждать банкротство, а не «лечить» его.

В нашей стране мониторинг осуществляется на основании рас­поряжения Федеральной службы России по делам о несостоятель­ности и финансовому оздоровлению «О введении мониторинга фи­нансового состояния организаций и учета их платежеспособности» от 31 марта 1999 г. № 13-р. С этой целью сформирована система управления банкротством предприятий, содержащая следующие элементы:

1) участников системы, к которым относятся предприятия-
банкроты, их кредиторы, государство, трудовые коллективы, руководитель должника, арбитражный управляющий (временный управ­ляющий, административный управляющий, внешний управляю­щий, конкурсный управляющий), арбитражный суд, инвесторы, дебиторы, саморегулируемая организация арбитражных управляю­щих;

2) государственное регулирование, включающее:

• правовое (законодательное, методическое, информационное) обеспечение;

• налоговое регулирование;

• реструктуризацию — очистку от несвойственных бизнесу
предприятия объектов, выделение самостоятельно функционирую­щих элементов бизнеса или их продажу (осуществляется в соответ­ствии с постановлением Правительства Российской Федерации «О
мерах по повышению эффективности применения процедур бан­кротства» от 22 мая 1998 г. № 476);

• обучение арбитражных управляющих;

• финансово-кредитную политику государства, выражающую­ся в оказании финансовой поддержки на безвозмездной основе и
на условиях льготных кредитов жизненно важным для экономики
предприятиям в соответствии с Положением о порядке предоставления государственной финансовой поддержки неплатежеспособ­ным предприятиям и использовании средств федерального бюдже­та, отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондов в целях ре­организации или ликвидации неплатежеспособных предприятий (Приложение № 2 к постановлению Правительства РФ от 20 апреля 1994 г. № 498);

• социальную защиту работников предприятия-банкрота, выражающуюся в создании рабочих мест для них, переподготовке, выплате пособий (регулируется Положением об организации работы по содейст­вию занятости в условиях массового высвобождения, утвержденным постановлением Правительства РФ от 5 февраля 1993 г. № 99);

• методическое обеспечение проведения диагностики дея­тельности предприятий, профилактики банкротства, а также сана­ции в случае его возникновения;

3) систему государственных органов и служб на федеральном и
территориальных уровнях, обеспечивающих государственное регулирование;

4) принципы управления банкротством, к которым относятся:

• создание правовой основы предпринимательских отноше­ний в условиях банкротства;

• уменьшение влияния государственного и административного управления банкротством, т.е. демократический подход к реше­нию судьбы предприятия-должника;

• предоставление честным должникам возможности возобнов­ления своей деятельности;

• введение системы безопасных мер при банкротстве;

• создание мер для возрождения бизнеса;

• защита предприятия от влияний споров, тяжб;

• сохранение перспективных предприятий, имеющих времен­ные финансовые трудности;

• защита интересов всех участников банкротства, причем от­дается приоритет интересам кредиторов;

• справедливое распределение конкурсной массы, которая составляет все имущество должника, имеющееся на момент открытия
конкурсного производства и подлежащее распродаже.

5. Антикризисное управление деятельностью организаций

Основополагающие процедуры, применяемые к организациям (предприятиям) - должникам, отражены в Федеральном законе «О несостоятельности (банкротстве)».

Совокупность мер, применяемых к предприятиям-банкротам со­гласно действующему законодательству можно разделить, на две группы: реорганизационные и ликвидационные.

К реорганизационным процедурам относятся: внешнее управление имуществом, досудебная санация, наблюдение, мировое соглашение.

Под внешним управлением имуществом понимается процедура, применяемая к организации (предприятию) - должнику в целях восстановления его платежеспособности, которая направлена на продол­жение деятельности данного предприятия. Внешнее управление вво­дится решением арбитражного суда по заявлению должника, кредито­ра или уполномоченного органа и осуществляется на основании пере­дачи функций по управлению предприятием-должником арбитражно­му управляющему. Досудебная санация — это меры по восстановлению платежеспо­собности должника, принимаемые собственником имущества должника — унитарного предприятия, учредителями (участниками) должника, кредиторами должника и иными лицами в целях преду­преждения банкротства.

Наблюдение — процедура банкротства, применяемая к должнику в целях обеспечения сохранности его имущества, проведения ана­лиза финансового состояния должника, составления реестра требо­ваний кредиторов и проведения первого собрания кредиторов.

Мировое соглашение — процедура банкротства, применяемая на любой стадии рассмотрения дела о банкротстве в целях прекраще­ния производства по делу о банкротстве путем достижения согла­шения между должником и кредиторами.

Таким образом, основное отличие всех реорганизационных про­цедур заключается в том, что их применение не влечет за собой прекращение деятельности предприятий-должников. Главная задача здесь — организовать вывод предприятия из неплатежеспособного состояния и обеспечить нормальное его функционирование.

К ликвидационным процедурам относятся: конкурсное производ­ство, принудительная ликвидация предприятия-должника по реше­нию арбитражного суда.

Ликвидация предприятий-должников осуществляется в процес­се конкурсного производства, при котором определяется ликвиди­руемое имущество должника (конкурсная масса), распределяемое между кредиторами в порядке очередности.

Конкурсное производство — процедура банкротства, применяемая к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовле­творения требований кредиторов. Законом определена очередность при расчетах с кредиторами. Вне очереди покрываются судебные издержки, а также расходы по оплате труда конкурсного управляющего и по осуществлению деятельности организации (предприятия)-банкрота в период его правления. В первую очередь по требованиям граждан погашается задолженность по выплате пособий за причинение вреда жизни и здоровью. Затем — по выплате выходных пособий, по оплате труда лицам, работающим по трудовым договорам (контрактам) и по выплате авторских вознаграждений. В тре­тью очередь производятся расчеты с другими кредиторами.

Требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным зало­гом имущества должника, удовлетворяются за счет стоимости пред­мета залога преимущественно перед иными кредиторами, за исклю­чением обязательств перед кредиторами первой и второй очередей, права требования, по которым возникли до заключения соответст­вующего договора залога.

В отличие от реорганизационных ликвидационные процедуры ведут к прекращению деятельности организаций (предприятий).

В связи с этим процедуры, предусмотренные в процессе бан­кротства в широком смысле слова, целесообразно определить как антикризисные процедуры. В таком случае собственно процедуры банкротства будут выступать составной частью антикризисных про­цедур. Процесс реализации антикризисных процедур применительно к деятельности предприятий-должников называется антикризисным процессом. Антикризисный процесс в условиях рыночной экономики — это управляемый процесс, включающий два момента:

• антикризисное управление;

• антикризисное регулирование — это макроэкономическая
категория, представляющая собой меры воздействия со стороны
государства, направленные на защиту предприятий от кризисных
ситуаций.

Антикризисное управление деятельностью организаций (предпри­ятий) представляет собой совокупность форм и методов реализации антикризисных процедур применительно к конкретной организа­ции (предприятию)-должнику. В отличие от мониторинга — это микроэкономическая категория, отражающая производственные отношения на уровне предприятия.

Механизм антикризисного управления включает: диагностику технико-экономического и финансового состояния предприятия, оценку перспектив развития бизнеса, маркетинг, антикризисную инвестиционную политику, управление персоналом, производст­венный менеджмент, организацию ликвидации предприятия.

Стратегические мероприятия заключаются в анализе и оценке положения предприятия, изучении производственного потенциала, разработке производственных программ, политики доходов и инно­ваций, разработке общей концепции финансового оздоровления предприятия.

Таким образом, антикризисное управление деятельностью пред­приятия состоит в диагностике его технико-экономического и фи­нансового положения с целью выявления негативных тенденций и причин, их обусловивших, своевременного упреждения их развития и, как следствие — предотвращения кризисных ситуаций.

Заключение

В народе бытует пословица «Не было бы счастья, да несчастье помогло». Любое событие, самое болезненное для общества, не проходит бесследно и бесполезно. Так и банкротство несет в себе созидающую силу. Главная его цель видится в проведении струк­турной перестройки всего национального хозяйства страны в соот­ветствии с рыночным спросом, при условии достижения прибыль­ной работы каждого предприятия.

В ходе реализации этой цели оп­ределяется практическое значение банкротства для всех его участ­ников:

• для общества — формируется структура экономики, приспо­собленная к рынку;

• для населения — производятся нужные ему товары;

• кредиторы получают шанс спасти свои деньги;

• персонал предприятия в конечном итоге создает или получа­ет полезную и ценимую работу.

Таким образом, явление банкротства организации (предпри­ятия) — неизбежный спутник рыночной экономики, выполняющий роль санитара, контролирующего состояние ее здоровья, и обеспе­чивающий условия для ее дальнейшего развития.

Список используемых источников

1. Антикризисное управление: Правовые основы/ Под ред. Г.К. Таль.- М.: ИНФРА-М, 2004.- 928 с.

2. Антикризисное управление учебник под ред. Короткова Э.М., М. Инфра – М., 2000. 432 с.

3. Антикризисное управление: Учеб. Пособие для технических вузов, В.Г. Крыжановский, В.И. Лапенков, В.И. Лютер и др., под ред. Э.С. Минаева и В.П. Панагушина, М. «ПРИОР», 1998 -432 с.

4. Экономика организаций (предприятий)/ Под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.- 608 с.