Социальное планирование и прогнозирование на предприятии

Введение

В настоящее время ни одна сфера жизни общества не может обойтись без прогнозов как средства познания будущего. В данной курсовой работе мы рассмотрим прогнозирование и планирование деятельности предприятия, обоснование основных направлений экономической политики, предвидение последствий принимаемых решений. Прогнозирование является одним из решающих научных факторов формирования стратегии и тактики развития предприятия.

Актуальность данной темы как в условиях развитой рыночной экономики, таки переходной экономики определяется тем, что уровень прогнозирования деятельности предприятия обуславливает эффективность планирования и управления экономикой и другими сферами.

Целью данной курсовой работы является составление финансового плана на предстоящий период. Для этого необходимо решить следующие задачи: определить потребность в строительных машинах и оборудовании; сущность прогнозирования и планирования и области их применения; ставить годовой план выручки от реализации продукции по видам специализированных работ; рассчитать суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов; рассчитать затраты на оплату труда производственного персонала; рассчитать постоянные затраты.

Прогнозирование выручки от реализации

Планируемые показатели доходной части бюджета предприятия являются фундаментом для большей части стратегических и тактических финансовых планов.

Форма составления годового плана выручки от реализации (Вреал) продукции по видам специализированных работ с разбивкой по месяцам приведена в таблице 5.

Где Вреал - выручка от реализации продукции;

В - выработка на одного работника в год;

Ч - среднесписочная численность работников, чел.

- выручка от реализации продукции в феврале;

- выручка от реализации продукции в январе;

Кфевр - Коэффициент изменения объема работ в марте.

Выручка от реализации продукции по видам специализированных работ за год составит – 96307866 рублей.

Планирование переменных издержек

Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям. Такой метод учета затрат широко применяется в странах с развитыми рыночными отношениями.

В строительстве в зависимости от назначения и места совершения строительных работ при планировании и учета затрат принят следующий перечень статей: материалы, расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов - эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы.

Для удобства выделения переменных и постоянных затрат в составе себестоимости строительства принимаем, что к переменным относятся все прямые затраты, а к постоянным - все накладные расходы. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки.

Доля затрат на материалы в составе выручки (объема) по видам работ равна:

- нулевой цикл - 55%;

- санитарно-технические - 35%;

- отделочные - 40%;

- столярные - 45%;

- кровельные - 30%.

МЗ=1363264*0,55=749795 руб.

МЗ=1311940*0,35=459179 руб.

МЗ=575354*0,4=230142 руб.

Сумма плановых затрат на приобретение материальных ресурсов составит – 38749195 рублей.

Плановый фонд оплаты труда работников, занятых на производстве строительно-монтажных работ, определяется произведением среднесписочной численности этих работников по месяцам на их среднюю заработную плату. Начисления на заработную определяются по действующим нормативам в процентах к заработной плате.

Ч=28+28+26+39+26=147 чел.

Январь=147*1,0=147 чел.

Февраль=147*1,0=147 чел.

Средняя заработная плата по месяцам не изменяется и определяется как средневзвешенная величина по численности рабочих:

,

где - заработная плата рабочих по -му виду работ;

- численность рабочих, занятых -ым видом работ.

Фот=Ч*Сред.з/п

Фот=147*4391=645477 руб.

Страховые взносы=Фот*0,26

Страховые взносы=645477*0,26=167824

Фот с нач.=Фот+Страх.взносы

Фот с нач.=645477+167824=813301 руб.

Фонд оплаты труда управленческого персонала определяется исходя из следующих ограничений:

* по численности - на каждые 7 рабочих один служащий.

Для определения количества служащих необходимо исходить из среднегодовой численности рабочих:

Суммарная месячная заработная плата составит – 32885 рублей.

Распределим полученное число служащих по конкретным должностям и определим их суммарную месячную зарплату, которая не будет меняться по месяцам. Расчеты произведены в дополнительной таблице вида 7.1.

Амортизационные отчисления на полное восстановление собственных основных фондов рассчитываются исходя из равномерного начисления износа в течение пятилетнего срока эксплуатации основного оборудования и двадцатилетней эксплуатации зданий и сооружений . При этом для вновь приобретенных основных фондов амортизация будет рассчитываться:

; ,

где - соответственно стоимость приобретенных зданий или оборудования.

Для уже имевшихся на начало года основных фондов исходим из предположения, что здания к началу периода эксплуатировались в течение 5 лет, а оборудование - 1 год.

Тогда амортизация соответственно составит

; .

А=5000+458+6732+25248=37438 руб.

Расходы на служебные командировки, затраты на временные здания и сооружения, представительские и конторские расходы, рас­ходы на коммунальные услуги, а такжепрочие постоянные затраты рассчитываются в процентах от заработной платы рабочих за месяц без начислений на нее.

Рсл.ком.=Фот*%/100

Рсл.ком.=645477*1,04/100=6713 руб.

Звр.зд.соор=645477*3,18/100=20526 руб.

Пред.к.рас.=645477*0,16/100=1033 руб.

Рком.ус.=645477*0,33/100=2130 руб.

Пр.пост.р.=645477*1,6/100=10328 руб.

Расходы, связанные с кредитованием, определяются с учетом того, что погашение всех видов кредитов осуществляется постоянно равны­ми долями, вносимыми ежемесячно, начиная со следующего после пре­доставления кредита месяца. Период погашения краткосрочного кре­дита равен 12 месяцам, долгосрочного кредита - 3 года. Проценты по краткосрочному кредиту составляют 10 % годовых, а по долгосрочно­му - 12% годовых. Проценты по долгосрочному и краткосрочному кредитам начисляются только на сумму кредита, полученного в теку­щем году.

Определение сумм для погашения кредитов осуществляется по формуле взноса на амортизацию платежа, который включает в себя процент и суммы в оплату основной части долга, позволяющие пога­сить кредит в течение установленного срока:

,

Р - размер периодического платежа для погашения (амортизации) долга;

К - сумма первоначального долга; Т - период погашения долга, лет; i - ставка годового процента, доли единиц. Для определения размера ежемесячного платежа нео6ходимо разделить номинальную ставку годового процента на частоту начис­ления процента, т. е. на 12, и умножить число лет на число периодов погашения долга, т. е. тоже на 12.

В результате произведенных расчетов и суммирования отдель­ных

элементов определяются постоянные затраты, а результаты расче­та сводятся в табл. 8.

Сумма постоянных затрат составит – 2352096 рублей.

Планирование финансовых результатов деятельности предприятия

Одна из основных задач составления плана финансовых резуль­татов (плана прибылей и убытков) деятельности предприятия заклю­чается в том, чтобы показать в динамике качественные и количественные изменения финансового положения предприятия в течение пред­стоящего периода. В этом состоит его основное отличие от баланса, который дает статичную картину экономического положения пред­приятия в конкретный момент времени.

Финансовый план, с помощью которого оцениваются доходы и расходы в ближайшей перспективе, является основой для составления сметы будущих расходов предприятия и определения потребности в привлечении дополнительных финансовых средств.

Налог на имущество (Ни) - рассчитывается ежеквар­тально, а полученная сумма налога равномерно распределяется по ме­сяцам квартала. Каждый квартал суммируется остаточная стоимость зданий и сооружений (Сзд.о), обо­рудования и материальных запасов Полученная квартальная сумма налога делится равномерно по месяцам.

Ни=((Косн.+Сзд+Соб-Агод)*0,022)/12

Ни=((2423808+1200000+27500-449256)*0,022)/12=7512

Пер.з.=МЗ+Зз/п.

Пер.з.=2174139+813301=2987440 руб.

Сумма покрытия=В-Пер.з

Сумма покрытия=5215963-2987440=2228523 руб.

Чист.пр.=Сумма покрытия-Пост.р.

Чист.пр.=2228523-187603=2040920 руб.

Пр.=Чист.пр.-Налог

Пр.=2040920-7517=2033403 руб.

Пр.ост.=Пр.-Налог на прибыль

Пр.ост.=2033403-406681=1626722 руб.

Основные финансовые коэффициенты

Оценка результатов хозяйственной деятельности предприятия включает, прежде всего, анализ структуры активов и пассивов.

1. Коэффициенты ликвидности

Коэффициенты ликвидности позволяют определить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства в течение отчетного периода. Наиболее важными являются следующие:

· коэффициент общей ликвидности

· коэффициент срочной ликвидности;

· коэффициент абсолютной ликвидности;

· чистый оборотный капитал.

2.Коэффициенты деловой активности.

Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Как правило, к этой группе относятся различные показатели оборачиваемости. Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения компании, поскольку скорость оборота средств, то есть скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия. Кроме того, увеличение скорости оборота средств при прочих равных условиях отражает повышение производственно-технического потенциала фирмы.

· Коэффициент оборачиваемости активов;

· коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;

· коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;

· коэффициент оборачиваемости материально-производственных за­пасов;

· коэффициент оборачиваемости основных средств (или фондоотдача);

· коэффициент оборачиваемости собственного капи­тала.

3. Коэффициенты рентабельности

Коэффициенты рентабельности показывают, насколько при­быльна деятельность компании. Эти коэффициенты рассчитыва­ются как отношение полученной прибыли к затраченным средст­вам, либо как отношение полученной прибыли к объему реализо­ванной продукции.

· коэффициент рентабельности всех активов предприятия (рентабельность активов);

· коэффициент рентабельности реализации (рентабельность реализации);

· коэффициент рентабельности собственного капитала (рента­бельность собственного капитала).

4. Показатели структуры капитала (или коэффициенты платеже­способности)

Показатели структуры капитала характеризуют степень защищен­ности интересов кредиторов и инвесторов, имеющих долгосрочные вложения в компанию. Они отражают способность предприятия по­гашать долгосрочную задолженность. Коэффициенты этой группы называются также коэффициентами платежеспособности. Речь идет о коэффициенте собственности, коэффициенте финансовой зависи­мости и коэффициенте защищенности кредиторов.

· Коэффициент собственности;

· коэффициент заемного капитала;

· коэффициент финансовой зависимости;

Анализ безубыточности предприятия

Анализ безубыточности позволяет определить тот минимально необходимый объем реализации продукции, при котором предприятие покрывает все свои расходы, и работает безубыточно, не получая прибыли, но и не принося убытков. Этот минимально необходимый объем работ соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равна нулю. При таком бесприбыльном обороте сумма покрытия (постоянные затраты и прибыль ) в стоимостном выражении соответствует постоянным затратам.

Таким образом, минимально необходимый для безубыточной работы объем реализации строительной продукции будет равен:

При расчете безубыточности используют относительную величину суммы покрытия, то есть определяют процент постоянных затрат и прибыли в выручке (В) за конкретный отчетный период - коэффициент покрытия (КП).

Заключение

Целью данной курсовой работы было составление финансового плана на предстоящий период. Для этого мы решили следующие задачи:

- определили потребность в строительных машинах и оборудовании – 27500 руб.;

- годовая выручка от реализации продукции по видам специализированных работ составила – 96307866 руб.;

- рассчитали суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов – 38749195 руб.;

- рассчитали затраты на оплату труда производственного персонала – 979281 руб.;

- рассчитали постоянные затраты – 2352096 руб.;

а также составили план финансовых результатов и движения денежных потоков.

Рассмотрены основные финансовые коэффициенты: ликвидности, деловой активности, рентабельности, платежеспособности. Был проведен анализ безубыточности предприятия.