Аналіз виконання планових завдань з виробничої програми за рік

КОНТРОЛЬНА РОБОТА

з дисципліни “ЕКОНОМІЧНИЙ АНАЛІЗ”

Черкаси – 2010

Таблиця 1. Аналіз виконання планових завдань з виробничої програми за рік

Завдання №1

Таблиця 2. Аналіз річного обсягу продукції

Розрахувати річний обсяг продукції в натуральних величинах.

РОП = КДР *ДВП

РОП_пл.= 262 дня*60шт. = 15,72 тис. шт.

РОП_факт.=262 дня*70шт. = 18,34 тис. шт.

Використовуючи прийом абсолютних різниць, визначити вплив зміни факторних показників (добовий випуск продукції та кількість днів роботи на рік) на зміну даних за результативним показником.

ΔРОП_ΔКДР = ΔКДР * ДВП_пл = 0 днів*60шт.=0 шт.

ΔРОП_ΔДВП = КДР_факт * ΔДВП =262дня*10шт.=2620шт.

Пофакторна перевірка:

ΔРОП = ΔРОП_ΔКДР + ΔРОП_ΔДВП = 0 шт. +2620 шт. = 2620 шт. = 2,62 тис. шт.

Висновок:

Отже, річний обсяг продукції за звітний період зріс на 2,62 тис. шт., що у відносному виразі становить 16,67%. На його зростання вплинув тільки один фактор – добовий випуск продукції. Так, за рахунок зростання добового випуску продукції на 10 шт. річний обсяг продукції збільшився на 2620шт. Ще один фактор – кількість днів на рік лишився незмінним, тому ніяк не вплинув на величину річного обсягу продукції.

Завдання №2

Таблиця3. Аналіз обсягу товарної (реалізованої) продукції

За формулою

ОТП = ДВП × КДР × РЦ

де ОTП – обсяг товарної (реалізованої) продукції; ДВП – добовий випуск продукції; КДР – кількість днів роботи на рік; РЦ – ринкова ціна за одиницю продукції) виконати розрахунки обсягу товарної продукції.

ОТП_пл.=60 шт.*262дня*340 грн. = 5344,8 тис. грн.

ОТП_факт.=70 шт.*262дня*340 грн. = 6235,6 тис. грн.

Використовуючи метод ланцюгових підстановок визначити вплив зміни факторних показників (ДВП, КДР, РЦ) на зміну даних за обсягом товарної продукції.

ΔОТП_Δдвп = ΔДВП * КДР_пл * РЦ_пл = 10 шт.*262 дня*340грн.= 890800 грн.

ΔОТП_Δкдр = ДВП_факт * ΔКДР* РЦ_пл = 70 шт.*0 днів*340грн.= 0 грн.

ΔОТП_Δрц = ДВП_факт * КДР_факт* ΔРЦ = 70 шт.*340 днів*0грн.= 0 грн.

Пофакторна перевірка:

ΔОТП= ΔОТП_Δдвп + ΔОТП_Δкдр + ΔОТП_Δрц = 890800 грн. + 0 грн. + 0грн.= 890800грн. = 890,8 тис. грн.

Таблиця4. Вплив факторів способом ланцюгових підстановок на зміну обсягу товарної (реалізованої) продукції

Висновок:

Отже, загалом за даний період обсяг товарної (реалізованої) продукції зріс на 890,8 тис. грн., що у відносному виразі становить 16,67%. На цей показник впливають 3 фактори: добовий випуск продукції, кількість днів роботи на рік та ринкова ціна за одиницю продукції, проте кількість днів роботи на рік та ринкова ціна за одиницю продукції лишилися незмінними (262 дня та 340 грн. відповідно), тому й не мали впливу на зміну обсягу товарної (реалізованої) продукції. А от зростання добового випуску продукції на 10 шт. ( 16,67%) і спричинило зростання обсягу товарної (реалізованої) продукції на 890,8 тис. грн.

Завдання №3

Таблиця 5. Аналіз виробітку одного працівника основного виробництва

Розрахувати виробіток одного працівника основного виробництва як відношення обсягу товарної продукції (ОTП) до середньоспискової чисельності працівників (СЧП) основного виробництва.

ВОП_пл.=5344,8 тис. грн. /101 особу = 52918,8119 грн.

ВОП_факт= 6236 тис. грн. / 100 осіб = 62356 грн.

Використовуючи прийом ланцюгових підстановок, виконати розрахунки впливу зміни даних за обсягом товарної продукції та середньоспискової чисельності працівників основного виробництва на зміну даних по продуктивності праці одного працівника. Виконати пофакторну перевірку.

Таблиця6. Вплив факторів способом ланцюгових підстановок на зміну виробітку одного працівника основного виробництва

Висновок:

Отже, виробіток одного працівника основного виробництва зріс на 9437,1881 грн. , що у відносному виразі становить 17,83%. Цьому сприяли такі фактори: За рахунок зростання обсягу товарної (реалізованої) продукції на 890,8тис. (16,67%) грн. виробіток одного працівника основного виробництва зріс на 8819,8020 грн. За рахунок зменшення середньоспискової чисельності працівників на 1 особу (0,99%), виробіток одного працівника основного виробництва зріс на 617,3861 грн.

Завдання №4

Таблиця7. Аналіз фондовіддачі

Розрахувати фондовіддачу як відношення обсягу товарної продукції до середньорічних залишків основних виробничих засобів:

ФВ_пл.= 5344,8 тис. грн. /1400 тис. грн.=3,8177

ФВ_факт = 6235,6 тис. грн. / 1800 тис. грн. = 3,4642

Використовуючи прийом абсолютних різниць, розрахувати вплив зміни даних за середньорічними залишками основних виробничих засобів та фондовіддачі на зміну обсягу товарної продукції.

ОТП = СЗОВЗ*ФВ

Вплив зміни середньорічної вартості основних виробничих засобів (кількісний фактор):

ΔОТП_ΔСЗОВЗ = ΔСЗОВЗ * ФВ_пл = 400 тис. грн.*3,82= 1527,09 тис. грн.

Вплив зміни фондовіддачі (якісний фактор):

ΔОТП_ΔФВ = СЗОВЗ_факт * ΔФВ= 1800 тис. грн.*(-0,35) = -636,29 тис. грн.

Пофакторна перевірка:

ΔОТП = ΔОТП_ΔСЗОВЗ + ΔОТП_ΔФВ = 1527,09 тис. грн . - 636,29 тис. грн. = 890,8 тис. грн.

Висновок:

Отже, в розрахунку на 1 тис. грн. вартості основних виробничих фондів підприємство виробило продукції у плановому періоді на 3,82 грн. та 3,46грн. у звітному. Фондовіддача основних виробничих фондів за звітній період зменшилася на 35 коп. Обсяг товарної продукції збільшився на 1527,09 тис. грн. за рахунок збільшення середньорічної вартості основних виробничих засобів на 400 тис. грн. (28,57%) та зменшився на 636,29 тис. грн. за рахунок зниження фондовіддачі на 35коп.(9,26%). Загалом вплив обох факторів призвів до зростання обсягу товарної продукції на 890,8 тис. грн.

Завдання №5

Таблиця 8. Аналіз повної собівартості обсягу товарної продукції

Розрахувати повну собівартість реалізованої продукції (ПСВ) шляхом множення витрат на 1 грн. товарної продукції на загальний обсяг товарної продукції (ОТП):

ПСВ = Витрати на 1 грн. × ОТП

ПСВпл = 0,7 грн.* 5344,8 тис. грн. = 3741,36 тис. грн.

ПСВфакт = 0,73грн.* 6235,6 тис. грн. = 4551,988 тис. грн.

Використовуючи прийом абсолютних різниць, розрахувати вплив зміни даних за ОТП та витрат на 1 грн. товарної продукції на зміну даних по повній собівартості.

Вплив зміни обсягу товарної (реалізованої) продукції (кількісний фактор):

ΔПСВ_ΔОТП = ΔОТП * В1грн._пл = 890,8 тис. грн.* 0,7 грн = 623,56 тис. грн.

Вплив зміни витрати на 1 грн. обсягу товарної продукції (якісний фактор):

ΔПСВ_ΔВ1грн, = ОТП_факт * ΔВ1грн.= 6235,6 тис. грн.*0,03грн. = 187,068 тис. грн.

Пофакторна перевірка:

ΔПСВ = ΔПСВ_ΔОТП + ΔПСВ_ΔВ1грн. = 623,56 тис. грн. + 187,068тис. грн. = 810,628 тис. грн.

Висновок:

Таким чином повна собівартість обсягу товарної (реалізованої) продукції за аналізований період збільшилася на 623,56 тис. грн. за рахунок збільшення обсягу товарної продукції на 890,8 тис. грн. (16,67%) та на 187,068 тис. грн. за рахунок зростання витрат на 1 грн. обсягу товарної продукції на 3 коп.(4,29%). Вплив даних факторрів в сумі призвів до зростання повної собівартості обсягу товарної (реалізованої) продукції на 810,628 тис. грн., що у відносному виразі становить 21,67%.

Завдання №6

Таблиця 9. Аналіз прибутку (збитку) від реалізації продукції

Розрахувати прибуток (збиток) від реалізації обсягу товарної продукції (ОТП) як різницю між обсягом товарної продукції і повною її собівартістю:

ПР (ЗБ)= ОТП – ПСВ

ПРпл = 5344,8 тис. грн. - 3741,36 тис. грн. = 1603,44 тис. грн.

ПРфакт = 6235,6 тис. грн. - 4551,988 тис. грн. = 1683,612тис. грн.

Визначити вплив факторів: зміни даних за обсягом товарної продукції та повною собівартістю на зміну даних за прибутком (збитком). Виконати пофакторну перевірку.

Таблиця 10. Вплив факторів способом ланцюгових підстановок на зміну прибутку (збитку) від реалізації продукції

Висновок:

Отже, прибуток від реалізації продукції за звітний період збільщився на 890,8 тис. грн. за рахунок збільшення обсягу товарної продукції на 890,8 тис. грн. (16,67%) та зменшився на 810,628 тис. грн. через зростання повної собівартості обсягу товарної (реалізованої) продукції на 810,628 тис. грн. (21,67%).

Загалом вплив даних двох факторів призвів до зростання прибутку від реалізації продукції на 5% або ж 80,172 тис. грн.

Завдання №7

Таблиця 11. Аналіз рентабельності реалізованої продукції

Розрахувати рентабельність реалізованої продукції, як відношення прибутку до повної собівартості обсягу товарної (реалізованої) продукції:

Рпл = (1603,44 тис. грн. / 3741,36 тис. грн)*100% = 42,86%

Рфакт = (1683,612 тис. грн. / 4551,988 тис. грн.)*100% = 36,99%

Використовуючи прийом ланцюгових підстановок, виконати розрахунки впливу зміни факторних показників: прибутку від реалізації (ПР) та повної собівартості (ПСВ) на зміну даних рентабельності.

Вплив зміни прибутку від реалізації продукції (кількісний фактор):

ΔР_ΔПР = ΔПР/ПСВ_пл = 80,172 тис. грн./1603,44 тис. грн. = 0,0214 або +2,14%

Вплив зміни повної собівартості обсягу товарної (реалізованої) продукції (якісний фактор):

ΔР_ΔПСВ = ПР_Ф/ПСВ_Ф – ПР_Ф/ПСВ_П = 1683,612 тис. грн./4551,988 тис. грн. - 1683,612 тис. грн./3741,36 тис. грн. = -0,0801 або –8,01%

Пофакторна перевірка:

ΔР = ΔР_ΔПР + ΔР_ΔПСВ = 2,14% - 8,01% = - 5,87%.

Таблиця 12. Вплив факторів способом ланцюгових підстановок на зміну рентабельності реалізованої продукції

Висновок:

В результаті збільшення прибутку від реалізації продукції на 80,172 тис. грн.. (5%) рентабельність реалізованої продукції збільшилася на 2,14%, проте через зростання повної собівартості обсягу товарної (реалізованої) продукції на 810,628 тис. грн. (21,67%) рентабельність реалізованої продукції знизилася на 8,01%. Загалом вплив даних факторів спричинив зниження рентабельності продукції на 5,87%.

Загальний висновок

Отже, в діяльності аналізованого підприємства за звітний рік спостерігалися такі тенденції:

Добовий випуск продукції збільшився на 10 шт. (16,67%);

Незмінними лишилися кількість робочих днів на рік (262 дня) та ринкова ціна за одиницю продукції (340 грн.);

Річний обсяг продукції збільшився на 2,62 тис. шт. (16,67%);

Обсяг товарної (реалізованої) продукції зріс на 890,8 тис. грн. (16,67%);

Середньоспискова чисельність осіб зменшилася на 1 особу (0,99%);

Виробіток одного працівника основного виробництва збільшився на 9437,1881 грн. (17,83%);

Середньорічна вартість основних виробничих засобів збільшилася на 400 тис. грн. (28,57%);

Фондовіддача знизилася на 35 коп. (9,26%);

Витрати на 1 грн. обсягу товарної продукції зросли на 3 коп. (4,29%);

Повна собівартість обсягу товарної (реалізованої) продукції збільшилася на 810,628 тис. грн.(21,67%);

Прибуток (збиток) від реалізації продукції збільшився на 80,172 тис. грн. (5%);

Рентабельність реалізованої продукції знизилася на 5,87%.

Виходячи з даних результатів, позитивними сторонами є зростання обсягів реалізованої продукції, виробітку одного працівника основного виробництва, що свідчить про зростання обсягів виробництва а отже і збільшення суми прибутку. Є і негативні сторони – це насамперед зниження фондовіддачі, що вказує на зменшення ефективності використання основних засобів; зростання витрат на 1 грн. обсягу товарної продукції та як наслідок збільшення повної собівартості обсягу товарної продукції, що свідчить про збільшення затратності виробництва; зменшення рентабельності реалізованої продукції, що свідчить про зниження ефективності поточних затрат підприємства, пов’язаних з виробництвом та реалізацією продукції.

Даному підприємству для поліпшення показників діяльності необхідно насамперед збільшити ефективність використання основних засобів наприклад шляхом оновлення устаткування. Також потрібно знизити витрати на 1 грн. обсягу товарної продукції. Це дасть змогу знизити повну собівартість і як результат збільшиться прибуток та зросте рентабельність підприємства.

Список використаної літератури

1. Тарасенко Н.В. Економічний аналіз діяльності промислового підприємства. – Львів, ЛБІ НБУ, 2000. – 485 с.

2. Кіндрацька Г.І., Білик М.С., Загородній А.Г. Економічний аналіз: теорія і практика: Підручник / За ред. проф. А.Г Загороднього. – Львів: «Магнолія Плюс», 2006. – 428 с.

3. Савицька Г.В. Економічний аналіз діяльності підприємства: Навч. посіб. – К.: Знання, 2004. – 654 с.