Социально-экономическая сущность налогов, элементы налога

ВВЕДЕНИЕ

Налоги, выступая обязательным элементом современных общественных отношений, являются одной из значимых категорий рыночной экономики и, в качестве составляющей финансов, важнейшей категорией распределения.

Государство, выполняя свои функции (реализуя экономическую, социальную, налоговую политику), выражает интересы всего общества.

Образование, медицина, оборона, поддержание правопорядка – это лишь некоторые, но наиболее важные направления расходования средств бюджета государства. Для финансирования этих направлений государство должно обладать правом собственности на часть национального дохода, что должно быть юридически оформлено и законодательно закреплено в виде установления налогов.

Процесс установления и взимания налогов в стране, определение видов, объектов, величин налоговых ставок, носителей налогов, порядка их уплаты, круга юридических и физических лиц в соответствии с выработанной налоговой политикой, принципами их установления называется налогообложением.

Развитие и преобразование форм государственного строя неизменно сопровождается изменениями в налоговой системе. На современном этапе развития общества налоги представляют основную форму государственных доходов.

Кроме данной исключительно финансовой функции налогов, механизм налогообложения применяется с целью экономического воздействия государственных структур на общественное производство, конкретнее на его структуру, динамику, а также на состояние научно-технического прогресса.

На текущем этапе развития государства устойчивая налоговая система является наиболее важным инструментом, оказывающим воздействие на общий уровень экономики.

Однако зачастую налоговая система не в полной мере соответствует современным условиям, будучи сложной по исчислению и выплате налогов, а также по системе ведения налогового учета, документирования, составлению отчетности и применению информационных систем для корректного заполнения налоговых деклараций.

Система налогообложения должна выполнять стимулирующую роль, оказывая положительное влияние на экономическую деятельность предприятий, на процветание производства в стране. Эффективность налогообложения можно определить соотношением налоговых доходов, поступающих в бюджеты с общим объемом издержек, связанных с введением налогов на территории государства, сбором сумм налогов, в том числе и в отношении к каждому конкретному виду налога.

Создание и развитие устойчивой налоговой системы - главная задача, стоящая перед прогрессивным государством.

Актуальность темы исследования. Налоговая система, действующая в нашей стране, в последние годы создавалась практически с нуля. Российский опыт функционирования данной системы в условиях, когда рыночным отношениям дается определенный простор, очень невелик, поэтому в ходе выполнения налоговых законов выявляется множество острых проблем, касающихся взаимоотношений государства и налогоплательщиков, ответственности физических и юридических лиц за выполнение налогового законодательства, прав и обязанностей налоговых органов.

Чтобы определить пути и методы реформирования налоговой системы РФ, следует в первую очередь провести анализ основных проблем системы налогов и сборов нашей страны на современном этапе её развития.

Степень разработанности темы исследования. Вопросы исследования теоретических и методологических основ налогов и налоговой системы в современных условиях нашло отражение в работах М.В. Васильевой, В.А. Кашина, И.А. Майрубова, В.Г. Пансков и др.

Развитие практических аспектов анализа структуры налоговой системы и планирования налоговых поступлений в бюджетную систему получило распространение в работах российских экономистов Л.Н. Лыковой, Л.Я. Маршавиной, В.И. Мишина, А.Б. Паскачева, Б.А. Рогозина, Д.Н. Тихонова, Л. А. Чайковской и др.

Объектом исследования является налоговая система РФ.

Предметом исследования выступают налоги в финансовой системе государства.

Цель курсовой работы – охарактеризовать социально-экономическую сущность и элементы налогов.

Исходя из цели, в работе решаются следующие задачи:

- выявить понятие, элементы и признаки налогов;

- описать функции налогов;

- проанализировать роль налогов в бюджетной системе России;

- выявить проблемы функционирования российской налоговой системы;

- рассмотреть перспективы развития налоговой системы Российской Федерации.

В ходе работы были применены следующие общетеоретические методы: анализ, синтез, классификация, дедукция и практически методы: сравнение, сопоставление.

Информационную базу исследования составляют нормативно-правовые акты, учебная и научная литература, материалы периодической печати, а также ресурсы сети Internet по рассматриваемой проблематике.

Структурно работа состоит из введения, двух глав, разделенных на параграфы, заключения и списка использованных источников и литературы.

В первой главе рассматривается экономическая сущность и значение налогов. Вторая глава посвящена анализу построения и перспективам совершенствования налоговой системы Российской Федерации.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

    1.    Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 27.12.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020) // "Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст. 3824.
    2.    Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов (утв. Минфином России)
    3.    Бабич, А.М. Государственные и муниципальные финансы / А.М. Бабич, Л.Н. Павлова. - М.: Юнити-Дана, 2017. – 703 с.
    4.    Валиева, Е.Н. Государственные (муниципальные) финансы / Е.Н. Валиева, А.Г. Лукин. - М.: Русайнс, 2018. – 144 с.
    5.    Васильева О. Ю. Проблемы на пути реализации основных направлений налоговой политики в 2018–2020 годах // Инновации в науке и практике. - 2018. - С.83–89.
    6.    Государственные и муниципальные финансы: Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. - М.: Юнити, 2016. – 391 с.
    7.    Григорьева К.С., Гринкевич А.М. Оценка эффективности налоговой системы Российской Федерации. – Томск: Издательский Дом Томского государственного университета, 2019. – 320 с.
    8.    Гурова С. Ю., Шипеев Я. Г. Эволюция понятий «Налоговая система» и «Система налогов» в контексте развития налогообложения в Российской  Федерации // Вестник РУК. 2019. №1 (35). С. 34-37.
    9.    Дубровская Т. Н., Леденева А. Р. Налоговая система России и перспективы ее развития // Молодой ученый. - 2019. - №46. - С. 332-335. 
    10.    Максимкин К.И. Особенности современной налоговой системы Российской Федерации // Вопросы российского и международного права. 2018. Том 8. № 1А. С. 180-185.
    11.    Мартынова Н. И., Калиниченко В. А. Проблемы и перспективные направления развития налоговой системы России // Концепт. 2019. №5. С. 159-165.
    12.    Налоговая политика государства: учебник и практикум для академического бакалавриата / Н. И. Малис [и др.]; под ред. Н. И. Малис. 2-е изд., перераб. и доп. Москва : Издательство Юрайт, 2019. – 361 с.
    13.    Пансков В. Г. Налоговое регулирование как инструмент подъема экономики // ЭТАП. 2019. №3. С. 86-99.
    14.    Ракитина, И.С. Государственные и муниципальные финансы: Учебник и практикум для академического бакалавриата / И.С. Ракитина, Н.Н. Березина. - Люберцы: Юрайт, 2019. – 333 с.
    15.    Соколов  Н. С. Экономическая сущность и функции налогов // Экономика и бизнес: теория и практика. 2019. №5-3. С. 54-58.
    16.    Хашиев Э. Х. Анализ актуальных направлений налоговой политики - пробелы и предложения // Молодой ученый. - 2019. - №42. - С. 133-134. 
    17.    Челпанова М.М. Фискальная функция – основная функция налоговых платежей // Приоритетные направления развития образования и науки: материалы III Междунар. науч.–практ. конф. (Чебоксары, 11 нояб. 2017 г.) / редкол.: О.Н. Широков [и др.] – Чебоксары: ЦНС «Интерактив плюс», 2017. – С. 374-376.
    18.    Экономическая теория (микроэкономика) [Текст]: учебное пособие / [Е. С. Джой [и др.]; под общ. ред. А. А. Илюхина ; М-во науки и высш. образования Рос. Федерации, Урал. гос. экон. ун-т. - Екатеринбург: [Издательство УрГЭУ], 2018. – 189 с.
    19.    Официальный сайт Федеральной налоговой службы Режим доступа: htpp:// www.nalog.ru
Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.gks.ru/