Комплексный экономический анализ

Комплексный экономичесский анализ
Детерминированный факторный анализ - это метод исследования влияния факторов, связь которых с эффективным показателем носит функциональный характер, т. Е. когда эффективный показатель представлен как произведение, факторное или алгебраическая сумма факторов.
Существуют следующие модели детерминированного анализа:
В качестве аддитивной модели, то есть модели, в которой факторы включены в виде алгебраической суммы, можно привести в качестве примера модель баланса товаров: P = Зн + П-Зк-В, где Р - реализация; Zn - запасы на начало периода; П - поступающий товар; Зк - запасы на конец периода; В - иная реализация товаров;
мультипликативная модель, то есть модель, в которой факторы включены в форму продукта; Примером может служить простейшая двухфакторная модель: P = H * PT, где P - реализация; H - число;
ПТ - производительность труда;
Множественная модель, d. ЧАС. модель, которая представляет собой соотношение факторов, например:
Fv = OS / H.
где - соотношение капитала и труда; ОС - стоимость основных средств; H - число;
смешанная модель, d. ЧАС. модель, в которой факторы включены в различных комбинациях, например:
Пт = П / ОС + О, где П - реализация; Рт - рентабельность; ОС - стоимость основных средств;
О - стоимость оборотных средств.
Моделирование мультипликативных факторных систем в AHD осуществляется путем последовательного деления факторов исходной системы на факторные факторы. Например, при изучении процесса создания объема производства можно использовать такие детерминированные модели, как:
VP = CHR * GV; ВП = ЧР * Д * ДВ; VP = CHR * D * P * CHV
Эти модели отражают процесс детализации исходной факторной системы мультипликативной формы и ее расширения путем деления сложных факторов на факторы.
К классу нескольких моделей применяются следующие методы преобразования: удлинение, формальное разложение, расширение и сжатие.
Первый метод предусматривает удлинение числителя исходной модели путем замены одного или нескольких факторов на сумму однородных показателей. Например, себестоимость единицы продукции можно представить в качестве функции двух факторов: изменения суммы затрат (3) и объема выпуска продукции (VBП). Исходная модель этой факторной системы будет иметь вид:
С=З/VBП
Когда общая стоимость (3) заменяется ее отдельными элементами, такими как заработная плата (3P), сырье и материалы (CM), амортизация основных средств (A), накладные расходы (HP) и т. Д., Детерминированная факторная модель рассматривает аддитивную модель с числом новые факторы:

где Х1 — трудоемкость продукции; Х2 – материалоемкость продукции; Х3 – фондоемкость продукции; Х4 – уровень накладных расходов.
Метод формальной декомпозиции факторной системы включает расширение знаменателя исходной факторной модели путем замены одного или нескольких факторов суммой или произведением однородных показателей.
Например, при анализе показателя рентабельности производства (R):
R = F / Z.
где P - размер прибыли от реализации продукции; 3 - сумма затрат на производство и продажу продукции. Когда объем затрат заменяется отдельными элементами, окончательная модель в результате преобразования будет иметь следующий вид:Приемы построения детерминированных моделей.
В некоторых случаях для зависимости между показателями оценки влияния множества причин на результирующий показатель следует построить измененную детерминированную факторную модель.
1. Метод удлинения факторной системы. Исходная факторная модель имеет вид:
Если Х = Х + Х2 +....+Хп,
то модель примет следующий вид:
2. Метод расширения факторной системы. При использовании этого метода числитель и знаменатель умножаются на одно и те же число:
Данный метод используется, например, для анализа и оценки экономического роста организации.
3. Метод сокращения факторной системы. Этот прием используется для преобразования формул в модели, отражающие причинно- следственные связи. При использовании этого метода числитель и знаменатель делятся на одно и те же число:

Например, рентабельность совокупных активов:
где П — прибыль;
В — выручка от реализации продукции;
BA, ОА — внеоборотные и оборотные активы;
Rnp — рентабельность продаж;
ФЕ — фондоемкость.
Детальность факторного анализа в значительной степени определяется количеством факторов, влияние которых можно оценить количественно. Поэтому многомерные модели имеют большое значение для анализа. При создании и решении этих моделей следует соблюдать следующие принципы:
• Положение каждого фактора в модели должно соответствовать его значению при формировании эффективного показателя.
• Модель должна быть построена на основе многомерной модели путем разделения качественных факторов на их компоненты один за другим.
• При написании формулы для многомерной модели рекомендуется расположить факторы в порядке важности слева направо.
Построение факторных моделей - это первый этап детерминированного анализа. Для количественной оценки влияния факторов в детерминированном анализе чаще всего используются: метод цепной подстановки, интегральный метод, индексные методы и др.Детерминированный факторный анализ — это методика изучения влияния факторов на результативный показатель, связь между которыми имеет функциональный характер. То есть результативный показатель представлен в виде произведения, алгебраической суммы или частного факторов.
Этапы проведения детерминированного факторного анализа:
· построение обоснованной детерминированной факторной модели;
· выбор приема факторного анализа;
· реализация расчетных процедур;
· формулирование выводов и рекомендаций по результатам анализа.
Разработка модели факультета. В детерминированной факторной модели взаимосвязь между переменными жестко фиксирована, и каждое конкретное значение изменения независимой переменной (фактора) соответствует строго определенному (детерминированному) изменению зависимой переменной (эффективный показатель).
Этот этап включает моделирование взаимосвязи между показателями эффективности и факторами, влияющими на их значение. Это очень важный этап, потому что, если на этом этапе будет сделана ошибка, все дальнейшие вычисления не дадут правильных результатов. На этом этапе выражается связь между изучаемым показателем и факторами в виде математического уравнения.
Существует правило, которое заключается в следующем: любое расширение детерминированной факторной модели не должно противоречить логике связи «причина — следствие». То есть факторы, которые входят в модель, должны находиться в причинно-следственной связи с показателем. Кроме того, все показатели факторной модели должны быть количественно измеряемыми.
В зависимости от числа факторов, используемых в модели, модель может быть двух-, трех-, четырехфакторной и т. д.
Выделяют следующие виды детерминированных факторных моделей:
- аддитивная модель. Это модель, в которую факторы входят в виде алгебраической суммы
- мультипликативная модель. Это модель, в которую факторы входят в виде произведения
- кратная модель. Это модель, представляющая собой отношение факторов, то есть результативный показатель получают делением одного фактора на величину другого
- смешанная модель. Это модели, которые сочетают в себе различные комбинации предыдущих моделей
Следующим этапом проведения детерминированного факторного анализа является выбор приема факторного анализа. Существует несколько способов проведения детерминированного факторного анализа:
1. Способ цепных подстановок.Способ цепных подстановок позволяет измерить влияние каждого отдельного фактора на прирост результативного показателя. Суть способа цепных подстановок заключается в последовательной замене базисной величины каждого фактора отчетными значениями и в оценке влияния произведенной замены на результативный показатель. К достоинству этого метода относится достаточная простота и универсальность. Способ цепных подстановок можно использовать для всех видов детерминированных факторных моделей (аддитивных, мультипликативных, кратных, комбинированных).
При использовании этого способа большое значение имеет очередность расстановки факторов в факторной модели и, соответственно, последовательность изменения значений факторов, так как от этого зависит количественная оценка влияния каждого фактора.
Для метода подстановки цепочек следует использовать правильно построенную детерминированную факторную модель, при которой следует соблюдать определенный порядок в расположении факторов. Если модель факультета включает количественные и качественные факторы, замена фактора должна начинаться с количественного фактора.
Количественные факторы отражают количественную определенность явлений. Количественные факторы могут быть выражены как материально, так и физически. Например, количественные факторы характеризуют объем производства и реализации продукции, а величина этих факторов может выражаться как в рублях, так и в штуках, метрах и т. Д.
Качественные факторы характеризуют внутренние свойства, особенности и свойства исследуемых объектов. Фактором качества является, например, жирность молока, производительность труда, качество продукции и т. Д.
Исследование стохастических процессов (стохастический анализ) проводится в три этапа: - оценка существующего положения предприятия; - анализ взаимозависимостей между различными показателями-факторами и их влияния на результирующий показатель.
Стохастический анализ - это метод изучения факторов, связь которых с эффективным индикатором, в отличие от функционального, является неполной и вероятностной (корреляционная). Если функциональная (полная) зависимость с изменением аргумента всегда приводит к соответствующему изменению функции, то в корреляционной связи изменение аргумента в зависимости от комбинации других факторов, определяющих этот показатель, может привести к нескольким значениям для увеличения функции. Например, при одинаковом соотношении капитала и труда производительность труда в разных компаниях может быть разной. Это зависит от оптимального сочетания других факторов, влияющих на этот показатель.
Методы корреляционного анализа используются для измерения влияния факторов в стохастическом анализе, когда взаимосвязь между индикаторами является неполной и вероятностной. Различают парную и множественную корреляцию. Парная корреляция - это взаимосвязь между двумя индикаторами, один из которых факториальный, а другой эффективный. Множественная корреляция является результатом взаимодействия нескольких факторов с показателем эффективности.Детерминированный (детерминистский) анализ.
Стохастический анализ направлен на изучение косвенных связей, т. е. опосредованных факторов (в случае невозможности определения непрерывной цепи прямой связи). Из этого вытекает важный вывод о соотношении детерминированного и стохастического анализа так как прямые связи необходимо изучать в первую очередь, то стохастический анализ носит вспомогательный характер. Стохастический анализ выступает в качестве инструмента углубления детерминированного анализа факторов, по которым нельзя построить детерминированную модель.  
Основная особенность стохастического факторного анализа заключается в том, что при стохастическом анализе нельзя составлять модель путем качественного (теоретического) анализа, необходим количественный анализ эмпирических данных.  
Традиционные логические приемы обработки информации Приемы детерминированного анализа л Приемы финансовой математики Приемы стохастического анализа Приемы оптимизации показателей Психологические приемы творческого мышления.
Почему стохастический анализ имеет вспомогательный характер Каковы задачи корреляционного и регрессионного анализа.
Стохастический анализ (дисперсионный, корреляционный, компонентный и др.) используется для изучения стохастических зависимостей между исследуемыми явлениями и процессами хозяйственной деятельности предприятий.  
Необходимость и значение систематизации факторов. Основные способы систематизации факторов в детерминированном и стохастическом анализе.  
Рассмотрим некоторые аспекты осуществления процедур стохастического анализа.  
Стохастический анализ устанавливает расположение последней цены закрытия относительно диапазона цен за определенный период времени. Наиболее распространенный период расчета этого осциллятора составляет пять дней. Значения кривой К, более чувствительной из двух, определяют по следующей формуле.