Эссе на тему: "Сущность детерминированного факторного анализа"

Постановка проблемы. В последние годы эконометрический анализ
факторных моделей больших размерностей является предметом интенсивных
исследований. Неизбежный факт по мере того, как мы движемся вперед во
времени и по мере совершенствования информационных технологий,
заключается в том, что данные будут доступны для гораздо большего числа
рядов и в течение все более длительного периода. В то время как
доступность большего количества данных дает возможность лучше понять
экономические явления и аномалии, исследователи также могут страдать от
информационной перегрузки без какого-либо способа организовать данные
таким образом, чтобы их было легко интерпретировать.
В последние годы анализ больших размерных данных привлек
внимание как теоретических, так и эмпирических исследователей.
Первоначально основное внимание уделялось использованию факторных
моделей как средства уменьшения размерности. Но объем исследований, как
на эмпирическом, так и на теоретическом уровне, существенно вырос.
Эмпирические исследователи сочли полезным извлекать несколько факторов
из большого числа рядов во многих прогнозных и политических
упражнениях. Исследователи-теоретики взяли на себя задачу расширить
стандартный факторный анализ, чтобы увеличить размер обоих измерений
набора панельных данных. Теоретические последствия использования
оцененных факторов как для оценки, так и для вывода теперь лучше поняты.
Факторный анализ играет роль не только в прогнозировании. В
последние годы факторная структура была включена в регрессионный анализ
для устранения перекрестно коррелированных ошибок и систематической
ошибки эндогенности.
Цель работы заключается в исследовании сущности
детерминированного факторного анализа.
Основное изложение работы.

Детерминированный факторный анализ - это статистический метод,
используемый для описания изменчивости наблюдаемых коррелированных
переменных с точки зрения потенциально меньшего числа ненаблюдаемых
переменных, называемых факторами. Например, возможно, что вариации
шести наблюдаемых переменных в основном отражают вариации двух
ненаблюдаемых (лежащих в основе) переменных. Факторный анализ ищет
такие совместные вариации в ответ на ненаблюдаемые скрытые переменные.
Наблюдаемые переменные моделируются как линейные комбинации
потенциальных факторов плюс условия «ошибки» [2].
Детерминированный факторный анализ представляет собой методику
исследования влияния факторов, связь которых с результативным
показателем носит функциональный характер, т. е. когда результативный
показатель факторной модели представлен в виде произведения, частного
или алгебраической суммы факторов.
Методы детерминированного факторного анализа:
 Метод цепных подстановок;
 Метод абсолютных разниц;
 Метод относительных разниц;
 Интегральный метод;
 Метод логарифмирования [7].
Данный вид факторного анализа наиболее распространен, поскольку,
будучи достаточно простым в применении (по сравнению со стохастическим
анализом), позволяет осознать логику действия основных факторов развития
предприятия, количественно оценить их влияние, понять, какие факторы, и в
какой пропорции возможно и целесообразно изменить для повышения
эффективности производства.
Проще говоря, факторная нагрузка переменной количественно
определяет степень, в которой переменная связана с данным фактором. [1]
Общее объяснение методов факторной аналитики состоит в том, что
полученная информация о взаимозависимостях между наблюдаемыми

переменными может быть использована позже для сокращения набора
переменных в наборе данных. Факторный анализ обычно используется в
биологии, психометрии, теориях личности, маркетинге, управлении
продуктами, исследованиях операций и финансах. Это может помочь иметь
дело с наборами данных, в которых имеется большое количество
наблюдаемых переменных, которые, как считается, отражают меньшее
количество основных / скрытых переменных. Это один из наиболее часто
используемых методов взаимозависимости, который используется, когда
соответствующий набор переменных показывает систематическую
взаимозависимость, и цель состоит в том, чтобы выявить скрытые факторы,
которые создают общность [4].
Воздействующие причины называются факторами, а сам изучаемый
показатель — результативным показателем. Каждый результативный
показатель может, в свою очередь, выступать в роли факторного. Например,
прибыль как результативный показатель зависит от ряда факторов: объема
реализации, цепы и т.д., а в результативном показателе рентабельности
продаж, который рассчитывается делением прибыли на объем реализованной
продукции, прибыль будет являться факторным показателем [3].
Факторные детерминированные модели — это математическое
выражение какого-либо реального экономического явления, где все факторы
количественно соизмеримы, имеют причинно-следственную связь с
результативным показателем.
В детерминированных факторных системах выделяют три основных
типа (вида) моделей:
1) мультипликативная модель: результативный показатель
представляет собой произведение нескольких факторов:

2) аддитивная модель: результативный показатель — это
алгебраическая сумма нескольких факторов:

3) кратная модель: частное от деления двух факторов дает
результативный показатель:

4) смешанная модель (комбинированная) — сочетание в разных
комбинациях предыдущих моделей:

Преобразование кратных детерминированных систем проводится с
целью получения новых развернутых вариантов моделей, которые позволяют
глубоко и комплексно по выявленным факторам провести исследование
изучаемого показателя.
Для этой цели используются следующие приемы:
• удлинение — процедура разложения числителя на сумму отдельных
факторов:

Например, результативный показатель издержкоемкости (затраты на
один рубль выпущенной продукции) рассчитывается делением суммы затрат
на объем товарного выпуска. Числитель этой модели можно представить
суммой отдельных элементов затрат. Модель в результате преобразования
принимает следующий вид:

где 5 об|Ц  — общая сумма затрат; М — материальные затраты; I/
— трудовые затраты (оплата труда); Ам — амортизационные затраты, 5 ,,р  —
накладные расходы; У Б  — из- держкоемкость; — стоимость товарной
(выпущенной) продукции; V м  — материалоемкость
продукции; У и  — трудоемкость (зарплатоемкость); У Ам  — амортизационная
емкость; г/ нр  — уровень накладных расходов на один рубль продукции [6];

• способ формального разложения — знаменатель исходной модели
раскладывается на сумму или произведение отдельных факторов:

Например, рентабельность (окупаемость затрат) можно представить в
виде следующей модели:

где ДОС — рентабельность затрат; Р — прибыль;
• способ расширения состоит в умножении числителя и знаменателя
исходной модели на один или несколько показателей. Например, если
числитель и знаменатель рентабельности активов умножить на показатель
выручки от реализации, модель примет следующий вид:

где ROA — рентабельность активов; Р р  — прибыль от реализации; А —
среднегодовая величина капитала, активов; ROS — рентабельность
реализации (продаж); Я Л  — коэффициент оборачиваемости
активов; N p  — выручка от реализации;
• способ сокращения', числитель и знаменатель исходной модели
делятся на один и тот же показатель. Например, при делении числителя и
знаменателя формулы фондо-рентабельности на величину выручки от
реализации образованная модель будет состоять из следующих факторов: в
числителе — рентабельность продаж, в знаменателе - фондоемкость
продукции:

где ROF — фондорентабельность; Р ()  — прибыль до
налогообложения; Р — среднегодовая стоимость основных

производственных фондов; ДГ Р  — стоимость реализованной продукции; —
рентабельность оборота; Т 1 ' — фондоемкость.
Для преобразования одной и той же модели с целью получения
развернутой картины влияющих факторов могут использоваться различные
способы, часто смешанные [5].
Выводы. Подытоживая вышесказанное, отметим, что экономическая
сущность детерминированного факторного анализа состоит в определении,
количественном измерении, а также в оценке причин, которые влияют на
изменение исследуемых показателей при их функциональной зависимости.

Библиографический список

1. Акуленко, Н.Б. Экономический анализ: Учебное пособие / Н.Б.
Акуленко, В.Ю. Гарнова, В.А. Колоколов. - М.: Инфра-М, 2017. - 96 c.
2. Андреева Л. В., Зубарева Е. В., Бодрова Т. В. Учет, анализ и аудит
показателей, обеспечивающих экономическую безопасность
хозяйствующих субъектов. — М.: Дашков и Ко. 2019. 102 с.
3. Басовский, Л.Е. Экономический анализ (Комплексный экономический
анализ хозяйственной деятельности): Учебное пособие / Л.Е.
Басовский, А.М. Лунева, Е.Н. Басовская и др. - М.: Инфра-М, 2016. - 96
c.
4. Никифорова Е. В. Комплексный стратегический анализ устойчивого
развития экономических субъектов. Учебник. — М.: КноРус. 2019. 168
с.
5. Румянцева Е. Е. Экономический анализ. Учебник и практикум для
вузов. — М.: Юрайт. 2019. 382 с.
6. Савицкая Г. В. Экономический анализ. Учебник. — М.: Инфра-М.
2014. 656 с.
7. Толпегина О. А., Толпегина Н. А. Комплексный экономический анализ
хозяйственной деятельности. Учебник и практикум. В 2 частях. Часть
1. — М.: Юрайт. 2019. 364 с.